广州市会计从业资格证考证----题库

广州市会计从业资格证考证----库 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 会计基础综合题 一、账户 1 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17 000元;购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18 000元。货物已验收入库，款项35 000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26 000元;领用乙材料900公斤，单价15元，价值135 00元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款9 000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款105 00元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 3 1 (略) 月初余额 贷 25000 3 购入材料 (1) 贷 60000 10 购入材料 20000 贷 80000 22 归还前欠货款 39000 贷 (2) 31 本月合计 39000 55000 贷 41000 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 (3) 3 购入材料 35000 贷 (4) 22 归还前欠货款 (5) 贷 17000 31 本月合计 30000 (6) 贷 17000 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 (8) 贷 33000 22 归还前欠货款 (9) 贷 24000 31 本月合计 9000 20000 贷 (10) 1 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 月初余额 借 (11) 3 (略) 购入材料 (12) 借 54000 10 购入材料 20000 借 74000 13 生产领用材料 (13) 借 34500 26 购入材料 10500 借 45000 31 合计 (14) 39500 借 45000 2 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料500公斤，单价12元，价款6 000元;购入乙材料650公斤，单价8元，价款5200元。货物已验收入库，款项11200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)8日，向B企业购入甲材料600公斤，单价12元，价款7200元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料700公斤，单价12元，价值8400元;领用乙材料500公斤，单价8元，价值4000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款10 000元，向B企业偿还前欠货款3500元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料450公斤，单价8元，价款3600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 10000 4 购入材料 11200 贷 21200 8 购入材料 贷 28400 (1) 22 归还前欠货款 (2) 贷 (3) 31 本月合计 13500 (4) 贷 14900 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 (5) 4 购入材料 (6) 贷 17700 22 归还前欠货款 10000 贷 (7) 31 本月合计 10000 11200 贷 7700 2 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 3500 8 购入乙材料 贷 10700 (8) 22 归还前欠货款 3500 贷 (9) 31 本月合计 (10) (11) 贷 7200 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 (12) 4 (略) 购入材料 11200 借 17000 8 购入材料 (13) 借 24200 13 生产领用材料 12400 借 11800 26 购入材料 3600 借 (14) 31 合计 22000 12400 借 15400 3 Z(1 某企业2008年9月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价22元，价款28600元;购入乙材料580公斤，单价13元，价款7540元。货物已验收入库，款项36140元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料900公斤，单价22元，价款19800元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)16日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价22元，价值46200元;领用乙材料900公斤，单价13元，价值11700元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料920公斤，单价13元，价款11960元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 9 1 (略) 月初余额 贷 35000 4 购入材料 36140 贷 (1) 10 购入材料 19800 贷 90940 22 归还前欠货款 (2) 贷 38940 30 本月合计 52000 55940 贷 (3) 3 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 9 1 (略) 月初余额 贷 17000 4 购入材料 (4) 贷 53140 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 30 本月合计 40000 36140 贷 13140 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 9 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 (8) (9) 22 归还前欠货款 12000 贷 25800 30 本月合计 19800 贷 25800 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 9 1 月初余额 借 37580 4 (略) 购入材料 36140 借 (11) 10 购入材料 19800 借 93520 16 生产领用材料 (12) 借 35620 26 购入材料 (13) 借 (14) 30 合计 67900 57900 借 47580 4 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)2日，向A企业购入甲材料2000公斤，单价23元，价款46000元;购入乙材料1300公斤，单价11元，价款14300元。货物已验收入库，款项60300元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1250公斤，单价23元，价款28750元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价23元，价值57500元; 4 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 领用乙材料1450公斤，单价11元，价值15950元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款10000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价11元，价款13200元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 34000 2 购入材料 60300 贷 94300 10 购入材料 28750 贷 (1) 22 归还前欠货款 (2) 贷 93050 31 本月合计 30000 (3) 贷 93050 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 (4) 2 购入材料 (5) 贷 73300 22 归还前欠货款 (6) 贷 (7) 31 本月合计 10000 60300 贷 63300 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 21000 10 购入乙材料 28750 贷 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 29750 31 本月合计 20000 (10) 贷 29750 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 12880 2 (略) 购入材料 60300 借 (11) 10 购入材料 (12) 借 101930 13 生产领用材料 (13) 借 28480 26 购入材料 13200 借 (14) 31 合计 102250 73450 借 41680 5 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 5 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价12元，价款13200元;购入乙材料1350公斤，单价21元，价款28350元。货物已验收入库，款项41550元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)7日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价12元，价款12000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2050公斤，单价12元，价值24600元;领用乙材料1550公斤，单价21元，价值32550元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料930公斤，单价21元，价款19530元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 40500 4 购入材料 (1) 贷 82050 7 购入材料 12000 贷 94050 22 归还前欠货款 70000 贷 (2) 31 本月合计 53550 贷 24050 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 (4) 4 购入材料 (5) 贷 60050 22 归还前欠货款 50000 贷 (6) 31 本月合计 41550 贷 10050 (7) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 (8) 7 购入乙材料 贷 34000 (9) 22 归还前欠货款 (10) 贷 14000 31 本月合计 20000 12000 贷 14000 6 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 (11) 4 (略) 购入材料 (12) 借 64920 7 购入材料 12000 借 76920 13 生产领用材料 (13) 借 19770 26 购入材料 19530 借 (14) 31 合计 73080 57150 借 39300 6 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)2日，向A企业购入甲材料860公斤，单价13元，价款11180元;购入乙材料640公斤，单价15元，价款9600元。货物已验收入库，款项20780元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价13元，价款13000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价13元，价值18200元;领用乙材料1000公斤，单价15元，价值15000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款13200元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价15元，价款7500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 10 1 (略) 月初余额 贷 38700 2 购入材料 (1) 贷 59480 10 购入材料 13000 贷 72480 22 归还前欠货款 48200 贷 (2) 31 本月合计 33780 贷 24280 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 (4) 2 购入材料 (5) 贷 46280 22 归还前欠货款 (6) 贷 (7) 31 本月合计 35000 20780 贷 11280 7 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 13200 2 购入乙材料 贷 26200 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 (10) 31 本月合计 13200 13000 贷 13000 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 月初余额 借 (11) 2 (略) 购入材料 (12) 借 35930 10 购入材料 13000 借 48930 13 生产领用材料 (13) 借 15730 26 购入材料 7500 借 (14) 31 合计 41280 33200 借 23230 7 Z(1 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料800公斤，单价30元，价款24000元;购入乙材料700公斤，单价20元，价款14000元。货物已验收入库，款项38 000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)8日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价30元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价30元，价值45000元;领用乙材料500公斤，单价20元，价值10000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款15000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价20元，价款10000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 8 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 38000 贷 68000 8 购入材料 贷 98000 (2) 22 归还前欠货款 35000 贷 63000 31 本月合计 68000 贷 63000 (3) 8 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 10000 4 购入材料 (4) 贷 48000 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 20000 38000 贷 28000 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 (7) 8 购入乙材料 贷 50000 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 (10) 31 本月合计 15000 30000 贷 35000 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 月初余额 借 (11) 4 (略) 购入材料 (12) 借 54000 8 购入材料 30000 借 84000 13 生产领用材料 (13) 借 29000 26 购入材料 10000 借 (14) 31 合计 78000 55000 借 39000 8 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料800公斤，单价8元，价款6400元;购入乙材料600公斤，单价15元，价款9000元。货物已验收入库，款项15400元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料650公斤，单价8元，价款5200元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)15日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料900公斤，单价8元，价值7200元;领用乙材料1000公斤，单价15元，价值15000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款8000元，向B企业偿还前欠货款3500元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价15元，价款7500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 9 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 10 1 (略) 月初余额 贷 3700 4 购入材料 (1) 贷 19100 10 购入材料 5200 贷 24300 22 归还前欠货款 (2) 贷 12800 31 本月合计 11500 20600 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 (4) 4 购入材料 15400 贷 17900 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 8000 贷 9900 (7) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 (8) 10 购入乙材料 贷 6400 (9) 22 归还前欠货款 (10) 贷 2900 31 本月合计 3500 5200 贷 2900 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 月初余额 借 10700 4 (略) 购入材料 (11) 借 26100 10 购入材料 5200 借 (12) 15 生产领用材料 (13) 借 9100 26 购入材料 7500 借 (14) 31 合计 28100 22200 借 16600 10 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 9 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价20元，价款24000元;购入乙材料1300公斤，单价18元，价款23400元。货物已验收入库，款项47400元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料800公斤，单价20元，价款16000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1100公斤，单价20元，价值22000元;领用乙材料1500公斤，单价18元，价值27000元。 (4)20日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价18元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 12 1 (略) 月初余额 贷 31000 4 购入材料 47400 贷 (1) 10 购入材料 贷 94400 (2) 20 归还前欠货款 80000 贷 14400 31 本月合计 63400 贷 14400 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 11000 4 购入材料 (4) 贷 58400 20 归还前欠货款 50000 贷 (5) 31 本月合计 47400 贷 8400 (6) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 36000 (8) 20 归还前欠货款 30000 贷 (9) 31 本月合计 16000 贷 6000 (10) 11 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 月初余额 借 (11) 4 (略) 购入材料 (12) 借 66200 10 购入材料 借 82200 (13) 13 生产领用材料 49000 借 33200 26 购入材料 14400 借 (14) 31 合计 77800 49000 借 47600 10 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)5日，向A企业购入甲材料1500公斤，单价25元，价款37500元;购入乙材料2000公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价25元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价25元，价值50000元;领用乙材料1800公斤，单价15元，价值27000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价15元，价款15000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 13500 5 购入材料 67500 贷 81000 10 购入材料 贷 111000 (1) 22 归还前欠货款 55000 贷 56000 31 本月合计 97500 贷 (2) (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 (4) 5 购入材料 (5) 贷 76000 22 归还前欠货款 (6) 贷 (7) 31 本月合计 50000 67500 贷 26000 12 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 5000 10 购入乙材料 贷 35000 (8) 22 归还前欠货款 5000 贷 (9) 31 本月合计 30000 贷 30000 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 (11) 5 (略) 购入材料 (12) 借 97750 10 购入材料 30000 借 127750 13 生产领用材料 77000 借 50750 26 购入材料 (13) 借 65750 31 合计 112500 77000 借 (14) 11 Z(1 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元;购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。货物已验收入库，款项28800元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)7日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价22元，价款22000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元，价值26400元;领用乙材料1100公斤，单价16元，价值17600元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款30 000元，向B企业偿还前欠货款15000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价16元，价款16000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 8 1 (略) 月初余额 贷 36000 4 购入材料 28800 贷 64800 7 购入材料 贷 86800 (1) 22 归还前欠货款 45000 贷 (2) 31 本月合计 50800 贷 41800 (3) 13 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 (4) 4 购入材料 (5) 贷 54800 22 归还前欠货款 30000 贷 24800 31 本月合计 28800 贷 (6) (7) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 10000 7 购入乙材料 贷 32000 (8) 22 归还前欠货款 15000 贷 (9) 31 本月合计 22000 贷 17000 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 月初余额 借 16200 4 (略) 购入材料 (11) 借 45000 7 购入材料 22000 借 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 23000 26 购入材料 16000 借 (14) 31 合计 66800 44000 借 39000 12 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料850公斤，单价13元，价款11050元;购入乙材料1000公斤，单价15元，价款15000元。货物已验收入库，款项26050元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价13元，价款15600元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价13元，价值19500元;领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。 (4)21日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料600公斤，单价15元，价款9000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 14 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 3 1 (略) 月初余额 贷 19500 4 购入材料 26050 贷 (1) 10 购入材料 贷 61150 (2) 21 归还前欠货款 32000 贷 29150 31 本月合计 41650 贷 29150 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 (4) 4 购入材料 26050 贷 36050 21 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 20000 26050 贷 16050 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 9500 10 购入乙材料 贷 25100 (7) 21 归还前欠货款 12000 贷 (8) 31 本月合计 15600 贷 13100 (9) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 月初余额 借 (10) 4 (略) 购入材料 (11) 借 34250 10 购入材料 15600 借 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 16850 26 购入材料 9000 借 25850 31 合计 50650 33000 借 (14) 15 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 13 Z(1 某企业2008年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)3日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价10元，价款12000元;购入乙材料800公斤，单价22元，价款17600元。货物已验收入库，款项29600元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料800公斤，单价10元，价款8000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价10元，价值15000元;领用乙材料1000公斤，单价22元，价值22000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款22000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料900公斤，单价22元，价款19800元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 1 1 (略) 月初余额 贷 30000 3 购入材料 (1) 贷 59600 10 购入材料 8000 贷 (2) 22 归还前欠货款 32000 贷 (3) 31 本月合计 32000 37600 贷 35600 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 (略) 月初余额 贷 (4) 3 购入材料 (5) 贷 51600 22 归还前欠货款 (6) 贷 29600 31 本月合计 22000 29600 贷 (7) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 (略) 月初余额 贷 8000 10 购入乙材料 贷 16000 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 6000 31 本月合计 10000 8000 贷 6000 16 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 月初余额 借 (10) 3 (略) 购入材料 29600 借 41400 10 购入材料 借 49400 (11) 13 生产领用材料 (12) 借 12400 26 购入材料 (13) 借 32200 31 合计 57400 37000 借 (14) 14 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1400公斤，单价21元，价款29400元;购入乙材料2000公斤，单价13元，价款26000元。货物已验收入库，款项55400元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价21元，价款25200元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价21元，价值42000元;领用乙材料1500公斤，单价13元，价值19500元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)27日，向A企业购入乙材料700公斤，单价13元，价款9100元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 35000 4 购入材料 55400 贷 90400 10 购入材料 25200 贷 (1) 22 归还前欠货款 (2) 贷 45600 31 本月合计 70000 80600 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 20000 4 购入材料 (4) 贷 75400 22 归还前欠货款 (5) 贷 35400 31 本月合计 40000 55400 贷 (6) 17 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 40200 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 10200 31 本月合计 30000 25200 贷 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 12800 4 (略) 购入材料 (11) 借 68200 10 购入材料 25200 借 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 31900 27 购入材料 9100 借 (14) 31 合计 89700 61500 借 41000 15 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20 000元;购入乙材料2000公斤，单价24元，价款48000元。货物已验收入库，款项68000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)7日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价20元，价款30000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1800公斤，单价20元，价值36000元;领用乙材料2000公斤，单价24元，价值48000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料650公斤，单价24元，价款15600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 84000 7 购入材料 30000 贷 114000 22 归还前欠货款 50000 贷 (3) 31 本月合计 50000 98000 贷 64000 18 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 9000 4 购入材料 (4) 贷 77000 22 归还前欠货款 30000 贷 (5) 31 本月合计 68000 贷 47000 (6) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 7000 7 购入乙材料 30000 贷 (7) 22 归还前欠货款 (8) 贷 (9) 31 本月合计 20000 30000 贷 17000 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 22400 4 (略) 购入材料 (10) 借 90400 7 购入材料 30000 借 (11) 13 生产领用材料 (12) 借 36400 26 购入材料 (13) 借 52000 31 合计 113600 84000 借 (14) 16 Z(1 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价8元，价款8000元;购入乙材料2000公斤，单价6元，价款12000元。货物已验收入库，款项20000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1200公斤，单价8元，价款9600元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)17日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1600公斤，单价8元，价值12800元;领用乙材料1800公斤，单价6元，价值10800元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价6元，价款3000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 19 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 8 1 (略) 月初余额 贷 11500 4 购入材料 (1) 贷 31500 10 购入材料 9600 贷 41100 22 归还前欠货款 (2) 贷 11100 31 本月合计 30000 29600 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 6500 4 购入材料 (4) 贷 26500 22 归还前欠货款 20000 贷 (5) 31 本月合计 20000 贷 6500 (6) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 14600 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 4600 31 本月合计 10000 9600 贷 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 月初余额 借 (11) 4 (略) 购入材料 20000 借 27400 10 购入材料 借 37000 (12) 17 生产领用材料 (13) 借 13400 26 购入材料 3000 借 (14) 31 合计 32600 23600 借 16400 20 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 17 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)2日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价22元，价款24200元;购入乙材料2500公斤，单价12元，价款30000元。货物已验收入库，款项54200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1000公斤，单价22元，价值22000元;领用乙材料1200公斤，单价12元，价值14400元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料550公斤，单价12元，价款6600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 10 1 (略) 月初余额 贷 38000 2 购入材料 (1) 贷 92200 10 购入材料 17600 贷 109800 22 归还前欠货款 (2) 贷 54800 31 本月合计 55000 71800 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 18000 2 购入材料 (4) 贷 72200 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 30000 贷 42200 (7) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 20000 10 购入乙材料 贷 37600 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 12600 31 本月合计 25000 17600 贷 (10) 21 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 月初余额 借 15000 2 (略) 购入材料 (11) 借 69200 10 购入材料 17600 借 (11) 13 生产领用材料 36400 借 50400 26 购入材料 (12) 借 57000 31 合计 78400 36400 借 (13) 18 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价14元，价款14000元;购入乙材料1200公斤，单价25元，价款30000元。货物已验收入库，款项44000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价14元，价款14000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1600公斤，单价14元，价值22400元;领用乙材料1000公斤，单价25元，价值25000元。 (4)24日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料200公斤，单价25元，价款5000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 17000 4 购入材料 44000 贷 (1) 10 购入材料 14000 贷 75000 24 归还前欠货款 (2) 贷 20000 31 本月合计 55000 58000 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 10000 4 购入材料 (4) 贷 54000 24 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 35000 44000 贷 19000 22 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 21000 (8) 24 归还前欠货款 (9) 贷 1000 31 本月合计 20000 14000 贷 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 12800 4 (略) 购入材料 (11) 借 56800 10 购入材料 14000 借 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 23400 26 购入材料 5000 借 (14) 31 合计 63000 47400 借 28400 19 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价15元，价款18000元;购入乙材料800公斤，单价10元，价款8000元。货物已验收入库，款项26000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)12日，向B企业购入甲材料800公斤，单价15元，价款12000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价15元，价值22500元;领用乙材料1200公斤，单价10元，价值12000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料950公斤，单价10元，价款9500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 12 1 (略) 月初余额 贷 29000 4 购入材料 26000 贷 55000 12 购入材料 贷 67000 (1) 22 归还前欠货款 (2) 贷 20000 31 本月合计 47000 38000 贷 (3) 23 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 19000 4 购入材料 (4) 贷 45000 22 归还前欠货款 (5) 贷 10000 31 本月合计 35000 26000 贷 (6) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 10000 12 购入乙材料 12000 贷 (7) 22 归还前欠货款 (8) 贷 10000 31 本月合计 12000 12000 贷 (9) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 月初余额 借 17500 4 (略) 购入材料 (10) 借 43500 12 购入材料 12000 借 (11) 13 生产领用材料 (12) 借 21000 26 购入材料 (13) 借 30500 31 合计 47500 34500 借 (14) 20 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价12元，价款14400元;购入乙材料2500公斤，单价18元，价款45000元。货物已验收入库，款项59400元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价12元，价款24000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)17日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价12元，价值25200元;领用乙材料2000公斤，单价18元，价值36000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价18元，价款18000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 24 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 25500 4 购入材料 59400 贷 (1) 10 购入材料 贷 108900 (2) 22 归还前欠货款 50000 贷 58900 31 本月合计 50000 83400 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 16000 4 购入材料 59400 贷 75400 22 归还前欠货款 (4) 贷 35400 31 本月合计 40000 贷 (5) (6) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 9500 10 购入乙材料 贷 (7) (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 (10) 31 本月合计 10000 24000 贷 23500 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 19200 4 (略) 购入材料 (11) 借 78600 10 购入材料 24000 借 (12) 17 生产领用材料 61200 借 41400 26 购入材料 (13) 借 59400 31 合计 101400 61200 借 (14) 25 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 21 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)5日，向A企业购入甲材料1500公斤，单价8元，价款12000元;购入乙材料2000公斤，单价14元，价款28000元。货物已验收入库，款项40000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价8元，价款16000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价8元，价值20000元;领用乙材料1600公斤，单价14元，价值22400元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款6500元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料850公斤，单价14元，价款11900元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 (1) 5 购入材料 40000 贷 55500 10 购入材料 16000 贷 71500 22 归还前欠货款 (2) 贷 45000 31 本月合计 26500 56000 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 9000 5 购入材料 (4) 贷 49000 22 归还前欠货款 (5) 贷 29000 31 本月合计 20000 40000 贷 (6) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 22500 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 16000 31 本月合计 6500 16000 贷 (10) 26 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 12000 5 (略) 购入材料 (11) 借 52000 10 购入材料 16000 借 (12) 13 生产领用材料 42400 借 (13) 26 购入材料 11900 借 37500 31 合计 67900 42400 借 (14) 22 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价5元，价款6000元;购入乙材料2000公斤，单价8元，价款16000元。