税务预警自查报告

税务预警自查报告 纳税自查报告 纳税自查报告 纳税自查报告(一) 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。 我公司于20**年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下: 我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位 与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。 用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。 销售收入是完整及时入账:不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况 不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。 营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。 不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。 不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支， 未进行纳税调整。 不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。 不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。 不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销:计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。 不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。 企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。 我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。 纳税自查报告(二) 近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。 此次自查的对象和范围包括:在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。 本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机 关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关 确认后解缴入库。 相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20**年至20**年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下: 一、企业概况 实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。 二、自查情况 根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20**年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为: 1、营业税检查情况:截止20xx年5月底，本企业少缴营业税:***元;城建税:***元;教育费附加:元;土地增值税:***元;水利基金:2***元;少缴税的主要原因是:20**年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。 2、代扣税检查情况 根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题: ?由于工程未决算，目前已付工程款***元，工程款暂未代扣税金。 ?其他由于正在办理外派证，已付***元，暂未代扣税金。 经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守 法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。 纳税自查报告(三) ***市税务厅对本市税务工作进行了认真的自查，发现存在以下情况，可能造成了预警发生，以下是相关的自查报告: 一、销售货物应在4月份前作收入处理，缴纳增值税，而因种种原因，既未及时开 具发票，又未作收入处理，总价款合计(不含税)693611.12元: 1、销售给保密工作自查报告 target='_blank'范文 的灌装流水线1条，含水价183525元，不含税价156858.98元，由于交货较晚，试车成功后已于12年7月9日开具了专用发票。 2、销售给北王酒业有限公司的灌装机1台等配套设备，价款含税112000元，不含税95726.50元，因发货时间较晚拖至今年3月份，截至4月30日未作销售处理。 3、销售给糊涂酒业有限公司的自动封盖机与风刀烘干机等各两台，价款含税516000元，除税后441025.64元，因 在生产期间对产品的局部结构根据客户要求进行了修改，价款将来可能发生变动，故未开发票，也未在4月前作收入处理。 二、12年1月至12年4月销售下脚料、报废零配件等收入(不含税)11551.80元，其中不锈钢屑9621.96元，废尼龙，废塑料屑285.73元，铸铁等废屑1644.11元，实际在收入列9252.66元，尚有2299.14元(钢屑、不锈钢屑)已于12年5月份12凭证作收入处理，提取了销项税。已列入收入的未开具普通发票。 三、开具的负数发票，是由于上年度新疆亚中机电设备有限公司违反，未按约定付款、提货，并在价格上存在纠纷，我方开具发票也无法按时交付，因已过报税期，故开具了负数发票。 篇二:XXX企业所得税2014年自查报告 XXX有限公司企业所得税2014年自查报告 XXX国税局城区税务分局: XXX有限公司成立于2008年4月23日，位于XXX XXX和村，法人代表XXX，注册资本200万元，从业人数96人，生 产销售甲醛、脲醛胶。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。产品主要销往临沂、河北等市场。2014年实现产品销售收入41343791.77元，主营业务成本40492012.46元，期间费用378203.5元。实现增值税919381.29元。2014年缴纳企业所得税 302812.28元。根据贵局要求，我公司对2014年度增值税、企业所得税预警进行了认真自查，自查情况如下。 一、关于增值税申报税负异常预警情况说明。 1.营业外支出增长预警情况说明。是因11月份缴纳环保罚款40000元，12月底原材料仓库盘点,原材料尿素盘亏6023.11元，记入2014年4季度营业外支出导致预警。 2. 增值税专用发票滞留票异常预警情况说明。经查对银行2013年和2014年的支出明细，公司没有和山东聊城鲁西新材料销售有限公司发生业务往来，也从未收到该公司的增值税专用发票。并且该公司在互联网上查找不到，出现上述滞留票的原因可能是该公司非法虚开收入所致。 二、关于企业所得税的预警情况说明。 1、销售毛利率偏低预警情况说明。市场竞争激烈，产品已进入成熟期，业内竞争对手之间相互降价，平均每吨比2013年低36元。另外，主要原材料甲醇平均单价比2013年高12元，导致产品利润空间降低，比去年下降了一半。 2、销售利润率偏低预警指标情况说明。企业管理过于粗放，2013年期间 费用340538.39元，2014年期间费用比上一年高37665.11元，主要因为2014新产品研发费用支出20167.09元，记入当期管理费用，导致企业利润率偏低。 3、成本费用利润率偏低预警情况说明。面对用工荒，工人频繁流动，造成生产原材料消耗大，废品率高，导致生产成本比往年高近2个百分点。 4、营业成本与营业收入弹性系数异常预警情况说明。面对用工荒，工人频繁流动，熟练工和新工人造成生产成本不一样，导致2014年营业成本与营业收入弹性系数异常预警。 三、存在问题及改进措施。 1、工人不稳定，导致产品质量差。下一步将提高工人工资，建立科学绩效考核体系，提高产品质量，降低生产成本。 2、产品附加值低，导致销售毛利润低。我们将加大新产品研发力度，提高产品性能，实施科技兴企、品牌战略。 3、公司废料售出未做收入。自查发现2014年12月16日的销售处理废料15000元未做收入，应补缴增值税 2550元，应补缴企业所得税3750元，以上应补缴税金共计6300元，我公司将按时补交入库。 XXXXXXXXXXXX有限公司 2015年11月12日 篇三:国税自查报告 关于对XX公司2009年1月至2010年12月 纳税情况的自查报告 XX市XX国家税务局稽查局: 按照贵局于2011年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[2010]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于2011年7月5日至7月30日，对我公司2009年1月1日至2010 年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下: 一、企业基本情况: XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。 XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成 具有开发条件和价值的矿点。同时， 由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。 二、企业涉税情况: XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2009年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税;2010年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票1 43071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。 三、本次税收自查情况: 接到贵局以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行: 1、 增值税相关涉税情况检查: 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2009年度取 得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。2010年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03?/1.03=4167.13元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 2009年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。 3、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题: ? 、产品销售成本及结转方面存在的问题: 经检查，我公司2009年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;2010年取得收入1462122.25 元，账面反映产品销售成本1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2009年的成本已取得相关发票，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工 费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上， 由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元 ? 、期间费用核算方面存在的问题: 在对我公司2009年期间费用检查过程中，主要存在以下问题: ? 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用; ? 、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销; ? 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整; ? 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整; ? 、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。 ? 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。 在对我公司2010年期间费用检查过程中，主要存在以下问题: ? 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理 费用未纳税调整; ? 、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。 3、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对2010年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额 62792.37元属编报错误。 4、自查中存在的问题说明。 通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167.13元，我公司2009、2010年度企业所得税应分别调整如下: 2009年度: 调整后企业所得税应纳税额 =-934513.92+540000+87481.37+57200+97 51.72+3380+1760.40-80130 =-154810元 2010年度: 调整后企业所得税应纳税额 =-385409.95+494932.87元 +3276.05+6000=118798.97元 应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元 以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。 XXXX公司 2011年XX月XX日