第三节 贷款利息计算

第三节 贷款利息计算 (临柜)A7-3-1 第一部分 第七章 利息计算 第三节 贷款利息计算 一、基本规定 (一)人民币贷款 1、贷款计息方式 根据人民银行规定，各期限贷款可采用浮动利率或固定利率两种计息方式。采用何种计息方式，由各行与客户商定并在借款合同中载明。 (1)按浮动利率计息:是指借贷双方约定在合同期限内依据约定的条件和约定的间隔期(月、季、半年、或年)实行不同的利率，并进行分段计息。 (2)按固定利率计息:是指在合同期内执行合同载明的利率，直至贷款到期日 2、贷款结算及还款方式 法人客户贷款实行按月结息或按季结息两种结息方式，如采取其他结息方式(按半年、按年结息)需报总行批准。 个人贷款根据相关业务或实施细则执行，具体为: (1)个人质押贷款。借款期满一次还清本息。提前还款的，须经贷款人同意，本息偿付实行利随本清。 (2)个人住房贷款。对符合总行规定，期限在1年以内(含1年)的个人住房贷款，可实行利随本清或按月(季)结息到期还本的还款方式(注:目前尚未开办该期限个人住房贷款);期限在1年以上的个人住房贷款，应实行分期还本付息。还款周期可以为一个月、三个月或总行规定的其他周期。还款方式可以为等额本金、等额本息、等比递增、等比递减、等额递增、等额递减或总行规定的其他方式。 (3)个人汽车贷款。借款人按月归还当期应偿还的贷款本息。还款方式可以采取等额本息法、等本递减法、等比递减、等比递增等分期还本付息的计算方法。 (4)个人生产经营贷款。 ——贷款期限在1年以内(含)的，可以选择会计核算系统提供的各种还本付息方式。 ——贷款期限在1年以上的，应从贷款发放日的次月(季)开始，按月(季)分期偿还贷款本息，可以选择会计核算系统提供的各种分期还款付息方式。 3、贷款的提前归还、展期、逾期和挤占挪用 (1)借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同利率向借款人收取利息。自2006年起，对借款人提前偿还浮动利率贷款不收违约金，借款人提前偿还固定利率贷款，借贷双方可在借款合同中约定按以下其中一种方式计收利息: ——仍按合同约定的贷款期限和利率计收利息 ——按实际借款期限和合同约定利率浮动幅度基础上增加20%(含)以上上浮幅度的利率计收利息，罚息幅度需在借款合同中约定。 (2)贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息;达不到新的期限档次时，按展期日挂牌的原期限档次利率计息。贷款展期，需按《人民币贷款定价管理办法》规定重新定价，原则上要求贷款展期后浮动幅度应高于展期前贷款利率浮动幅度。 (3)逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清 (临柜)A7-3-1 (临柜)A7-3-2 第一部分 第七章 利息计算 偿贷款本息为止。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚系利率按季(短期贷款也可按月)计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。 对逾期贷款计收罚息应在合同中约定以下一种方式:一是在逾期前实际执行利率基础上加罚50,;二是在逾期前实际执行利率基础上按累进制加收罚息，累进时间跨度与累进罚息幅度在借款合同中具体载明。挤占挪用贷款，在挤占挪用前实际执行利率基础上加收50%-100%罚息，并在借款合同中具体约定实际执行罚息百分比。 4、特殊利率贷款 (1)民族民贸和民族用品生产贷款。对民族贸易和民族用品生产贷款实行比正常的一年期流动资金贷款利率低2.88个百分点的优惠利率政策。凡优惠贷款利率，一律不准上浮;享受优惠利率政策的企业，其利息优惠部分的70%以上应用于补充企业自有流动资金，对不按规定补充自有流动资金和有弄虚作假行为的企业，不再实行优惠利率。对此项贷款中的逾期贷款，从贷款逾期之日起按逾期贷款利率计收利息。 (2)扶贫贴息贷款。现行扶贫贴息贷款利率为3%，原则上贴息1年。扶贫贴息贷款在贴息期内应严格遵照现行规定执行优惠利率，不浮动。扶贫贷款超过贴息期和展期后，按中国人民银行公布的同期同档次正常贷款利息执行，并可实行利率浮动。利率浮动管理遵照《人民币贷款风险定价管理办法》执行。扶贫贷款逾期后在借款合同载明的贷款利率水平上加收50%或按累进制加罚，并在借款合同中具体约定实际执行的罚息百分比。 (二)外币贷款 1、外币贷款方式 我行外币贷款利率分为以L(H)ibor为基准定价和以贷款利率表为基础定价两种方式，并将逐步过渡到以L(H)ibor为基准进行定价的方式。