零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作流程

零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作 零税率应税服务“免、抵、退”税申报系统操作流程 第一节 申报系统登陆与设置 一、申报系统登陆 一般纳税人零税率应税服务提供者实行“免、抵、退”税电子化管理。企业应在网上下载安装程序～安装生产企业出口退税申报系统。 请登录中国出口退税咨询网,www.taxrefund.com.cn,～下载生产企业出口退税申报系统V10.1版: 用户名录入sa～密码为空。 二、系统企业信息及设置 ,一,系统企业信息设置 进入“系统配置设置与修改”模块～录入相关企业基本信息。 1 【注】:无海关代码的零税率应税服务提供者海关代码,10位,虚 拟规则为:按照首位“9”+国税税务登记证上纳税人识别号9位填写。 2 ,二,系统参数设置 进入“系统参数设置与修改”模块——“业务方式”选项卡～修改“18位报关单执行日期”为“2011.09.01”。 第二节 申报 一、基础数据录入 进入“申报系统操作向导——退税申报向导——国际运输明细申报录入/研发设计明细申报录入/收营业款明细清单录入”～点击“增加”按钮～录入相关数据～然后点击“保存”。 3 4 ,一,国际运输明细申报录入说明 1.对前期申报错误的～本期可进行调整。前期少报应税服务营业额 或低报征、退税率的～可在本期补报,前期多报应税服务营业额或高报 征、退税率的～本期可以负数(或红字)数据冲减原申报记录,也可用负 数(或红字)将前期错误数据全额冲减～再重新申报正数数据, 2.“应税服务代码” 及“应税服务名称”按出口退税率文库中的对 应编码和服务名称填写,见下表1～“应税服务代码”对应表中“海关商 品码”～“应税服务名称”对应表中“商品名称”,, 海关商品码 商品名称 征税税率 退税率 9901100011 海路载货入境 11 11 9901100012 海路载货出境 11 11 9901100013 海路境外载货 11 11 9901100021 海路载客入境 11 11 9901100022 海路载客出境 11 11 9901100023 海路境外载客 11 11 9901200011 水路载货入境 11 11 9901200012 水路载货出境 11 11 9901200013 水路境外载货 11 11 9901200021 水路载客入境 11 11 9901200022 水路载客出境 11 11 9901200023 水路境外载客 11 11 9901300011 铁路载货入境 11 11 9901300012 铁路载货出境 11 11 9901300013 铁路境外载货 11 11 9901300021 铁路载客入境 11 11 9901300022 铁路载客出境 11 11 9901300023 铁路境外载客 11 11 9901400011 公路载货入境 11 11 9901400012 公路载货出境 11 11 9901400013 公路境外载货 11 11 9901400021 公路载客入境 11 11 9901400022 公路载客出境 11 11 9901400023 公路境外载客 11 11 9901500011 航空载货入境 11 11 9901500012 航空载货出境 11 11 9901500021 航空载客入境 11 11 9901500022 航空载客出境 11 11 5 9901600001 管道运输入境 11 11 9901600002 管道运输出境 11 11 9902000000 对外研发服务 6 6 9903000000 对外设计服务 6 6 ,表1, 3. “本期运输次数”填写在该应税服务代码下～本所属期发生的国际运输次数, 4.“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下～本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数, 5.“自运提单,运单,份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下～本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数,载客运输的填写在该应税服务代码下～本所属期发生的国际运输所对应的载客人数, 6.“应税服务营业额(折人民币)”为提供应税服务取得的全部价款,包括尚未收取但已获得收取权利,的人民币金额～以其他币种结算的填写折算人民币金额, 7.“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用, 8.“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额～即“应税服务营业额(折人民币)”减“支付给非试点纳税人价款”, 9.“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率, 10.“退税率”为应税服务在出口货物劳务退税率文库中对应的增值税退税率, 11.“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按“免抵退税计 6 税金额”×(“征税率”-“退税率”)计算填报, 12.“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按“免抵退税计税金额”ד退税率”计算填报。 ,二,研发设计明细申报录入说明 1.对前期申报错误的～本期可进行调整。前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的～可在本期补报,前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的～本期可以负数,或红字,数据冲减,也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减～再重新申报正数数据, 2.