公司出纳规章制度

公司出纳规章制度 公司出纳规章制度 篇一: 公司出纳的 公司出纳的管理制度 一、出纳#岗位职责# 1、负责现金的收付，依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致。 2、负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务。 3、保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。 4、应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 出纳应当严格遵守的操作要求: (1)按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。 (2)严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，任意占用他人资金; (3)出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。 (4)出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告会计或总经理处理。 (5)超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全; (6)会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。 篇二: 企业出纳业务管理制度 企业出纳业务管理制度 1.严格执行财经纪律、法律法规，按公司规章制度准确完成公司所有货币 资金的收入、支出、登记、保管、核算工作。 2.严格做好现金支票、转帐支票以及会计的重要空白单据的保管手续。将每次使用情况登记记帐簿。 3.按照各部门的需求，做好资金的合理流动安排。 4.严格费用报销和其它支出的审核，保证各项业务单据合法、手续齐全、内容完整。对不符合规定的项目拒绝受理。对于支出的费用不论金额大小均需由领导签字，领导外出时若有付款帐项应先接到电话后出纳人员方可先付款，事后补签相关手续。 5.付款后及时按分类登记阿米巴现金日记帐表， 6.及时取得收入、支出的原始凭证，根据审核无误的原始凭证，准确编制记帐凭证。 7.每月月末与银行进行对帐，对未达帐项进行及时处理。 8.及时完成工资的制作、报批、发放工作。 9.严格执行现金、银行日清月结制度，确保资金安全。 10.认真完成公司交给的临时性工作。 1 1.严格遵守《现金管理制度》在规定的范围内合理使用现金。 (1).职工工资、津贴、奖金。 (2).个人劳务报酬。 (3).出差人员必须携带的差旅费。 (4).结算起点以下的零星支出。 (5).领导批准的其他支出。 前款结算起点定额为100元，结算规定的调整由领导协商确定。 除11条规定外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经领导批准后方可支付。 1 2、日常零星支出所需库存现金限额为201X元，超额部分应存入银行。 出纳岗位责任制 一、办理现金收付和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和 银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于 重大的开支项目必须经过主管人员或单位领导审核签章，方可办理， 收付款后要在收付款凭证上签章。 库存现金不得超过银行核定的限 额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金，更不得 任意挪用现金。 严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填 写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途， 签发日期规定限额和报销期限，并由领用 支票人在专设登记薄上签 章，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销，不得将空白支票交 给其它单位或个人签发，对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，‎‎与存根一并保存，支票遗失时要立即办理挂失手续。 二、登记现金和银行存款日记帐。 根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结合余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单相对。月未要编制“银行存款分项调节表”使帐余额要对帐单上余额调节相符，对于未达帐款要及时查询，要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员不得兼管收入，费用，权债债务帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。 三、保管库存现金和各种有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺要负赔偿责任，要保守保险拒密码的机密。 四、保管好有关印章，空白支票和空白收据。 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用，但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳人员保管。 对于空白的收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续 一、负责现金收入管理，检查和清点每日各收款点交来的现金，填制送款簿，及时存入银行。 二、负责签收和整理各种支票、汇票等，填制送款簿，及时送存银行。 三、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证，有审批，手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符。对检查无误的凭证及时 办理款项收、付、缴业务。 四、负责管理外币资金、本币资金、备用金，掌握结算付款的管理规定。 五、负责编制“公司每日资金日报表”和“银行存款每日报告表”。 六、每日上班打开保险柜，由主管监督(或由二人互相监督)取出各收款员交来的“交款袋”与交款签名单，核对是否相符;如出现不相符现象，应立即查找原因。 七、在总出纳与银行送款员互相监督下，将每个“交款袋”逐一打开，不能与其他款项相混，清点现金及支票，与“交款袋”上已填妥的现金数字核对是否‎‎相符;如不相符，应及时让有关人员查找，弄清情况，直到相符为止。 八、将现金、支票分别填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转账，对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知托收入账时，与转账凭证一起转给财务办公室银行出纳会计。 九、审查外汇券、现金的送款簿存根，各种支票、汇票、送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告表”的原始凭证，再按本币、外币分别汇总编制，报总会计师审查批准、签章，然后存档。 十、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。 十 一、妥善保管各种收、付款凭证和公司“每日收入报告表”，每日及时整理归档，做到有条不紊。 十 二、完成财务部经理安排的其他工作 篇三: xxx公司出纳管理制度 云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司 Yunnan allbase ptelectrnic Technlgy C.,ltd 第一条、 货币资金收支的核算 一、 日常收支业务的办理: 日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印 章;发票的开具;其他与货币资金有关的行政事宜。 二、 上述收支业务的帐务核算 收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备‎‎查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。 第二条、 货币资金收支的监督 货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。 第三条、 出纳需日清的工作内容 (1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 (2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 (3)现金盘点。出纳员应‎‎按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、‎‎丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 (4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 第四条、 出纳结账、对账 1.每日 1 云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司 Yunnan allbase ptelectrnic Technlgy C.,ltd (1)结账。在每日业务终了时，应结‎‎出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 (2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账 的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。 然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出 合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。 2.月末 (1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对 的项目主要是: 核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查 对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。 月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节 表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，‎‎按顺序进行登记核对。 (2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计‎‎”字样，并在下面通栏划单红线。 