货物已验收入库，款项22000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)12日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价5元，价款5000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价5元，价值7500元;领用乙材料1600公斤，单价8元，价值12800元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款12000元，向B企业偿还前欠货款8000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料750公斤，单价8元，价款6000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 10 1 (略) 月初余额 贷 12500 4 购入材料 (1) 贷 34500 12 购入材料 5000 贷 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 19500 31 本月合计 20000 27000 贷 19500 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 (4) 4 购入材料 (5) 贷 27000 22 归还前欠货款 12000 贷 15000 31 本月合计 22000 贷 (6) (7) 27 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 7500 12 购入乙材料 5000 贷 (8) 22 归还前欠货款 (9) 贷 4500 31 本月合计 8000 贷 4500 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 月初余额 借 (11) 4 (略) 购入材料 22000 借 27400 12 购入材料 借 32400 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 12100 26 购入材料 6000 借 (14) 31 合计 33000 20300 借 18100 23 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价25元，价款30000元;购入乙材料2000公斤，单价18元，价款36000元。货物已验收入库，款项66000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价25元，价款37500元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价25元，价值62500元;领用乙材料2200公斤，单价18元，价值39600元。 (4)24日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价18元，价款18000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 32500 4 购入材料 66000 贷 (1) 10 购入材料 37500 贷 136000 24 归还前欠货款 (2) 贷 (3) 31 本月合计 65000 103500 贷 71000 28 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 (4) 4 购入材料 (5) 贷 86000 24 归还前欠货款 40000 贷 46000 31 本月合计 66000 贷 (6) (7) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 12500 10 购入乙材料 贷 (8) (9) 24 归还前欠货款 25000 贷 25000 31 本月合计 37500 贷 25000 (10) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 20250 4 (略) 购入材料 (11) 借 86250 10 购入材料 37500 借 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 21650 26 购入材料 18000 借 (14) 31 合计 121500 102100 借 39650 24 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)8日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价9元，价款10800元;购入乙材料1300公斤，单价12元，价款15600元。货物已验收入库，款项26400元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价9元，价款13500元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1800公斤，单价9元，价值16200元;领用乙材料1200公斤，单价12元，价值14400元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款18000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价12元，价款6000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 29 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 12 1 (略) 月初余额 贷 46000 8 购入材料 (1) 贷 72400 10 购入材料 13500 贷 85900 22 归还前欠货款 68000 贷 (2) 31 本月合计 39900 贷 17900 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 (4) 8 购入材料 (5) 贷 (6) 22 归还前欠货款 50000 贷 6400 31 本月合计 50000 26400 贷 6400 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 16000 10 购入乙材料 贷 29500 (7) 22 归还前欠货款 (8) 贷 (9) 31 本月合计 18000 13500 贷 11500 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 月初余额 借 8100 8 (略) 购入材料 (10) 借 (11) 10 购入材料 13500 借 48000 13 生产领用材料 (12) 借 17400 26 购入材料 (13) 借 23400 31 合计 45900 30600 借 (14) 30 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 25 Z(1 某企业2008年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料800公斤，单价20元，价款16000元;购入乙材料950公斤，单价16元，价款15200元。货物已验收入库，款项31200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价20元，价值24000元;领用乙材料800公斤，单价16元，价值12800元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款15000元，用银行存款支付。 (5)25日，向A企业购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 1 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 31200 贷 59200 10 购入材料 20000 贷 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 44200 31 本月合计 35000 51200 贷 44200 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 (略) 月初余额 贷 13000 4 购入材料 (4) 贷 44200 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 20000 31200 贷 24200 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 (略) 月初余额 贷 (7) 10 购入乙材料 贷 (8) (9) 22 归还前欠货款 (10) 贷 20000 31 本月合计 15000 20000 贷 20000 31 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 月初余额 借 15200 4 (略) 购入材料 31200 借 (11) 10 购入材料 借 66400 (12) 13 生产领用材料 (13) 借 29600 25 购入材料 11200 借 (14) 31 合计 62400 36800 借 40800 26 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价22元，价款28600元;购入乙材料2100公斤，单价12元，价款25200元。货物已验收入库，款项53800元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价22元，价款22000元，货物已入库，款未支付。 (3)17日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价22元，价值44000元;领用乙材料2200公斤，单价12元，价值26400元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价12元，价款8400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 3 1 (略) 月初余额 贷 19500 4 购入材料 (1) 贷 73300 10 购入材料 22000 贷 95300 22 归还前欠货款 55000 贷 (2) 31 本月合计 75800 贷 40300 (3) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 月初余额 借 16000 4 (略) 购入材料 (4) 借 69800 10 购入材料 22000 借 (5) 17 生产领用材料 (6) 借 21400 26 购入材料 8400 借 29800 31 合计 84200 70400 借 29800 32 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初 400 22 (7) 余额 4 (略购入22 28600 1700 22 37400 (8) ) 材料 10 购入1000 22 22000 22 (9) (10) 材料 17 领用 2000 22 44000 700 22 15400 材料 31 合计 2300 22 50600 2000 22 44000 700 22 15400 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初余 12 7200 (11) 额 4 (略购入材2100 12 25200 2700 12 (12) ) 料 17 领用材 2200 12 26400 500 12 6000 料 26 购入材700 12 1200 12 (13) (14) 料 31 合计 2800 12 33600 2200 12 26400 1200 12 14400 27 Z(1 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价10元，价款12000元;购入乙材料2500公斤，单价16元，价款40000元。货物已验收入库，款项52000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)8日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价10元，价款15000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2100公斤，单价10元，价值21000元;领用乙材料2000公斤，单价16元，价值32000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款40000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价16元，价款8000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 33 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 (1) 11 购入乙材料 贷 30000 (2) 22 归还前欠货款 30000 贷 0 31 本月合计 30000 贷 0 (3) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 月初余额 借 (4) 4 (略) 购入材料 52000 借 65600 11 购入材料 借 80600 (5) 13 生产领用材料 (6) 借 27600 26 购入材料 8000 借 35600 31 合计 75000 53000 借 (7) 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 8 1 月初 400 10 4000 余额 4 (略购入(8) 10 (9) 10 16000 (10) ) 材料 11 购入1500 10 15000 3100 10 31000 材料 13 领用 2100 10 21000 10 10000 (11) 材料 31 合计 2700 10 27000 2100 10 21000 1000 10 10000 34 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 8 1 月初 16 9600 (12) 余额 4 (略购入2500 16 3100 16 49600 (13) ) 材料 13 领用 2000 16 32000 16 17600 (14) 材料 26 购入500 16 8000 1600 16 25600 材料 31 合计 3000 16 48000 2000 16 32000 1600 16 25600 28 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价25元，价款27500元;购入乙材料2000公斤，单价15元，价款30000元。货物已验收入库，款项57500元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价25元，价款50000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价25元，价值62500元;领用乙材料1600公斤，单价15元，价值24000元。 (4)20日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价15元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 3 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 57500 贷 127500 10 购入材料 贷 177500 (2) 20 归还前欠货款 75000 贷 102500 31 本月合计 75000 107500 贷 102500 35 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 月初余额 借 (3) 4 (略) 购入材料 57500 借 64000 10 购入材料 借 114000 (4) 13 生产领用材料 86500 借 27500 26 购入材料 12000 借 39500 31 合计 119500 借 39500 (5) 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初 (6) 25 5000 余额 4 (略购入1100 25 27500 1300 25 32500 ) 材料 10 购入2000 25 3300 25 82500 (7) 材料 13 领用 2500 25 800 25 20000 (8) 材料 31 合计 3100 25 77500 2500 25 62500 25 (10) (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初 100 15 (11) 余额 4 (略购入2000 15 2100 15 31500 (12) ) 材料 13 领用 1600 15 24000 15 7500 (13) 材料 26 购入800 15 12000 1300 15 (14) 材料 31 合计 2800 15 42000 1600 15 24000 1300 15 19500 36 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 29 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)7日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价30元，价款33000元;购入乙材料1400公斤，单价20元，价款28000元。货物已验收入库，款项61000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1900公斤，单价30元，价款57000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2200公斤，单价30元，价值66000元;领用乙材料1500公斤，单价20元，价值30000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价20元，价款20000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 43000 7 购入材料 (1) 贷 104000 10 购入材料 57000 贷 161000 22 归还前欠货款 (2) 贷 (3) 31 本月合计 80000 118000 贷 81000 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 (4) 10 购入乙材料 57000 贷 77000 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 30000 57000 贷 47000 37 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 5 1 月初 400 30 12000 余额 7 (略购入1100 30 33000 1500 30 45000 ) 材料 10 购入30 (8) 3400 30 102000 (7) 材料 13 领用 2200 30 66000 30 (10) (9) 材料 31 合计 3000 30 90000 2200 30 66000 1200 30 36000 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 5 1 月初余 300 20 6000 额 7 (略购入材1400 20 28000 20 (12) (11) ) 料 13 领用材 (13) 20 30000 200 20 4000 料 26 购入材1000 20 20000 1200 20 (14) 料 31 合计 2400 20 48000 1500 20 30000 1200 20 24000 30 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价9元，价款11700元;购入乙材料2300公斤，单价12元，价款27600元。货物已验收入库，款项39300元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价9元，价款18000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)17日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价9元，价值22500元;领用乙材料2000公斤，单价12元，价值24000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货25000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价12元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 38 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 39300 贷 55300 10 购入材料 贷 73300 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 28300 31 本月合计 45000 57300 贷 28300 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 (略) 月初余额 贷 6000 10 购入乙材料 贷 (5) (4) 22 归还前欠货款 20000 贷 (6) 31 本月合计 20000 18000 贷 4000 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 5 1 月初 800 9 7200 余额 4 (略购入9 (8) 2100 9 18900 (7) ) 材料 10 购入2000 9 18000 4100 9 36900 材料 17 领用 2500 9 22500 9 (10) (9) 材料 31 合计 3300 9 29700 2500 9 22500 1600 9 14400 39 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭 收入 发出 结存 证月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 金额 单编价 价 价 号 5 1 月初 12 (12) 余额 4 (购入2300 12 27600 3000 12 36000 略) 材料 17 领用 2000 12 (13) 1000 12 12000 材料 26 购入1000 12 12000 2000 12 (14) 材料 31 合计 3300 12 39600 2000 12 24000 2000 12 24000 31 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价20元，价款24000元;购入乙材料2000公斤，单价18元，价款36000元。货物已验收入库，款项60000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价20元，价款40000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价值60000元;领用乙材料2500公斤，单价18元，价值45000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)29日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价18元，价款21600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 45000 4 购入材料 (1) 贷 105000 10 购入材料 40000 贷 145000 22 归还前欠货款 (2) 贷 70000 31 本月合计 75000 100000 贷 (3) 40 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 (略) 月初余额 贷 25000 4 购入材料 (4) 贷 85000 22 归还前欠货款 45000 贷 (5) 31 本月合计 60000 贷 40000 (6) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 14800 4 (略) 购入材料 (7) 借 74800 10 购入材料 40000 借 (8) 13 生产领用材料 105000 借 9800 29 购入材料 (9) 借 (10) 31 合计 121600 105000 借 31400 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 7 1 月初 600 18 10800 余额 4 (略购入18 (12) 2600 18 46800 (11) ) 材料 13 领用 2500 18 (13) 100 18 1800 材料 29 购入1200 18 21600 1300 18 23400 材料 31 合计 3200 18 2500 18 45000 1300 18 23400 (14) 32 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1500公斤，单价8元，价款12000元;购入乙材料600公斤，单价6元，价款3600元。货物已验收入库，款项15600元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价8元，价款8000元，货物已验收入库，款项尚未 41 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 支付。 (3)14日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价8元，价值16000元;领用乙材料800公斤，单价6元，价值4800元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款10000元，向B企业偿还前欠货款5000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料600公斤，单价6元，价款3600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 10 1 (略) 月初余额 贷 8000 4 购入材料 (1) 贷 23600 10 购入材料 8000 贷 31600 22 归还前欠货款 (2) 贷 16600 31 本月合计 15000 23600 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 (4) 10 购入乙材料 8000 贷 (5) 22 归还前欠货款 (6) 贷 6000 31 本月合计 5000 贷 6000 (7) 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 10 1 月初 (8) 8 (9) 余额 4 (略购入8 12000 1700 8 13600 (10) ) 材料 10 购入1000 8 8000 2700 8 (11) 材料 14 领用 2000 8 16000 700 8 5600 材料 31 合计 2500 8 20000 2000 8 16000 700 8 5600 42 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 10 1 月初 300 6 1800 余额 4 (略购入600 6 3600 6 5400 (12) ) 材料 14 领用 800 6 (13) 100 6 600 材料 26 购入600 6 3600 700 6 4200 材料 31 合计 1200 6 800 6 4800 700 6 4200 (14) 33 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料800公斤，单价15元，价款12000元;购入乙材料1300公斤，单价13元，价款16900元。货物已验收入库，款项28900元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1100公斤，单价15元，价款16500元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)15日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价15元，价值30000元;领用乙材料1500公斤，单价13元，价值19500元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价13元，价款10400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 (3) 22 归还前欠货款 (4) 贷 28900 31 本月合计 50000 28900 贷 28900 43 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 28900 借 41600 10 购入材料 借 (7) (6) 15 生产领用材料 (8) 借 8600 26 购入材料 10400 借 19000 31 合计 49500 借 19000 (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 12 1 月初 400 13 5200 余额 4 (略购入13 (11) 1700 13 22100 (10) ) 材料 15 领用 1500 13 19500 13 (13) (12) 材料 26 购入800 13 10400 1000 13 13000 材料 31 合计 2100 13 1500 13 19500 1000 13 13000 (14) 34 Z(1 某企业2008年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)7日，向A企业购入甲材料800公斤，单价20元，价款16000元;购入乙材料2000公斤，单价13元，价款26000元。货物已验收入库，款项42000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价20元，价款40000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价20元，价值50000元;领用乙材料2000公斤，单价13元，价值26000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款25000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料600公斤，单价13元，价款7800元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 44 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 1 1 (略) 月初余额 贷 33000 7 购入材料 (1) 贷 75000 10 购入材料 40000 贷 115000 22 归还前欠货款 (2) 贷 70000 31 本月合计 45000 (3) 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 1 1 月初余额 借 18500 7 (略) 购入材料 (5) 借 60500 10 购入材料 40000 借 (6) 13 生产领用材料 (7) 借 24500 26 购入材料 7800 借 (8) 31 合计 89800 借 32300 (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 1 1 月初 500 13 6500 余额 7 (略购入2000 13 13 (12)(10) (11) ) 材料 13 领用 (13) 13 26000 500 13 6500 材料 26 购入600 13 7800 1100 13 14300 材料 31 合计 2600 13 2000 13 26000 1100 13 14300 (14) 45 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 35 Z(1 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料900公斤，单价16元，价款14400元;购入乙材料1500公斤，单价9元，价款13500元。货物已验收入库，款项27900元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价16元，价款16000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)17日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价16元，价值24000元;领用乙材料2000公斤，单价9元，价值18000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款16000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价9元，价款9000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 36900 22 归还前欠货款 (3) 贷 (4) 31 本月合计 20000 27900 贷 16900 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 8 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 (6) 借 39000 10 购入材料 16000 借 55000 17 生产领用材料 (7) 借 13000 26 购入材料 9000 借 (8) 31 合计 42000 借 22000 (9) 46 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 8 1 月初 9 (11) (10) 余额 4 (略购入1500 9 13500 2200 9 19800 ) 材料 17 领用 2000 9 18000 200 9 1800 材料 26 购入9 (13) 9 10800 (12) (14) 材料 31 合计 2500 9 22500 2000 9 18000 1200 9 10800 36 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料600公斤，单价23元，价款13800元;购入乙材料2000公斤，单价11元，价款22000元。货物已验收入库，款项35800元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)6日，向B企业购入甲材料500公斤，单价23元，价款11500元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料400公斤，单价23元，价值9200元;领用乙材料1500公斤，单价11元，价值16500元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价11元，价款8800元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 33000 4 购入材料 35800 贷 (1) 6 购入材料 11500 贷 80300 22 归还前欠货款 (2) 贷 (3) 31 本月合计 40000 (4) 贷 40300 47 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 35800 借 45900 6 购入材料 借 57400 (6) 13 生产领用材料 25700 借 (7) 26 购入材料 (8) 借 40500 31 合计 56100 借 40500 (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 5 1 月初 500 11 5500 余额 4 (略购入11 (11) 2500 11 27500 (10) ) 材料 13 领用 1500 11 16500 11 (13) (12) 材料 26 购入800 11 8800 1800 11 19800 材料 31 合计 2800 11 1500 11 16500 1800 11 19800 (14) 37 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价20元，价款24000元;购入乙材料2500公斤，单价10元，价款25000元。货物已验收入库，款项49000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1800公斤，单价20元，价款36000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1500公斤，单价20元，价值30000元;领用乙材料2000公斤，单价10元，价值20000元。 (4)21日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款24000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8 000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 48 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 10 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 49000 贷 93000 10 购入材料 贷 129000 (2) 21 归还前欠货款 (3) 贷 70000 31 本月合计 59000 85000 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 10 1 月初余额 借 17000 4 (略) 购入材料 (5) 借 66000 10 购入材料 36000 借 (6) 13 生产领用材料 (7) 借 52000 26 购入材料 8000 借 (8) 31 合计 50000 借 60000 (9) 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 10 1 月初 650 20 (10) 余额 4 (略购入1200 20 24000 1850 20 37000 ) 材料 10 购入1800 20 36000 3650 20 73000 材料 13 领用 1500 20 30000 2150 20 43000 材料 31 合计 3000 20 60000 1500 20 30000 2150 20 43000 49 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 10 1 月初 400 10 4000 余额 4 (略购入10 25000 2900 10 29000 (11) ) 材料 13 领用 2000 10 (12) 900 10 9000 材料 26 购入800 10 8000 10 (14) (13) 材料 31 合计 3300 10 33000 2000 10 20000 1700 10 17000 38 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)3日，向A企业购入甲材料900公斤，单价30元，价款27000元;购入乙材料4000公斤，单价10元，价款40000元。货物已验收入库，款项67000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价30元，价款3000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价30元，价值36000元;领用乙材料3000公斤，单价10元，价值30000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款45000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价10元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 12 1 (略) 月初余额 贷 (1) 3 购入材料 67000 贷 107000 10 购入材料 30000 贷 137000 22 归还前欠货款 (2) 贷 (3) 31 本月合计 65000 (4) 贷 72000 50 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 12 1 月初余额 借 (5) 3 (略) 购入材料 67000 借 (6) 10 购入材料 借 112000 (7) 13 生产领用材料 (8) 借 46000 26 购入材料 12000 借 (9) 31 合计 109000 66000 借 58000 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 12 1 月初 10 6000 (10) 余额 3 (略购入4000 10 4600 10 46000 (11) ) 材料 13 领用 3000 10 30000 10 16000 (12) 材料 26 购入1200 10 2800 10 28000 (13) 材料 31 合计 5200 10 3000 10 30000 2800 10 28000 (14) 39 Z(1 某企业2008年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价25元，价款30000元;购入乙材料2500公斤，单价10元，价款25000元。货物已验收入库，款项55000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价25元，价款50000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2500公斤，单价25元，价值62500元;领用乙材料2000公斤，单价10元，价值20000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款26000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价10元，价款5000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 51 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:A企业 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 1 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 81000 22 归还前欠货款 (3) 贷 55000 31 本月合计 26000 55000 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 1 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 55000 借 (6) 8 购入材料 借 114000 (7) 13 生产领用材料 82500 借 (8) 26 购入材料 5000 借 36500 31 合计 82500 借 36500 (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 1 1 月初 400 10 (10) 余额 4 (略购入2500 10 25000 2900 10 29000 ) 材料 13 领用 (11) 10 (12)(13) 10 9000 材料 26 购入500 10 5000 1400 10 14000 材料 31 合计 3000 10 2000 10 20000 1400 10 14000 (14) 40 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价13元，价款15600元;购入乙材料2300公斤，单价15元，价款34500元。货物已验收入库，款项50100元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价13元，价款19500元，货物已验收入库，款项尚 52 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 未支付。 (3)15日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1700公斤，单价13元，价值22100元;领用乙材料2000公斤，单价15元，价值30000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款12000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料900公斤，单价15元，价款13500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 3 1 (略) 月初余额 贷 27000 4 购入材料 (1) 贷 77100 10 购入材料 19500 贷 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 64600 31 本月合计 32000 (4) 贷 64600 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 3 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 (6) 借 63000 10 购入材料 19500 借 (7) 15 生产领用材料 (8) 借 30400 26 购入材料 13500 借 (9) 31 合计 83100 52100 借 43900 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初 15 9000 (10) 余额 4 (略购入2300 15 34500 2900 15 43500 ) 材料 15 领用 (11) 15 (12)900 15 13500 材料 26 购入15 13500 15 27000 (13) (14) 材料 31 合计 3200 15 48000 2000 15 30000 1800 15 27000 53 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 41 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价16元，价款19200元;购入乙材料2000公斤，单价12元，价款24000元。货物已验收入库，款项43200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价16元，价款24000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价16元，价值32000元;领用乙材料2500公斤，单价12元，价值30000元。 (4)24日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价12元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 5 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 43200 贷 84200 10 购入材料 贷 108200 (2) 24 归还前欠货款 (3) 贷 58200 31 本月合计 50000 67200 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 5 1 月初余额 借 24800 4 (略) 购入材料 (5) 借 68000 10 购入材料 24000 借 92000 13 生产领用材料 (6) 借 (7) 26 购入材料 (8) 借 42000 31 合计 79200 62000 借 (9) 54 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 5 1 月初余 1000 12 (10) 额 4 (略购入材12 3000 12 36000 (11) (12) ) 料 13 领用材 2500 12 30000 500 12 6000 料 26 购入材1000 12 12000 12 (14) (13) 料 31 合计 3000 12 36000 2500 12 30000 1500 12 18000 42 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价5元，价款6000元;购入乙材料1600公斤，单价7元，价款11200元。货物已验收入库，款项17200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)6日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价5元，价款7500元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价5元，价值10000元;领用乙材料1500公斤，单价7元，价值10500元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款10000元，向B企业偿还前欠货款8000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料500公斤，单价7元，价款3500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 3 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 25200 6 购入材料 7500 贷 (3) 22 归还前欠货款 18000 贷 14700 31 本月合计 18000 24700 贷 (4) 55 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 3 1 月初余额 借 5500 4 (略) 购入材料 (5) 借 22700 6 购入材料 7500 借 (6) 13 生产领用材料 (7) 借 9700 26 购入材料 (8) 借 (9) 31 合计 28200 20500 借 13200 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初 500 7 3500 余额 4 (略购入7 (11) 2100 7 14700 (10) ) 材料 13 领用 (12) 7 10500 600 7 4200 材料 26 购入500 7 3500 7 (14) (13) 材料 31 合计 2100 7 14700 1500 7 10500 1100 7 7700 43 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价8元，价款8800元;购入乙材料2000公斤，单价10元，价款20000元。