存货周转率计算公式

存货周转率计算公式 存货周转率 在流动资产中，存货所占的比重较大。存货的变现能力将直接影响企业资产的利用效率，因此必须特别重视对存货的。存货的变现能力，一般用存货的周转率来反映。存货周转率是衡量和评价企业购人存货、投人生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标，具体有存货周转次数和存货周转天数。存货周转次数是销售成本与平均存货余额的比值;存货周转天数是用时间示的存货周转率指标。其计算公式为: 一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，资产流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。提高存货周转率可以提高企业资产的变现能力。但是存货周转率过高，可能说明企业存货水平过低或销售价格过高等。因此，对于存货周转率的分析，应结合企业存货的构成和销售价格情况作出恰当判断。 流动比率计算公式 发布时间 :2006-7-3 11:12:07 来源:纳税服务网 作者: 添加到我的收藏 流动比率 流动比率是流动资产与流动负债的比值，其计算公式为: 不同行业的流动比率有所不同。一般认为，制造业合理的最低流动比率为2。这是因为处于流动资产中变现能力最差的存货金额约占制造业流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。计算出来的流动比率，要与同1L平均比率、本企业历史的流动比率等进行比较，才能知道这个比率是高还是低。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。因此在分析流动比率时还要结合流动资产的周转速度和构成情况来进行。 出纳工作防出错的几个技巧 发布时间 :2010-3-4 16:32:16 来源:网络转载 作者: 添加到我的收藏 一、要注意加强对支票、发票和收据的保管 领用支票要设立备查登记簿‚经单位主管财务领导审签后‚并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字‚以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人‚并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借‚已开具金额尚待带出收款的发票和收据‚要由借用人出具借据并作登记‚以便分清责任‚待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来‚先作废后重开‚如果是销货发票退回红冲‚应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据‚要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据‚并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容‚同时注明“原开单句作废”字样。 登记银行存款日记和现金日记账‚要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致‚然后按付出支票号码顺序排列‚以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴‚应即用即盖‚并由会计、出纳二人分开保管‚支票用印鉴的私人印章‚只能用于盖印支票‚而不作为其他任何用途。 二、做到日清月结 每天都要做到钱帐两清，发现问可以及时查找，免得一拖下去就无从查起，和会计移交手续时，不管有多熟，都一定要有移交票据的清单，要不然容易出现说不清楚的差错，影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结帐，并且和会计进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。 三、收付现金时，一定要采取唱收唱支 对于出纳人员来说，唱收唱支虽然不是必须的工作，但是意义十分重大，一方面，显示很有礼貌，看看人家小日本的销货员吧，虽然民族猥琐，但是人家的礼貌的确不得不让人折服。另一方面，在收付现金时唱收唱付‚这样不但可以加深印象‚与当事人核对金额‚还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时，可以找旁边的人核对作证。 四、注意发票的管理 对需要报销的发票‚抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者‚均不接受发票‚待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者‚应签代领人名字‚而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工‚要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入‚要以经办单位交款单位为依据‚收款后开给财务收据。 如何用Excel核对银行存款 发布时间 :2010-3-24 16:56:57 来源:大家网 作者: 添加到我的收藏 运用Excel可以较方便地找出银行存款日记账与银行对账单中的记账错误和未达账项，此在单位与单位往来的核对、单位内部往来的核对，以及在发票存根与记账联、发票联的核对等方面同样可以使用。 总体思路:将单位银行存款日记账和银行对账单用Excel在同一工作簿中分别建立工作表，以双方记账单据的类型及号码作为Excel判断双方同步记账的主要条件，用双方的发生额必须相等作为辅助条件，然后运用逻辑判断将两个工作表中的同步记账的部分标示出来，通过对数据的筛选反映出未达账项。 1.建立工作簿及工作表。 在Excel中新建一个工作簿，假定取名为“A.xls”。双击工作表标签中的Sheet1，将其重命名为“B”，保存单位银行存款日记账数据;将Sheet2工作表重命名为“C”，保存银行对账单数据。 2.输入单位银行存款日记账数据。 进入B工作表，分别在A1到H1单元格中输入“核对单据号”、“凭证日期”、“凭证编号”、“摘要”、“借方发生额”、“贷方发生额”“、”余额“、”核对符号“8个字段。将单位银行存款日记账的内容输入到工作表B中。 3.计算日记账余额。 在G3单元中，输入公式“,G2，E3,F3”，回车后，在G3单元格中计算出发生的第一笔业务后的余额，然后用填充柄向下拖动进行填充，可计算出每笔业务发生后的余额及期末余额。 4.输入银行对账单数据。 进入C工作表，输入期初余额，余额在贷方，银行记账与单位记账方向相反，其他单元格填上本期银行对账单数据;在F3单元格中输入公式“,F2,D3，E3”，并用填充柄拖动填充计算出其他业务发生后的余额。 5.定义数据清单。 进入B工作表，选定工作表当期发生额的行，选择菜单“插入”?“名称”中的“定义”命令，将工作表选定的单元格定义为“BD”。同样，将C工作表中的当期发生额数据定义为“CD”。 6.单位银行日记账自动与银行对账单核对。 在H3单元格中，利用Excel的查找函数“VLOOKUP”、联接函数“AND”、逻辑判断函数“IF”3个函数的嵌套公式，在B工作表H3单元格中输入公式,IF(AND(VLOOKUP(A3.A.xls～CD，5，FALSE),E3，VLOOKUP(A3，A.xls～CD，4，FALSE),F3)，“T”，“N”)(输入公式时要使用半角方式);将H3单元格的内容用填充柄向下填充至当期的最后一笔发生额为止。 “B工作表”的A3单元格特征代码的“核对单据号”到被定义为“CD”的“C工作表”A列 用 中查找是否存在该特征号码，如不存在，则在“核对符号”栏表示为出错符号“,N,A”;如存在这一特征代码，则用“AND”函数在“C工作表”中寻找该特征代码行的第五列即“贷方发生额”的金额，与“B工作表”的“E3”单元格即“借方发生额”比较，以及“C工作表”中此行的 第四列“借方发生额”与“B工作表”的“F3”单元格“贷方发生额”比较，如两个金额不相等，则在“核对单据号”栏出现“N”符号，如金额相等，则在“核对单据号”栏出现“T”符号。 7.银行对账单自动与单位银行日记账核对。 在C工作表G3单元格中输入公式,IF(AND(VLOOKUP(A3，A.xls～BD，5，FALSE),E3，VLOOKUP(A3，A.xls～BD，4，FALSE),D3)，“T”，“N”);将G3单元格的内容用填充柄向下填充至当期的最后一笔发生额为止。经过上述操作，所有核对单据号相符、借贷方发生额一致的业务在“核对符号”栏目均注明“T”符号;借、贷发生额不相等的将会注明“N”符号，一般系一方或双方的记账错误引起的;而标明了“,N,A”符号的则为无对应的“核对单据号”，为未达账项。 8.列出记账错误和确认未达账项。 在B工作表中，单击工作表的“全选”按钮，选择“数据”?“筛选”?“自动筛选”。此时，数据清单顶端的字段名变成了下拉式列表，选择“N”项，即可得到企业和银行记账不一致的数据记录;选择“,N,A”，即可得到所有单位已记账而银行未记账的未达账项全部明细记录。用同样方法，对C工作表中的记账错误和未达账项进行筛选处理。 9.审计记账错误和未达账项。 在审计银行存款找出上述明细数据后，进行具体审计工作。对未达账项，将之与单位的银行存款余额调节表进行对照。