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 第五条、 现金收付 出纳收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，具体为: 1、应根据现金收入传票点收现金，鉴定现金的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收 款日戳”。 2、将收款后的传票依序登记于: 现金日记账。 3、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪，若收到假 币予以没收，由责任人 负责。 4、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”， 多付或少付金额，由责任人负责。 5、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。 出纳付出现金时需凭付款传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)并对相关责任人签名确认无误后方可办理。具体为: 1、凡付款传票，均须依照程序先由经办员，财务经理、主管财务的副总经理审核签字后才得付款。 2、出纳支付款项时，须先查明传票的的所有签字具备后，依序登记现金或银行日记账。 3、在传票及附件上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，并查 明金额无误后，即照付现金(包括支票)。 4、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支 单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 6、凡公司签发出的支票应登记在支票使用的登记簿上。 第六条、 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应 补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 2 云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司 Yunnan allbase ptelectrnic Technlgy C.,ltd 3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 第七条、 出纳有关的其他事项 1、现金的提存，往来行库的票据及现金提送，应派适当的人员充任、金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 2、每日营业终了时，除酌留正常必要的库存现金外，所有余款就应尽量送存银行。 3、库存现金除现款外，其他一切票据、借据或取款条均不能抵充。 4、每日库存现金，须与“库存现金表”所载金额相符，如有不符 应及时报告财务经理，并于当日查明不符缘由，当天处理。 5、银行存款支票簿的使用‎‎: (1)、领用支票时，须由在支票簿上登记，事项、时间、支票号、 经办人签字才能领用。 (2)、作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上。 (3)、每日应即查对当日签发的支票存根。与银行存款科目签发总 数是否相符，同时查点尚未使用的空白支票张数是否相符。 (4)、用讫的支票存根查核使用张数与作废张数是否相符，并在支 票使用簿上登记，妥为保‎‎管(期限15年)。 6、银行存款的印鉴 银行存款的印章为公司财务专用章、总经理、出纳的印章，公司总理保管一枚，财务经理保管财务专用章，出纳保管出纳印章。 第八条、 出纳岗位工作目标 3篇四: 公司财务管理制度范本 公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，‎‎配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、‎‎规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备: 填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一‎‎致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交， 交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离 或离职。 第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的 核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注 册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正‎‎式对外签发，财务管理中心据此纳入公 司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章 流动资産管理 第十八条 现金的管理: 严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都‎‎必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理: 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄， 银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任 何空白上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握 银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位 和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并 编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财 务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理: 对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理: 应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是: 借款人?部门负责人?财务负责人?总经理。借用现金，必须用 於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理: 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公 司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章 长期资産管理 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指‎‎不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长‎‎期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准‎‎後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控‎‎制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用‎‎权益法核算。 第二十六条 固定资産的管理: 有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算: ?使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等; ?不属於经营主要设备的物品，单位价值在201X元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。 第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲: (一)房屋、营业用房 30年 (二)通讯设备、交通运输设备 3年 (三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年 (四)电器设备、安全保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。 第三十条 对固定资産和其他资産要进行‎‎定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。 第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形 态的资産，包括: 专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。 第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期‎‎摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较 大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短 於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括: 利息支出、营业费用、其他营业支出等。 (一)利息支出: 指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 (二)营业费用包括: 职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 (三)固定资産折旧费: 指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。 (四)摊销费: 指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。 (五)各种准备金: 各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金‎‎按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款 馀额的1%提取。 (六)管理费用包括: 物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经 批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支和审批许可 权，财务人员应认真审核有‎‎关支出凭证，未经领导签字或审批手续不 全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用 支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、 分析、制定降低成本的措‎‎施。 