目前，新发放的半年以上期限外币贷款利率应以L(H)ibor为基准进行定价;自2009年1月1日起，外币贷款利率全部以L(H)ibor为基准进行定价。上级行以L(H)ibor+/-点方式确定对下级行授权，经营行在上级行授权范围内开办相关业务。 2、结息方式 外币贷款可选择实行按季结息或按月结息两种方式。 3、贷款的提前归还、展期、逾期和挤占挪用 (1)外币借款户要求提前还款时，贷款单位有权按照原定贷款期限收取利息。 (2)外币贷款展期后，按原浮动期、累计计算的贷款期限和展期日挂牌利率，确定展期期间的利率。 (3)外币贷款逾期后，在执行利率的基础上加收20,的罚息。 (4)外币贷款被借款单位挤占挪用后，贷款单位有权在执行利率基础上加收30—40,的罚息。 4、其它规定 (1)对借款户不能按期支付的外币贷款利息，贷款单位有权计收复利，按执行利率计算复利。 (2)对垫付的信用证资金，按流动资金逾期贷款利率计息。 二、贷款利率类别 (一)固定利率 固定利率是指贷款在合同期内执行合同利率，利率不随国家的基准利率变动而变动。 (临柜)A7-3-2 (临柜)A7-3-3 第一部分 第七章 利息计算 (二)分段利率 分段利率是指贷款在合同期内的执行利率随国家的基准利率变动而变动，从变动之日起按新旧执行利率分段计算。 (三)浮动利率 浮动利率是指贷款在合同期内的执行利率随上一个浮动周期期满日前基准利率变动而变动。 (四)混合利率 混合利率是指在贷款开始的一段时间内(利率固定期)利率保持固定不变，利率固定期结束后利率执行方式转换为浮动利率。混合利率适用于个人住房混合利率贷款。 (五)分期特定利率 分期特定利率是指贷款在合同期内遇国家的基准利率调整时，调整日之前已发放的贷款在次年的1月1日进行利率调整;调整日之后发放的新贷款按调整后新利率执行。分期特定利率主要 适用于分期还款的贷款。 三、法人客户贷款利息计算 (一)计结息方式 法人客户贷款采用积数计息法计算利息，即: 利息,还息日日终的积数×日利率;法人客户贷款主要实行按月或按季两种结息方式。结息日为20日。 (二)还息规则 1、自动结计自动扣收。系统于定期结息日进行结息后自动扣款。对扣款不成功的利息入表内或表外应收未收利息处理，并对该结欠利息开始结计复利。 2、自动结计手工扣收。非定期结息日，系统根据本次贷款本金归还金额，自动结计出上次动账日至本次动账日利息，由柜员手工扣收利息。对于未在还款日主动扣收的欠息于下一个结息日自动扣收。 四、个人质押贷款利息计算 (一)计结息方式 个人质押贷款采用积数计息法，结息方式采用利随本清(逾期后采用定期结息方式)。 利随本清:利息=还款发生额×从贷款日起的实际贷款天数×日利率 (二)计息规则 贷款形态为正常时归还贷款本息，还本金额和还息金额必须匹配，正常形态期间不计提应收利息;贷款到期日的次日未归还贷款本息，贷款批处理转入逾期贷款，欠息转入表内应收息，贷款计息方式改为定期结息，按季计提应收利息并计算复利。若为自动扣款的质押贷款每日日终按照先表内利息、本金、表外利息顺序扣收贷款本息，至贷款结清本息(欠息在贷款本金结清时一次扣收)。 五、个人贷款利息计算 (一)计结息方式 1、定期结息。结息日日终，由系统根据贷款积数，按不同利率档次进行计息。 2、利随本清。归还贷款本金时，必须同时归还贷款本金相对应的利息。 3、还本付息。归还本金时，必须结清该笔贷款至还款日所有利息。 4、等额本息。在利率不变情况下，借款人每期还款额均相等，每期还款额包括本金和利息两部分，但每期本金和利息所占比例都在发生变化，总体上本金所占份额逐渐上升，利息所占份 (临柜)A7-3-3 (临柜)A7-3-4 第一部分 第七章 利息计算 额逐期下降。 5、等本递减。在整个还款期，本金等额偿还，每期偿还的利息是结余的本金从上一期还款日至本期还款日前日止应付利息。 6、等比递增(减)。在整个还款期内，同一还款调整间隔期内各期还款额相等，后一还款调整间隔期内的每期还款额是前一还款调整间隔期的每期还款额的(1+R)倍，当R为正值时，为等比递增法;当R为负值时，为等比递减法。 7、等额递增(减)。在整个还款期内，同一还款调整间隔期内各期还款额相等，后一还款调整间隔期内的每期还款额比前一还款调整间隔期的每期还款额，变化B，当 B为正值时，为等额递增法;当B为负值时，为等额递减法。 目前ABIS不支持还本付息、不计息。 (二)计息规则 1、个人贷款(含法人按揭，不含个人质押)按月归还的每期按30天计算，按季归还的每期按90天计算，按年归还的每期按360天计算，不满一个月的按日历实际天数计算。 