银行会计学_自考笔记 自考资料

科目：银行会计学 名词解释题目录 1.1．客观性原则 1.2．银行资产 1.3．权责发生制原则 1.4．谨慎性原则 2.1．会计科目 2.2．会计凭证 2.3．账簿 2.4．综合核算 3.1．临时存款账户 3.2．单位存款 3.3．存款 4.1．支付结算 4.2．银行本票 4.3．贷记凭证 4.4．银行汇票 5.1．信贷 5.2．抵押贷款 5.3．呆账贷款 5.4．转贴现 6.1．联行往来 6.2．对账 7.1．同城票据交换 7.2．同业拆借 8.1．现金出纳 8.2．出纳库房 9.1．外汇分账制 9.2．甲种外汇存款 9.3．外汇贷款 9.4．银行保证书 10.1．固定资产折旧 10.2．平均年限法 11.1．无形资产 11.2．不可辨认无形资产 12.1．所有者权益 12.2．资本公积 12.3．留存收益 13.1．收付实现制 13.2．权责发生制 13.3．营业利润 13.4．表结法 14.1.年度决算 15.1．现金流量 15.2．典型分析 15.3．流动比率 名词解释题 1.1．客观性原则，也称真实性原则，它要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 1.2．银行资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源、包括各种资产、债权和其他权益。 1.3．权责发生制原则，是指会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。 1.4．谨慎性原则，也称稳健性原则，是指银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。 简答题目录 1.1．什么是银行会计?银行会计有何特点? 1.2．简述银行会计的主要任务。 1.3．简述及时性原则的定义及意义。 1.4．银行会计的核算对象分哪两种?它们具体内容分别是什么? 1.5．简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 1.6．什么是权责发生制原则?根据权责发生制原则如何确定本期收入和费用? 2.1．简述会计科目设置的基本要求。 2.2．简述记账方法按经济业务方式不同可分为哪两种记账方法，并比较其优缺点。 2.3．简述银行会计凭证的分类和银行会计凭证的特点。 2.4．简述明细核算的组成内容及综合核算的组成内容及含义。 2.5．简述会计账务处理的程序。 3.1．简述存款按不同的分类标准进行区分的种类。 3.2．简述储蓄业务的意义和开展储蓄业务的政策原则。 4.1．简述支付结算的作用。 4.2．简述支付结算纪律中单位和个人办理支付结算时应遵守的纪律。 4.3．简述支付结算方式的分类。 4.4．简述付款行收到付款人签发的贷记凭证时应审查的项目。 4.5．简述什么是信用卡业务，信用卡业务的基本规定有哪些? 5.1．简述贷款业务的核算要求。 5.2．简述呆账贷款核销的条件。 5.3．简述抵押贷款到期不能收回将抵押品出售的处理手续。 5.4．简述票据贴现贷款与一般银行贷款的相同点与不同点。 6.1．简述联行资金汇划清算系统对汇划业务采取的批量处理和实时处理。 6.2．简述发报清算行的日间处理。 6.3．简述资金汇划清算的查询。 6.4．简述联行资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定。 6.5．简述查询查复的基本规定。 7.1．什么是金融企业往来? 7.2．简述金融企业往来的核算内容和要求。 7.3．简述什么是同业往来，分为哪几种核算? 7.4．为什么要开展商业银行之间的资金拆借? 8.1．简述现金出纳工作的任务。 8.2．简述现金出纳的工作原则。 8.3．简述出纳错款的处理原则。 8.4．简述出纳错款的核算方法。 9.1．简述外汇业务的主要内容。 9.2．简述外汇业务的汇账方法。 9.3．简述汇兑结算按款项的受授来划分所涉及的经济活动内容。 9.4．论述外汇业务核算的特点。 9.5．论述外汇存款的意义和种类。 10.1．简述银行固定资产的特征。 10.2．简述固定资产的不同分类。 10.3．简述固定资产的不同计价方法。 10.4．简述固定资产提折旧的原因。 11.1．简述无形资产的特征。 11.2．简述无形资产按不同标准划分的分类。 11.3．简述无形资产的计价方法。 11.4．简述递延资产与无形资产的区别。 12.1．简述所有者权益与负债两者之间的区别。 12.2．简述股份制商业银行资本金的组成。 12.3．简述盈余公积按其提取要求不同的分类。 12.4．进行未分配利润的核算时应主要考虑哪几方面内容? 13.1．简述营业收入的特征。 13.2．简述银行收入确认的方法。 13.3．什么是银行的营业支出，营业支出核算包括哪些内容? 13.4．什么是利润总额?银行利润由哪几部分组成?结转“本年利润”的方法有哪些? 13.5．简述“表结法”的核算。 14.1．简述年度决算的作用。 14.2．简述作好年度决算工作的前提。 14.3．简述核对账务工作的内容。 14.4．简述决算H的工作内容。 14.5．简述决算后的工作内容。 14.6．简述银行年度决算的意义。 15.1．简述会计报表的作用。 15.2．简述会计报表的分类。 15.3．简述会计分析的种类。 15.4．简述会计分析的程序。 15.5．简述会计分析的意义和作用。 简答题答案 1.1．什么是银行会计?银行会计有何特点?答：(1)银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。(2)银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和。