货物已验收入库，款项28800元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价8元，价款12000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)19日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价8元，价16000元;领用乙材料2000公斤，单价10元，价值20000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款8500元，向B企业偿还前欠货款8000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价10元，价款7000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 56 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 28800 贷 43300 10 购入材料 贷 55300 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 38800 31 本月合计 16500 40800 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 (6) 借 37600 10 购入材料 12000 借 49600 19 生产领用材料 (7) 借 13600 26 购入材料 (8) 借 (9) 31 合计 47800 36000 借 20600 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 7 1 月初 600 8 4800 余额 4 (略购入8 (11) 1700 8 13600 (10) ) 材料 10 购入1500 8 12000 3200 8 25600 材料 19 领用 8 (13)1200 8 9600 (12) 材料 31 合计 2600 8 20800 2000 8 16000 1200 8 (14) 57 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 44 Z(1 某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料800公斤，单价15元，价款12000元;购入乙材料3000公斤，单价10元，价款30000元。货物已验收入库，款项42000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1600公斤，单价15元，价款24000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2000公斤，单价15元，价值30000元;领用乙材料2500公斤，单价10元，价值25000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。 (5)27日，向A企业购入乙材料600公斤，单价10元，价款6000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 10 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 42000 贷 68000 10 购入材料 贷 92000 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 62000 31 本月合计 30000 66000 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 10 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 (6) 借 57500 10 购入材料 24000 借 (7) 13 生产领用材料 (8) 借 26500 27 购入材料 6000 借 (9) 31 合计 72000 55000 借 32500 58 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 10 1 月初 500 10 (10) 余额 4 (略购入10 (12) 3500 10 35000 (11) ) 材料 13 领用 (13) 10 25000 1000 10 10000 材料 27 购入600 10 6000 1600 10 16000 材料 31 合计 3600 10 2500 10 25000 1600 10 16000 (14) 45 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价25元，价款25000元;购入乙材料3500公斤，单价18元，价款63000元。货物已验收入库，款项88000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)12日，向B企业购入甲材料1900公斤，单价25元，价款47500元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2800公斤，单价25元，价值70000元;领用乙材料3000公斤，单价18元，价值54000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价18元，价款18000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 12 1 (略) 月初余额 贷 55000 4 购入材料 (1) 贷 143000 12 购入材料 47500 贷 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 130500 31 本月合计 60000 (4) 贷 130500 59 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 (6) 借 101600 12 购入材料 47500 借 (7) 13 生产领用材料 (8) 借 25100 26 购入材料 18000 借 (9) 31 合计 153500 124000 借 43100 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 12 1 月初 200 18 3600 余额 4 (略购入18 (11) 3700 18 66600 (10) ) 材料 13 领用 3000 18 54000 18 (13)(12) 材料 26 购入18 18000 1700 18 30600 (14) 材料 31 合计 4500 18 81000 3000 18 54000 1700 18 30600 46 Z(1 某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1300公斤，单价25元，价款32500元;购入乙材料2500公斤，单价14元，价款35000元。货物已验收入库，款项67500元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1600公斤，单价25元，价款40000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2600公斤，单价25元，价值65000元;领用乙材料2000公斤，单价14元，价值28000元。 (4)17日，向A企业偿还前欠货款25000元，向B企业偿还前欠货款15000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价14元，价款9800元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 60 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 5 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 105500 10 购入材料 贷 145500 17 归还前欠货款 (3) 贷 105500 31 本月合计 40000 107500 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 5 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 67500 借 80200 10 购入材料 借 (7) (6) 13 生产领用材料 (8) 借 27200 26 购入材料 9800 借 (9) 31 合计 117300 93000 借 37000 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 5 1 月初 550 14 7700 余额 4 (略购入2500 14 3050 14 42700 (10) ) 材料 13 领用 2000 14 28000 14 (12)(11) 材料 26 购入700 14 9800 1750 14 24500 材料 31 合计 14 (14) 2000 14 28000 1750 14 24500 (13) 61 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 47 Z(1 某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)7日，向A企业购入甲材料900公斤，单价22元，价款19800元;购入乙材料1000公斤，单价12元，价款12000元。货物已验收入库，款项31800元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料1500公斤，单价22元，价款33000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价22元，价值28600元;领用乙材料900公斤，单价12元，价值10800元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款23000元，用银行存款支付。 (5)29日，向A企业购入乙材料500公斤，单价12元，价款6000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 12 1 (略) 月初余额 贷 (1) 7 购入材料 (2) 贷 68800 10 购入材料 33000 贷 101800 22 归还前欠货款 (3) 贷 58800 31 本月合计 43000 64800 贷 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 12 1 月初余额 借 14800 7 (略) 购入材料 (5) 借 (6) 10 购入材料 33000 借 79600 13 生产领用材料 39400 借 (7) 29 购入材料 (8) 借 46200 31 合计 70800 借 46200 (9) 62 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数单金额 数量 单金额 价 量 价 价 12 1 月初 500 12 6000 余额 7 (略购入1000 12 12 (12)(10) (11) ) 材料 13 领用 900 12 (13) 600 12 7200 材料 29 购入500 12 6000 1100 12 13200 材料 31 合计 12 18000 900 12 10800 1100 12 13200 (14) 48 Z(1 某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1200公斤，单价25元，价款30000元;购入乙材料2600公斤，单价13元，价款33800元。货物已验收入库，款项63800元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价25元，价款50000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)11日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价25元，价值75000元;领用乙材料3000公斤，单价13元，价值39000元。 (4)22日，向A企业偿还前欠货款35000元，向B企业偿还前欠货款20000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料750公斤，单价13元，价款9750元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 3 1 (略) 月初余额 贷 38000 4 购入材料 (1) 贷 101800 10 购入材料 50000 贷 (2) 22 归还前欠货款 (3) 贷 96800 31 本月合计 55000 113800 贷 (4) 63 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款明细分类账户 会计科目:B企业 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 3 1 (略) 月初余额 贷 (5) 10 购入乙材料 贷 (7) (6) 22 归还前欠货款 20000 贷 46000 31 本月合计 50000 贷 (8) (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 3 1 月初 650 13 8450 余额 4 (略购入2600 13 33800 13 (11)(10 ) 材料 11 领用 (12) 13 (13) 250 13 3250 材料 26 购入750 13 9750 13 13000 (14) 材料 31 合计 3350 13 43550 3000 13 39000 1000 13 13000 49 Z(1 某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)6日，向A企业购入甲材料1100公斤，单价14元，价款15400元;购入乙材料2900公斤，单价12元，价款34800元。货物已验收入库，款项50200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)10日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价14元，价款28000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1700公斤，单价14元，价值23800元;领用乙材料2000公斤，单价12元，价值24000元。 (4)24日，向A企业偿还前欠货款25000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价12元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 64 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 月 日 号 贷 7 1 (略) 月初余额 贷 38000 6 购入材料 (1) 贷 88200 10 购入材料 28000 贷 (2) 24 归还前欠货款 (3) 贷 61200 31 本月合计 55000 (4) 贷 61200 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编借或摘要 借方 贷方 余额 号 贷 月 日 7 1 月初余额 借 (5) 6 (略) 购入材料 (6) 借 66800 10 购入材料 28000 借 (7) 13 生产领用材料 (8) 借 47000 26 购入材料 12000 借 59000 31 合计 47800 借 59000 (9) 原材料明细分类账户 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 编号 月 日 摘要 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 7 1 月初 800 12 9600 余额 6 (略购入12 34800 3700 12 44400 (10) ) 材料 13 领用 2000 12 (11) 1700 12 20400 材料 26 购入12 (13) 12 32400 (12) (14) 材料 31 合计 3900 12 46800 2000 12 24000 2700 12 32400 65 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 50 Z(1 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1)4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元;购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2)8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3)13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元;领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 (4)23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 (5)26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:应付账款 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 号 8 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材料 (2) 贷 82500 8 购入材料 34000 贷 (3) 23 归还前欠货款 60000 贷 56500 31 本月合计 73500 贷 56500 (4) 总分类账户 会计科目:原材料 2008年 凭证编摘要 借方 贷方 借或贷 余额 号 月 日 8 1 月初余额 借 (5) 4 (略) 购入材料 39500 借 (6) 8 购入材料 借 88400 (7) 13 生产领用材料 (8) 借 37600 26 购入材料 14400 借 (9) 31 合计 87900 50800 借 52000 66 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2008 凭证摘要 收入 发出 结存 年 编号 月 日 数量 单金额 数量 单金额 数量 单金额 价 价 价 8 1 月初 400 17 6800 余额 4 (略购入1000 17 (10) 1400 17 23800 ) 材料 8 购入2000 17 34000 17 (12)(11) 材料 13 领用 1400 17 23800 2000 17 34000 材料 31 合计 3000 17 51000 17 (14)2000 17 34000 (13) 二、银行存款余额调节表的编制 51 Z.2资料:华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下: ?4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ?本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到而尚未入账。 ?本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。 ?本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 4 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)( ) 银行对账单余额 (5)( ) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2)( ) 收的款项合计 (6)( ) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3)( ) 付的款项合计 (7)( ) 调节后余额 (4)( ) 调节后余额 (8)( ) 67 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 52 Z.2资料:华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160 000元，4月底公司与银 行往来的其余资料如下: ?4月30日收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ?本公司当月的水电费用1 000元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ?本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有50 000元未兑现。 ?本公司送存银行的某客户转账支票10 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 4 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)( ) 银行对账单余额 (5)( ) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2)( ) 收的款项合计 (6)( ) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3)( ) 付的款项合计 (7)( ) 调节后余额 (4)( ) 调节后余额 (8)( ) 53 Z.2资料:华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下: ?6月28日，华天公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ?6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?6月30日，华天公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 ?6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 ?6月30日，华天公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 ?6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 68 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)( ) 银行对账单余额 (5)( ) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2)( ) 收的款项合计 (6)( ) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3)( ) 付的款项合计 (7)( ) 调节后余额 (4)( ) 调节后余额 (8)( ) 54 Z.2资料:华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为250 000元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下: ?6月28日，华天公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ?6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?6月30日，华天公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 ?6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 ?6月30日，华天公司委托银行代收的款项50 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 ?6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)( ) 银行对账单余额 (5)( ) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2)( ) 收的款项合计 (6)( ) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3)( ) 付的款项合计 (7)( ) 调节后余额 (4)( ) 调节后余额 (8)( ) 69 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 55 Z.2资料: 1)华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1)20日，收到销货款转账支票8 800元。 (2)21日，开出支票,05130，用以支付购入材料的货款20 000元。 (3)23日，开出支票,05131，支付购料的运杂费1 000元。 (4)26日，收到销货款转账支票13 240元。 (5)28日，开出支票,05132，公司日常办公费用2 500元。 (6)30日，开出支票,05133，用以支付下半年的房租9 500元。 (7)31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。 2)银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下: (1)20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。 (2)22日，收到华天公司销售款转账支票8 800元。 (3)23日，收到华天公司开出的支票,05130，金额为20 000元。 (4)25日，银行为华天公司代付水电费3 250元。 (5)26日，收到华天公司开出的支票,05131，金额为1 000元。 (6)29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款5 600元。 (7)31日，银行对账单的存款余额数为244 433元。 要求:根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 7 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 56 Z.2资料: 1)华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1)20日，开出转账支票,0850计20 000元，用以支付购料款。 (2)21日，收到A公司开来的销货款转账支票5 600元。 70 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (3)23日，开出支票,0851计1 000元，支付购料的运杂费。 (4)26日，开出支票,0852计1 500元，用以支付下半年的报刊杂志费。 (5)29日，收到D公司开来的销货款现金支票8 750元。。 (6)30日，银行存款日记账的账面余额为142 800元。 2)银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下: (1)22日，收到销售款转账支票5 600元。 (2)23日，收到华天公司开出的支票,0850，金额为20 000元。 (3)25日，收到华天公司开出的支票,0851，金额为1 000元。 (4)26日，银行为华天公司代付本月电话费3 250元。 (5)29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3 865元。 (6)30日，结算银行借款利息1 850元。 (7)30日，银行对账单的存款余额数为134 315元。 要求:根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 57 Z.2华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项: (1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 (3)公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 (4)银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求:根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 71 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 58 Z.2华天公司2008年12月31日银行存款日记账为130 000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项: (1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 (3)华天公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 (4)公司委托银行代收外地销货款4 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 (5)银行代为支付本月电话费1 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求:根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 72 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 59 Z.2 资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以 前的记录均正确): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 开出转账支票,0510，支付购料款 28 500 30日 存入购货方转账支票,1110 35 500 30日 开出转账支票,0511，支付运输费 1 400 31日 存入购货方转账支票,870 5 600 银行存款日记账期末余额 89 500 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 转账支票,0510 28 500 31日 代付电费 500 31日 存入转账支票,1110 35 500 31日 存款利息 210 31日 收回托收的货款 12 000 银行对账单余额 97 010 要求:请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 60 Z.2资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以 前的记录均正确): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 73 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 日 期 摘 要 金 额 29日 存入购货方转账支票,891 24 800 30日 开出转账支票,352，支付购料款 16 400 30日 开出转账支票,353，支付运输费 800 31日 存入购货方转账支票,740 16 000 银行存款日记账期末余额 76 500 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 存入转账支票,891 24 800 30日 转账支票,352 16 400 31日 代付借款利息 1 500 31日 收回托收的货款 13 500 银行对账单余额 73 300 要求:请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 61 Z.2资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在 28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 开出转账支票,0241，用以付购料款 6 800 30日 收到购货方转账支票,0860，存入银行 6 500 30日 职工张某预借差旅费，以现金支票,0052支付 5 000 31日 开出转账支票,0242，以支付审计费用 10 000 31日 收到销货方转账支票,0098 3 300 银行存款日记账账面余额 198 500 74 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 转账支票,0241 8 600 31日 存入转账支票,0860 6 500 31日 1年期银行贷款到账 200 000 31日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 408 100 要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 62 Z.2资料:华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28 日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 职工张某预借差旅费，以现金支票,082支付 3 000 30日 开出转账支票,350，用以付购料款 5 600 31日 收到销货方转账支票,916，存入银行 9 200 31日 开出转账支票,351，以支付广告费用 10 000 银行存款日记账账面余额 138 600 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 现金支票,082 3 000 31日 转账支票,350 6 500 31日 托收的异地货款到账 8 800 31日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 147 000 75 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 8 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 63 Z.2华天公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: (1)华天公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误) 日 期 摘 要 金 额 10月29日 因销售商品收到98,转账支票一张 25 000 10月29日 开出78,现金支票一张 800 10月30日 收到A公司交来的355,转账支票一张 4 800 10月30日 开出105,转账支票以支付货款 11 700 10月31日 开出106,转账支票支付明年报刊订阅费 700 月末余额 147 800 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日 期 摘 要 金 额 10月29日 支付78,现金支票 800 10月30日 收到98,转账支票 25 000 10月30日 收到托收的货款 35 000 10月30日 支付105,转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 178 600 要求:代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 76 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 64 Z.2华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: (1)华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98,转账支票一张 15 000 12月29日 开出78,现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355,转账支票一张 3 800 12月30日 开出105,转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106,转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78,现金支票 1 000 12月30日 收到98,转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105,转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 77 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 65 Z.2华天公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: (1)华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 10月29日 因销售商品收到76,转账支票一张 7 600 10月29日 开出45,现金支票一张 3 500 10月30日 收到甲公司交来的112,转账支票一张 3 800 10月30日 开出105,转账支票以支付货款 1 170 10月31日 开出106,转账支票支付明年报刊订阅费 1 000 月末余额 66 500 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日 期 摘 要 金 额 10月29日 支付45,现金支票 3 500 10月30日 收到76,转账支票 7 600 10月30日 收到托收的货款 25 000 10月30日 支付105,转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续费 320 月末余额 77 850 要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 78 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 66 Z.2资料:华天公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79 000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下: ?10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ?本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ?本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3 350元未兑现。 ?本公司送存银行的某客户转账支票8 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?公司委托银行代收的款项10 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 79 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 67 Z.2资料:华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银 行往来的其余资料如下: ?9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ?本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ?本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。 ?本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 9 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 68 Z.2资料:华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下: ?9月28日，华天公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ?9月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?9月30日，华天公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 ?9月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 ?9月30日，华天公司委托银行代收的款项14 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 ?9月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为6 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 80 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 9 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 69 Z.2 资料:华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67 000元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下: ?6月28日，华天公司开出一张金额为15 800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 ?6月29日，华天公司送存的银行的某客户转账支票4 200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ?6月30日，华天公司当月的水电费用1 300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 ?6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 ?6月30日，华天公司委托银行代收的款项11 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 ?6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为7 900元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求:请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6月30日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 81 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 70 Z.2资料: 1)华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1)20日，收到销货款转账支票6 500元。 (2)21日，开出支票,0130，用以支付购入材料的货款12 000元。 (3)23日，开出支票,0131，支付购料的运杂费2 500元。 (4)26日，收到销货款转账支票3 200元。 (5)28日，开出支票,0132，公司日常办公费用4 800元。 (6)30日，开出支票,0133，用以支付下半年的房租24 000元。 (7)30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。 2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下: (1)20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。 (2)22日，收到销售款转账支票6 500元。 (3)23日，收到华天公司开出的支票,0130，金额为12 000元。 (4)25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。 (5)26日，收到华天公司开出的支票,0131，金额为2 500元。 (6)29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。 (7)30日，银行对账单的存款余额数为202 823元。 要求:根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 9 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 71 Z.2资料: 1)华天公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1)20日，开出支票,050计11 700元，用以支付购料款。 82 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元。 (3)23日，开出支票,051计3 400元，支付购料的运杂费。 (4)26日，开出支票,052计1 000元，用以支付下半年的报刊杂志费。 (5)29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元。。 (6)30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元。 2)银行对账单所列华天公司11月20日至月末的经济业务如下: (1)22日，收到销售款转账支票35 100元。 (2)23日，收到华天公司开出的支票,050，金额为11 700元。 (3)25日，收到华天公司开出的支票,051，金额为3 400元。 (4)26日，银行为华天公司代付本月电话费1 280元。 (5)29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。 (6)30日，结算银行借款利息650元。 (7)30日，银行对账单的存款余额数为92 820元。 