流动资金周转率及周转天数

流动资金周转率及周转天数 流动资金周转率 是反映流动资金平均占用额和所完成的周转总额之间对比关系，从流动资金周转速度说明流动资金利用效果的指标。通常以周转次数来表示。其计算公式为: 企业在一定时期内占用流动资金的平均余额越少，而完成的周转总额越多，表示流动资金的周转越快，周转次数越多，也就意味着以较少的流动资金完成了较多的生产任务。流动资金周转率除了用周转次数表示外，也往往用周转一次需要的天数来表示。因为在计划和核算工作中，通常总是以年度或季度为计划期或报告期的，而年、季的时间长度总是固定的，在时间长度固定的条件下，流动资金周转率指标就可改用周转一次所需的天数即周转天数来表示。其计算公式为: 计算流动资金周转率时的周转总额，有人主张用销售(营业)收入，有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售(营业)成本计算为宜。 计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。