④银行各分支行处系统内实现电子网络化。 1.2．简述银行会计的主要任务。答：(1)正确组织会计核算。(2)加强会计服务和监督。(3)加强经济核算。(4)开展会计分析预测。(5)加强会计内部控制管理。 1.3．简述及时性原则的定义及意义。答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递不积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者和投资者来说，其参考价值就降低，所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 目录 第一章银行会计的对象和作用 第二章银行会计的基本核算方法 第三章存款和储蓄业务 第四章支付结算业务 第五章贷款和贴现业务 第六章联行电子汇划清算 第七章金融企业往来 第八章现金出纳 第九章外汇业务 第十章固定资产 第十一章无形资产和递延资产 第十二章所有者权益 第十三章收入、支出和利润 第十四章年度决算 第十五章会计报表和会计分析 模拟试卷 业务题 3.1.根据以下业务编制会计分录。(1)银行收到开户单位提交的现金支票，1万元，查无误后转账同时支付现金。(2)银行收到开户单位提交的单位定期存款缴款凭证、现金350000元，点收无误后转账。(3)10万元定期存款到期，收到开户单位提交的加盖预留印鉴的定期存单，存款利息已预提，利率1‰，存期为3年。 3.1.答：(1)借：活期存款10000。贷：现金10000。(2)借：现金350000。贷：定期存款350000。(3)应付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。应付利息3609。贷：活期存款103600。 5.1.根据以下业务做出会计分录。(1)2003年7月1日M公司向银行申请1年期贷款2000000元，年利率5％，经审查同意发放。(2)2003年7月3日，N公司贷款4000000元已经到期，但仍未归还。(3)7日因D公司宣告破产，所贷3000000元的呆账贷款予以核销，所计利息20000元作为坏账损失。(4)10日B公司申请抵押贷款500000元，并要求办理结算，经审查无误后，办理转账。(5)11日A公司的抵押贷款600000元到期，仍未归还，银行将抵押品拍卖，以所得收入800000元抵补抵押贷款及利息(抵押贷款利息为10000元)。 5.1.答：(1)借：××贷款——M公司贷款户2000000。贷：××存款——M公司存款户2000000。(2)借：逾期贷款——N公司逾期贷款户4000000。贷：××贷款——N公司贷款户4000000。(3)借：贷款呆账准备3000000。贷：逾期贷款——D公司催收贷款户3000000。借：坏账准备20000。贷：应收利息——应收D公司贷款利息户20000。(4)借：抵押贷款——B公司户500000。贷：××存款——B公司存款户500000。(5)借：现金800000。贷：逾期贷款——A公司户600000。应收利息——应收A公司抵押贷款利息户10000。利息收入——抵押贷款利息收入户190000。 判断题 1.1．银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。【√】 1.2．银行负债是银行承担的需以资产或劳务偿还的债务。【×】 1.3．银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果。【√】 1.4．权责发生制原则是指在会计核算中，以现金是否收入或支出为标准来确定本期收益和费用的原则。【×】 1.5．一贯性原则也称一致性原则，是指银行会计核算应以持续、正常的活动为前提，在各会计期间所采取的会计处理方法应当保持一致，不得随意变更。【√】 1.6．历史成本原则又称实际成本原则，是指在银行会计核算中，对各项财产物资，应当按取得时或购建时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得随意调整其账面价值。【√】 2.1．为了分门别类的反映和监督各项业务发生的情况和由此而引起的资金增减变动，必须把银行的全部资金来源和资金运用，按照不同的业务性质进行分类。这种分类的名称就叫会计科目。【√】 模拟试卷(一) 一、单项选择题(每小题1分，共20分) 1．银行会计的一般对象是____即资金来源和资金运用的增减变动的过程和结果。【C】A．资金运用B．资金活动C．资金运动D．资金来源 2．____是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种债权和其他权益。【B】A．负债B．资产C．利润D．所有者权益 3．____原则指会计核算中以权益和责任是否发生为标准来确定本期收益和费用。【D】A．客观性原则B．及时性原则C．谨慎性原则D．权责发生制 模拟试卷(二) 模拟试卷(三) 模拟试卷(四) 考点串讲 第一章银行会计的 一、我国的金融体系 中华人民共和国成立以来，我国的金融体制，基本上实行的是中国人民银行统一管理的金融体制。 随着国民经济的迅速发展和管理体制的改革，以及对外开放、对内搞活经济政策的贯彻实施，银行的地位和作用越来越重要，因而，金融体制必须作相应的改革。 我国现行的金融体系，包括中国人民银行、政策性银行、国有商业银行、股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司、证券公司、保险公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等。 