要求:根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年11 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 72 Z.2 华天公司2008年11月30日银行存款日记账为128 600元，银行对账单的存款余额数为141420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项: (1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 (3)公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 83 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (4)银行代为支付本月水电费3 560元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求:根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 11 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 73 Z.2 资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日 以前的记录均正确): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 开出转账支票,0110，支付购料款 23 400 30日 存入购货方转账支票,232 29 250 30日 开出转账支票,0111，支付运输费 1 800 31日 存入购货方转账支票,170 9 360 银行存款日记账期末余额 88 769 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 转账支票,0110 23 400 30日 代付电费 2 490 31日 存入转账支票,0232 29 250 31日 存款利息 1 650 31日 收回托收的货款 11 700 银行对账单余额 92 069 要求:请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 84 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年12月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 74 Z.2 资料:华天公司2008年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以 前的记录均正确): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 存入购货方转账支票,071 14 650 30日 开出转账支票,042，支付购料款 7 850 30日 开出转账支票,353，支付运输费 2 100 31日 存入购货方转账支票,170 5 800 银行存款日记账期末余额 58 950 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 存入转账支票,071 14 650 30日 转账支票,042 7 850 31日 代付借款利息 420 31日 收回托收的货款 10 000 银行存款对账单余额 64 830 要求:请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 85 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 75 Z.2 资料:华天公司2008年10月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在 28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 开出转账支票,0176，用以付购料款 11 700 30日 收到购货方转账支票,0160，存入银行 8 900 30日 职工张某预借差旅费，以现金支票,078支付 5 000 31日 开出转账支票,0177，以支付审计费用 50 000 31日 收到销货方转账支票,0105 17 650 银行存款日记账账面余额 86 700 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 转账支票,0176 11 700 31日 存入转账支票,0160 9 800 31日 1年期银行贷款到账 150 000 31日 扣除当月银行手续费 450 银行对账单余额 274 500 要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 86 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 76 Z.2 资料:华天公司2008年11月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在 28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 职工张某预借差旅费，以现金支票,075支付 4 600 30日 开出转账支票,136，用以付购料款 6 500 30日 收到销货方转账支票,098，存入银行 17 800 30日 开出转账支票,137，以支付广告费用 20 000 银行存款日记账账面余额 143 800 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 现金支票,075 4 600 30日 转账支票,136 5 600 30日 托收的异地货款到账 10 800 30日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 157 400 要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 87 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年11月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 77 Z.2 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: (1)华天公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误) 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到53,转账支票一张 14 200 12月29日 开出71,现金支票一张 5 000 12月30日 收到A公司交来的143,转账支票一张 7 800 12月30日 开出95,转账支票以支付货款 11 700 12月31日 开出96,转账支票支付明年报刊订阅费 600 月末余额 76 840 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付71,现金支票 5 000 12月30日 收到53,转账支票 14 200 12月30日 收到托收的货款 20 000 12月30日 支付95,转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 380 月末余额 89 260 要求:代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制。 88 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年12月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 78 Z.2 华天公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: (1)华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 10月29日 因销售商品收到115,转账支票一张 23 400 10月29日 开出45,现金支票一张，支付本季度房租 15 300 10月30日 收到甲公司交来的98,转账支票一张 8 000 10月30日 开出75,转账支票以支付货款 11 700 10月31日 开出76,转账支票支付明年报刊订阅费 880 月末余额 112 350 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日 期 摘 要 金 额 10月29日 支付45,现金支票 13 500 10月30日 收到115,转账支票 23 400 10月30日 收到托收的货款 25 000 10月30日 支付75,转账支票 11 700 10月31日 结转银行结算手续费 450 月末余额 131 580 要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 89 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 79 Z.2 资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日 以前的记录均正确，28日以后的银行对账单记录无误): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 存入购货方转账支票,104 14 000 30日 开出转账支票,052，支付购料款 9 360 30日 开出转账支票,053，支付运输费 1 200 31日 存入购货方转账支票,170 5 850 31日 开出现金支票,022，支付明年上半年房租 9 600 银行存款日记账期末余额 108 700 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 存入转账支票,104 14 040 30日 开出转账支票,052 9 360 31日 开出转账支票,053 2 100 31日 代付借款利息 680 31日 收回托收的货款 20 000 银行存款日记账期末余额 130 910 要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 90 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年12月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 80 Z.2 资料:华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以 前的记录均正确，28日以后的银行对账单记录无误): (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日 期 摘 要 金 额 29日 存入购货方转账支票,88 19 550 30日 开出转账支票,45，支付购料款 11 700 30日 开出转账支票,46，支付运输费 250 31日 存入购货方转账支票,121 10 530 31日 开出现金支票,28，支付下季度房租 12 000 银行存款日记账期末余额 97 860 (2)银行对账单的记录: 日 期 摘 要 金 额 30日 存入转账支票,88 17 550 30日 开出转账支票,045 11 700 31日 开出转账支票,046 2 500 31日 代付当月水电费 1 280 31日 收回托收的货款 15 000 银行存款对账单余额 108 800 要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。 91 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年8月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款 加:企业已收银行未 项合计 (2) 收的款项合计 (6) 减:银行已付企业未付的款 减:企业已付银行未 项合计 (3) 付的款项合计 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 三、试算平衡表的编制 81 Z.3 华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司 结账前余额试算表 2008年8月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 10 460 应收账款 3 870 库存商品 5 970 原材料 3 206 固定资产 11 370 短期借款 12 000 应付账款 7 374 实收资本 20 000 主营业务收入 8 430 主营业务成本 4 000 销售费用 2 210 管理费用 3 910 合 计 45 496 47 804 92 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 经核对日记账及分类账发现以下错误: (1)用银行存款支付电话费214元，误记为124元。 (2)赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。 (3)从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。 (4)用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。 (5)购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求:请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。 华天公司 结转前余额试算平衡表 2008年8月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 原材料 (5) 固定资产 (6) 短期借款 (7) 应付账款 (8) 实收资本 20 000 主营业务收入 8 430 主营业务成本 4 000 销售费用 (9) 管理费用 (10) 财务费用 (11) 合 计 (12) (12) 82 Z.3 华天公司2008年1月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 93 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 华天公司 结账前余额试算表 2008年1月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 510 银行存款 12 000 应收账款 20 000 库存商品 18 900 原材料 8 000 固定资产 173 000 短期借款 35 000 应付账款 8 050 实收资本 200 000 主营业务收入 19 000 主营业务成本 8 000 销售费用 2 000 管理费用 3 000 合 计 245 410 47 778 经核对日记账及分类账发现以下错误: (1)用银行存款支付广告费5 400元，误记为4 500元。 (2)赊销商品一批，计8 500元，过账时误记入应收账款账户贷方。 (3)虚记一笔赊销商品业务，金额为5 000元。 (4)用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。 (5)用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3 500元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求:请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。 94 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 华天公司结账前余额试算平衡表 2008年1月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 原材料 (5) 固定资产 (6) 短期借款 35 000 应付账款 (7) 实收资本 200 000 主营业务收入 (8) 主营业务成本 8 000 销售费用 (9) 管理费用 (10) 合 计 (11) (12) 83 Z.3 华天公司2008年12月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司结账前余额试算表 2008年12月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 300 银行存款 86 680 应收账款 47 150 库存商品 24 900 原材料 107 000 固定资产 355 000 累计折旧 15 500 短期借款 15 000 应付账款 35 050 实收资本 400 000 盈余公积 21 630 利润分配 60 250 95 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 主营业务收入 134 000 主营业务成本 49 500 销售费用 8 900 管理费用 15 900 合 计 695 330 681 430 经核对日记账及分类账发现以下错误: (1)从银行提取现金530元备用，误记为350元。 (2)赊购材料一批，计6 500元，过账时误记入应付账款账户借方。 (3)虚记一笔赊销商品业务，金额为15 000。 (4)通过银行转账对外捐款4 500元，过账时误记入管理费用借方5 400元。 (5)漏记办公用设备的折旧费2 500元。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求:请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。 华天公司结账前余额试算表 2008年12月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 (2) 应收账款 (3) 库存商品 24 900 原材料 107 000 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 15 000 应付账款 (6) 实收资本 400 000 盈余公积 21 630 利润分配 (7) 主营业务收入 (8) 主营业务成本 49 500 销售费用 8 900 管理费用 (9) 营业外支出 (10) 合 计 (11) (12) 96 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 84 Z.3 华天公司2008年7月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司 结账前余额试算表 2008年7月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 600 银行存款 11 000 应收账款 3 800 库存商品 9 000 原材料 4 500 固定资产 15 000 短期借款 15 000 应付账款 8 000 实收资本 15 000 主营业务收入 8 830 主营业务成本 3 800 销售费用 1 000 管理费用 2 000 合 计 46 900 50 630 经核对日记账及分类账发现以下错误: (1)用银行存款支付电话费250元，误记为205元。 (2)赊销商品一批，计2 000元，过账时误记入应收账款账户贷方。 (3)从银行存款户中支付短期借款利息200元，误作为归还短期借款2 000元。 (4)本月电费580元，过账时管理费用账户借记850元。 (5)购入办公用的复印机一台，价值4 000元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求:请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。 华天公司结账前余额试算平衡表 2008年7月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 原材料 (5) 97 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产 (6) 短期借款 (7) 应付账款 8 000 实收资本 (8) 主营业务收入 8 830 主营业务成本 3 800 销售费用 1 000 管理费用 (9) 财务费用 (10) 合 计 (11) (12) 85 Z.3 华天公司2008年11月30日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司 结账前余额试算表 2008年11月30日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 300 银行存款 89 720 应收账款 71 700 库存商品 71 450 原材料 43 200 固定资产 272 230 累计折旧 6 920 短期借款 45 000 应付账款 59 200 实收资本 300 000 盈余公积 8 280 利润分配 34 300 主营业务收入 303 700 主营业务成本 200 000 销售费用 5 000 管理费用 11 800 合 计 766 400 757 400 经核对日记账及分类账发现以下错误: (1)从银行提取现金680元备用，误记为860元。 (2)赊购材料一批，计4 500元，过账时误记入应付账款账户借方。 98 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (3)虚记一笔赊销商品业务，金额为15 000。 (4)通过银行转账对外捐款5 000元，过账时误记入管理费用借方5 000元。 (5)漏记办公用设备的折旧费1 200元。 (6)购入办公用的复印机一台，价值5 600元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求:请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前余额试算表 2008年11月30日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 原材料 43 200 固定资产 (5) 累计折旧 (6) 短期借款 45 000 应付账款 (7) 实收资本 300 000 盈余公积 8 280 利润分配 34 300 主营业务收入 (8) 主营业务成本 200 000 销售费用 5 000 管理费用 (9) 营业外支出 (10) 合 计 (11) (12) 86 Z.3 资料:华天公司2008年10月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10 000 银行存款 15 800 应付账款 5 000 应收账款 3 800 实收资本 60 000 库存商品 4 200 利润分配 5 000 固定资产 56 000 该公司10月份发生如下经济业务: 99 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (1)用银行存款购入库存商品1 800元。 (2)赊购办公设备3 000元。 (3)从银行存款户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。 (4)收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。 (5)本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。 (6)本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。 要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前试算平衡表 2008年10月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 200 银行存款 15800 (1) (2) (3) 应收账款 3800 3000 (4) 库存商品 4200 1800 (5) (6) 固定资产 56000 3000 (7) 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 (8) (9) 实收资本 60000 60000 利润分配 5000 5000 财务费用 120 120 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 5000 5000 合计 80000 80000 (10) (11) (12) 83000 87 Z.3 资料:华天公司2008年8月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 500 短期借款 10 000 银行存款 35 000 应付账款 5 000 应收账款 4 500 实收资本 100 000 库存商品 6 800 利润分配 15 000 固定资产 83 200 该公司8月份发生如下经济业务: (1)收到购货方上月所欠货款3 000元。 100 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)以银行存款支付上月所欠货款1 500元。 (3)购入价值6 200元的商品一批，当即以银行存款支付5 000元，余款暂欠。 (4)以银行存款支付本月办公用水电费400元。 (5)本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。 (6)本期库存商品期末盘存数为3 000元，其余为本期销售数。 要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前试算平衡表 2008年8月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 500 银行存款 35000 (1) (2) (3) 应收账款 4500 3000 (4) 库存商品 6800 6200 (5) 3000 固定资产 83200 83200 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 (6) (7) (8) 实收资本 100000 100000 利润分配 15000 15000 管理费用 400 400 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 (9) (10) 合计 130000 130000 (11) 31100 (12) 139700 88 Z.3 资料:华天公司2008年11月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 760 短期借款 10 000 银行存款 17 800 应付账款 5 500 应收账款 6 900 实收资本 100 000 库存商品 5 500 利润分配 15 000 固定资产 103 540 累计折旧 4 000 该公司11月份发生如下经济业务: (1)收到投资者追加投入的资本金100 000元，存入银行。 (2)收到购货方上月所欠货款3 000元，存入银行。 101 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (3)本月对外销售商品一批，共计收入9 000元，款项全部收到，存入银行。 (4)购入价值4 800元的商品一批，当即以银行存款支付2 000元，余款暂欠。 (5)以银行存款支付上月所欠货款5 000元。 (6)本期库存商品期末盘存数为5 000元，其余为本期销售数。 要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前试算平衡表 2008年11月30日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 760 760 银行存款 17800 (1) (2) (3) 应收账款 6900 3000 3900 库存商品 5500 4800 (4) 5000 固定资产 103540 103540 累计折旧 4000 4000 短期借款 10000 10000 应付账款 5500 (5) (6) (7) 实收资本 100000 (8) 200000 利润分配 15000 15000 主营业务收入 9000 9000 主营业务成本 (9) (10) 合计 134500 134500 (11) 127100 (12) 241300 89 Z.3 资料:华天公司2008年12月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 480 短期借款 20 000 银行存款 45 800 应付账款 21 000 应收账款 20 800 实收资本 200 000 库存商品 9 920 利润分配 15 000 固定资产 184 000 累计折旧 5 000 该公司12月份发生如下经济业务: (1)收到投资者追加投入的资本金50 000元，存入银行。 102 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)收到购货方上月所欠货款5 000元，存入银行。 (3)本月对外销售商品一批，共计收入8 000元，款项全部收到，存入银行。 (4)购入价值6 000元的商品一批，当即以银行存款支付3 000元，余款暂欠。 (5)以银行存款支付上月所欠货款10 000元。 (6)本期库存商品期末盘存数为10 000元，其余为本期销售数。 要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前试算平衡表 2008年12月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 480 480 银行存款 45800 (1) (2) (3) 应收账款 20800 5000 15800 库存商品 9920 6000 (4) 10000 固定资产 184000 184000 累计折旧 5000 5000 短期借款 20000 20000 应付账款 21000 (5) (6) (7) 实收资本 200000 50000 (8) 利润分配 15000 15000 主营业务收入 8000 8000 主营业务成本 (9) (10) 合计 261000 261000 (11) 84920 (12) 312000 90 Z.3 资料:华天公司2008年9月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 300 短期借款 12 000 银行存款 16 000 应付账款 4 000 应收账款 4 000 实收资本 70 000 库存商品 4 500 利润分配 6 800 固定资产 68 000 该公司9月份发生如下经济业务: (1)用银行存款购入库存商品2 000元。 103 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)从银行存款户中归还银行的短期借款本金11 000元，利息150元。 (3)收回其他单位的欠款4 000元，存入银行。 (4)用现金购入办公用品200元。 (5)本月的销售商品收入13 000元全部收到，存入银行。 (6)本期库存商品期末盘存数为1 600元，其余为本期销售数。 要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司结账前试算平衡表 2008年9月30日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 300 200 (1) 银行存款 16000 (2) (3) (4) 应收账款 4000 4000 库存商品 4500 2000 (5) (6) 固定资产 68000 68000 短期借款 12000 (7) (8) 应付账款 4000 4000 实收资本 70000 70000 利润分配 6800 6800 财务费用 150 150 管理费用 (9) 200 主营业务收入 13000 13000 主营业务成本 (10) (11) 合计 92800 92800 35250 35250 (12) 94800 91 Z.3 资料:华天公司2008年8月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)8月2日，销售商品一批，共10 000件，单价50元，款项收到已存入银行。 (2)8月9日，用银行存款支付前欠A公司的货款300 000元。 (3)8月15日，向银行借入3年期借款500 000元，已存入银行。 (4)8月18日，收到投资人追加投入的资本金1 000 000元，已存入银行。 (5)8月31日，将本月2日销售的产品成本350 000元，结转至主营业务成本。 (6)8月31日，将本月实现的销售收入500 000元，结转至本年利润。 (7)8月31日，将本月发生的销售成本350 000，结转至本年利润。 要求:在下表中填上正确数字完成8月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 104 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 发生额试算平衡表 2008年8月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1) (2) 库存商品 (3) 应付账款 (4) 长期借款 (5) 实收资本 (6) 主营业务收入 500 000 (7) 主营业务成本 (8) 350 000 本年利润 (9) (10) 合计 (11) (12) 92 Z.3 资料:华天公司2008年10月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)10月2日，对外销售商品一批，共3 000件，收到购货方的金额为15 000元的转账支票，已存入银 行。 (2)10月6日，收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款1 000元。 (3)10月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款8 000元已到账。 (4)10月13日，收到投资人追加投入的资本金100 000元，已存入银行。 (5)10月31日，将本月2日销售的产品成本10 000元，结转至主营业务成本。 (6)10月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。 要求:在下表中填上正确数字完成10月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 发生额试算平衡表 2008年10月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1) (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 实收资本 (5) 主营业务收入 15 000 (6) 主营业务成本 (7) 10 000 营业外支出 (8) 1 000 本年利润 (9) (10) 合计 (11) (12) 105 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 93 Z.3 资料:华天公司2008年7月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)7月2日，对外销售商品一批，共2 800件，收到购货方的金额为98 000元的转账支票，已存入银行。 (2)7月6日，收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款2 400元。 (3)7月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款4 200元已到账。 (4)7月13日，收到投资人追加投入的资本金300 000元，已存入银行。 (5)7月31日，将本月2日销售的2 800件商品成本58 000元，结转至主营业务成本。 (6)7月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。 要求:在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 发生额试算平衡表 2008年7月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1) (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 实收资本 (5) 主营业务收入 98 000 (6) 主营业务成本 (7) 58 000 营业外支出 (8) 2 400 本年利润 (9) (10) 合计 (11) (12) 94 Z.3 资料:华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)12月2日，对外销售商品一批，共1 200件，收到购货方的金额为144 000元的转账支票，已存入银行。 (2)12月5日，开出金额为15 800元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。 (3)12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款6 500元已到账。 (4)12月20日，购入一台复印机，价款8 900元，运费100元，款项暂欠。 (5)12月31日，将本月2日销售的1 200件商品成本78 000元，结转至主营业务成本。 (6)12月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。 要求:在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 106 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 发生额试算平衡表 2008年12月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1) (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) (5) 固定资产 (6) 应付账款 (7) 主营业务收入 144 000 (8) 主营业务成本 78 000 78 000 本年利润 (9) (10) 合计 (11) (12) 95 Z.3 资料:华天公司2008年9月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)9月2日，销售商品一批，共20 000件，单价30元，款项收到已存入银行。 (2)9月9日，用银行存款支付上月欠A公司的货款400 000元。 (3)8月15日，向银行借入3年期借款800 000元，已存入银行。 (4)9月18日，收到投资人追加投入的资本金1 200 000元，已存入银行。 (5)9月30日，将本月2日销售的产品成本450 000元，结转至主营业务成本。 (6)9月30日，将本月实现的销售收入600 000元，结转至本年利润。 (7)9月30日，将本月发生的销售成本450 000，结转至本年利润。 要求:在下表中填上正确数字完成9月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 发生额试算平衡表 2008年9月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1) (2) 库存商品 (3) 应付账款 (4) 长期借款 (5) 实收资本 (6) 主营业务收入 (7) 600 000 主营业务成本 450 000 (8) 本年利润 (9) (10) 合计 (11) (12) 107 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 96 Z.3 华天公司编制的2008年10月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 2008年10月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10000 15000 (1) 20000 银行存款 (2) 2450000 1826000 824000 应收账款 80000 (3) 400000 30000 库存商品 35000 250000 (4) 253000 固定资产 750000 (5) 20000 (6) 无形资产 35000 6000 (7) 短期借款 210000 162000 (8) 应付账款 30000 (9) 402000 382000 长期借款 60000 (10) 2000000 560000 实收资本 760000 760000 盈余公积 50000 50000 利润分配 400000 400000 合计 1110000 1110000 5091000 (11) (12) 2200000 97 Z.3 华天公司编制的2008年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 2008年11月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2400 (1) 900 3000 银行存款 45600 (2) 34600 (3) 应收账款 12000 21000 10000 (4) 原材料 (5) 48500 (6) 35500 库存商品 8000 (7) 10000 18700 固定资产 307000 307000 3000短期借款 50000 (8) 0 应付账款 11000 44200 55200 108 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 预收账款 7000 5000 8500 (9) 实收资本 300000 300000 盈余公积 10000 10000 利润分配 21000 21000 合计 378000 378000 (10) (11) (12) 426700 98 Z.3 华天公司编制的2008年12月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 华天公司试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1) 500 450 610 银行存款 14800 (2) 7570 (3) 应收账款 7900 (4) (5) 11820 库存商品 5500 4800 5300 5000 固定资产 123540 123540 累计折旧 3800 1100 (6) 短期借款 10000 10000 应付账款 3500 5000 (7) 1300 实收资本 120000 100000 (8) 利润分配 15000 (9) 24000 合计 152300 152300 (10) 129220 (11) (12) 99 Z.3 华天公司编制的2008年12月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 华天公司试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1) 1000 650 830 银行存款 26700 (2) 40290 (3) 应收账款 11900 (4) (5) 65560 库存商品 6820 45000 (6) 3020 固定资产 185400 185400 累计折旧 3800 1100 (7) 109 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 短期借款 10000 10000 应付账款 3500 (8) 9900 实收资本 200000 200000 利润分配 14000 (9) (10) 合计 231300 231300 (11) 188560 (12) 325440 100 Z.3 华天公司编制的2008年12月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号 后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 20000 25000 (1) 30000 银行存款 (2) 500000 300000 500000 应收账款 90000 (3) 100000 71000 库存商品 45000 200000 (4) 215000 固定资产 800000 (5) (6) 无形资产 36000 (7) 短期借款 250000 150000 (8) 应付账款 6000 (9) 410000 382000 长期借款 75000 (10) 400000 470000 实收资本 890000 890000 盈余公积 70000 70000 利润分配 45000 110000 65000 合计 1291000 1291000 1365000 (11) (12) 1977000 101 Z.3 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司结账前余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000 银行存款 85 600 应收账款 54 000 库存商品 406 200 固定资产 265 000 110 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 累计折旧 6 500 短期借款 50 000 应付账款 59 200 实收资本 300 000 盈余公积 8 200 利润分配 4 300 本年利润 30 000 主营业务收入 381 600 销售费用 8 000 管理费用 20 000 合 计 839 800 839 800 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理: (1) 计提本月办公用固定资产折旧1 600元。 (2) 结转本月已售商品成本，共计290 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25,的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司结账后余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000 银行存款 (1) 应收账款 (2) 库存商品 (3) 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 (7) 应交税费 (8) 实收资本 300 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 111 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 合 计 (11) (12) 102 Z.3 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000 本年利润 40 000 主营业务收入 206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000 合 计 531 000 531 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理: (1) 计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 (2) 结转本月已售商品成本，共计100 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25,的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司结账后余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 (1) 112 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应收账款 (2) 库存商品 (3) 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 (7) 应交税费 (8) 实收资本 200 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 合 计 (11) (12) 103 Z.3 华天公司2008年10月末结账前的余额试算表如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008年10月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 800 银行存款 68 000 应收账款 35 600 库存商品 192 600 固定资产 250 000 累计折旧 4 000 短期借款 30 000 应付账款 58 000 实收资本 200 000 盈余公积 5 000 利润分配 10 000 本年利润 70 000 主营业务收入 190 000 销售费用 8 000 管理费用 12 000 合 计 567 000 567 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理: (1) 计提本月办公用固定资产折旧2 000元。 113 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2) 结转本月已售商品成本，共计130 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25,的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司10月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司 结账后余额试算表 2008年10月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 800 银行存款 (1) 应收账款 (2) 库存商品 (3) 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 (7) 应交税费 (8) 实收资本 200 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 合 计 (11) (12) 104 Z.3 华天公司2008年10月末结账前的余额试算表如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008年10月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000 银行存款 98 000 应收账款 40 000 库存商品 228 000 固定资产 300 000 累计折旧 8 000 短期借款 50 000 114 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应付账款 45 000 实收资本 200 000 盈余公积 7 000 利润分配 10 000 本年利润 86 000 主营业务收入 300 000 销售费用 14 000 管理费用 25 000 合 计 706 000 706 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理: (1) 计提本月办公用固定资产折旧3 000元。 (2) 结转本月已售商品成本，共计150 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25,的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司10月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司结账后余额试算表 2008年10月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000 银行存款 (1) 应收账款 (2) 库存商品 (3) 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 (7) 应交税费 (8) 实收资本 200 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 合 计 (11) (12) 105 Z.3 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 115 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 700 银行存款 90 300 应收账款 50 000 库存商品 250 000 固定资产 380 000 累计折旧 6 000 短期借款 40 000 应付账款 60 000 实收资本 250 000 盈余公积 5 000 利润分配 15 000 本年利润 135 000 主营业务收入 310 000 销售费用 20 000 管理费用 30 000 合 计 821 000 821 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理: (1) 计提本月办公用固定资产折旧2 000元。 (2) 结转本月已售商品成本，共计180 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25,的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 700 银行存款 (1) 应收账款 (2) 库存商品 (3) 116 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 (7) 应交税费 (8) 实收资本 250 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 合 计 (11) (12) 106 Z.3 华天公司2008年1月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。 