应收账款和预收账款

应收账款和预收账款 问题描述:按照企业会计规定，预收账款业务很少的企业，可以不设置“预收账款”科目，发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候，必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额，预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。如何处理,业务举例: 1)、应收账款科目设置明细科目 如:应收账款 ——A 客户 余额100 客户 余额 50 ——B ——C客户 余额-60 则编制资产负债表时，应收账款取数为150，预收账款取数为60。把取数公式修改为 应收账款:QM("1131",月,"借",,,,,,,) 预收账款:QM("1131",月,"贷",,,,,,,,) 2)、应收账款科目设置为客户往来辅助核算 如果应收账款科目没有设置明细科目，而是设置了客户往来辅助核算，则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。 则公式为:QM("1131",月,"借",,,"",,,,"t",)。 3)、同时使用“应收账款”和“预收账款”科目 如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目，则编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。 应收账款 A客户 50 B客户 -30 预收账款 C客户 80 D客户 -20 这样资产负债表上，应收账款=50+20=70 预收账款=30+80=110 应收账款和预收账款的公式修改为: 应收账款=QM("1131",月,"借",,,,,,,,)+QM("2131",月,"借",,,,,,,,) 预收账款=QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2131",月,"贷",,,,,,,,) 同理:应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。 注意:软件中，财务模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样，就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法，就是修改财务报表模块的取数公式。 资产负债表上应收账款等项目的填列 应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列; 预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余 额合计数计算填列; 应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列; 预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列; 其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数,计提的相应的坏账准备计算填列; 其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。 比如应收款总账金额是1000万元.应收账款明细借方合计是1200万元.贷方合计是200万元. 预由账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元. 则应收账款项目=1200+500=1700万 预收账款项目=200+200=400万 根上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备的. 因为应收账款贷方明细相当于是预收账款.预收账款的借方明细相当于是应收账款, 跟着习总书记去植树 春回大地，草长莺飞，又到了植树造林的大好时节。党和国家领导人习近平、李克强、张德江、俞正声、刘云山、王岐山、张高丽等5日上午参加了首都义务植树活动。这，已经成为每年的惯例了。你知道吗，习总书记可不只是每年就种这么一次树。前几天访问捷克期间，他还在布拉格拉尼庄园和捷克总统泽曼一同种下了一株来自中国的银杏树苗。前人栽树，后人乘凉。植树造林，是每个公民的法定义务，不仅有利于保护环境，也可以锻炼身体，还能够寄托人们对美好未来的祝福，承载人与人之间、国与国之间的长久友谊。 既然有这么多好处，就让我们趁着大好春光、走向原野郊区，跟着总书记一起去植树吧～ 总书记 总书记植过哪些树种, 1.高山榕:属热带树种，四季常绿，树冠广阔，树姿丰满壮观，生命力极为旺盛，容易繁殖。总书记在深圳种植。 2.油松:枝叶繁茂，挺拔苍劲，适应性强，寿命可达千年以上，老年树冠常成伞形，雄伟古雅。总书记在北京参加义务植树时种植。 3.银杏:中国特有珍稀树种，具有“活化石”的美称，树干通直，高大挺拔，春夏翠绿，深秋金黄。总书记在北京参加义务植树和访问捷克时种植。 4.白皮松:四季常绿，树姿优美，树皮斑驳美观，树高可达30米。总书记在北京出席APEC会议、参加首都义务植树时种植。 5.西府海棠:树态峭立，花开似锦，是庭院中常见栽培的树种，具有良好的观赏价值。总书记在北京参加义务植树时种植。 6.榆叶梅:因其叶似榆、其花像梅而得名，枝叶茂密，花繁色艳，是园林、街道、庭院中常见的观花树种。总书记在北京参加义务植树时种植。 7.碧桃:树冠宽广而平展，花型丰腴，色彩鲜艳，在园林绿化中被广泛用于湖滨、水畔、道路两侧和公园内。总书记在北京参加义务植树时种植。 8.元宝枫:落叶乔木，叶形秀丽，是著名的秋季观红叶树种。总书记在北京参加义务植树时种植。 9.丁香:植株丰满，枝叶茂密，春季盛开，花满全株，虽然花朵纤小文弱，但香气浓烈，沁人肺腑。总书记在北京参加义务植树时种植。 10.橡树;生命期长，适应性强，枝干粗壮高大，树冠宽大繁茂，在西方常常被认为是长寿和强壮的象征。总书记访问英国时种植。 11.云杉:适应性强，能耐干燥和寒冷的环境条件，树干高大通直，高度可达数十米，胸径可达一米，树姿端庄。总书记访问白俄罗斯时种植。 12.玉兰:落叶乔木，枝广形展，树冠宽阔，花朵硕大芳香，是早春的重要观花树木，也是防治大气污染的绿化树种。总书记访问比利时、澳大利亚时分别种植。 总书记植树时说了啥, 倡导新发展理念 “各级领导干部要带头参加义务植树，身体力行在全社会宣传新发展理念，发扬前人栽树、后人乘凉精神，多种树、种好树、管好树，让大地山川绿起来，让人民群众生活环境美起来。” ——2016年4月5日参加首都义务植树 强调保护生态环境 “森林是陆地生态系统的主体和重要资源，是人类生存发展的重要生态保障。不可想象，没有森林，地球和人类会是什么样子。全社会都要按照党的十八大提出的建设美丽中国的要求，切实增强生态意识，切实加强生态环境保护，把我国建设成为生态环境良好的国家。” ——2013年4月2日参加首都义务植树 重申植树法定义务 “每一个公民都要自觉履行法定植树义务，各级领导干部更要身体力行，充分发挥全民绿化的制度优势，因地制宜，科学种植，加大人工造林力度，扩大森林面积，提高森林质量，增强生态功能，保护好每一寸绿色。” ——2014年4月4日参加首都义务植树 呼吁建设“两型社会” “要积极调整产业结构，从见缝插绿、建设每一块绿地做起，从爱惜每滴水、节约每粒粮食做起，身体力行推动资源节约型、环境友好型社会建设，推动人与自然和谐发展。” ——2015年4月3日参加首都义务植树 叮嘱一同植树的少先队员加强体育锻炼 “身体是人生一切奋斗成功的本钱，少年儿童要注意加强体育锻炼，家庭、学校、社会都要为少年儿童增强体魄创造条件，让他们像小树那样健康成长，长大后成为建设祖国的栋梁之才。” ——2013年4月2日参加首都义务植树 祝愿友谊天长地久 “前人栽树，后人乘凉。银杏树象征友谊长存，寓意中捷友好绵长久远。希望两国始终从战略高度、以长远眼光看待和把握双边关系发展大局，让中捷关系和两国传统友谊像我们共同浇灌的这株树苗一样，不断茁壮成长。” ——2016年3月28日同捷克总统泽曼共同植树