余姚市第二人民医院对成本核算与管理软件要求

余姚市第二人民医院对成本核算与管理软件要求 利用计算机技术对医院一定时期内实际发生的各项成本费用进 行完整、系统地记录、归集、计算和分配，根据医院业务活动特点和 管理要求，按照医院医疗活动的不同对象、不同阶段、不同项目，做 出有关的账务处理，计算总成本和单位成本，以确定一定时期内的成 本水平，并加以控制和考核，为成本管理提供客观真实成本资料。 医院成本核算与管理系统模块清单 序号 名称 进程 1 核算管理系统 第一期 2 数据采集管理系统 第一期 3 科室成本核算系统 第一期 4 医院信息系统接口 第一期 5 财务软件系统接口 第一期 6 经济运营分析系统 第一期 7 绩效薪酬管理系统 第一期 8 项目成本核算系统 第二期 9 病种成本核算系统 第二期 10 成本预算管理系统 第二期 医院成本核算与管理系统各模块技术要求 为医院建立全成本核算的理论框架和任务体系、可以多任务、分 期间定义核算方案。方案实施阶段，软件公司提供的咨询服务：协助 我院研究成本管理考核模式、建立理论级和应用级成本核算体系。 1.理论核算框架设计：确定基础要素(核算参数、核算体系、科目编码)的编码规则， 责任中心、责任个人、收入项目、支出项目等 核算要素的理论分类；内部分配模式设定；经营分析报告重要参数设 定； 2.应用核算体系设计： (1)定义责任中心：编码、名称、成本分类、会计分类、行政分 类、业务分类、医学分类、成本分式、级次属性(成本核算单元、绩效考核单元)； (2)责任个人：工号、姓名、责任中心(含多重角色)、成本分类、行政分类、会计分类、人事分类、职业分类、技术职级、学历、性别、 出生年月、工作时间、入职时间等； (3)收入项目：代码、名称、核算分类、统计分类、业务分类、 病源分类、控制性态 (4)成本项目：代码、名称、核算分类、统计分类、分配方式、 资本化属性、控制性态、变动性态(成本习性)、记账方式； (5)内外服务计量指标：编码、名称、类型、按受益量分配模式、 按人数分类模式、按收入分配模式、收入统计口径； (6)医生业务量指标：编码、名称、指标类型、数据来源、项目 对照； 3.直接成本分配方案：参与分配人员、院级成本分配至责任中心、 责任中心分配至责任个人、人力成本角色分配系数、公用支出角色分 配系数、人力成本科内转移分配、考核直接成本定义； 4.间接成本分配方案：参与分配责任中心、参与分配人员、间接 成本分配至责任中心、间接成本分配至责任个人、考核间接成本定义； 5.间接医疗成本分配方案：参与分配责任中心、参与分配人员、 间接医疗成本分配至责任中心、间接医疗成本分配至责任个人； 6.协同作业收入归属定义：参与分配人员、分配比例、科室收入 内部分解、特殊作业收入科间转移； 7.满足成本核算中的“受益原则”，“配比原则”、“权责发生 制原则”等会计核算原则的实际应用；核算分摊方法可灵活设置科 学、合理的参数，便于不同成本项目采取不同的归集分摊方法，诸如： 按面积分摊、按人员分摊、按服务量分摊等； 为医院建立核算数据采集环境，包括台账采集、表格采集、接口 采集。 1.核算工作表定义：表号、表名、类型、核算分类、分配方式、 发生频率、业务分类、主从分类； 2.采集表设计：收入采集表格、支出采集表格、服务计量采集表 格、高级报表设计； 3.原始收入数据采集 (1)收入台账录入：可按零散收入发生的日期、摘要、会计科目、 收入项目、责任中心、责任个人、发生金额(包括开单与执行)、对方科目、附件等要素同时从会计核算和成本核算角度并轨并行处理，具 有方便快捷的编辑功能； (2)收入表格采集：对非HIS系统的收入如分院、分部(社区、诊所)以表格形式上报的数据，可以电子表格方式直接导入； (3)收入数据接口采集：对HIS系统实时传入的数据，如发生逻 辑关系有问，可直接调用接口程序进行更新采集； (4)收入数据角色调整：由于人事变动信息滞后反馈导致收入数 据归属不实的情况，可根据最新考勤情况进行智能追踪调整； 4.