2、分期还款的贷款(含法人按揭)，还款日为贷款对应日，即采取“对日还款”方式，计息天数为整期的按期计算，不满整期的按实际天数计算。 (三)利息计算公式 1、定期结息 利息计算公式与法人客户贷款计算公式相同。 2、利随本清 (1)计算公式 利息=还款发生额×从贷款日起的实际贷款天数×日利率 (2)还息规则。归还的利息金额必须与归还的贷款本金相匹配。 3、还本付息 (1)计算公式 利息=本笔还款前的余额×从上次还款日或贷款日起的实际天数×日利率 (2)还息规则。归还的利息金额必须与本次还款日前的剩余贷款本金相匹配。 4、分期还款 分期还款公式代码定义如下:P为贷款额，A为首期还款额，G为国家公布基准年利率，H为上浮比率，Z为还款周期，I为计算利率,G/12*Z*(1，H)，Y为贷款期总月数，T为还款期数=Y/Z， X-1，N为R为还款变化率，B为还款变化额，X为调整间隔期次，L为调整间隔期利率,(1+I)贷款期所包含的调整间隔期个数=T/X， M为当前还款期次，K为还款期所处间隔期数，R为付款变化率，B为付款变化额，日利率,G/360*(1，H)。 (1)等额本息 -T首期还额:A=P*I/[1 -(1+I)] 当期应还利息,当期尚欠正常贷款*占用天数*日利率 当期应还本金,A,当期应还利息 (2)等本递减 当期还款额 =当期应还本金+当期应还利息; (临柜)A7-3-4 (临柜)A7-3-5 第一部分 第七章 利息计算 当期应还利息=当期尚欠正常贷款*占用天数*日利率 当期应还本金= P/ T (3)等比递增/递减 -X1-NNN](1+L)[(1+L)-(1+R)]} 首期还款额:A=P*I*(L-R)/{[1-(1+I) (K-1)第M期应还本息,A(1+R) 当期应还利息,当期尚欠正常贷款*占用天数*日利率 (K-1)当期应还本金,A(1+R) -当期应还利息 (4)等额递增/递减 -X2-N1-N21-NA={P*I/[1-(1+I)]-B[1+L-(1+L)+(1-N)*L*(1+L)]/L}*L/[1+L-(1+L)] 第M期应还本息,A+B(K-1) 当期应还利息,当期尚欠正常贷款*占用天数*日利率 当期应还本金,A，B(K-1)-当期应还利息 六、贴现/转贴现利息计算 (一)贴现/转贴现定价机制 贴现利率以前一交易日(T-1)3个月Shibor为基准加点生成，但不得突破人民银行相关利率政策;转贴现利率以前一交易日(T-1)3个月Shibor为基准加点生成。上级行确定所加点差作为指导利率，经营行不得突破上级行规定的指导利率点差范围。 (二)贴现利息计算 1、计息天数 贴现计息天数按贴现之日起至汇票到期日的前一天止的实际天数计算。异地票据，可加计三天的划款期。 2、计算公式 贴现利息=贴现票据票面金额*贴现利率*贴现日至贴现票据到期日前一日的累计天数 (三)转贴现利息计算 1、买断式转贴现计息天数:从转贴现之日起至票据到期日止，实付客户转贴现金额按票面金额扣除转贴现日至票据到期日前一日的利息计算(算头不算尾)，异地标志为异地时，转贴现利息的计算系统自动加3天的划款期，节假日加计天数不为0时，计算利息时加上相应天数(但按现行规定节假日加计天数一般为0)。 2、回购式转贴现计息天数:从转贴现之日起至双方约定的回购日止，与异地标志无关，实付客户转贴现金额按票面金额扣除转贴现日至转贴现回购日前一日的利息计算(算头不算尾)。 3、利息计算公式 买断式转贴现利息=转贴现票据票面金额*转贴现利率*转贴现日至转贴现票据到期日前一日的累计天数。 回购式转贴现利息=转贴现票据票面金额*转贴现利率*转贴现日至转贴现票据回购日前一日的累计天数。 七、银行卡透支 (一)贷记卡透支息计算 银行记账日至到期还款日为免息还款期，最长为56天。 (临柜)A7-3-5 (临柜)A7-3-6 第一部分 第七章 利息计算 持卡人在免息还款期内偿还全部透支款的，无须支付非现金交易透支的利息。持卡人以最低还款额方式(还款额满足银行的最低还款额要求但未偿还全部透支款)还款，不享受免息还款期便利;持卡人超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不享受免息还款期便利，均应支付自银行记账日期至还款日止未偿还透支额的利息。持卡人首月最低还款额不得低于欠款总额的10%。持卡人预借现金，不享受免息还款期便利，应当支付自银行记账日期至还款日止的透支利息。 发卡银行均按月对上述所有透支利息计收复利，日利率为万分之五。发卡银行对贷记卡账户的超额还款不计付利息。 (二)准贷记卡透支息计算 准贷记卡透支利息按日息万分之五计算，自发卡行记账日起计息，按月计收单利，并按照中国人民银行的此项利率调整而调整。 (临柜)A7-3-6