应纳税所得额

应纳税所得额 税目 应纳税所得额 应纳税额 这是我在一个会计论坛上发现的，相信对大家会有所帮助 工资、薪金 月工薪收入-2000或4800元 应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 当月工资薪 金所得高于雇员当月取得全年一次性奖金*(或等于)试用税率-速算扣除数 税法规定费 用扣除额的 全年一次性奖金 全年一次性奖金/12，确定税率和速算比例 当月工资薪(雇员当月取得全年一次性奖金 金所得低于-雇员当月工资薪金所得与费用 税法贵等费扣除额的差额)*适用税率-速算 用扣除额的 扣除数 采掘业、远,(全年工资、薪金收入/12-费用扣除洋运输业、多退少补 (4800元)*税率-速算扣除数,*12 远洋捕捞业 按办理内部退养手续后至法定离退休年龄 内退一次性之间的所属月份进行平均+领取当月的“工当月工资薪金+取得的一次性收入-费用扣除数 收入 资、薪金”所得-当月费用扣除数(2000标准(2000元)*适用税率-速算扣除数 工资、元)，以余额为基数确定试用税率 薪金收入在当地上年职工平均工资3倍数额以计税免征 内的部分 的几 种特解除劳动关收入-按政府规定缴纳的住房公 殊情系一次性补积金、医疗保险费、基本养老保超过3倍 应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 况偿收入险费、实业保险费 按国家有关法律规定宣告破产，企业职工从免征 该破产企业取得的一次性安置费收入 复合规定的退职费 免税 个人退职费 不复合规收入/每月工资薪金总额，划分[应纳税所得额*适用税率-速算扣除数]*若干 定 若干月份，超过六个月的 月份 取得不可公开交易的股票期权 除另有规定外，一般部作为应税所得征税 员工接受企 (股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额/业授予的股 取得可公开交易的股票期权 规定月份数*适用税率-速算扣除数)*规定月份票期权时 数(月份数长于12个月的，按12个月计算) 个人 股票股票期权的 期权用纳税所得(行权股票的每股市场价-员工所得 取得不可公开交易的股票期权 额属于工取得该股票期权支付的每股施权 员工行权时 资、薪金所价)*股票数量 得 取得可公开交易的股票期权 对该股票期(股票期权形式的工资薪金应纳 权形式的工税所得额/规定月份数*适用税率 资、薪金所-速算扣除数)*规定月份数 得可区别于 所在月份的 其他工资薪 金所得 以股票期权的转让受，作为工资薪金所得征收取得不可公开交易的股票期权 行权前转让个人所得税 股权 取得可公开交易的股票期权 属于财产转让所得 个人将行权后的境内上市公司股票再行转暂不征收 行权后转让让 股票 个人转让境外上市公司的股票 征收 员工因拥有来自上市公司的股息红利减按50%计算 股权而参与 企业税后利应纳税所得额*适用税率(20%) 来自非上市公司的股息红利按收入总额 润取得的所 得 外商两处以上取个人应按月将各处取得的工资薪金合计汇总计由雇佣单位扣除生计费，派遣单位不能重复投资得工资薪金算税款，并选择固定税务机关汇算清缴，多退扣除，在各单位源泉扣除之后， 企业、收入 少补(补的情况居多) 外国 企业 和外 国驻 华机 构工名义工资与按实际工资应纳税所得额*适用税率-速算扣作的实际工资不能提供有效的 纳税 除数 中方一致的情况 人员 取得 种子、 薪金 所得 有中国境外雇主支付并且不是该雇主的中境内在中机构负担的免于缴纳个人所得税 国境 税法规定在一个纳税年度中连续或累计居住不超过90内无(当月境内工资、薪金应纳税所得额*适用税率 日或在税收协定规定的不超过183日 住所-速算扣除数)*(当月境内支付工资/当月境内的个外支付工资总额)*(当月境内工作天数/当月人取天数) 得工税法规定在一个纳税年度中连续或累计居住超过90日(当月境内工资、薪金应纳税所得额*适用税率 资薪或在税收协定规定的超过183日但不满1年 -速算扣除数)*(当月境内工作天数/当月天数 金所(当月境内工资、薪金应纳税所得额*适用税率得 -速算扣除数)*[1-(当月境内支付工资/当月满1年不超过5年 境内外支付工资总额)*(当月境内工作天数/ 当月天数] (当月境内工资、薪金应纳税所得额*适用税率 不满1个月 -速算扣除数)*(当月实际在中国的天数/当月 天数 每次收入每次收入不不足4000每次收入额-800元 应纳税所得额*适用税率(20%) 足4000元 元 每次收入每次收入不劳务报酬所得 不足4000每次收入额*(1-20%) 应纳税所得额*适用税率(20%) 足4000元 元 每次收入 超过每次收入额*(1-20%) 应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 20000元 每次收入每次收入不应纳税所得额*适用税率不足4000每次收入额-800元 足4000元 (20%)*(1-30%) 元 稿酬所得 每次收入每次收入不应纳税所得额*适用税率不足4000每次收入额*(1-20%) 足4000元 (20%)*(1-30%) 元 每次收入每次收入不不足4000每次收入额-800元 应纳税所得额*适用税率(20%) 足4000元 元 特许权使用费所得 每次收入每次收入不不足4000每次收入额*(1-20%) 应纳税所得额*适用税率(20%) 足4000元 元 每次收入[每次(月)收入额-允许扣除的每次收入不不足4000项目(税费)-修缮费用(800元应纳税所得额*适用税率(20%) 足4000元 元 为限)-800]-800元 财产租赁所得 每次收入[每次(月)收入额-允许扣除的每次收入不不足4000项目(税费)-修缮费用(800元应纳税所得额*适用税率(20%) 足4000元 元 为限)-800]*(1-20%) 财产转让所得 收入总额-财产原值-合理费用 应纳税所得额*适用税率(20%) 利息、股息、红利收入全额，不扣除任何费用，在沪、深交易应纳税所得额*适用税率(20%，储蓄存款利息调所得 取得的暂减按50%计算 减5%) 单张不超过800元(含800元) 暂免 偶然所得 单张超过800元 应纳税所得额*适用税率(20%) 其他所得 每次收入为一次 应纳税所得额*适用税率(20%) 承包、承租经营所收入总额-必要费用(2000元) 应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 得 个体工商业户的生全年收入总额-成本、费用以及损失 应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 产经营所得 应纳税所得额*适用税率-速算扣全年收入总额-成本、费用以及损失 查账征税 除数 个人独资企业、合伙 收入总额*应税所得率*适用税率企业生产经营所得 核定征税 =成本费用支出额/(1-应税所得 率)*应税所得率 华京稀土财务部