原始支出数据采集 (1)支出台账录入：可按零散收入发生的日期、摘要、会计科目、 成本项目、责任中心、责任个人、发生金额、对方科目、附件等要素 同时从会计核算和成本核算角度实时并轨核算处理，可以根据责任中 心的会计分类自动修正人工误选的会计科目，具有方便快捷的编辑功 能； (2)支出表格采集：对经常性发生的支出业务数据(如工资、津贴、福利、保障)可以电子表格灵活导入，系统智能识别纠正人员归属错 误； (3)支出数据接口采集：HIS系统的药房药品销售成本(进价核算)、科室领用材料、现有的工资管理系统、固定资产管理系统(折旧)„„等数据，均可通过接口批量采集； (4)支出数据角色调整：由于人事变动信息滞后反馈导致支出数 据归属不实的情况，可根据最新考勤情况进行智能追踪调整； (5)支出分期摊销处理：为了体现支出发生数据在不同会计期间 和考核期间的均衡性，系统提供了支出数据跨期分摊处理功能，同时 保证会计核算与成本核算的统一性； (6)支出数据科间调整处理：根据医院科室物料消耗和费用发生 的多级多层的特点，提供原始支出数据多向多级分摊功能； 5.服务计量数据采集：无论是接受外部服务(水、电、暖等)还是提供对内服务(供应室、洗涤、卫生等)和对外服务(诊次、床日、出院人次等)的计量信息，均可能人工录入、表格采集或接口导入； 6.数据审核：为了确保原始收支核算严格遵循会计原则，提供按 会计作业分工进行内部过程控制的功能； 根据核算方案和期间数据自动核算各级各类责任成本，为绩效考 核和管理决策提供精细数据。 1.采用多级多向分摊的方法，将医院科室分为管理职能类、后勤 保障类、辅助医疗类、直接医疗类，并通过对各级分摊的方法设定， 分别将全院的各项成本逐级分摊到直接医疗科室中，充分披露各级各 类科室的全部成本； 2.自动分摊计算，从而实现全成本核算数据的产出；成本归集与 分摊后，实现会计核算与成本核算的结果保持一致；具备数据清除功 能和重置分摊的功能。 3、能够按财务日期、责任中心、责任个人、收入项目、支出项 目、收支表单、业务摘要等要素查询各单元的原始收支数据，并以不 同格式输出EXCEL； 4.能够按财务日期、责任中心、责任个人、收入项目、支出项目 查询各单元的收入和支出的分配基数、分配率、分配结果，并以不同 格式输出(EXCEL)； 5.能够产生所有临床科室和临床医生的药占比报表，并转出 EXCEL表格； 6.能够根据管理要求(自定义)生成医生业务量统计分析表； 7.能够生成收入分配及支出分配与会计核算数据平衡稽核报告； 8.能够生成HIS系统主表与附表数据逻辑稽核报告； 9.能够生成适用的常规收支余分析报表； 10.能够根据财务日期、责任中心、责任个人、收入项目、支出 项目、结余等要素的不同组合生成相关成本分析图形(包括排行榜)； 11.能够根据上述要素的不同组合，追踪分析成本分配全过程； 12.能够根据管理要求，自定义各类高级成本分析报表； 按国家、会计与医院信息系统无缝连接，按日实时采集 相关核算数据。 1.可设置服务器端定时自动采集HIS供应商传送的HIS接口数据，亦可从客户端人工采集数据； 2.可按日、按人、按病源(参保与非参保)、按收费项目采集HIS接口收入数据，确保“会计核算、成本核算、HIS统计”数据三者实 时统一； 3. 可按日、按月、按成本项目采集HIS接口支出数据(包括药品和物料)，确保“会计核算、成本核算、HIS统计”数据三者实时统 一； 4.可动态维护收入项目、责任个人、成本中心编码字典； 5.可自动稽核HIS供应商传送数据的逻辑正确性(主附表差异)； 6.可根据成本核算要求，自动纠正HIS供应商传送数据的逻辑差 异； 按会计原理和会计制度建立成本核算与会计核算并轨运行环境。 1.能够导入现行会计科目体系； 2.能够自定义收入项目与支出项目的日常会计分录； 3.