第八章 利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润,营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额,营业利润，投资收益，营业外收入 营业外支出 (一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 (二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括: 固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没 收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 (三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括: 固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、 赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配: (一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款; (二)弭补公司以前年度亏损; (三)提取法定盈馀公积金，法‎‎定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10,提取，盈馀公积金已达注册资本的50,时不再提取。 (四)提取公积金、公益金按税後利润的5,计提，主要用於公司 的职工集体福利支出。 (五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行‎‎审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括: (一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 (二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。篇五: 公司出纳规章制度 公司出纳规章制度 div > 1. 公司财务规章制度 2. 出纳日常工作规章制度 3. 公司出纳现金管理规章制度 4. 小企业财务规章制度 1、公司财务规章制度 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 1 1、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 1 2、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质‎‎。 1 3、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依‎‎据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款: 各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款: 施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20XX元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、 固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产 必须开具正式发票。 4、备用金借款: 对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款: 如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 2、出纳日常工作规章制度 ,、货币资金核算。日常工作内容有: (,)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 (,)办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 (,)认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现‎‎金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 (,)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有‎‎价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如 有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不 得任意转交他人。 (,)保管有关印章，登记注销支票。出纳人员 所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各 种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据‎‎和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 (,)复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照 销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。 发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 ,、往来结算。日常工作内容有: (,)办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括: 企业与内部核算单位和职工‎‎之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算;应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实 无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定 报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时 办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理 报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算 手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应‎‎付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。 (,)核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，‎‎要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领‎‎导或有关部门报告。 ,、工资核算。日常工作内容有: (,)执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 (,)审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险 金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐‎‎凭证编号，妥善保管。 3、公司出纳现金管理规章制度 为了进一步贯彻对分公司费用支出的控制、降低经营成本、统一总部财务审批程序的文件精神，加强对分公司现金出纳管理，作如下通知: 一、分公司所有支付的费用、借款等开支需要出纳员付款的必须由‎‎经手人填制“财务审批清单”经会计部主管审核，分公司负责人审核‎‎确认报深圳总部文控中心，由文控中心分类转呈总经理或财务经理审‎‎批后，分公司出纳方可支付给受款人款项，若未按规定(详见98年09月17日NR01098文件)审批或审批手续不完整分公司会计主管及出纳员不得付款，否则按以下情况分别追究有关人员责任。 1.未经总部总经理或财务经理审批而付款的，追究分公司‎‎负责人、出纳员及会计主管的责任。 2.未经分公司会计主管审核(总部文控中心将不会受转总经理或财‎‎务经理审批)而付款的，追究分公司负责人、出纳之责任。 3.未经分公司负责人审批(总部文控中心将不会受转总经理或财务‎‎经理审批)而付款的，追究分公司会计主管、出纳员之责任。 二、分公司库存现金限额为人民币壹仟元，超过限额的当天必须送‎‎存银行，分公司库存现金仅用于发放工资、支付汽车过桥、加油及零‎‎星开支，其他超过使用支票起点金额的一律采用转帐支票支付。 三、自年月日起实行库存现金每周周未盘点制度。由分公司负责人及会计主管共同对出纳的库存现金进行盘点、核对帐实,共同加签盘点表服总部备案。空白现金转帐支票由出纳员保管，银行预留印鉴的财务专用章由会计主管保管(如果支票申请有密码的，支票密码由会计主管保管)，负责人印章由分公司负责人自己保管，实行空白支票、财务专用章、负责人印章分开管理。保险柜钥匙只能供出纳员一人使 用，如有备用钥匙的，由会计主管加封加盖骑缝财务专用章及主管骑缝签名，交分公司负责人保管，作特殊情况(如发现出纳有违纪嫌疑，监督或突击检查、盘点库存现金时)备用，负责人在使用备匙时必须同会计主管一起开封方可使用，否则因单独开封使用备匙而引起的后果及责任全部由负责人承担。保险柜密码只能是出纳一人知晓。出纳对保险柜及现金负完全保管责任。 四、分公司出纳员必须有当地人提供担保，担保人必须是当地国家公务员或国家正式在职职工，有固定的住所。分公司与担保人签定出纳担保协议书，报总部审查同意方可上岗。已经上岗没有担保的，补签后报总部备案。会计主管如属当地招聘，也同样需要有担保人提供担保并签订担保协议书，报总部审查备案。 五、总部拨付分公司的资金未到位时，如果分公司负责人需要借款发放工资的，也必须报总部审批后方可借款给分公司负责人(参照本通知第一条)。 六、分公司现金直销货款的收款工作必须由出纳前往收取，不得安排委托分公司送货员、司机或其他人员代为收取。如果当天有两个或两个以上收取直销现金的客户，而客户之间距离太远又无法完成的，由会计主管负责前往收取，负责人监督‎‎，收回后及时交给出纳入库送存银行。 4、小企业财务规章制度 一、现金管理制度 1.现金借款需由经手人填写“借款申请单‎‎”，经总经理审批后到财务支取。 2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 3.劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财 务出纳统一管理，不准挪用。 二、支票管理制度