增值税免抵退题目

增值税免抵退题目 题:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销，适用增值税税率17,，退税率13,。该企业2006年5月期初留抵税额13.85万元，当月发生下列业务:(1) 购进原一批，取得增值税专用发票注明的价款为540万元，增值税进项税91.8万元。另支付运输费7.8万元，取得的运输企业开具的发票上注明运费7.2万元，建设基金0.2万元，保险费0.4万元(2) 外购钢材12吨，用作本单位新厂房基本建设，价款12万元，增值税专用发票注明税额2.04万元。(3) 内销产品，不含税销售额360万元。(4) 出口货物一批，出口离岸价折合人民币500万元。(假设企业取得的抵扣凭证均在当月通过认证。)请计算该企业当期的"免、抵、退"税额。 : 不予免抵退=500*0.04=20 应纳税额=360*0.17-(91.8+7.4*0.07-20)-13.85=- -24.968 免抵退税额=500*0.13=65 留抵税额小于免抵退税额 应退税额=24.968 免抵税额=65-24.968=40.032 第49题:市康健制药厂为增值税一般纳税人，2005年度实现销售收入3400万元，应扣除的成本、费用及税金等共计3403万元，营业外支出27万元，全年实现会计利润-30万元。企业财务人员在汇算清缴自查中发现:(1) 2005年“应收账款”帐户年末余额140万元，“应收票据”帐户年末余额60万元，“其他应收款”帐户年末余额为40万元。“坏账准备”余额1.5万元。(2) 7月份仓库遭受水灾，外购成品西药受损6万元。会计分录为:借:营业外支出 6万元 贷 :库存商品6万元。11月份，保险公司就该损失理赔5万元，企业计入“其他应付款”科目。(3)12月份采取分期收款销售方式销售给某市医药公司药品6箱，货已全部发出。约定对方于本月25日支付一半货款，余款在次年1月30日付清。因对方未按合同约定付款，公司帐务上未作处理。(4) 10月份，通过民政局向西部贫困地区捐赠药品2箱,企业会计分录为:借:营业外支出 14万元 贷 :库存商品14万元。(5)为表彰多年来该厂对社会公益事业的支持，当地政府特奖励其柳州五菱牌面包车一辆,价值50000元，企业未列入会计核算。请计算该药厂应补交增值税和企业所得税税款(药品不含税售价为10万元/箱,成本价为7万元/箱，不考虑城建税及教育费附加)