华天公司 结账前余额试算表 2008年1月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 800 银行存款 52 980 应收账款 16 000 库存商品 49 120 固定资产 185 100 短期借款 30 000 应付账款 48 700 实收资本 200 000 主营业务收入 166 300 主营业务成本 120 000 销售费用 2 000 管理费用 3 360 合 计 429 360 445 000 经核对日记账及分类账发现以下错误: (1)从银行提取现金420元备用，误记为240元。 (2)赊销商品一批，计8 000元，过账时误记入应收账款账户贷方。 (3)用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。 (4)用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3 500元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求:请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。 117 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 华天公司结账前余额试算平衡表 2008年1月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 (2) 应收账款 (3) 库存商品 (4) 固定资产 (5) 短期借款 30 000 应付账款 (6) 实收资本 200 000 主营业务收入 (7) 主营业务成本 (8) 销售费用 (9) 管理费用 (10) 合 计 (11) (12) 107 Z.3 资料:华天公司2008年12月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 550 短期借款 40 000 银行存款 80 700 应付账款 50 000 应收账款 32 150 实收资本 250 000 库存商品 24 600 利润分配 20 000 固定资产 225 000 累计折旧 3 000 该公司12月份发生如下经济业务: (1)收到投资者追加投入的资本金50 000元，存入银行。 (2)现金购买办公用品，金额180元。 (3)本月对外销售商品一批，共计收入10 000元，款项全部收到，存入银行。 (4)提取本月办公设备折旧费500元。 (5)购入价值5 000元的商品一批，当即以银行存款支付3 000元，余款暂欠。 (6)收到购货方上月所欠货款5 000元，存入银行。 (7)本期库存商品期末盘存数为22 000元，其余为本期销售数。 要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 118 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 华天公司结账前试算平衡表 2008年12月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 550 180 370 银行存款 80700 (1) 3000 (2) 应收账款 32150 5000 (3) 库存商品 24600 5000 (4) 22000 固定资产 225000 225000 累计折旧 3000 500 (5) 短期借款 40000 40000 应付账款 50000 (6) (7) 实收资本 250000 50000 (8) 利润分配 20000 20000 管理费用 680 680 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 (9) (10) 合计 363000 363000 (11) 78280 (12) 425500 108 Z.3 资料:华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)12月2日，对外销售商品一批，共1 200件，收到购货方的金额为120 000元的转账支票，已存入银行。 (2)12月5日，开出金额为35 000元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。 (3)12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款10 000元已到账。 (4)12月13日，收到投资人追加投入的资本金100 000元，已存入银行。 (5)12月20日，购入一台复印机，价款8 000元，款项暂欠。 (6)12月31日，计提本月份办公设备折旧费5 000元。 (7)12月31日，将本月2日销售的1 200件商品成本70 000元，结转至主营业务成本。 要求:在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。 发生额试算平衡表 2008年12月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1) 35 000 应收账款 (2) 119 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 库存商品 (3) (4) 固定资产 (5) 累计折旧 (6) 应付账款 (7) 实收资本 (8) 主营业务收入 120 000 主营业务成本 (9) 管理费用 (10) 合计 (11) (12) 109 Z.3 华天公司编制的2008年12月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 华天公司试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1) 500 300 680 银行存款 76500 (2) 12500 (3) 应收账款 32100 (4) 60600 库存商品 80700 20000 (5) 70700 固定资产 225000 225000 累计折旧 5000 1500 (6) 短期借款 30000 30000 应付账款 50000 (7) 60000 实收资本 250000 250000 利润分配 79780 (8) (9) 合计 414780 414780 (10) 79000 (11) (12) 110 Z.3 华天公司编制的2008年12月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。 华天公司试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1) 300 700 320 银行存款 58400 (2) 12600 (3) 120 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 应收账款 37600 (4) (5) 32600 库存商品 61380 25000 (6) 74380 固定资产 245000 245000 累计折旧 6000 1800 (7) 短期借款 25000 25000 应付账款 62000 (8) 77000 实收资本 280000 280000 利润分配 30100 (9) 48300 合计 403100 403100 (10) 80300 (11) (12) 四、资产负债表的编制 111 Z.4 华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账户的余额如下表: 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 —丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 —丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 ,甲公司 借 80000 —C公司 贷 14700 ,乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 —A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 —B公司 借 其中一年到期的应付债券 贷 23000 5100 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 816600 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 ——未分配利润 贷 1900 材料成本差异 贷 42200 本年利润 贷 36700 固定资产 借 2888000 累计折旧 贷 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债及所有者权益合计 5707600 要求:请代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制。 121 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 资产负债表(简表) 2008年8月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 (1) 短期借款 250000 交易性金融资产 115000 应付票据 25500 应收票据 20000 应付账款 (9) 应收账款 (2) 预收款项 (10) 预付款项 (3) 应交税费 28000 其他应收款 8500 其他应付款 12000 存货 (4) 一年内到期的非流动负债 23000 流动资产合计 (5) 流动负债合计 (11) 非流动资产: 非流动负债: 固定资产 (6) 长期借款 506000 在建工程 447400 应付债券 (12) 非流动资产合计 (7) 非流动负债合计 1046700 负债合计 (13) 所有者权益: 实收资本 4040000 盈余公积 158100 未分配利润 (14) 所有者权益合计 (15) 资产总计 (8) 负债及所有者权益总计 5732600 112 Z.4 华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表: 借或 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 69000 —丙企业 贷 75000 应收账款 借 80000 —丁企业 借 23000 ,甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 ,乙公司 贷 40000 —C公司 贷 5500 122 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 —A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000 —B公司 借 15000 其中一年到期的应付债券 贷 30000 原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000 生产成本 借 实收资本 贷 95000 1500000 库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000 存货跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48100 固定资产 借 1480000 利润分配 贷 1900 累计折旧 贷 6500 ——未分配利润 贷 1900 无形资产 借 402800 本年利润 贷 36700 资产合计 2458700 负债及所有者权益合计 2458700 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为: (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)应付债券( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)未分配利润( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 113 Z.4 华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表: 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 500 短期借款 贷 58000 银行存款 借 150000 应付账款 贷 9200 应收账款 借 75500 —丙企业 贷 11600 ,甲公司 借 96800 —丁企业 借 2400 ,乙公司 贷 21300 预收账款 贷 2300 坏账准备 贷 1000 —C公司 贷 5300 预付账款 借 5000 ,D公司 借 3000 —A公司 贷 5000 应交税费 贷 3500 —B公司 借 10000 长期借款 贷 100000 原材料 借 14900 应付债券 贷 120000 生产成本 借 24600 其中一年到期的应付债券 贷 20000 123 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 库存商品 借 46800 长期应付款 贷 10000 存货跌价准备 贷 实收资本 贷 900000 1300 固定资产 借 380000 资本公积 贷 8000 累计折旧 贷 20000 盈余公积 贷 5500 在建工程 借 550000 利润分配 贷 3500 固定资产清理 贷 5000 ——未分配利润 贷 3500 资产合计 1220000 负债及所有者权益合计 1220000 则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为: (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)应付债券( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元; (8)资产合计( )元; 114 Z.4 已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元。2008年末的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 62500 57200 短期借款 20000 23600 应收账款 73500 (1) 应付账款 22500 (9) 其他应收款 26000 29500 应交税费 (10) 16500 存货 (2) 133200 流动负债合计 (11) 62700 流动资产合计 (3) (4) 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 180000 350000 固定资产 (5) (6) 所有者权益: 固定资产清理 实收资本 310000 310000 无形资产 盈余公积 72000 (12) 所有者权益合计 (13) (14) 资产总计 (7) (8) 负债及所有者权益总计 610000 (15) 124 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 要求:请填写完成上表括号中的数据。 115 Z.4 已知华天公司2008年初总资产比年末总资产少100000元，年末流动资产是年末流动负债的3倍，且比年初流动资产多20000元。2008年末的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 52500 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 26500 (1) 应付账款 22500 (9) 其他应收款 1000 1500 应交税费 (10) 6500 存货 (2) 233800 流动负债合计 (11) 122000 流动资产合计 (3) (4) 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 180000 200000 固定资产 (5) (6) 所有者权益: 实收资本 300000 300000 盈余公积 18000 (12) 所有者权益合计 (13) (14) 资产总计 (7) (8) 负债及所有者 550000 (15) 权益总计 要求:请填写完成上表括号中的数据。 116 Z.4 已知华天公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2008年末的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 51300 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 11500 (1) 应付账款 6500 (8) 其他应收款 1000 1200 应交税费 (9) 3500 存货 (2) 185800 流动负债合计 (10) (11) 流动资产合计 298000 (3) 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 100000 100000 125 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产 (4) (5) 所有者权益: 实收资本 500000 500000 盈余公积 18000 (12) 所有者权益合计 (13) (14) 资产总计 (6) (7) 负债及所有者 650000 (15) 权益总计 要求:请填写完成上表括号中的数据。 117 Z.4 华天公司2008年11月的试算平衡表如下: 试算平衡表 2008年11月30日 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 280 450 银行存款 214500 256000 61200 应收账款 40000 35000 23500 坏账准备 1175 1500 原材料 55000 37000 43000 库存商品 88055 35000 58000 材料成本差异 1000 2000 2000 存货跌价准备 1000 固定资产 180000 479000 累计折旧 3000 4000 固定资产清理 5000 5000 短期借款 20000 20000 应付账款 23800 48000 22000 预收账款 5500 14000 5000 长期借款 100000 100000 实收资本 450000 盈余公积 1600 4650 本年利润 40000 90000 50000 主营业务收入 90000 90000 主营业务成本 35000 35000 管理费用 4000 4000 财务费用 1000 1000 126 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 合计 778055 778055 665150 665150 补充资料:1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额 6500 应收账款—B公司 借方余额30000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额29500 应付账款—D公司 借方余额7500 4.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 5000 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 118 Z.4 华天公司2008年12月的试算平衡表如下: 试算平衡表 2008年12月31日 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 470 470 银行存款 237400 324030 51200 应收账款 256000 228000 33400 坏账准备 1500 1750 原材料 78500 85000 13500 库存商品 183200 150000 48600 材料成本差异 900 1500 1600 存货跌价准备 1000 2000 固定资产 150000 395000 累计折旧 5000 10000 固定资产清理 5000 应付账款 45000 75000 41000 预收账款 5000 3000 长期借款 50000 127 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 实收资本 350000 盈余公积 2820 利润分配 75000 75000 本年利润 235000 235000 主营业务收入 235000 235000 主营业务成本 150000 150000 管理费用 8000 8000 财务费用 2000 2000 合计 1581500 1581500 542170 542170 补充资料:1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为20000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额 11600 应收账款—B公司 借方余额45000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额47000 应付账款—D公司 借方余额6000 4.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 15000 ,F公司 借方余额 12000 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 119 Z.4 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2008年10月31日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 740 银行存款 113 500 交易性金融资产 21 000 应收账款 43 360 坏账准备 2 000 128 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 原材料 58 600 库存商品 113 200 材料成本差异 12 200 固定资产 589 000 累计折旧 26 000 固定资产清理 3 000 长期待摊费用 12 000 工程物资 84 600 应付账款 36 500 预收账款 12 000 应付债券 150 000 长期借款 200 000 实收资本 500 000 盈余公积 5 300 利润分配 39 000 本年利润 50 000 合计 1 036 000 1 036 000 补充资料:1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额5 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额12 000 应收账款—B公司 借方余额55 360 4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额49 500 应付账款—D公司 借方余额13 000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 15 000 ,F公司 借方余额 3 000 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 120 Z.4 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下: 129 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 余额试算平衡表 2008年10月31日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 380 银行存款 65 000 其他货币资金 1 220 应收账款 36 400 坏账准备 500 原材料 27 400 库存商品 41 500 材料成本差异 1 900 固定资产 324 500 累计折旧 14 500 固定资产清理 5 000 长期待摊费用 39 300 应付账款 31 400 预收账款 4 200 长期借款 118 000 实收资本 300 000 盈余公积 1 500 利润分配 8 700 本年利润 50 000 合计 535 700 535 700 补充资料:1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额5 000 应收账款—B公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额39 500 应付账款—D公司 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 7 200 ,F公司 借方余额 3 000 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; 130 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元 (8)资产合计( )元; 121 Z.4 华天公司2008年12月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 000 累计折旧 43 000 银行存款 70 000 应付账款 80 000 应收账款 58 000 应交税费 16 000 库存商品 108 000 短期借款 27 000 固定资产 459 000 实收资本 600 000 长期股权投资 87 000 未分配利润 17 000 合计 783 000 合计 783 000 华天公司12月份发生以下业务: (1)提取现金500元备用。 (2)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。 (3)销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。 (4)从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元。 (5)收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行。 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)短期借款( )元; (3)存货( )元; (11)应交税费( )元; (4)流动资产合计( )元; (12)负债合计( )元; (5)固定资产( )元; (13)未分配利润( )元; (6)长期股权投资( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元 (8)资产合计( )元; 122 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 750 短期借款 20 000 银行存款 32 500 累计折旧 5 400 131 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 交易性金融资产 13 250 坏账准备 1 750 应收账款 28 000 应交税费 8 600 库存商品 96 500 应付账款 38 000 固定资产 259 000 实收资本 400 000 在建工程 87 000 未分配利润 43 250 合 计 517 000 合 计 517 000 华天公司10月份发生以下业务: (1)对外销售商品800件，每件售价80元，每件成本45元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。 (2)向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款30 000元，增值税5 100元，货已入库，款未付。 (3)从银行存款户中支付本月借款利息180元。 (4)收到其他单位所欠货款10 000元，存入银行。 (5)开出转账支票支付前欠外单位货款20 000元。 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)短期借款( )元; (3)存货( )元; (11)应交税费( )元; (4)流动资产合计( )元; (12)负债合计( )元; (5)固定资产( )元; (13)未分配利润( )元; (6)在建工程( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元 (8)资产合计( )元; 123 Z.4 华天公司2008年12月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 450 短期借款 10 000 银行存款 41 700 累计折旧 5 500 交易性金融资产 10 000 坏账准备 1 500 应收账款 46 500 应交税费 7 800 库存商品 51 850 应付账款 68 700 固定资产 289 000 实收资本 400 000 在建工程 75 000 未分配利润 21 000 合 计 514 500 合 计 514 500 华天公司10月份发生以下业务: (1)对外销售商品500件，每件售价60元，每件成本35元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。 (2)向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款25 000元，增值税4 250元，货已入库，款 132 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 未付。 (3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。 (4)收到其他单位所欠货款18 000元，存入银行。 (5)开出转账支票支付前欠外单位货款20 000元。 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)短期借款( )元; (3)存货( )元; (11)应交税费( )元; (4)流动资产合计( )元; (12)负债合计( )元; (5)固定资产( )元; (13)未分配利润( )元; (6)在建工程( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 124 Z.4 华天公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下: 总分类账户余额 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 895 银行存款 129 800 应收账款 4 000 坏账准备 200 原材料 72 500 库存商品 62 000 生产成本 18 000 固定资产 358 700 累计折旧 24 700 无形资产 20 000 累计摊销 3 500 预收账款 8 500 短期借款 27 500 应付账款 23 000 预付账款 5 000 长期借款 200 000 实收资本 350 000 盈余公积 18 095 利润分配 16 400 133 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 合计 671 895 671 895 有关明细账户余额 单位:元 账户名称 余额方向 金额 应收账款 借 4 000 ——A公司 借 5 500 ——B公司 贷 1 500 预收账款 贷 8 500 ——C公司 贷 10 000 ——D公司 借 1 500 预付账款 借 5 000 ――E公司 借 6 200 ――F公司 贷 1 200 应付账款 贷 23 000 ――G公司 贷 23 000 补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元。 要求:根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表的下列项目: (1)货币资金, (2)应收账款, (3)预付款项, (4)存货, (5)固定资产, (6)无形资产, (7)资产合计, (8)短期借款, (9)应付账款, (10)预收款项, (11)流动负债合计, (12)长期借款, (13)负债合计, (14)未分配利润, (15)所有者权益合计, 134 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 125 Z.4 华天公司2008年12月31日总分类账户及有关明细账户的期末余额如下: 总分类账户余额 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 420 银行存款 64 200 应收账款 26 000 坏账准备 1 000 原材料 35 100 库存商品 22 300 生产成本 12 680 固定资产 385 000 累计折旧 14 200 无形资产 57 000 累计摊销 11 400 预收账款 3 500 短期借款 24 200 应付账款 67 800 预付账款 5 000 长期借款 100 000 实收资本 300 000 盈余公积 19 100 利润分配 66 500 合计 607 700 607 700 有关明细账户余额 单位:元 账户名称 余额方向 金额 应收账款 借 26 000 ——A公司 借 30 000 ——B公司 贷 4 000 应付账款 贷 67 800 ——C公司 贷 80 000 ——D公司 借 12 200 预收账款 贷 3 500 135 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com ――E公司 借 2 000 ――F公司 贷 5 500 预付账款 借 5 000 ――G公司 借 8 000 ――H公司 贷 3 000 补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为30 000元。 要求:根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表的下列项目: (1)货币资金, (2)应收账款, (3)预付款项, (4)存货, (5)固定资产, (6)无形资产, (7)资产合计, (8)短期借款, (9)应付账款, (10)预收款项, (11)流动负债合计, (12)长期借款, (13)负债合计, (14)未分配利润, (15)所有者权益合计, 126 Z.4 华天有限公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表: 借或借或账户 贷 余额 负债和所有者权益账户 贷 余额 库存现金 借 2 000 短期借款 贷 134 100 银行存款 借 900 000 应付账款 贷 70 000 其他货币资金 借 80 000 —丙企业 贷 93 000 应收账款 借 70 000 —丁企业 借 23 000 ,甲公司 借 82 000 预收账款 贷 15 500 ,乙公司 贷 12 000 —C公司 贷 15 500 坏账准备 贷 3 000 应交税费 贷 48 000 136 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 预付账款 借 37 500 长期借款 贷 350 000 —A公司 借 32 200 应付债券 贷 582 500 —B公司 借 5 300 其中一年到期的应付债券 贷 22 500 原材料 借 873 800 长期应付款 贷 175 000 生产成本 借 实收资本 贷 276 000 4 123 000 库存商品 借 93 000 资本公积 贷 117 000 存货跌价准备 贷 57 000 盈余公积 贷 49 500 固定资产 借 2 950 000 利润分配 贷 2 000 累计折旧 贷 8 300 ——未分配利润 贷 2 000 无形资产 借 490 600 本年利润 贷 38 000 合计 5 704 600 合计 5 704 600 则华天公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为: (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)应付债券( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)未分配利润( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 127 Z.4 已知华天公司2008年末资产总额是年末流动资产的4倍，年末流动资产比年初流动资产多80000元，年末流动负债比年初流动负债多50000元。2008年末的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 54 100 53 000 短期借款 30 000 60 000 应收账款 12 000 (1) 应付账款 7 800 (8) 其他应收款 6 000 5 700 应交税费 (9) 67 000 存货 (2) 298 500 流动负债合计 (10) (11) 流动资产合计 300 000 (3) 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 100 000 300 000 137 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产 (4) (5) 所有者权益: 实收资本 600 000 900 000 盈余公积 30 000 (12) 所有者权益合计 (13) (14) 资产总计 (6) (7) 负债及所有者 860 000 (15) 权益总计 要求:请填写完成上表括号中的数据。 128 Z.4 华天公司2008年10月的试算平衡表如下: 试算平衡表 2008年10月31日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 520 银行存款 68 000 应收账款 27 000 坏账准备 3 000 原材料 48 000 库存商品 67 000 材料成本差异 4 300 固定资产 486 000 累计折旧 9 500 短期借款 25 000 应付账款 29 000 预收账款 4 100 长期借款 120 000 实收资本 446 000 盈余公积 4 320 本年利润 51 300 合计 696 520 696 520 补充资料:1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为40 000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额 5 000 应收账款—B公司 借方余额32 000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额39 000 应付账款—D公司 借方余额10 000 138 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 4.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 4 100 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 129 Z.4 华天公司2008年9月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2008年9月30日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 560 银行存款 153 500 应收账款 47 900 坏账准备 2000 原材料 60 000 库存商品 175 000 存货跌价准备 14 000 固定资产 610 000 累计折旧 41 000 长期待摊费用 15 000 工程物资 85 000 应付账款 35 000 预收账款 18 000 应付债券 145 000 长期借款 320 000 实收资本 480 000 盈余公积 5 700 利润分配 35 000 本年利润 51 260 139 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 合计 1 146 960 1 146 960 补充资料:1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为60 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额10 000 应收账款—B公司 借方余额57 900 4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额48 500 应付账款—D公司 借方余额13 500 5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 25 000 ,F公司 借方余额 7 000 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 130 Z.4 华天公司2008年9月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 800 短期借款 24 000 银行存款 31 000 累计折旧 5 200 交易性金融资产 14 200 坏账准备 1 800 应收账款 35 000 应交税费 8 600 库存商品 88 000 应付账款 42 000 固定资产 270 000 实收资本 392 400 在建工程 80 000 未分配利润 45 000 合 计 519 000 合 计 519 000 华天公司9月份发生以下业务: (1)对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。 (2)向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货已入库，款未付。 (3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。 (4)收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。 140 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (5)开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)短期借款( )元; (3)存货( )元; (11)应交税费( )元; (4)流动资产合计( )元; (12)负债合计( )元; (5)固定资产( )元; (13)未分配利润( )元; (6)在建工程( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元 (8)资产合计( )元; 131 Z.4 华天公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下: 总分类账户余额 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 950 银行存款 136 000 应收账款 5 000 坏账准备 600 预付账款 6 000 原材料 73 400 库存商品 62 400 生产成本 13 500 固定资产 342 500 累计折旧 25 000 无形资产 22 000 累计摊销 4 200 短期借款 29 000 应付账款 25 000 预收账款 8 000 长期借款 220 000 实收资本 314 650 盈余公积 18 500 利润分配 17 800 合计 662 750 662 750 141 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 有关明细账户余额 单位:元 账户名称 借 金额 应收账款 借 5 000 ——A公司 借 6 000 ——B公司 贷 1 000 预收账款 贷 8 000 ——C公司 贷 9 600 ——D公司 借 1 600 预付账款 借 6 000 ――E公司 借 6 800 ――F公司 贷 800 应付账款 贷 25 000 ――G公司 贷 25 000 补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元。 要求:根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表的下列项目: (1)货币资金, (2)应收账款, (3)预付款项, (4)存货, (5)固定资产, (6)无形资产, (7)资产合计, (8)短期借款, (9)应付账款, (10)预收款项, (11)流动负债合计, (12)长期借款, (13)负债合计, (14)未分配利润, (15)所有者权益合计, 142 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 132 Z.4 华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表: 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 800 短期借款 贷 18900 银行存款 借 106000 应付账款 贷 6500 应收账款 借 45000 —丙企业 贷 10500 ,甲公司 借 54000 —丁企业 借 4000 ,乙公司 贷 9000 预收账款 贷 5500 坏账准备 贷 1000 —C公司 贷 5500 预付账款 借 7500 长期借款 贷 50000 —A公司 借 10000 应付债券 贷 50000 —B公司 贷 2500 其中一年到期的应付债券 贷 20000 原材料 借 11600 实收资本 贷 200000 生产成本 借 7600 资本公积 贷 6000 库存商品 借 盈余公积 贷 25000 14500 固定资产 借 187000 利润分配 贷 18600 累计折旧 贷 7000 ——未分配利润 贷 18600 固定资产清理 贷 2500 本年利润 贷 10000 合计 380000 合计 380000 则华天公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为: (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)应付债券( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)未分配利润( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 133 Z.4 已知华天公司2008年末资产总额是年末流动负债的4倍，年末流动负债比年初流动负债多10000元，年末流动资产比年初流动资产多50000元。2008年末的资产负债表(简表)如下: 143 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 89400 101200 短期借款 28000 35000 应收账款 35500 (1) 应付账款 65000 (8) 其他应收款 1800 1500 应交税费 (9) 10680 存货 (2) 58600 流动负债合计 (10) 108500 流动资产合计 (3) (4) 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 30000 50000 固定资产 (5) 210000 所有者权益: 实收资本 250000 250000 盈余公积 (11) (12) 所有者权益合计 (13) (14) 资产总计 (6) (7) 负债及所有者 387000 (15) 权益总计 要求:请填写完成上表括号中的数据。 134 Z.4 华天公司2008年11月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2008年11月30日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 740 银行存款 168 300 应收账款 85 460 坏账准备 6 500 原材料 66 500 库存商品 101 200 存货跌价准备 1 200 固定资产 468 900 累计折旧 3 350 144 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产清理 5 600 长期待摊费用 14 500 应付账款 93 000 预收账款 10 000 长期借款 250 000 实收资本 500 000 盈余公积 4 500 利润分配 19 300 本年利润 12 150 合计 905 600 905 600 补充资料:1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 借方余额98 000 应收账款—B公司 贷方余额12 540 4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额98 000 应付账款—D公司 借方余额5 000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 12 000 ,F公司 借方余额 2 000 要求:请代华天公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表(简表) 2008年11月30日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 (1) 应付账款 (9) 应收账款 (2) 预收款项 (10) 预付款项 (3) 一年内到期的非 (11) 流动负债 存货 (4) 流动负债合计 (12) 一年内到期的非 8 000 非流动负债: 流动资产 流动资产合计 (5) 长期借款 150 000 非流动资产: 非流动负债合计 150 000 固定资产 (6) 负债合计 (13) 145 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产清理 ,5 600 所有者权益: 长期待摊费用 (7) 实收资本 500 000 非流动资产合计 466 450 盈余公积 4 500 未分配利润 (14) 所有者权益合计 (15) 资产总计 (8) 负债及所有者 908 490 权益总计 135 Z.4 华天公司2008年12月初有关账户余额如下: 账户名称 贷方余额 账户名称 借方余额 应付账款 56 000 库存现金 1 500 短期借款 29 000 银行存款 65 700 应交税费 13 500 应收账款 55 300 实收资本 600 000 库存商品 74 000 未分配利润 21 500 固定资产 458 500 累计折旧 25 000 长期股权投资 90 000 合计 745 000 合计 745 000 华天公司12月份发生以下业务: (1)现金购买办公用品155元。 (2)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。 (3)销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。 (4)从银行存款户中归还短期借款10 000元以及本月借款利息150元。 (5)收到其他单位所欠货款32 500元，存入银行. 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)短期借款( )元; (3)存货 ( )元; (11)应交税费( )元; (4)流动资产合计( )元; (12)负债合计( )元; (5)固定资产( )元; (13)未分配利润( )元; (6)长期股权投资( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 146 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 136 Z.4 华天公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下: 总分类账户余额 单位:元 总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 700 银行存款 134 500 应收账款 4 600 坏账准备 230 原材料 72 700 库存商品 53 000 生产成本 16 000 固定资产 361 700 累计折旧 26 400 无形资产 20 000 累计摊销 7 000 短期借款 28 800 预收账款 8 150 应付账款 21 500 预付账款 5 370 长期借款 200 000 实收资本 350 000 盈余公积 18 040 利润分配 9 450 合计 669 570 669 570 有关明细账户余额 单位:元 账户名称 借或贷 金额 应收账款 借 4 600 ——A公司 借 6 000 ——B公司 贷 1 400 预收账款 贷 8 150 ——C公司 贷 9 500 ——D公司 借 1 350 147 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 预付账款 借 5 370 ――E公司 借 6 520 ――F公司 贷 1 150 应付账款 贷 21 500 ――G公司 贷 21 500 补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为50000元。 要求:根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表的下列项目: (1)货币资金, (2)应收账款, (3)预付款项, (4) 存货, (5) 固定资产, (6) 无形资产, (7) 资产合计, (8) 短期借款, (9) 应付账款, (10) 预收款项, (11)流动负债合计, (12)长期借款, (13)负债合计, (14)未分配利润, (15)所有者权益合计, 137 Z.4 华天公司2008年11月的试算平衡表如下: 试算平衡表 2008年11月30日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 370 银行存款 63 500 应收账款 21 200 坏账准备 1 350 原材料 46 000 库存商品 56 800 存货跌价准备 3 060 固定资产 488 000 累计折旧 4 860 固定资产清理 5 500 短期借款 25 000 应付账款 24 100 预收账款 4 500 长期借款 100 000 148 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 实收资本 450 000 盈余公积 4 500 本年利润 53 000 合计 675 870 675 870 补充资料: 1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45 000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额 5 800 应收账款-B公司 借方余额27 000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额32 500 应付账款-D公司 借方余额8 400 4.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 4 500 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元 (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 138 Z.4 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2008年10月31日 期末余额 会计科目 借方 贷方 库存现金 650 银行存款 141 000 应收账款 54 200 坏账准备 2 400 原材料 58 000 库存商品 112 500 存货跌价准备 10 050 固定资产 585 000 累计折旧 25 800 149 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产清理 3 000 长期待摊费用 97 400 应付账款 36 000 预收账款 12 000 应付债券 145 000 长期借款 223 000 实收资本 500 000 盈余公积 5 500 利润分配 41 000 本年利润 45 000 合计 1 048 750 1 048 750 补充资料:1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为30 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款,A公司 贷方余额11 000 —B公司 借方余额65 200 4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款,C公司 贷方余额48 000 —D公司 借方余额12 000 5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款,E公司 贷方余额 14 500 ,F公司 借方余额 2 500 要求:请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金( )元; (9)应付账款( )元; (2)应收账款( )元; (10)预收款项( )元; (3)预付款项( )元; (11)流动负债合计( )元; (4)存货( )元; (12)长期借款( )元; (5)流动资产合计( )元; (13)负债合计( )元; (6)固定资产( )元; (14)所有者权益合计 ( )元; (7)非流动资产合计( )元; (15)负债及所有者权益合计( )元。 (8)资产合计( )元; 139 Z.4 华天公司2008年10月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1 280 应付账款 75 400 银行存款 223 450 短期借款 100 000 应收账款 87 600 应交税费 15 800 库存商品 158 900 累计折旧 24 600 固定资产 587 570 实收资本 800 000 150 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 长期股权投资 100 000 未分配利润 143 000 合计 1 158 800 合计 1 158 800 华天公司10月份发生以下业务: (1)收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。 (2)销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。 (3)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17,，货已入库，款未付。 (4)开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元。 (5)从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。 (6)通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。 要求:请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表(简表) 2008年10月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 (1) 短期借款 (9) 应收账款 (2) 应付账款 (10) 存货 (3) 应交税费 (11) 流动资产合计 (4) 流动负债合计 (12) 非流动资产: 所有者权益: 长期股权投资 (5) 实收资本 800 000 固定资产 (6) 未分配利润 (13) 非流动资产合计 (7) 所有者权益合计 (14) 资产总计 (8) 负债及所有者权益总 (15) 计 140 Z.4 华天公司2008年8月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 680 应付账款 46 800 银行存款 55 670 短期借款 50 000 应收账款 27 300 应交税费 7 800 库存商品 31 900 累计折旧 5 600 固定资产 184 050 实收资本 220 000 无形资产 70 000 未分配利润 39 400 合计 369 600 合计 369 600 151 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 华天公司8月份发生以下业务: (1)收到其他单位前欠货款11 700元，存入银行。 (2)销售商品250件，每件售价80元，每件成本50元，增值税税率17,，款项尚未收到。 (3)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20 000元，增值税税率17,，货已入库，款未付。 (4)开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用1 500元。 (5)从银行存款户中归还短期借款30 000元以及本月借款利息250元。 (6)通过银行转账支付上述部分购货款13 400元。 要求:请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表(简表) 2008年8月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 (1) 短期借款 (9) 应收账款 (2) 应付账款 (10) 存货 (3) 应交税费 (11) 流动资产合计 (4) 流动负债合计 (12) 非流动资产: 所有者权益: 固定资产 (5) 实收资本 220 000 无形资产 (6) 未分配利润 (13) 非流动资产合计 (7) 所有者权益合计 (14) 资产总计 (8) 负债及所有者权益总 (15) 计 五、利润表的编制 141 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下: 152 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318 000 5 000 000 主营业务成本 252 500 2 800 000 销售费用 2 600 10 000 营业税金及附加 1 000 29 000 其他业务成本 7 500 32 500 营业外支出 2 000 11 000 财务费用 3 000 30 000 管理费用 4 400 50 000 其他业务收入 9 500 45 000 营业外收入 3 000 投资收益 20 000 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 142 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 68 000 780 000 主营业务成本 41 300 440 000 销售费用 3 000 10 000 营业税金及附加 1 000 8 000 其他业务成本 1 800 6 900 营业外支出 1 600 7 000 财务费用 1 000 11 000 管理费用 1 900 23 000 其他业务收入 3 000 9 000 营业外收入 2 000 5 500 投资收益 10 000 153 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 143 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 27 000 385 000 主营业务成本 9 600 113 000 销售费用 1 000 14 000 营业税金及附加 500 3 500 其他业务成本 1 800 6 900 营业外支出 1 600 7 000 财务费用 1 000 8 000 管理费用 2 100 15 000 其他业务收入 2 000 8 800 营业外收入 2 000 5 500 投资收益 4 500 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 154 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 144 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 12 000 287 000 主营业务成本 7 800 164 500 销售费用 2 000 19 500 营业税金及附加 3 200 25 800 其他业务成本 1 000 33 000 营业外支出 8 000 财务费用 1 700 11 000 管理费用 2 600 24 400 其他业务收入 3 500 54 000 营业外收入 1 300 投资收益 1 500 8 200 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 145 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 79 000 852 000 主营业务成本 21 800 342 000 销售费用 2 000 21 500 营业税金及附加 1 500 13 800 其他业务成本 4 200 53 000 营业外支出 5 000 财务费用 500 6 500 管理费用 12 600 124 000 其他业务收入 8 500 108 000 营业外收入 500 3 500 投资收益 1 900 14 500 155 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 146 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务: (1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 (2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元， (3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 (4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 (5)用银行存款支付销售费用1万元。 (6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 156 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 147 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A产品和B产品，增值税税率为17,。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年10月发生以下经济业务: (1)销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 (2)销售B产品1 000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。 (3)预收B产品货款20 000元存入银行。 (4)用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元。 (5)销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17,，款项已收，存入银行。该材料单位成本为20元。 (6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。 则华天公司2008年度10月份利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 148 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品和乙产品，增值税税率为17,。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年11月发生以下经济业务: (1)对外销售乙产品1 600件，单价50元，增值税率17%，款项已存入银行。 (2)对外销售甲产品2 000件，单价80元，增值税率17%，款项尚未收回。 (3)收到职工张某因违反公司而支付的罚款500元。 (4)结转已销售的甲、乙产品的实际生产成本，甲产品单位成本50元，乙产品单位成本35元。 (5)通过银行转账支付上述销售乙产品的运杂费5 000元。 (6)从银行提取现金，支付生产工人工资30 000元，行政管理人员工资10 000元;专设销售机构的人员工资5 000元。 (7)销售多余材料500公斤，单价20元，增值税税率17,，款项尚未收到。该材料单位成本为16元。 则华天公司2008年11月份利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 157 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 149 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，增值税税率为17,。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年7月发生以下经济业务: (1)对外销售甲产品1 000件，单价400元，增值税率17%，对方以商业汇票结算。 (2)通过银行转账支付上述甲产品的运杂费3 000元。。 (3)结转已销售的甲的实际生产成本，甲产品单位成本250元。 (4)通过银行转账向红十字会捐赠5 000元。 (5)出租一固定资产的使用权，一次性收取7月,12月的租金收入，每月2 000元，共计12 000元。 (6)从银行提取现金，支付生产工人工资30 000元，车间管理人员工资5 000元;行政管理人员工资8 000元;专设销售机构的人员工资3 000元。 则华天公司2008年7月份利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 150 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要销售甲商品，增值税税率为17,。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年7月发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品1 500件，单价160元，增值税率17%，对方以转账支票结算。 (2)通过银行转账支付上述甲商品的运杂费5 000元。 (3)结转已销售的甲商品的实际生产成本，甲产品单位成本100元。 (4)在本月财产清查中发现，企业因火灾原因造成甲商品损失50件，单位成本100元，经批准做非常损失处理。 (5)出租一设备的使用权，一次性收取7月,12月的租金收入，每月5 000元，共计30 000元。 (6)从银行提取现金，支付生产工人工资30 000元，车间管理人员工资15 000元;行政管理人员工资18 000元;专设销售机构的人员工资5 000元。 则华天公司2008年7月份利润表的下列报表项目金额为: (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 151 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 800 000 158 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 其他业务收入 120 000 营业外收入 15 000 投资收益 20 000 主营业务成本 460 000 其他业务成本 80 000 营业税金及附加 8 000 销售费用 10 800 管理费用 13 500 财务费用 1 700 资产减值损失 2 000 营业外支出 4 000 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 152 Z.12(华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1 210 000 其他业务收入 135 000 营业外收入 5 000 投资收益 20 000 主营业务成本 870 000 其他业务成本 101 000 营业税金及附加 16 000 销售费用 25 000 管理费用 53 000 财务费用 4 500 资产减值损失 5 500 营业外支出 12 000 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 153 Z.13(华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 980 000 159 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 其他业务收入 75 000 营业外收入 12 500 投资收益 23 000 主营业务成本 540 000 其他业务成本 38 000 营业税金及附加 10 600 销售费用 35 000 管理费用 68 000 财务费用 8 500 资产减值损失 4 000 营业外支出 5 400 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 154 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 650 000 其他业务收入 85 000 营业外收入 3 500 投资收益 11 800 主营业务成本 370 000 其他业务成本 41 000 营业税金及附加 7 800 销售费用 12 000 管理费用 23 000 财务费用 3 500 资产减值损失 4 500 营业外支出 8 000 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 155 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 2050 000 160 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 其他业务收入 115 000 营业外收入 13 500 投资收益 20 000 主营业务成本 1380 000 其他业务成本 76 000 营业税金及附加 15 800 销售费用 85 000 管理费用 102 000 财务费用 5 200 资产减值损失 5 000 营业外支出 8 000 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入( )元; (2)营业成本( )元; (3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元; (5)所得税费用( )元; (6)净利润( )元。 156 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 1 289 600 减:营业成本 885 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 18 500 管理费用 40 900 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) 317 600 加:营业外收入 1 400 减:营业外支出 3 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 316 000 减:所得税费用 79 000 161 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 四、净利润(亏损以“-”号填列) 237 000 华天公司12月份发生以下经济业务: (1) 对外销售甲商品1 000件，单价135元，增值税率17,，收到对方开来的一张金额为157 950元的 商业汇票。 (2) 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。 (3) 计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资15 000 元。 (4) 计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 (5) 结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。 (6) 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 972 400 营业税金及附加 21 700 销售费用 33 500 管理费用 (2) 财务费用 2 000 资产减值准备 3 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3) 加:营业外收入 8 400 减:营业外支出 3 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6) 157 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 162 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 一、营业收入 略 1 358 000 减:营业成本 720 000 营业税金及附加 39 000 销售费用 142 500 管理费用 246 000 财务费用 3 000 资产减值准备 2 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) 205 000 加:营业外收入 18 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 219 000 减:所得税费用 54 750 四、净利润(亏损以“-”号填列) 164 250 华天公司12月份发生以下经济业务: (1) 对外销售甲商品2 000件，单价55元，增值税率17,，已办妥银行托收货款手续。 (2) 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。 (3) 计算分配本月应付职工工资共计25 000元。其中管理部门15 000元，专设销售机构人员工资 10 000元。 (4) 计提本月办公用固定资产折旧860元。 (5) 结转已销售的2 000件甲商品的销售成本60 000元。 (6) 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 780 000 营业税金及附加 39 000 销售费用 152 500 管理费用 (2) 财务费用 3 000 资产减值准备 2 500 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3) 加:营业外收入 23 600 163 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6) 158 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 2 985 000 减:营业成本 1 500 000 营业税金及附加 88 000 销售费用 210 000 管理费用 350 000 财务费用 4 000 资产减值准备 3 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) 830 000 加:营业外收入 3 000 减:营业外支出 8 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 825 000 减:所得税费用 206 250 四、净利润(亏损以“-”号填列) 618 750 华天公司12月份发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品3 500件，单价68元，增值税率17,，已办妥银行托收货款手续。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。 (3)计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000 元。 (4)计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 (5)结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年 编制单位:华天公司 单位:元 164 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 1 640 000 营业税金及附加 88 000 销售费用 225 000 管理费用 (2) 财务费用 4 000 资产减值准备 3 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3) 加:营业外收入 10 000 减:营业外支出 8 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6) 159 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 2 500 000 减:营业成本 1 480 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 300 000 管理费用 350 000 财务费用 5 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) 295 000 加:营业外收入 6 000 减:营业外支出 1 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 300 000 减:所得税费用 75 000 四、净利润(亏损以“-”号填列) 225 000 华天公司12月份发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品4 000件，单价50元，增值税率17,，已办妥银行托收货款手续。 165 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8 000元，五成新。 (3)计算分配本月应付职工工资共计50 000元。其中管理部门30 000元，专设销售机构人员工资20 000元。 (4)计提本月办公用固定资产折旧800元。 (5)结转已销售的4 000件甲商品的销售成本120 000元 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年 度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 1 600 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 320 000 管理费用 (2) 财务费用 5 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3) 加:营业外收入 10 000 减:营业外支出 1 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6) 160 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 4 500 000 减:营业成本 3 000 000 营业税金及附加 120 000 销售费用 300 000 管理费用 380 000 财务费用 6 000 166 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 二、营业利润(损失以“-”号填列) 694 000 加:营业外收入 6 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 696 000 减:所得税费用 174 000 四、净利润(亏损以“-”号填列) 522 000 华天公司12月份发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品5 000件，单价80元，增值税率17,，已办妥银行托收货款手续。 (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20 000元，七成新。 (3)计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资20 000元。 (4)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元。 (5)根据销售收入的3,，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12 000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年 度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 3 300 000 营业税金及附加 132 000 销售费用 320 000 管理费用 (2) 财务费用 6 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3) 加:营业外收入 20 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6) 161 Z.5华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求: (1)指出下述各笔错账的更正，并编制错账更正分录。 167 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 500 000 略 减:营业成本 200 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 25 000 财务费用(收益以“,”号填列) 5 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 180 000 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 18 3000 减:所得税费用 45 750 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 137 250 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转成本10 000元。 (2)漏记一笔用银行存款购买办公用品的费用1 000元，导致少计管理费用1 000元。 (3)将一笔120 000元的销售收入误记为150 000元，多计收入30 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 26 000 财务费用(收益以“,”号填列) 5 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 168 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 162 Z.5 华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求: (1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 1 580 000 略 减:营业成本 840 000 营业税金及附加 150 000 销售费用 100 000 管理费用 200 000 财务费用(收益以“,”号填列) 10 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 280 000 加:营业外收入 8 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 284 000 减:所得税费用 71 000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 213 000 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为50 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转成本5 000元。 (2)漏记一笔借款的利息费用1 000元，导致少计财务费用1 000元。 (3)将一笔210 000元的销售收入误记为120 000元，少计收入90 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 150 000 169 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 销售费用 100 000 管理费用 200 000 财务费用(收益以“,”号填列) 11 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 8 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 163 Z.5 华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求: (1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 560 000 略 减:营业成本 250 000 营业税金及附加 75 000 销售费用 38 000 管理费用 40 000 财务费用(收益以“,”号填列) 7 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 150 000 加:营业外收入 2 500 减:营业外支出 4 500 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 148 000 减:所得税费用 37 000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 111 000 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为20 000元，而实际应结转的销售成本是30 000元，少结转成本10 000元。 (2)提前确认了一笔金额为30 000元的销售业务，从而导致收入多计30 000元。(假定该销售收入收到银行存款) (3)将一笔45 000元的销售收入误记为55 000元，多计收入9 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 170 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 75 000 销售费用 38 000 管理费用 40 000 财务费用(收益以“,”号填列) 7 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 2 500 减:营业外支出 4 500 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 164 Z.5 华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求: (1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 768 000 略 减:营业成本 300 000 营业税金及附加 12 000 销售费用 34 000 管理费用 50 000 财务费用(收益以“,”号填列) 2 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 370 000 加:营业外收入 8 000 减:营业外支出 6 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 372 000 减:所得税费用 93 000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 279 000 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为35 000元，而实际应结转的销售成本是55 000元，少结转 171 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 成本20 000元。 (2)提前确认了一笔金额为20 000元的销售业务，从而导致收入多记20 000元。(假定该销售收入收到银行存款) (3)将一笔78 000元的销售收入误记为87 000元，多记收入9 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 12 000 销售费用 34 000 管理费用 50 000 财务费用(收益以“,”号填列) 2 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 8 000 减:营业外支出 6 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 165 Z.5 华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求: (1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 690 000 略 减:营业成本 311 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 30 000 管理费用 35 000 财务费用(收益以“,”号填列) 3 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 231 000 加:营业外收入 4 500 172 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 减:营业外支出 5 500 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 230 000 减:所得税费用 57 500 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 172 500 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为56 000元，而实际应结转的销售成本是65 000元，少结转成本9 000元。 (2)提前确认了一笔金额为35 000元的销售业务，从而导致收入多记35 000元。(假定该销售收入收到银行存款) (3)将一笔78 000元的销售收入误记为88 000元，多记收入10 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 80 000 销售费用 30 000 管理费用 35 000 财务费用(收益以“,”号填列) 3 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 4 500 减:营业外支出 5 500 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 166 Z.5 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下: 12月份发生数 1月至11月累计发生数 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 80000 670000 主营业务成本 20000 250000 销售费用 8000 80000 营业税金及附加 2000 20000 其他业务成本 15000 50000 营业外支出 1000 2000 173 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 财务费用 500 6000 管理费用 25000 260000 其他业务收入 38000 130000 营业外收入 1500 8000 投资收益 5000 要求:代华天公司完成下列2008年利润表的编制。 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 22 000 销售费用 88 000 管理费用 285 000 财务费用(收益以“,”号填列) 6 500 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 9 500 减:营业外支出 3 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 167 Z.5 华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品和乙产品，增值税税率为17,。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年11月发生以下经济业务: (1)对外销售乙产品1 600件，单价50元，增值税率17%，款项已存入银行。 (2)对外销售甲产品2 000件，单价80元，增值税率17%，款项尚未收回。 (3)结转已销售的甲、乙产品的实际生产成本，甲产品单位成本50元，乙产品单位成本35元。 (4)通过银行转账支付上述销售乙产品的运杂费5 000元。 (5)从银行提取现金，支付生产工人工资30 000元，行政管理人员工资10 000元;专设销售机构的人员工资5 000元。 (6)销售多余材料500公斤，单价20元，增值税税率17,，款项尚未收到。该材料单位成本为16元。 174 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 要求:代华天公司完成2008年11月份利润表的编制。 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年11月份 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 销售费用 10 000 管理费用 10 000 财务费用(收益以“,”号填列) 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 168 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 3 870 000 其他业务收入 180 000 营业外收入 10 000 投资收益 20 000 主营业务成本 2 000 000 其他业务成本 120 000 营业税金及附加 100 000 销售费用 120 000 管理费用 230 000 财务费用 12 000 营业外支出 8 000 请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元; (4)利润总额( )元;(5)所得税费用( )元;(6)净利润( )元。 169 Z.5 华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。 利润表(简表) 175 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 2008 年 11 月 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本期金额 本年累计金额 一、营业收入 略 6 850 000 减:营业成本 4 200 000 销售费用 320 000 管理费用 400 000 财务费用 20 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) 1910 000 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 15 000 三、利润总额(损失以“-”号填列) 1 900 000 减:所得税费用 475 000 四、净利润(亏损以“-”号填列) 1 425 000 华天公司12月份发生以下经济业务: (1)对外销售甲商品5 000件，单价80元，增值税率17,，已办妥银行托收货款手续。 (2)通过银行转账支付上述销售商品的运杂费用3 000元。 (3)经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20 000元，七成新。 (4)计算分配本月应付职工薪酬共计45 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资20 000元。 (5)结转已销售的5 000件甲商品的销售成本300 000元。 (6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 要求:根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。 