能够按采集、审核、浏览、分配等环节对原始收支进行分权管 理； 4.能够根据权责发生制原则对原始支出进行跨期分摊处理； 5.能够按会计核算要求，由成本核算的明细数据生成收入和支出 记账凭证底稿； 6.能够按现有财务软件要求导出规范的记账凭证格式，供财务软 件导入； 为医院高层提供经营分析查询平台。 1.能够为高层管理提供生动形象的核算体系查询功能； 2.能够及时(按日)报告医院业务收入的水平、结构、业务量、病 人社会负担等信息； 3.能够按会计口径集中报告医院的总收入、总支出、总结余、总 成本系数、药占比等指标信息； 4.能够按会计口径集中报告医院的明细业务收入、明细业务支 出； 5.能够按会计分类、成本分类、变动性态、控制性态、分配方式、 管理分类、资本化属性对全院支出进行结构分析； 6.能够根据医院管理需要定义，并生成专项收支对比分析报告； 7.能够生成门诊急诊、住院床日、药品消耗、医疗收费与成本、 支出结构等重要指标的管理监控信息； 8.能够按照数据安全保密与管理分工原则，上传(科室)与查询(院级领导)财务会计报告和经营分析报告； 9.能够从全院角度分析各考核单元的损益，并按理论与考核两条 线产生不同口径的损益报告； 10.能够从全院角度分析各成本中心的损益，并按理论与考核两 条线产生不同口径的损益报告； 11.能够从全院角度以图表、序时、分层展示医院的收入、支出、 结余； 12.能够从全院角度对收入、支出、结余进行灵活的结构分析； 13.能够从全院角度对收入、支出、结余进行灵活的差异分析； 14.能够从全院角度对收入、支出、结余进行灵活的趋势分析； 15.能够按管辖范围对科室的经济运行进行损益分析、结构分析、 差异分析、趋势分析； 16.能够按分层、分级查询的原则对全院范围内的咨询人员进行授权管理； 为医院内部管理考核和奖金分配提供操作平台。可以自定义经济 考核指标之外的绩效考核指标体系，并通过台账实时记载各责任中 心、责任个人、各考核期间各考核项目的考核成绩及奖惩金额。可自 定义各类人员的奖金分配系数，调整个人分配系数，从而完成全院个 性化的绩效薪酬分配制度，系统根据这些分配制度自动处理各类人 员、各责任单元的绩效薪酬(奖金)分配额，并自动生动各类统计分析 报表。 1.能够自定义绩效考核指标体系，并按分工管理的原则实时采集考核数据； 2.可参考科室全成本核算数据基础，利用责任会计资料，对责任中心业绩分配奖金，为医院提供了奖励分配的参考模型； 3.能结合医院绩效管理办法，定义奖金计算模型，建立医院绩效考核平台； 4.能够灵活的设定开单科室与执行科室的收入比例，并可自由设定、选择参与分配的成本项目和成本数据； 5.能够灵活设定绩效考核的指标和权重系数分别计算科室和个人奖金，使内部分配更具有标准化、系统化，更好地促进医院的管理 工作； 6.可结合成本计划的落实，为医院资源合理配置和优化提供调控 手段，全面提高医院经营能力和管理水平； 7.建立奖金总额控制机制，设定各月计划发放总额，调节月度实 发奖金； 8.提供丰富的奖金发放查询打印功能； 根据医院要求，对单个医疗服务项目、计价药品、计价卫材的收 入、成本、利润进行核算和分析。 根据要求，本模块与HIS系统相连，一方面从执行国家政策的角 度对从收入角度对单病种限价收费进行核算和管理监控，另一方面根 据成本核算的技术和方法对主要病种进行收入、成本和结余进行核 算，为医院参与医疗市场竞争提供精细数据。 根据本院情况，成本预算管理系统分二期开发。第一期，以经费 开支(包括从基金科目列支的项目)为主，提供预算指标设置、执行数据记录、预算执行情况报告等功能。第二期，拓宽预算范围，增加收 入指标、对外服务量、内部服务量等预算信息，提供预算指标定义、 辅助预算编制、预算指标调整、执行数据采集、预算报告警示等功能， 为实施全面预算管理与控制提供信息平台。 软件公司须根据院方需要提供与医院现有系统数据接口（表结 构）的相关文档和技术资料。