[精品]高校银行存款活期转定期探析

[精品]高校银行存款活期转定期探析 高校银行存款活期转定期探析 摘 要:高校是一个法人单位，也是一个会计主体。高校的财务核算离不开银行存款，目前我国高校所开设的银行存款账户只是发挥了其支付的功能，而没有发挥存款“利滚利”的投资功能。如何发挥高校银行存款投资功能，提高存款的收益，应当引起我们的思考。 关键词:高校 银行存款 活期 定期 中图分类号:G647 文献标识码:A 文章编号:1004-4914(2011)01-126-02 高校可以对外投资，但由于作为政府拨款为主的事业单位性质，可以选择的投资面也比较窄。股票投资是不允许的，因为尽管收益高但风险也大，股票投资的不确定性势必会影响高校的正常运转;国债投资是允许的，但回收期比较长，高校很难预算未来几年的收支情况，时间周期长也会带来不确定的因素。由此可见，银行存款活期转定期的可行性值得我们去分析。 一、高校银行存款活期转定期的前提条件 所谓定期，就是一定的时期，这定期有长有短，高校的银行存款活期转定期首先要满足的条件就是有闲置的资金。收大于支才会产生闲置的资金，高校只有在未来可预见的一定时期内，收入大于支出，那么收入减去支出这部分多出来的闲置资金就可以活期转定期。 高校的资金，除不超过库存现金限额的少量现金外，其余都必须存人开户银行，因此各单位都按在银行开立了存款户。我们知道，高校经费来源主要有三种渠道:政府拨款、市场筹措和学术项目。政府拨款，是指政府直接向高校划拨经费;市场筹措，是指高校通过市场运作筹措办学经费，主要渠道包括面向社会提供服务、通过提高办学声望和教学质量寻求捐赠，吸引更多的学生并收取学费等;学术项目经费，是指高校通过承担国家和社会的各类科学研究项目和社会问研究项目，并借此获取项目经费支持。这三种经费来源渠道并行共存，但多以政府拨款为主。源源不断的经费来源构成了高校的收入，高校的银行存款账户因为这些收入而累积起一定的资金。高校要运转，就要进行必要的日常经济活动，为了维持可持续发展就必须有投入，有支出。只要合理的节流开源就一定会收入大于支出，这样就能产生闲置的资金。 二、统筹规划好高校收支情况，作出正确合理的预算 只是知道单位有闲置的资金还不够，必须要知道闲置的资金有多少才能正确安排活期转定期的金额。规划好高校收支情况，就是要根据往年度收支数据，来预计未来年度将要发生的收支情况，要了解哪些收入、哪些支出是稳定的，哪些是不稳定的，以此达到作出正确合理预算目的。例如:广东某大学是一所综合性大学，该校有在校学生20000名，教职工1500人。该校2006年开始实行国库集中支付制度，到2009年，国库集中支付制度已非常完善，学校的收支情况也日趋稳定，变动不大。该校2009年财务收支情况如1、表2所示。 由表1、表2收入支出表，我们可以知道，广东某高校2009年的收入总额为21000万元，支出总额为15700万元。由于该高校实行的是国库集中支付制度，归集于零余额账户的结余最终是要返还财政的，所以只有银行基本账户收入总额减去银行基本账户支出总额才是该高校的可支配闲置资金，也只有这部分存款才能进行活期转定期的操作。因此，广东某高校2009年的闲置资金为5200(10000-4800)万元。展望2010年，该高校可以对手中握有的5200万元资金设定一个幅度，将这部分闲置的资金转入定期，以获取更大的银行存款收益。 三、银行存款活期与定期收益的比较分析 前面已经知道可转为定期存款的金额，根据银行存款活期与定期利率，将银行存款金额乘以利率就能计算出银行存款的利息，也就可以计算出两者之间收益的差别。但也要先了解银行存款的利率(见表3)，以便作出更好的决策。 注:以上存贷款利率表为中国人民银行2008年12月23日调整;2008年10月9日取消了利息税，现在是免利息税的。 由表3可以知道，活期存款利率远比定期存款利率低，假定该高校2009年决定将5000万元在2010年转为定期，假定定期为一年以上三年以下，那么根据存期，我们可以知道以下收益情况:一年期的活期存款利息,5000*0.36,,18(万元);存期为一年的定期存款利息,5000*2.25,,112.5(万元);存期为两年的定期存款利息,5000*2.79,,139.5(万元);存期为三年的定期存款利息,5000*3.33,,166.5(万元)。 计算分析证明，定期存款的收益远远高于活期存款的收益，抛开整取整存的定期方式，换作是零存整取、整存零取、存本取息、定活两便的存款方式，它们的利率都比活期存款利率高，也就是说，任何一种定期存款方式的收益都比活期存款方式的收益高。于是，我们可以简单得出的结论就是，定期存款是可行的。也许对于一些资金雄厚的高校来说，这点利息可有可无，但是，从可持续发展的眼光来看，今年或许是180万，但资金贵在累积，明年可能就是360万，后年可能就是720万，再以后呢, 总之，通过资金进行定期投资，可以提高高校相关人员的理财意识、当家作主意识，减少甚至是杜绝高校浪费现象都有深远的意义。当然，每间高校的实际情况不同，选择何种定期存款方式受制于单位的发展规模、收支情况、不可测等因素。也不能一味地追求收益最大化而导致资金运用的不平衡。投资意识很重要，但投资意识只是理财意识的一部分。要将日常支出与投资合理分开，高校的定期存款投资增值是一种长期行为，目的是使教学质量更高，不要因为投资失误而降低目前的教学质量。定期存款投资资金应该是正常支出以外的资金，用这样的“闲钱”投资，有利于高校可持续的发展。 参考文献: 中国人民银行关于调整金融机构人民币存贷款基准利率的通知(银发[2008]309号) (作者单位:广东药学院财务处 广东广州 510006) (责编:若佳)