“应税服务名称” 及“应税服务代码”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写～详见表1, 3.“研发、设计服务号”为与境外单位签订的研发、设计服务合同号, 4.“境外单位名称”为与之签订研发、设计服务合同的境外单位全称, 5.“境外单位所在国家或地区” 为与之签订研发、设计服务合同的境外单位所在的国家或地区, 6.“合同总金额,折美元,”为与境外单位签订的研发、设计合同的美元总金额～若为其他外币签订的折算成美元金额填列,“合同总金额,人民币,” 为美元金额与在税务机关备案的汇率折算的人民币金额, 7.“本期收款凭证份数”为从与之签订研发、设计合同的境外单位收款的银行收款凭证份数, 8.“本期确认应税服务营业收入人民币金额”为本期确认应税服务 7 营业额的金额～以其他币种结算的填写折算人民币金额, 9.“本期收款金额,折美元,”为本期从从与之签订研发、设计合同的境外单位收款的美元金额～若为其他外币成交的折算成美元金额填列, 10.“应税服务营业额(折人民币)”为本期收款的应税服务所取得的全部价款的人民币金额～以其他币种结算的填写折算人民币金额, 11.“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用, 12.“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额～即“应税服务营业额(折人民币)”减“支付给非试点纳税人价款”, 13.“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率, 14.“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率, 15.“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按“免抵退税计税金额”×(“征税率”-“退税率”)计算填报, 16.“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按“免抵退税计税金额”ד退税率”计算填报。 ,三,收营业款明细清单录入说明 1.本表填写向境外提供研发、设计服务的营业款收取明细情况, 2.“研发、设计合同号”栏～填写与境外单位签订的研发、设计合同号, 3.“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况～收款明细情况按照时间顺序填写, 8 4.“收款时间”栏填写收取营业款的时间, 5.“收款凭证号”栏～填写银行收取款项的凭证号, 6.“收款金额,折人民币,”栏～填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额～以其他币种结算的填写折算人民币金额 7.“收款银行名称”栏～填写收取该款项的银行全称, 8.“付款单位名称”栏～填写支付该款项的单位全称, 9.“付款单位所在国家,地区,”栏～填写支付该款项的单位所在的国家或地区, 10.“付款银行名称”栏～填写支付该款项的银行全称, 11.“累计已收营业款,折美元,”栏～填写截止申报所属期当月累计已收营业款美元金额～以其他币种结算的填写折算美元金额, 12.“累计已收营业款,折人民币,”栏～填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额～以其他币种结算的填写折算人民币金额。 二、生成明细申报数据 录入完所有明细数据后～进入“向导”第七步～先进行“数据一致性检查”～系统自动进行数据检查～无误后再点击“生成明细申报数据”～最后选择明细数据保存路径。 9 10 11 如预审核反馈以下疑点～需撤消申报～然后调整明细数据～再重新生 成申报明细数据: 12 1( y201 设计 自身 境外单位所在国家或地区代码为142为中国, 2( y202 设计 自身 研发、设计服务合同号合同总金额折美元,XXX,与前期申报不符,XXX,, 3( y203 设计 自身 研发、设计服务合同号合同总金额折人民币,XXX,与前期申报不符,XXX,, 4( y204 设计 自身 本期收款凭证份数,XX,与《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》中对应份数,XX,不符, 5( y205 设计 自身 应税服务营业额折人民币,XXX,与收讫营业款明细清单-本期收取营业款情况-收款金额,折人民币,合计不符, 6( y206 设计 自身 应税服务营业额折人民币,XXX,超过合同总金额折人民币,XXX,, 7( y207 设计 自身 研发、设计服务合同号,XXX,合同总金额折人民币,XXX, 小于实际申报收营业款金额,XXX,, 8( y208 设计 自身 研发、设计合同号,XXXX,在收营业款明细数据不存在, 9( y301 收款 自身 应税服务收入的支付方是与之签订研发、设计合同的境外单位不一致, 10(y302 收款 自身 研发、设计合同号,XXXX,在申报明细数据不存在, 11(y303 收款 自身 累计已收营业款与已申报收营业款合计不符。 三、纳税申报表数据采集 进入“向导”第十步“增值税申报表项目录入”～录入相关增值税申 13 报表数据～然后点击“保存”。 14 四、免抵退税汇总数据采集 进入“向导”第十一步“免抵退申报汇总表录入”模块～点击“增加”～按回车键生成汇总表数据～然后点击“保存”——“退出”。 15 五、生成汇总申报数据 进入“向导”第十二步“免抵退税正式申报”～先进行“数据一致性 16 检查”～系统自动对明细和汇总数据进行逻辑性检查～无误后点击“生成 汇总申报数据”～并选择汇总数据保存路径。 17 18 六、打印申报报表 打印生成的明细申报表和汇总表:国际运输明细表/研发设计明细表/收营业款明细清单、免抵退申报汇总表等。 19 20 注: 1.如果企业同时有其他货物和劳务出口的～在进行零税率应税服务申报后～还应进行其他货物和劳务的免抵退税申报～申报操作同上。 2.企业应将相关单证、凭证、报表等资料按顺序装订成册～与申报盘一起向主管退税机关办理免抵退税申报。 21