利润表(简表) 2008 年 度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 4 500 000 销售费用 343 000 管理费用 (2) 财务费用 20 000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3) 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 15 000 176 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6) 170 Z.5 华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证时存在的错误如下。 要求: (1)指出下述各笔错账的更正方法，并编制错账更正分录。 (2)将正确的简式利润表编制完毕。(假定所得税税率为25,，不存在任何纳税调整事项) 错误更正前的简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 1 840 000 略 减:营业成本 950 000 营业税金及附加 40 000 销售费用 30 000 管理费用 60 000 财务费用(收益以“,”号填列) 10 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) 750 000 加:营业外收入 4 000 减:营业外支出 6 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) 748 000 减:所得税费用 187 000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) 561 000 (1)有一笔产品销售业务，结转的销售成本为89 000元，而实际应结转的销售成本是98 000元，少结转成本9 000元。 (2)提前确认了一笔金额为120 000元的销售业务，从而导致收入多记120 000元。(假定该销售收入收到银行存款) (3)将一笔20 000元的销售收入误记为200 000元，多记收入180 000元。(假定该销售收入收到银行存款) 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减:营业成本 (2) 营业税金及附加 40 000 177 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 销售费用 30 000 管理费用 60 000 财务费用(收益以“,”号填列) 10 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3) 加:营业外收入 4 000 减:营业外支出 6 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4) 减:所得税费用 (5) 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6) 综合题答案 一、账户 1 Z(1 (1)35000 (2)41000 (3)12000 (4)47000 (5)30000 (6)35000 (7)13000 (8)20000 (9)9000 (10)24000 (11)19000 (12)35000 (13)39500 (14)65500 2 Z(1 (1)7200 (2)13500 (3)14900 (4)18400 (5)6500 (6)11200 (7)7700 (8)7200 (9)7200 (10)3500 (11)7200 (12)5800 (13)7200 (14)15400 3 Z(1 (1)71140 (2)52000 (3)38940 (4)36140 (5)40000 (6)13140 (7)18000 (8)19800 (9)37800 (10)12000 (11)73720 (12)57900 (13)11960 (14)47580 4 Z(1 (1)123050 (2)30000 (3)89050 (4)13000 (5)60300 (6)10000 (7)63300 (8)49750 (9)20000 (10)28750 (11)73180 (12)28750 (13)73450 (14)41680 5 Z(1 (1)41550 (2)24050 (3)70000 (4)18500 (5)41550 (6)50000 (7)10050 (8)22000 (9)12000 (10)20000 (11)23370 (12)41550 (13)57150 (14)39300 6 Z(1 (1)20780 (2)24280 (3)48200 (4)25500 (5)20780 (6)35000 (7)11280 (8)13000 (9)13000 (10)13200 (11)15150 (12)20780 (13)33200 (14)23230 7 Z(1 (1)30000 (2)30000 (3)35000 (4)38000 (5)20000 (6)28000 (7)20000 (8)30000 (9)15000 (10)35000 (11)16000 (12)38000 (13)55000 (14)39000 8 Z(1 (1)15400 (2)11500 (3)12800 (4)2500 (5)8000 (6)9900 (7)15400 (8)1200 (9)5200 (10)3500 (11)15400 (12)31300 (13)22200 (14)16600 9 Z(1 (1)78400 (2)16000 (3)80000 (4)47400 (5)8400 (6)50000 (7)20000 (8)16000 (9)6000 (10)30000 (11)18800 (12)47400 (13)16000 (14)47600 10 Z(1 178 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (1)30000 (2)55000 (3)56000 (4)8500 (5)67500 (6)50000 (7)26000 (8)30000 (9)30000 (10)5000 (11)30250 (12)67500 (13)15000 (14)65750 11 Z(1 (1)22000 (2)41800 (3)45000 (4)26000 (5)28800 (6)30000 (7)24800 (8)22000 (9)17000 (10)15000 (11)28800 (12)67000 (13)44000 (14)39000 12 Z(1 (1)45550 (2)15600 (3)32000 (4)10000 (5)20000 (6)16050 (7)15600 (8)13100 (9)12000 (10)8200 (11)26050 (12)49850 (13)33000 (14)25850 13 Z(1 (1)29600 (2)67600 (3)35600 (4)22000 (5)29600 (6)22000 (7)29600 (8)8000 (9)10000 (10)11800 (11)8000 (12)37000 (13)19800 (14)32200 14 Z(1 (1)115600 (2)70000 (3)45600 (4)55400 (5)40000 (6)35400 (7)15000 (8)25200 (9)30000 (10)10200 (11)55400 (12)93400 (13)61500 (14)41000 15 Z(1 (1)16000 (2)68000 (3)64000 (4)68000 (5)47000 (6)30000 (7)37000 (8)20000 (9)17000 (10)68000 (11)120400 (12)84000 (13)15600 (14)52000 16 Z(1 (1)20000 (2)30000 (3)11100 (4)20000 (5)6500 (6)20000 (7)5000 (8)9600 (9)10000 (10)4600 (11)7400 (12)9600 (13)23600 (14)16400 17 Z(1 (1)54200 (2)55000 (3)54800 (4)54200 (5)30000 (6)42200 (7)54200 (8)17600 (9)25000 (10)12600 (11)54200(12)86800 (13)6600 (14)57000 18 Z(1 (1)61000 (2)55000 (3)20000 (4)44000 (5)35000 (6)19000 (7)7000 (8)14000 (9)20000 (10)1000 (11)44000 (12)70800 (13)47400 (14)28400 19 Z(1 (1)12000 (2)47000 (3)20000 (4)26000 (5)35000 (6)10000 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(11)46400 (12)20000 (13)36800 (14)40800 26 Z(1 (1)53800 (2)40300 (3)55000 (4)53800 (5)91800 (6)70400 (7)8800 (8)1300 (9)2700 (10)59400 (11)600 (12)32400 (13)8400 (14)14400 27 Z(1 (1)15000 (2)15000 (3)15000 (4)13600 (5)15000 (6)53000 (7)35600 (8)1200 (9)12000 (10)1600 (11)1000 (12)600 (13)40000 (14)1100 28 Z(1 (1)70000 (2)50000 (3)6500 (4)50000 (5)86500 (6)200 (7)50000 (8)62500 (9)800 (10)20000 (11)1500 (12)30000 (13)500 (14)19500 29 Z(1 (1)61000 (2)80000 (3)81000 (4)20000 (5)30000 (6)47000 (7)1900 (8)57000 (9)1200 (10)36000 (11)1700 (12)34000 (13)1500 (14)24000 30 Z(1 (1)16000 (2)18000 (3)45000 (4)18000 (5)24000 (6)4000 (7)1300 (8)11700(9)1600 (10)14400 (11)700 (12)18400 (13)24000 (14)24000 31 Z(1 (1)60000 (2)75000 (3)70000 (4)60000 (5)40000 (6)45000 (7)60000 (8)114800 (9)21600 (10)31400 (11)2000 (12)36000 (13)45000 (14)57600 32 Z(1 (1)15600 (2)15000 (3)16600 (4)3000 (5)11000 (6)5000 (7)8000 (8)200 (9)1600 (10)1500 (11)21600 (12)900 (13)4800 (14)7200 33 Z(1 (1)50000 (2)28900 (3)78900 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网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (1)50100 (2)96600 (3)32000 (4)69600 (5)12900 (6)50100 (7)82500 (8)52100 (9)43900 (10)600 (11)2000 (12)30000 (13)900 (14)1800 41 Z(1 (1)41000 (2)24000 (3)50000 (4)58200 (5)43200 (6)62000 (7)30000 (8)12000 (9)42000 (10)12000 (11)2000 (12)24000 (13)1500 (14)18000 42 Z(1 (1)8000 (2)17200 (3)32700 (4)14700 (5)17200 (6)30200 (7)20500 (8)3500 (9)13200 (10)1600 (11)11200 (12)1500 (13)1100 (14)7700 43 Z(1 (1)14500 (2)12000 (3)16500 (4)38800 (5)8800 (6)28800 (7)36000 (8)7000 (9)20600 (10)1100 (11)8800 (12)2000 (13)16000 (14)9600 44 Z(1 (1)26000 (2)24000 (3)30000 (4)62000 (5)15500 (6)42000 (7)81500 (8)55000 (9)32500 (10)5000 (11)3000 (12)30000 (13)2500 (14)36000 45 Z(1 (1)88000 (2)190500 (3)60000 (4)135500 (5)13600 (6)88000 (7)149100 (8)124000 (9)43100 (10)3500 (11)63000 (12)700 (13)12600 (14)1000 46 Z(1 (1)38000 (2)67500 (3)40000 (4)105500 (5)12700 (6)40000 (7)120200 (8)93000 (9)37000 (10)35000 (11)1050 (12)14700 (13)3200 (14)44800 47 Z(1 (1)37000 (2)31800 (3)43000 (4)58800 (5)31800 (6)46600 (7)40200 (8)6000 (9)39400 (10)12000 (11)1500 (12)18000 (13)10800 (14)1500 48 Z(1 (1)63800 (2)151800 (3)55000 (4)96800 (5)16000 (6)50000 (7)66000 (8)20000 (9)46000 (10)3250 (11)42250 (12)3000 (13)39000 (14)1000 49 Z(1 (1)50200 (2)116200 (3)55000 (4)78200 (5)16600 (6)50200 (7)94800 (8)47800 (9)90200 (10)2900 (11)24000 (12)1000 (13)12000 (14)2700 50 Z(1 (1)43000 (2)39500 (3)116500 (4)60000 (5)14900 (6)54400 (7)34000 (8)50800 (9)52000 (10)17000 (11)3400 (12)57800 (13)1400 (14)23800 一、银行存款余额调节表的编制 51 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 4 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)(171045) 银行对账单余额 (5)(269000) 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)(49040) (2)(100000) 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)(1325) (7)(48320) 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)(269720) 调节后余额 (8)(269720) 181 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 52 Z.2( 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 4 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)(160000) 银行对账单余额 (5)(279000) 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)(30000) (2)(100000) 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)(1000) (7)(50000) 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)(259000) 调节后余额 (8)(259000) 53 Z.2( 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)(150000) 银行对账单余额 (5)(339000) 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)(40000) (2)(150500) 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)(1500) (7)(80000) 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)(299000) 调节后余额 (8)(299000) 54 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)(161000) 银行对账单余额 (5)(250000) 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)(40000) (2)(50500) 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)(1500) (7)(80000) 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)(210000) 调节后余额 (8)(210000) 55 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 7 月31 日 单位:元 182 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)241800 银行对账单余额 (5)244433 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)13240 (2)7123 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)3250 (7)12000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)245673 调节后余额 (8)245673 56 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)142800 银行对账单余额 (5)134315 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)8750 (2)3865 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)5100 (7)1500 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)141565 调节后余额 (8)141565 57 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)70000 银行对账单余额 (5)73150 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)5850 (2)12000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)5000 (7)2000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)77000 调节后余额 (8)77000 58 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 183 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 企业银行存款日记账余额 (1)130000 银行对账单余额 (5)110000 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)25000 (2)4000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)1000 (7)2000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)133000 调节后余额 (8)133000 59 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)89500 银行对账单余额 (5)97010 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)5600 (2)12210 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)500 (7)1400 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)101210 调节后余额 (8)101210 60 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)76500 银行对账单余额 (5)73300 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)16000 (2)13500 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)1500 (7) 800 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)88500 调节后余额 (8)88500 61 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)196700 银行对账单余额 (5)408100 184 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)3300 (2)200000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)300 (7)15000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)396400 调节后余额 (8)396400 62 Z. 2( 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 8 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)137700 银行对账单余额 (5)147000 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)9200 (2)8800 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)300 (7)10000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)146200 调节后余额 (8)146200 63 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)147800 银行对账单余额 (5)178600 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)4800 (2)35000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)100 (7) 700 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)182700 调节后余额 (8)182700 64 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)153200 银行对账单余额 (5)174800 185 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)3800 (2)25000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)100 (7) 500 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)178100 调节后余额 (8)178100 65 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)55970 银行对账单余额 (5)77850 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)3800 (2)25000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)320 (7)1000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)80650 调节后余额 (8)80650 66 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)90075 银行对账单余额 (5)79000 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)24000 (2)10000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)425 (7)3350 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)99650 调节后余额 (8)99650 67 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 9 月30 日 单位:元 186 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)98500 银行对账单余额 (5)76600 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)47600 (2)22000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)800 (7)4500 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)119700 调节后余额 (8)119700 68 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 9 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)54000 银行对账单余额 (5)62770 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)8100 (2)14120 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)750 (7)3500 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)67370 调节后余额 (8)67370 69 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 6月30日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)53240 银行对账单余额 (5)67000 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)12100 (2)11360 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)1300 (7)15800 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)63300 调节后余额 (8)63300 70 Z.2 银行存款余额调节表 187 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 编制单位:华天公司 2008 年 9 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)168000 银行对账单余额 (5)202823 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)3200 (2)12123 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)2900 (7)28800 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)177223 调节后余额 (8)177223 71 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年11 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)92800 银行对账单余额 (5)92820 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)5850 (2)6800 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)1930 (7)1000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)97670 调节后余额 (8)97670 72 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 11 月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)128600 银行对账单余额 (5)141420 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)9360 (2)14040 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)3560 (7)11700 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)139080 调节后余额 (8)139080 73 Z.2 188 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年12月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)88769 银行对账单余额 (5)92069 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)9360 (2)13350 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)2490 (7)1800 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)99629 调节后余额 (8)99629 74 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)58950 银行对账单余额 (5)64830 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)5800 (2)10000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)420 (7)2100 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)68530 调节后余额 (8)68530 75 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年10月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)87600 银行对账单余额 (5)274500 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)17650 (2)150000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)450 (7)55000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)237150 调节后余额 (8)237150 76 Z.2 189 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年11月30 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)144700 银行对账单余额 (5)157400 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)17800 (2)10800 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)300 (7)20000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)155200 调节后余额 (8)155200 77 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年12月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)76840 银行对账单余额 (5)89260 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)7800 (2)20000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)380 (7)600 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)96460 调节后余额 (8)96460 78 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年 10 月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)114150 银行对账单余额 (5)131580 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)8000 (2)25000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)450 (7)880 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)138700 调节后余额 (8)138700 79 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年12月31 日 单位:元 190 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)107840 银行对账单余额 (5)130910 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)5850 (2)20000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)680 (7)9600 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)127160 调节后余额 (8)127160 80 Z.2 银行存款余额调节表 编制单位:华天公司 2008 年8月31 日 单位:元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1)93610 银行对账单余额 (5)108800 加:银行已收企业未收的款加:企业已收银行未(6)10530 (2)15000 项合计 收的款项合计 减:银行已付企业未付的款减:企业已付银行未(3)1280 (7)12000 项合计 付的款项合计 调节后余额 (4)107330 调节后余额 (8)107330 二、试算平衡表的编制 81 Z.3 华天公司结转前余额试算平衡表 2008年8月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 500 银行存款 (2)11270 应收账款 (3) 6538 库存商品 (4) 2570 原材料 (5) 3206 固定资产 (6)14770 短期借款 (7)13000 应付账款 (8) 7374 实收资本 20000 主营业务收入 8430 主营业务成本 4000 销售费用 (9) 2210 191 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 管理费用 (10)3640 财务费用 (11) 100 合 计 (12)48804 (12)48804 82 Z.3 华天公司结账前余额试算平衡表 2008年1月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 510 银行存款 (2) 11100 应收账款 (3) 32000 库存商品 (4) 15400 原材料 (5) 8000 固定资产 (6)176500 短期借款 35000 应付账款 (7) 8050 实收资本 200000 主营业务收入 (8)14000 主营业务成本 8000 销售费用 (9) 2900 管理费用 (10)2640 合 计 (11)257050 (12)257050 83 Z.3 华天公司结账前余额试算表 2008年12月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1)480 银行存款 (2)86500 应收账款 (3)32150 库存商品 24900 原材料 107000 固定资产 (4)355000 累计折旧 (5)18000 短期借款 15000 应付账款 (6)48050 实收资本 400000 盈余公积 21630 利润分配 (7)60250 主营业务收入 (8)119000 主营业务成本 49500 销售费用 8900 管理费用 (9)13000 营业外支出 (10)4500 合 计 (11)(12) 192 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 681930 681930 84 Z.3 华天公司结账前余额试算平衡表 2008年7月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 600 银行存款 (2)12755 应收账款 (3) 7800 库存商品 (4) 5000 原材料 (5) 4500 固定资产 (6)19000 短期借款 (7)17000 应付账款 8000 实收资本 (8)15000 主营业务收入 8830 主营业务成本 3800 销售费用 1000 管理费用 (9)1775 财务费用 (10)200 合 计 (11)52630 (12)52630 85 Z.3 华天公司结账前余额试算表 2008年11月30日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1)1120 银行存款 (2)89900 应收账款 (3)56700 库存商品 (4)65850 原材料 43200 固定资产 (5)277830 累计折旧 (6)8120 短期借款 45000 应付账款 (7)68200 实收资本 300000 盈余公积 8280 利润分配 34300 主营业务收入 (8)288700 主营业务成本 200000 销售费用 5000 管理费用 (9)8000 营业外支出 (10)5000 (11)(12)合 计 752600 752600 193 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 86 Z.3 华天公司结账前试算平衡表 2008年10月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 200 银行存款 15800 (1)13000 (2)11920 (3)16880 应收账款 3800 3000 (4)800 (5) 库存商品 4200 1800 (6)1000 5000 (7) 固定资产 56000 3000 59000 短期借款 10000 10000 (9)应付账款 5000 (8)3000 8000 实收资本 60000 60000 利润分配 5000 5000 财务费用 120 120 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 5000 5000 (11) 合计 80000 80000 (10)32920 (12)83000 83000 32920 87 Z.3 华天公司结账前试算平衡表 2008年8月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 500 银行存款 35000 (1)13000 (2)6900 (3)41100 应收账款 4500 3000 (4)1500 (5) 库存商品 6800 6200 3000 10000 固定资产 83200 83200 短期借款 10000 10000 (8)应付账款 5000 (6)1500 (7)1200 4700 实收资本 100000 100000 利润分配 15000 15000 管理费用 400 400 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 (9)10000 (10)10000 合计 130000 130000 (11)31100 31100 (12)139700 139700 194 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 88 Z.3 华天公司结账前试算平衡表 2008年11月30日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 760 760 银行存款 17800 (1)112000 (2)7000 (3)122800 应收账款 6900 3000 3900 库存商品 5500 4800 (4)5300 5000 固定资产 103540 103540 累计折旧 4000 4000 短期借款 10000 10000 (7)应付账款 5500 (5)5000 (6)2800 3300 实收资本 100000 (8)100000 200000 利润分配 15000 15000 主营业务收入 9000 9000 主营业务成本 (9)5300 (10)5300 (11) 合计 134500 134500 127100 (12)241300 241300 127100 89 Z.3 华天公司结账前试算平衡表 2008年12月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 480 480 银行存款 45800 (1)63000 (2)13000 (3)95800 应收账款 20800 5000 15800 (4) 库存商品 9920 6000 10000 5920 固定资产 184000 184000 累计折旧 5000 5000 短期借款 20000 20000 (7)应付账款 21000 (5)10000 (6)3000 14000 实收资本 200000 50000 (8)250000 利润分配 15000 15000 主营业务收入 8000 8000 主营业务成本 (9)5920 (10)5920 合计 261000 261000 (11)84920 84920 (12)312000 312000 90 Z.3 华天公司结账前试算平衡表 2008年9月30日 195 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 300 200 (1)100 银行存款 16000 (2)17000 (3)13150 (4)19850 应收账款 4000 4000 库存商品 4500 2000 (5)4900 (6)1600 固定资产 68000 68000 短期借款 12000 (7)11000 (8)1000 应付账款 4000 4000 实收资本 70000 70000 利润分配 6800 6800 财务费用 150 150 管理费用 (9)200 200 主营业务收入 13000 13000 主营业务成本 (10)4900 (11)4900 合计 92800 92800 35250 35250 (12)94800 94800 91 Z.3 发生额试算平衡表 2008年8月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1)2000000 (2)300000 库存商品 (3)350000 应付账款 (4)300000 长期借款 (5)500000 实收资本 (6)1000000 主营业务收入 500000 (7)500000 主营业务成本 (8)350000 350000 本年利润 (9)350000 (10)500000 合计 (11) 3500000 (12)3500000 92 Z.3 发生额试算平衡表 2008年10月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1)123000 (2) 1000 应收账款 (3)8000 库存商品 (4)10000 实收资本 (5)100000 主营业务收入 15000 (6)15000 主营业务成本 (7)10000 10000 营业外支出 (8)1000 1000 本年利润 (9)11000 (10)15000 合计 (11)160000 (12)160000 196 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 93 Z.3 发生额试算平衡表 2008年7月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1)402200 (2)2400 应收账款 (3)4200 库存商品 (4)58000 实收资本 (5)300000 主营业务收入 98000 (6)98000 主营业务成本 (7)58000 58000 营业外支出 (8)2400 2400 本年利润 (9)60400 (10)98000 合计 (11)621000 (12)621000 94 Z.3 发生额试算平衡表 2008年12月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1)150500 (2)15800 应收账款 (3)6500 库存商品 (4)15800 (5)78000 固定资产 (6)9000 应付账款 (7)9000 主营业务收入 144000 (8)144000 主营业务成本 78000 78000 本年利润 (9)78000 (10)144000 合计 (11)475300 (12)475300 95 Z.3 发生额试算平衡表 2008年9月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1)2600000 (2)400000 库存商品 (3)450000 应付账款 (4)400000 长期借款 (5)800000 实收资本 (6)1200000 主营业务收入 (7)600000 600000 主营业务成本 450000 (8)450000 本年利润 (9)450000 (10)600000 合计 (11)4500000 (12)4500000 96 Z.3 197 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 试算平衡表 2008年10月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10000 15000 (1)5000 20000 (2) 银行存款 2450000 1826000 824000 200000 应收账款 80000 (3)350000 400000 30000 库存商品 35000 250000 (4)32000 253000 固定资产 750000 (5)314000 20000 (6)1044000 无形资产 35000 6000 (7)29000 (8)短期借款 210000 162000 48000 应付账款 30000 (9)50000 402000 382000 (10) 长期借款 60000 2000000 560000 1500000 实收资本 760000 760000 盈余公积 50000 50000 利润分配 400000 400000 (11) 合计 1110000 1110000 5091000 (12)2200000 2200000 5091000 97 Z.3 试算平衡表 2008年11月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2400 (1)1500 900 3000 银行存款 45600 (2)28500 34600 (3)39500 应收账款 12000 21000 10000 (4)23000 原材料 (5)3000 48500 (6)16000 35500 库存商品 8000 (7)20700 10000 18700 固定资产 307000 307000 3000短期借款 50000 (8)20000 0 应付账款 11000 44200 55200 预收账款 7000 5000 8500 (9)10500 实收资本 300000 300000 盈余公积 10000 10000 利润分配 21000 21000 合计 378000 378000 (10)145200 (11)145200 (12)426700 426700 98 Z.3 华天公司试算平衡表 2008年12月 