资产折旧、摊销明细表.doc

资产折旧、摊销明细表.doc 企业所得税年度纳税申报表附表十三 资产折旧、摊销明细表 纳税人名称:(公章) 填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 应予调本期资产折旧或摊销额 可抵减时间性差异的计算 本期计提折旧摊本期转回以前允许税前扣除的本期纳税调整增整的资本期资产 行次 资产类别 销的资产平均原年度确认的时计入制 计入管 计入营 计入在 计入 本年结转以后年度以前年度 本年税前 累计结转以后年折旧或摊销额 加额或减少额 产平均计税成本 小计 值或折余价值 间性差异 造费用 理费用 业费用 建工程 其他 扣除的折旧或摊销 结转额 扣除额 度扣除或摊销 价值 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 固定资产小计 1 房屋建筑物 2 机器设备 3 电子设备运输工具 4 无形资产小计 5 专利权 6 非专利技术 7 商标权 8 著作权 9 土地使用权 10 商誉 11 —— 其他 12 其他资产小计 13 开办费 14 长期待摊费 15 其他 16 合计 17 经办人(签章): 法定代表人(签章): 附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明 一、本表适用于各类纳税人填报。 二、本表填报纳税人本年度计提折旧或摊销的有关情况、按税收规定允许税前扣除的折旧或摊销额、应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等。本表第12列第17行为正数时，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第7行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第14列第17行填入附表五第19行。 三、有关项目填报说明 1、第1列:按会计核算口径填报。 2、第1列第2行:金额等于(计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年末原值余额)?12(即各月月末原值余额之和?12)。 3、第1列第3行(第4行):金额等于[计提折旧的机器设备(电子设备运输工具)年初原值余额+本年末原值余额]?12(即各月月末原值余额之和?12)。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算。 4、第2列=第3+4+5+6+7列。 5、第3至7列:按会计核算口径的实际计提、摊销数分配填列。 第8列“应予调整的资产平均价值”:填报除国家统一规定的清产核资外的企业资产重估增值、接受捐赠资产价值(2003年以前受赠)、外购商誉和其计提折旧、摊销额以及资产会计计价与税6、 收计价差异的调整额。金额为负数时以“—”表示。 7、第9列“本期资产计税成本”:金额等于第1+8列或1,8列(8列为负数时)。 8、第10列“允许税前扣除的折旧或摊销额”:金额等于第9列各行(小计、合计栏除外)×税收规定的年折旧率或年摊销率。 9、第11列“本期纳税调整增加额或减少额”:金额等于第2,10列。本列第17行正数为纳税调增额，负数为纳税调减额。 10、第11列第17行“合计”:正数填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行(注:此时本表第2列17行、第10列17行分别填入附表四第1、2列的第8行);负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行。 11、第12列“本期转回以前年度确认的时间性差异”:填报纳税人按照会计规定应当于以后年度确认费用或损失，但按照税收规定可以从当年应纳税所得额中扣除而形成的应纳税时间性差异在本期的纳税调增额。 12、第13列“本年结转以后年度扣除的折旧或摊销”:填报会计核算已列支的折旧或摊销，但按照税收规定不得在本期扣除的数额。 13、第14列“以前年度结转额”:金额等于上年度本表第16列“累计结转以后年度扣除或摊销”。 14、第15列“本年税前扣除额”:填报以前年度调增结转的折旧或摊销在本年的扣除额。本列第17行填入附表五“纳税调整减少项目明细表”第20行。 15、第16列“累计结转以后年度扣除或摊销额”:金额等于第13，14,15列。 四、本表为A3横式一式两联，一联纳税人留存，一联主管税务机关留存。