注册个体户与注册公司的区别.doc

注册个体户与注册公司的区别.doc 注册个体户与注册公司的区别 个体工商户:对注册资金实行申报制，没有最低限额 私营独资企业:对注册资金实行申报制，没有最低限额 有限责任公司:是低注册资本 10 万人民币 一、在登记上的区别: 1、 个体工商户或个人独资企业的登记比有限责任公司简单，费用少，经营起来相对更灵活。 2、 个体工商户或个人独资企业的登记不需要规定的注册资金，但要办理银行缴税帐户，有限责任公司登记既需要规 定的注册资金，也需要银行缴税帐户 3、 个体工商户或个人独资企业负无限责任，有限责任公司以出资额为限负有限责任。 4、 个体工商户或个人独资企业的登记不需要公司章程，，有限责任公司需要有公司章程。个体工商户或个人独资企业 在登记时不能冠“某某公司”名称，只能叫“某某经营部、某某厂或某某室等” 5、 个体工商户或个人独资企业信用度及知名度比公司低，无法以个体户营业执照的名义对外签合同(而公司可以以 法人名义对外签合同)。 6、 个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐; 二、在税务上的区别: 1、个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营 所得环节一般采取定率或查帐两种方式。 2、个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳 个人所得税(公司成立必招聘一个会计为企业每月申报税务) 3、税务局对个体工商户或个人独资企业的帐务要求不高，税收征收也采取相对简便的;而对有限责任公司的帐务 要求相对就高一些，特别是一般纳税人。 4、税务局主要对个体工商户或个人独资企业购领仟位数及以上面额的普通发票加强控制和管理;有限责任公司则主要 从万位数及以上面额的发票加强控制和管理。随着信息技术的广泛深入应用，税务局无论对那一种企业形式的发票 管理都在加强。 5、在税务方面，个体户不可以做进出口业务 6、科率方面，个体不可以申请17%，只有申请小规模纳税人(4%) 、个体户一般是税务机关根据其所在位置\规模\员工人数\销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月7 的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税;有限公司则是要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业 自己申报的收入来交税, 有收入就交没有就不交. 三、其它区别: 1. 个体户做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。有限公司做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公 司时的注册资本金为50 万，而你欠别人200 万元，你只需还 50 万即可，且受法律保护，别人奈何不了你。 1 一、有限公司一般应交的税种如下: 1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率; 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。 一般纳税人是指工业年收入能达到100 万，商业年收入能达到180 万的企业，一般纳税人的税率是 17%，可以抵 扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营 业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。 4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、 27%。应纳税所得额(即 税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万 27%。企业所得税有两种征收方式: 核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以 相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据 行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企 业。2002 年1 月1 日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税 缴纳个人所得税)。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交 纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其 他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小 税种都是在地税交纳 二、个体工商户生产经营所得如何纳税? 个体工商户的生产经营所得，是指: 1、个体工商户或个人从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业取得的所 得; 2、个人经政府有关部门批准取得执照从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得; 3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得; 4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。成本、费用是指纳税人从事生产、经营所发生的各项生产费用、销售费用、管理费用和财务费用;损失是指纳税 人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。 个体工商户生产经营所得适用于5%-35%的五级超额累进税率征税。(见税率二) 税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 级数 含税级距 不含税级距 税率% 速算扣除数 1 不超过5000元的 不超过4750元的 50 2 超过5000元至10000元的部分 超过4750元至9250元的部分 10 250 3 超过10000元至30000元的部分 超过9250元至25250元的部分 20 1250 4 超过30000元至50000元的部分 超过25250元至39250元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 超过39250元的部分 35 6750 注:1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适 用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 应纳税额计算公式: 应纳税所得额=年度生产、经营收入总额-成本、费用、损失 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2 示范: 例1:个体工商户钱某本年度取得经营收入共50万元，成本、费用开支及损失共40万元，其应纳个人所得税额的计算方法为: 应纳税所得额=50,40=10(万元) 应纳税额=100000×35%,6750=28250(元) 例2、某个体户1月份已预缴税款136元，2月份累计应纳税所得额2200元，该个体户2月份应预缴税款按如下办法计算: 全年应纳税所得额=2200×12/2=13200(元) 查表得知适用税率为20% 全年应纳税额=13200×20%,1250=1390(元) 2月份应预缴税额=1390×2/12,136=95.67(元) 对账册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户，分别采取核定应纳税所得额依适用税率或按行业征收率依营业额计税方法征税(行业征收率:工业生产(产制)1%、工业加工修理2%、机动车维修3%、商品销售0.7%、饮食2%、美容美发5%、娱乐5%、交通运输2%、建筑安装2%、房地产2.5%、其他2.5%)。 3