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 198 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1)560 500 450 610 银行存款 14800 (2)112000 7570 (3)119230 应收账款 7900 (4)6920 (5)3000 11820 库存商品 5500 4800 5300 5000 固定资产 123540 123540 累计折旧 3800 1100 (6)4900 短期借款 10000 10000 应付账款 3500 5000 (7)2800 1300 实收资本 120000 100000 (8)220000 利润分配 15000 (9)9000 24000 (10)(12)合计 152300 152300 129220 (11)260200 129220 260200 99 Z.3 华天公司试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1)480 1000 650 830 银行存款 26700 (2)84220 40290 (3)70630 应收账款 11900 (4)58340 (5)4680 65560 (6) 库存商品 6820 45000 3020 48800 固定资产 185400 185400 累计折旧 3800 1100 (7)4900 短期借款 10000 10000 应付账款 3500 (8)6400 9900 实收资本 200000 200000 (10) 利润分配 14000 (9)86640 100640 (11)合计 231300 231300 188560 (12)325440 325440 188560 100 Z.3 试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 (1)库存现金 20000 25000 30000 15000 (2)银行存款 500000 300000 500000 300000 应收账款 90000 (3)81000 100000 71000 (4)库存商品 45000 200000 215000 30000 199 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (5)(6)固定资产 800000 325000 1125000 (7)无形资产 36000 36000 (8)短期借款 250000 150000 100000 应付账款 6000 (9)34000 410000 382000 长期借款 75000 (10)5000 400000 470000 实收资本 890000 890000 盈余公积 70000 70000 利润分配 45000 110000 65000 (11)(12)合计 1291000 1291000 1365000 1977000 1365000 1977000 101 Z.3 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1000 银行存款 (1)85600 应收账款 (2)54000 库存商品 (3)116200 固定资产 (4)265000 累计折旧 (5)8100 短期借款 (6)50000 应付账款 (7)59200 应交税费 (8)15500 实收资本 300000 盈余公积 (9)8200 利润分配 (10)80800 (11)(12)合 计 521800 521800 102 Z.3 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 (1)85000 应收账款 (2)45500 库存商品 (3)70000 固定资产 (4)200000 200 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 累计折旧 (5)6000 短期借款 (6)20000 应付账款 (7)50000 应交税费 (8)18750 实收资本 200000 盈余公积 (9)2000 利润分配 (10)104250 (11)(12)合 计 401000 401000 103 Z.3 华天公司 结账后余额试算表 2008年10月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 800 银行存款 (1)68000 应收账款 (2)35600 库存商品 (3)62600 固定资产 (4)250000 累计折旧 (5)6000 短期借款 (6)30000 应付账款 (7)58000 应交税费 (8)9500 实收资本 200000 盈余公积 (9)5000 利润分配 (10)108500 (11)(12)合 计 417000 417000 104 Z.3 华天公司 结账后余额试算表 2008年10月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1000 银行存款 (1)98000 应收账款 (2)40000 库存商品 (3)78000 固定资产 (4)300000 201 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 累计折旧 (5)11000 短期借款 (6)50000 应付账款 (7)45000 应交税费 (8)27000 实收资本 200000 盈余公积 (9)7000 利润分配 (10)177000 (11)(12)合 计 517000 517000 105 Z.3 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 700 银行存款 (1)90300 应收账款 (2)50000 库存商品 (3)70000 固定资产 (4)380000 累计折旧 (5)8000 短期借款 (6)40000 应付账款 (7)60000 应交税费 (8)19500 实收资本 250000 盈余公积 (9)5000 利润分配 (10)208500 (11)(12)合 计 591000 591000 106 Z.3 华天公司 结账前余额试算平衡表 2008年1月31日 单位:元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 980 银行存款 (2)52800 应收账款 (3)32000 库存商品 (4)45620 202 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产 (5)188600 短期借款 30000 应付账款 (6)48700 实收资本 200000 主营业务收入 (7)166300 主营业务成本 (8)120000 销售费用 (9)2000 管理费用 (10)3000 合 计 (11)445000 (12)445000 107 Z.3 华天公司 结账前试算平衡表 2008年12月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 550 180 370 银行存款 80700 (1)65000 3000 (2)142700 应收账款 32150 5000 (3)27150 (4) 库存商品 24600 5000 22000 7600 固定资产 225000 225000 累计折旧 3000 500 (5)3500 短期借款 40000 40000 (7)应付账款 50000 (6)2000 52000 实收资本 250000 50000 (8)300000 利润分配 20000 20000 管理费用 680 680 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 (9)7600 (10)7600 合计 363000 363000 (11)78280 78280 (12)425500 425500 108 Z.3 发生额试算平衡表 2008年12月 发生额 账户名称 借方 贷方 银行存款 (1)230000 35000 应收账款 (2)10000 库存商品 (3)35000 (4)70000 203 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 固定资产 (5)8000 累计折旧 (6)5000 应付账款 (7)8000 实收资本 (8)100000 主营业务收入 120000 主营业务成本 (9)70000 管理费用 (10)5000 合计 (11)348000 (12)348000 109 Z.3 华天公司 试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1)480 500 300 680 银行存款 76500 (2)30000 12500 (3)94000 应收账款 32100 (4)28500 60600 (5)库存商品 80700 20000 70700 30000 固定资产 225000 225000 累计折旧 5000 1500 (6)6500 短期借款 30000 30000 应付账款 50000 (7)10000 60000 实收资本 250000 250000 利润分配 79780 (8)24700 (9)104480 (10)(12)合计 414780 414780 79000 (11)450980 79000 450980 110 Z.3 华天公司 试算平衡表 2008年12月 期初余额 本期发生额 期末余额 会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 (1)720 300 700 320 银行存款 58400 (2)40000 12600 (3)85800 应收账款 37600 (4)15000 (5)20000 32600 库存商品 61380 25000 (6)74380 204 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 12000 固定资产 245000 245000 累计折旧 6000 1800 (7)7800 短期借款 25000 25000 应付账款 62000 (8)15000 77000 实收资本 280000 280000 利润分配 30100 (9)18200 48300 (10)(12)合计 403100 403100 80300 (11)438100 80300 438100 三、资产负债表的编制 111 Z.4 资产负债表(简表) 2008年8月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 (1)891500 短期借款 250000 交易性金融资产 115000 应付票据 25500 应收票据 20000 应付账款 (9)91000 应收账款 (2)78000 预收款项 (10)19700 预付款项 (3)56100 应交税费 28000 其他应收款 8500 其他应付款 12000 存货 (4)1233000 一年内到期的非 23000 流动负债 流动资产合计 (5)2402100 流动负债合计 (11)449200 非流动资产: 非流动负债: 固定资产 (6)2883100 长期借款 506000 在建工程 447400 应付债券 (12)540700 非流动资产合计 (7)3330500 非流动负债合计 1046700 负债合计 (13)1495900 所有者权益: 实收资本 4040000 盈余公积 158100 未分配利润 (14)38600 所有者权益合计 (15)4236700 资产总计 (8)5732600 负债及所有者权 5732600 益总计 112 Z.4 205 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (1)货币资金(291800 )元; (9)应付账款( 78000 )元; (2)应收账款(119000 )元; (10)预收款项( 45500 )元; (3)预付款项( 38000 )元; (11)流动负债合计( 328000 )元; (4)存货(199600 )元; (12)应付债券(200000 )元; (5)流动资产合计(648400 )元; (13)负债合计( 828000 )元; (6)固定资产(1473500 )元; (14)未分配利润(38600 )元; (7)非流动资产合计(1876300 )元; (15)所有者权益合计(1696700 )元。 (8)资产合计(2524700)元; 113 Z.4 (1)货币资金(150500 )元; (9)应付账款( 16600 )元; (2)应收账款(98800 )元; (10)预收款项( 26600 )元; (3)预付款项(12400 )元; (11)流动负债合计( 124700 )元; (4)存货(85000 )元; (12)应付债券(100000 )元; (5)流动资产合计(346700 )元; (13)负债合计( 334700 )元; (6)固定资产(360000 )元; (14)所有者权益合计(917000 )元; (7)非流动资产合计(905000 )元; (15)负债及所有者权益合计(1251700 )元; (8)资产合计(1251700)元; 114 Z.4 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 62500 57200 短期借款 20000 23600 应收账款 73500 (1)156300 应付账款 22500 (9)22600 其他应收款 26000 29500 应交税费 (10)5500 16500 存货 (2)194200 133200 流动负债合计 (11)48000 62700 流动资产合计 (3)356200 (4)376200 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 180000 350000 固定资产 (5)253800 (6)433800 所有者权益: 固定资产清理 实收资本 310000 310000 无形资产 盈余公积 72000 (12)87300 所有者权益合计 (13)382000 (14)397300 资产总计 (7)610000 (8)810000 负债及所有者 610000 (15)810000 权益总计 115 Z.4 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 52500 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 26500 (1)83500 应付账款 22500 (9)65500 其他应收款 1000 1500 应交税费 (10)9500 6500 206 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 存货 (2)266000 233800 流动负债合计 (11)52000 122000 流动资产合计 (3)346000 (4)366000 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 180000 200000 固定资产 (5)204000 (6)284000 所有者权益: 实收资本 300000 300000 盈余公积 18000 (12)28000 所有者权益合计 (13)318000 (14)328000 资产总计 (7)550000 (8)650000 负债及所有者 550000 (15)650000 权益总计 116 Z.4 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 51300 47200 短期借款 20000 50000 应收账款 11500 (1)113800 应付账款 6500 (8)18500 其他应收款 1000 1200 应交税费 (9)5500 3500 存货 (2)234200 185800 流动负债合计 (10)32000 (11)72000 流动资产合计 298000 (3)348000 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 100000 100000 固定资产 (4)352000 (5)348000 所有者权益: 实收资本 500000 500000 盈余公积 18000 (12)24000 所有者权益合计 (13)518000 (14)524000 资产总计 (6)650000 (7)696000 负债及所有者 650000 (15)696000 权益总计 117 Z.4 (1)货币资金( 61650 )元; (9)应付账款(29500 )元; (2)应收账款( 28500 )元; (10)预收款项( 11500 )元; (3)预付款项( 7500 )元; (11)流动负债合计(111000 )元; (4)存货( 98000 )元; (12)长期借款( 50000 )元; (5)流动资产合计(195650 )元; (13)负债合计(161000 )元; (6)固定资产(475000 )元; (14)所有者权益合计( 504650 )元; (7)非流动资产合计( 470000 )元; (15)负债及所有者权益合计( 665650)元。 (8)资产合计(665650)元; 118 Z.4 (1)货币资金(51670 )元; (9)应付账款(47000 )元; 207 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (2)应收账款(55250 )元; (10)预收款项( 26600 )元; (3)预付款项( 6000 )元; (11)流动负债合计(93600 )元; (4)存货( 58500 )元; (12)长期借款(30000 )元; (5)流动资产合计( 171420 )元; (13)负债合计( 123600 )元; (6)固定资产(385000 )元; (14)所有者权益合计(427820 )元; (7)非流动资产合计( 380000 )元; (15)负债及所有者权益合计( 551420 )元。 (8)资产合计(551420)元; 119 Z.4 (1)货币资金(114240 )元; (9)应付账款(49500 )元; (2)应收账款(56360 )元; (10)预收款项(27000 )元; (3)预付款项(13000 )元; (11)流动负债合计( 126500 )元; (4)存货(159600 )元; (12)长期借款(150000 )元; (5)流动资产合计( 369200 )元; (13)负债合计(426500 )元; (6)固定资产( 563000 )元; (14)所有者权益合计( 594300 )元; (7)非流动资产合计(651600 )元; (15)负债及所有者权益合计( 1020800 )元。 (8)资产合计(1020800)元; 120 Z.4 (1)货币资金(66600 )元; (9)应付账款(39500 )元; (2)应收账款(43900 )元; (10)预收款项(12200 )元; (3)预付款项(8100 )元; (11)流动负债合计( 101700 )元; (4)存货(67000 )元; (12)长期借款( 68000 )元; (5)流动资产合计( 188600 )元; (13)负债合计(169700 )元; (6)固定资产( 310000 )元; (14)所有者权益合计( 360200 )元; (7)非流动资产合计(341300 )元; (15)负债及所有者权益合计( 529900)元 (8)资产合计(529900)元; 121 Z.4 (1)货币资金(200820 )元; (9)应付账款(91700 )元; (2)应收账款(28000 )元; (10)短期借款(10000 )元; (3)存货(68000 )元; (11)应交税费( 31300 )元; (4)流动资产合计( 296820 )元; (12)负债合计( 133000 )元; (5)固定资产( 416000 )元; (13)未分配利润(66820)元; (6)长期股权投资(87000 )元; (14)所有者权益合计( 666820 )元; (7)非流动资产合计(503000 )元; (15)负债及所有者权益合计( 799820)元 (8)资产合计(799820)元; 122 Z.4 (1)货币资金(97950 )元; (9)应付账款(53100 )元; (2)应收账款(16250 )元; (10)短期借款(20000 )元; (3)存货(90500 )元; (11)应交税费( 14380 )元; (4)流动资产合计( 217950)元; (12)负债合计( 87480 )元; (5)固定资产( 253600 )元; (13)未分配利润(71070 )元; (6)在建工程(87000 )元; (14)所有者权益合计(471070 )元; 208 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (7)非流动资产合计(340600 )元; (15)负债及所有者权益合计( 558550)元 (8)资产合计(558550)元; 123 Z.4 (1)货币资金(75050 )元; (9)应付账款(77950 )元; (2)应收账款(27000 )元; (10)短期借款(10000 )元; (3)存货(59350 )元; (11)应交税费( 8650 )元; (4)流动资产合计( 171400)元; (12)负债合计( 96600 )元; (5)固定资产( 283500)元; (13)未分配利润(33300 )元; (6)在建工程(75000 )元; (14)所有者权益合计( 433300 )元; (7)非流动资产合计(358500 )元; (15)负债及所有者权益合计( 529900)元。 (8)资产合计(529900)元; 124 Z.4 (1)货币资金,131695 (2)应收账款,6800 (3)预付款项,6200 (4) 存货,152500 (5) 固定资产,334000 (6) 无形资产,16500 (7) 资产合计,647695 (8) 短期借款,27500 (9) 应付账款,24200 (10) 预收款项,11500 (11)流动负债合计,123200(12)长期借款,140000(13)负债合计,263200 (14)未分配利润,16400(15)所有者权益合计,384495 125 Z.4 (1)货币资金,64620 (2)应收账款,31000 (3)预付款项,20200 (4) 存货,70080 (5) 固定资产,370800 (6) 无形资产,45600 (7) 资产合计,602300 (8) 短期借款,24200 (9) 应付账款,83000 (10) 预收款项,9500(11)流动负债合计,146700(12)长期借款,70000 (13)负债合计,216700(14)未分配利润,66500(15)所有者权益合计,385600 126 Z.4 (1)货币资金(982000 )元; (9)应付账款( 93000 )元; (2)应收账款(79000 )元; (10)预收款项( 27500 )元; (3)预付款项( 60500 )元; (11)流动负债合计( 325100 )元; (4)存货(1185800 )元; (12)应付债券(560000 )元; (5)流动资产合计(2307300 )元; (13)负债合计( 1410100 )元; (6)固定资产(2941700 )元; (14)未分配利润(40000 )元; (7)非流动资产合计(3432300 )元; (15)所有者权益合计(4329500 )元。 (8)资产合计(5739600)元; 127 Z.4 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 54100 53000 短期借款 30000 60000 应收账款 12000 (1)22800 应付账款 7800 (8)53000 其他应收款 6000 5700 应交税费 (9)92200 67000 存货 (2)227900 298500 流动负债合计 (10)130000 (11)180000 流动资产合计 300000 (3)380000 非流动负债: 209 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 非流动资产: 长期借款 100000 300000 固定资产 (4)560000 (5)1140000 所有者权益: 实收资本 600000 900000 盈余公积 30000 (12)140000 所有者权益合计 (13)630000 (14) 1040000 资产总计 (6)860000 (7)1520000 负债及所有者 860000 (15) 权益总计 1520000 128 Z.4 (1)货币资金( 68520 )元; (9)应付账款(39000 )元; (2)应收账款( 29000 )元; (10)预收款项( 9100 )元; (3)预付款项( 10000 )元; (11)流动负债合计(113100 )元; (4)存货( 110700 )元; (12)长期借款( 80000 )元; (5)流动资产合计(218220 )元; (13)负债合计(193100 )元; (6)固定资产(476500 )元; (14)所有者权益合计( 501620 )元; (7)非流动资产合计( 476500 )元; (15)负债及所有者权益合计( 694720)元。 (8)资产合计(694720)元; 129 Z.4 (1)货币资金(129060 )元; (9)应付账款(48500 )元; (2)应收账款(62900 )元; (10)预收款项(35000 )元; (3)预付款项(13500 )元; (11)流动负债合计( 143500 )元; (4)存货(221000 )元; (12)长期借款(260000 )元; (5)流动资产合计( 459460 )元; (13)负债合计(548500 )元; (6)固定资产( 573000 )元; (14)所有者权益合计(571960 )元; (7)非流动资产合计(661000 )元; (15)负债及所有者权益合计(1120460 )元。 (8)资产合计(1120460)元; 130 Z.4 (1)货币资金(69250 )元; (9)应付账款(70500 )元; (2)应收账款(18200 )元; (10)短期借款(24000 )元; (3)存货(102000 )元; (11)应交税费( 7750 )元; (4)流动资产合计( 203650)元; (12)负债合计( 102250 )元; (5)固定资产( 264800 )元; (13)未分配利润(53800 )元; (6)在建工程(80000 )元; (14)所有者权益合计( 446200 )元; (7)非流动资产合计(344800 )元; (15)负债及所有者权益合计( 548450)元 (8)资产合计(548450)元; 131 Z.4 (1)货币资金,137950 (2)应收账款,7000 (3)预付款项,6800 (4) 存货,149300 (5) 固定资产,317500 (6) 无形资产,17800 (7) 资产合计,636350 (8) 短期借款,29000 (9) 应付账款,25800 (10) 预收款项,10600(11)流动负债合计,85400(12)长期借款,200000 (13)负债合计,285400(14)未分配利润,17800(15)所有者权益合计,350950 132 Z.4 (1)货币资金(86800 )元; (9)应付账款( 13000 )元; (2)应收账款(53000 )元; (10)预收款项( 14500 )元; 210 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com (3)预付款项( 14000 )元; (11)流动负债合计( 66400 )元; (4)存货(44200 )元; (12)应付债券(30000 )元; (5)流动资产合计(218000 )元; (13)负债合计( 146400 )元; (6)固定资产(180000 )元; (14)未分配利润(28600 )元; (7)非流动资产合计(177500 )元; (15)所有者权益合计(249100 )元。 (8)资产合计(395500)元; 133 Z.4 资产负债表(简表) 2008年12月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 89400 101200 短期借款 28000 35000 应收账款 35500 (1)62700 应付账款 65000 (8)62820 其他应收款 1800 1500 应交税费 (9)5500 10680 存货 (2)47300 58600 流动负债合计 (10)98500 108500 流动资产合计 (3)174000 (4)224000 非流动负债: 非流动资产: 长期借款 30000 50000 固定资产 (5)213000 210000 所有者权益: 实收资本 250000 250000 盈余公积 (11)8500 (12)25500 所有者权益合计 (13)258500 (14)275500 资产总计 (6)387000 (7)434000 负债及所有者 387000 (15)434000 权益总计 134 Z.4 资产负债表(简表) 2008年11月30日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 (1)169040 应付账款 (9)98000 应收账款 (2)93500 预收款项 (10)24540 预付款项 (3)5000 一年内到期的非 (11)100000 流动负债 存货 (4)166500 流动负债合计 (12)222540 一年内到期的非 8000 非流动负债: 流动资产 流动资产合计 (5)442040 长期借款 150000 非流动资产: 非流动负债合计 150000 固定资产 (6)465550 负债合计 (13)372540 固定资产清理 ,5600 所有者权益: 长期待摊费用 (7)6500 实收资本 500000 211 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 非流动资产合计 466450 盈余公积 4500 未分配利润 (14)31450 所有者权益合计 (15)535950 资产总计 (8)908490 负债及所有者 908490 权益总计 135 Z.4 (1)货币资金(206395 )元; (9)应付账款(67700 )元; (2)应收账款(22800 )元; (10)短期借款(19000 )元; (3)存货 (34000)元; (11)应交税费( 28800 )元; (4)流动资产合计(263195)元; (12)负债合计( 115500 )元; (5)固定资产( 433500 )元; (13)未分配利润(71195 )元; (6)长期股权投资(90000)元; (14)所有者权益合计( 671195 )元; (7)非流动资产合计(523500)元; (15)负债及所有者权益合计(786695)元。 (8)资产合计(786695)元; 136 Z.4 (1)货币资金,136200 (2)应收账款,7120 (3)预付款项,6520 (4) 存货,141700 (5) 固定资产,335300 (6) 无形资产,13000 (7) 资产合计,639840 (8) 短期借款,28800 (9) 应付账款,22650 (10) 预收款项,10900 (11)流动负债合计,112350 (12)长期借款,150000 (13)负债合计,262350 (14)未分配利润,9450 (15)所有者权益合计,377490 137 Z.4( (1)货币资金( 63870 )元; (9)应付账款(32500 )元; (2)应收账款( 25650 )元; (10)预收款项( 10300 )元; (3)预付款项( 8400)元; (11)流动负债合计(112800 )元 (4)存货( 99740 )元; (12)长期借款(55000 )元; (5)流动资产合计(197660 )元; (13)负债合计(167800 )元; (6)固定资产(483140 )元; (14)所有者权益合计( 507500 )元; (7)非流动资产合计( 477640 )元; (15)负债及所有者权益合计( 675300)元。 (8)资产合计(675300)元; 138 Z.28( (1)货币资金(123650)元; (9)应付账款(48000)元; (2)应收账款(65300)元; (10)预收款项(25500)元; (3)预付款项(12000)元; (11)流动负债合计(103500)元; (4)存货(160450)元; (12)长期借款(193000)元; (5)流动资产合计(382400)元; (13)负债合计(441500)元; (6)固定资产(559200)元; (14)所有者权益合计 (591500 )元; (7)非流动资产合计(650600)元; (15)负债及所有者权益合计(1033000)元。 (8)资产合计(1033000)元; 139 Z.4 资产负债表(简表) 212 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 2008年10月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 (1)282880 短期借款 (9)50000 应收账款 (2)55600 应付账款 (10)95400 存货 (3)138900 应交税费 (11)24300 流动资产合计 (4)477380 流动负债合计 (12)169700 非流动资产: 所有者权益: 长期股权投资 (5)100000 实收资本 800000 固定资产 (6)562970 未分配利润 (13)170650 非流动资产合计 (7)662970 所有者权益合计 (14)970650 资产总计 (8)1140350 负债及所有者权益总 (15)1140350 计 140 Z.4 资产负债表(简表) 2008年8月31日 制表单位:华天公司 单位:元 资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产: 略 流动负债: 略 货币资金 (1)22900 短期借款 (9)20000 应收账款 (2)39000 应付账款 (10)56800 存货 (3)39400 应交税费 (11)7800 流动资产合计 (4)101300 流动负债合计 (12)84600 非流动资产: 所有者权益: 固定资产 (5)178450 实收资本 220000 无形资产 (6)70000 未分配利润 (13)45150 非流动资产合计 (7)248450 所有者权益合计 (14)265150 资产总计 (8)349750 负债及所有者权益总 (15)349750 计 四、利润表的编制 141 Z.5(1)营业收入( 5372500 )元;(2)营业成本( 3092500 )元; (3)营业利润(2170000 )元;(4)利润总额(2160000 )元; (5)所得税费用(540000 )元;(6)净利润(1620000 )元。 142 Z.5(1)营业收入( 860000 )元;(2)营业成本( 490000 )元; (3)营业利润(321100 )元;(4)利润总额(320000 )元; (5)所得税费用(80000 )元;(6)净利润(240000 )元。 143 Z.5(1)营业收入( 422800 )元;(2)营业成本( 131300 )元; (3)营业利润(250900 )元;(4)利润总额(249800 )元; (5)所得税费用(62450 )元;(6)净利润(187350 )元。 213 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 144 Z.5(1)营业收入( 356500 )元;(2)营业成本( 206300 )元; (3)营业利润(66700 )元;(4)利润总额(60000 )元; (5)所得税费用(15000 )元;(6)净利润(45000 )元。 145 Z.5 (1)营业收入( 1047500 )元;(2)营业成本( 421000 )元; (3)营业利润(460500 )元;(4)利润总额(459500 )元; (5)所得税费用(114875 )元;(6)净利润(344625 )元。 146 Z.5(1)营业收入( 480000 )元;(2)营业成本( 170000 )元; (3)营业利润(200000 )元;(4)利润总额(220000 )元; (5)所得税费用(55000 )元;(6)净利润(165000 )元。 147 Z.5(1)营业收入(145000 )元;(2)营业成本( 99000)元; (3)营业利润(33000 )元;(4)利润总额(33000 )元; (5)所得税费用(8250 )元;(6)净利润(24750 )元。 148 Z.5(1)营业收入(250000 )元;(2)营业成本( 164000)元; (3)营业利润(66000 )元;(4)利润总额(65500 )元; (5)所得税费用(16375 )元;(6)净利润(49125 )元。 149 Z.5 (1)营业收入(402000 )元;(2)营业成本( 250000)元; (3)营业利润(138000 )元;(4)利润总额(133000 )元; (5)所得税费用(33250 )元;(6)净利润(99750 )元。 150 Z.5(1)营业收入(245000 )元;(2)营业成本( 150000)元; (3)营业利润(67000 )元;(4)利润总额(62000 )元; (5)所得税费用(15500 )元;(6)净利润(46500 )元。 151 Z.5(1)营业收入(920000 )元;(2)营业成本( 540000 )元; (3)营业利润(364000 )元;(4)利润总额(375000 )元; (5)所得税费用(93750 )元;(6)净利润(281250 )元。 152 Z.5(1)营业收入(1345000 )元;(2)营业成本(971000 )元; (3)营业利润(290000 )元;(4)利润总额(283000 )元; (5)所得税费用(70750 )元;(6)净利润(212250 )元。 153 Z.5(1)营业收入(1055000 )元;(2)营业成本(578000 )元; (3)营业利润(327900 )元;(4)利润总额(335000 )元; (5)所得税费用(83750 )元;(6)净利润(251250 )元。 154 Z.5(1)营业收入(735000 )元;(2)营业成本(411000 )元; (3)营业利润(285000 )元;(4)利润总额(280500 )元; (5)所得税费用(70125 )元;(6)净利润(210375 )元。 214 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 155 Z.5(1)营业收入(2165000 )元;(2)营业成本(1456000 )元; (3)营业利润(476000 )元;(4)利润总额(481500 )元; (5)所得税费用(120375 )元;(6)净利润(361125 )元。 156 Z.5 利润表 2008年度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)1424600 略 减:营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用 33500 管理费用 (2)72100 财务费用 2000 资产减值准备 3500 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)319400 加:营业外收入 8400 减:营业外支出 3000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)324800 减:所得税费用 (5)81200 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)243600 157 Z.5 利润表(简表) 2008 年 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)1468000 略 减:营业成本 780000 营业税金及附加 39000 销售费用 152500 管理费用 (2)261860 财务费用 3000 资产减值准备 2500 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)229140 加:营业外收入 23600 减:营业外支出 4000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)248740 减:所得税费用 (5)62185 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)186555 158 Z.5 利润表(简表) 2008 年 215 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)3223000 略 减:营业成本 1640000 营业税金及附加 88000 销售费用 225000 管理费用 (2)376200 财务费用 4000 资产减值准备 3000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)886800 加:营业外收入 10000 减:营业外支出 8000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)888800 减:所得税费用 (5)222200 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)666600 159 Z.5 利润表(简表) 2008 年 度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)2700000 略 减:营业成本 1600000 营业税金及附加 70000 销售费用 320000 管理费用 (2)380800 财务费用 5000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)324200 加:营业外收入 10000 减:营业外支出 1000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)333200 减:所得税费用 (5)83300 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)249900 160 Z.5 利润表(简表) 2008 年 度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)4900000 略 减:营业成本 3300000 营业税金及附加 132000 销售费用 320000 管理费用 (2)405000 财务费用 6000 216 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)737000 加:营业外收入 20000 减:营业外支出 4000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)753000 减:所得税费用 (5)188250 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)564750 161 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)470 000 略 减:营业成本 (2)210 000 营业税金及附加 70 000 销售费用 20 000 管理费用 26 000 财务费用(收益以“,”号填列) 5 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)139 000 加:营业外收入 5 000 减:营业外支出 2 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)142 000 减:所得税费用 (5)35 500 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)106 500 162 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)1 670 000 略 减:营业成本 (2)845 000 营业税金及附加 150 000 销售费用 100 000 管理费用 200 000 财务费用(收益以“,”号填列) 11 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)364 000 加:营业外收入 8 000 减:营业外支出 4 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)368 000 减:所得税费用 (5)92 000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)276 000 163 Z.5 简式利润表 会企02表 217 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)521 000 略 减:营业成本 (2)260 000 营业税金及附加 75 000 销售费用 38 000 管理费用 40 000 财务费用(收益以“,”号填列) 7 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)101 000 加:营业外收入 2 500 减:营业外支出 4 500 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)99 000 减:所得税费用 (5)24 750 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)74 250 164 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)739 000 略 减:营业成本 (2)320 000 营业税金及附加 12 000 销售费用 34 000 管理费用 50 000 财务费用(收益以“,”号填列) 2 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)321 000 加:营业外收入 8 000 减:营业外支出 6 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)323 000 减:所得税费用 (5)80 750 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)242 250 165 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)645 000 略 减:营业成本 (2)320 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 30 000 管理费用 35 000 财务费用(收益以“,”号填列) 3 000 218 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)177 000 加:营业外收入 4 500 减:营业外支出 5 500 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)176 000 减:所得税费用 (5)44 000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)132 000 166 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)918000 略 减:营业成本 (2)335000 营业税金及附加 22000 销售费用 88000 管理费用 285000 财务费用(收益以“,”号填列) 6500 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)181500 加:营业外收入 9500 减:营业外支出 3000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)188000 减:所得税费用 (5)47000 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)141000 167 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年11月份 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)250000 略 减:营业成本 (2)164000 营业税金及附加 销售费用 10000 管理费用 10000 财务费用(收益以“,”号填列) 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)66000 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)66000 减:所得税费用 (5)16500 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)49500 168 Z.28((1)营业收入(4050000 )元;(2)营业成本(2120000)元; (3)营业利润(1448000 )元;(4)利润总额(1450000 )元; (5)所得税费用(362500 )元;(6)净利润(1087500 )元。 219 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com 169 Z.5 利润表(简表) 2008 年 度 编制单位:华天公司 单位:元 项目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)7250000 略 减:营业成本 4500000 销售费用 343000 管理费用 (2)425000 财务费用 20000 二、营业利润(损失以“-”号填列) (3)1962000 加:营业外收入 5000 减:营业外支出 15000 三、利润总额(损失以“-”号填列) (4)1952000 减:所得税费用 (5)488000 四、净利润(亏损以“-”号填列) (6)1464000 170 Z.5 简式利润表 会企02表 编制单位:华天公司 2008年 单位:元 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1)1540 000 略 减:营业成本 (2)959 000 营业税金及附加 40 000 销售费用 30 000 管理费用 60 000 财务费用(收益以“,”号填列) 10 000 二、营业利润(亏损以“,”号填列) (3)441 000 加:营业外收入 4 000 减:营业外支出 6 000 三、利润总额(亏损总额以“,”号填列) (4)439 000 减:所得税费用 (5)109 750 四、净利润(净亏损以“,”号填列) (6)329 250 220 广州佰平会计连锁机构 网址:www.baiping.org www.xq798.com www.baipingkuaiji.com