发票开具管理办法

发票开具管理办法 销售发票开具管理办法 1.总则 销售发票是公司对结算和税收征管的重要凭证～为了进一步规范我公司经济活动～形成统一的销售发票#管理#～加强财务监督和管理～根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定～结合我公司实际情况～特制定本办法。 2、销售发票的领用、保管 2.1公司所用销售发票由财务部依据税务要求统一购买、保管, 2.2销售发票数量、面额由税务核定～每月购买销售发票按税务规定必须是发票使用完且报过税后才能购买。 3、销售发票基本管理原则及开具时间 3.1销售发票填开必须真实且与正式销售挂钩, 3.2严禁开具无金额、无付款人单位的销售发票～严禁公司以任何理由”虚开”、“多开”或为其他单位“代开”发票, 3.3开票内容包括:客户名称、开户银行及账号、商品名称、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位、开票单位税号、银行账户及盖发票专用章～发票开具后杜绝手工修改, 3.4所有开具已传递到客户手中的销售发票～原则上不退回～如有特殊情况～且是我方原因的～必须当月退回～如遇到是月底发现需要退回的～必须提前电话联系财务部～以便开票系统及时处理～增值税专用发票必须当月两联,记账联、抵扣联,全部退回～且买方不能抵扣其进项税～跨月或已抵扣的拒绝退回～同时不再补开其相应金额的销售货物发票 3.4结合公司财务月初月末账务处理及部分公司每月25日扎帐～月初1-5日不开票,注:节假日顺延,～月底25,含25日,日后不开票, 第 1 页 共 3 页 3.5所有客户的销售发票,以月为结算周期,公司保留开票期限为三个月～到时非我方原因不开具的～公司财务部依据合同单位名称及发货品种金额等自行开具发票, 4、发票填开要求 4.1增值税普通发票填开要求 4.1.1由销售部内勤填写发票开具申请单, 4.1.2所有需要开具普通发票的客户～必须是以其实际发货金额、品种、数量为准～不得多开, 4.1.3所有客户开具普通发票必须满足:?签订正式真实的销售合同、?银行存款往来、?有真实货物往来～且发票抬头单位名称必须是合同上签约的单位名称,税号等客户信息依据签约合同时所附的三证为依据,营业执照、税务登记证、银行开户许可证,。 4.2增值税专用发票填开要求 4.2.1由销售部内勤填写发票开具申请单, 4.2.2所有需要开具专用发票的客户～必须是以其实际发货金额、品种、数量为准～不得多开, 4.2.3所有客户开具专用发票必须满足:?签订正式真实合同、?银行存款往来、?有真实货物往来～?汇款单位必须与签约合同单位及开票单位名称一致、?提供营业执照、银行开户许可证、税务登记证副本复印件,注:税务登记证上必须有一般纳税人章,。 5、发票传递 5.1所有开具的错票,包括:单位名称不符、金额错误、税号错误及增值税专用发票密码超出密码区等,杜绝传递～销售内勤发现有错发票有权拒收, 第 2 页 共 3 页 5.2所有开具后的发票由财务销售会计传递到销售内勤～销售会计和销售内勤同时在各自的发票传递簿上登记发票传递事宜。 6、发票回执 6.1所有发票邮寄或转交给客户必须附发票回执, 6.2在发票到客户时～由销售内勤与客户取得联系～要求在回执单上签字盖章～以邮寄或传真或扫描方式传回～发到财务销售会计手中～由销售会计把回执单与其相应发票放在一起进行账务处理。 7、附则 7.1 附开票申请单和发票回执单的“样本“ 7.1 本办法由公司财务部负责解释。 7.2 本办法自下发之日始实 财 务 部 第 3 页 共 3 页