二、银行会计的对象 银行会计的一般对象是银行资金运动(资金来源和资金运用)的增减变动的过程和结果，同时，也是银行业务活动和财务收支中发生的，能够用货币单位核算，反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素、所划分为资产负债、所有者权益以及收入、费用和利润等六大会计要素。 三、银行会计的核算原则 银行会计核算要遵循以下原则：客观性原则、及时性原则、权责发生制原则、谨慎性原则、一贯性原则、历史成本原则、重要性原则以及划分收益性支出和资本性支出原则。 第二章银行会计的基 会计科目 (1)会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类、核算的标志，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。(2)会计科目的分类。①按资金性质进行分类：资产类：用以反映银行各类资产的占用及分布情况的科目。负债类：用以反映银行资金的来源及形成渠道的科目。所有者权益类：用以反映银行的所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配隋况的科目。 损益类：用以反映银行经营活动中的各项收入和支出、费用、税金，以及各种利益及损失的科目。 多项选择题 1.1．中国人民银行的主要职责是【ABE】A．依法制定和执行货币政策B．发行人民币、管理人民币流通C．买卖政府债券D．办理国内外结算E．维护支付、清算系统的正常运行 1.2．下列属于商业银行的业务的有【ABCD】A．办理国内外结算B．从事同业拆借C．提供信用证服务及担保D．买卖政府债券E．办理政策性国家重点建设贷款及贴息业务 1.3．银行的资金来源主要有【ABDE】A．自有资金B．吸收资金C．库存现金D．结算资金E．其他资金来源 1.4．银行的资金运用主要表现在【ABCDE】A．贷出资金B．固定资产占款C．库存现金D．金银、外汇占款E．其他资金运用 1.5．下列属于银行会计要素的有【ABCDE】A．资产B．负债C．所有者权益D．利润E．收人 1.6．银行会计的主要任务有【ABDE】A．正确组织会计核算B．加强会计服务和监督C．加强经济法制的施行D．加强经济核算E．开展会计分析预测 1.7．银行会计的核算原则有【ABCE】A．及时性原则B．谨慎性原则C．一贯性原则D．收付实现制原则E．历史成本原则 典型例题分析 1.1．银行会计的具体对象是()A．价值运动B．会计六要素C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动【答案】：B【分析】：会计的具体对象因各企业单位的业务性质和任务不同而有所不同。一般来说会计所要核算、反映和监督的内容就是会计要素。会计要素是对会计对象的具体内容所作的分类，因此银行会计的具体对象是银行会计的六要素。 1.2．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()A．权责发生制原则B．历史成本原则C．谨慎性原则D．划分两类支出原则【答案】：C【分析】：谨慎性原则指在选择会计核算方法时应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。对预计的收入则不能予以确认和入账。当“应收利息”超过会计制度规定的时间，遵循谨慎性原则不再将其记入损益，但为了说明情况还应在表外登记。 1.3．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()A．任务B．作用C．职能D．特点【答案】：D【分析】：为了保证银行会计核算正确，银行根据自身的业务特点建立了严密和的内部控制管理机制，防止银行资产受损失，这是银行会计的一大特点。 1.4．银行资金的运动主要表现形式是()A．资金来源B．资金运用C．吸收存款和发放贷款D．存放中央银行款项【答案】：c【分析】：银行会计的一般对象是银行资金运动(包括资金来源和资金运用)。银行资金运动的主要表现形式为吸收存款和发放贷款。 1.5．下列属于银行流动资产的是()A．中长期贷款B．长期投资C．专利权D．存放中央银行款项【答案】：D【分析】：流动资产是指银行拥有的可能在1年内(或者长于1年的一个营业周期内)变现或耗用的各项资产。ABC为长期资产即非流动资产，其中C为无形资产。 1.6．银行会计在各会计期间所采用的会计处理方法应保持一致，不能随意变更，这是遵循()A．可比性原则B．一贯性原则C．客观性原则D．重要性原则【答案】：B【分析】：一贯性原则也称一致性原则，是指银行会计核算应以持续、正常的经营活动为前提，在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致，不得随意变更。 单项选择题 1.1．中华人民共和国成立以来，我国的金融体制基本上实行的是____统一管理的金融体系。【A】A．中国人民银行B．中国银行C．中国建设银行D．交通银行 1.2．随着国民经济的迅速发展和管理体制的改革，银行的地位和作用越来越重要，因而____必须作相应的改革。【C】A．管理体制B．银行体制C．金融体制D．经济体制 1.3．建立政策性银行的目的是为实现政策性金融和____金融相分离，割断政策性贷款与基础货币的直接联系。【B】A．银行B．商业性C．国家D．非政策性 1.4．下列不属于商业银行经营的主要业务是【D】A．吸收公众存款B．办理国内外结算C．办理票据贴现D．经理国库 1.5．银行会计的一般对象是银行资金运动即____的增减变动的过程和结果。【C】A．资金来源B．资金运用C．资金来源和资金运用D．以上均错 1.6．____是指资金的存在、分布和使用形态。【B】A．资金来源B．资金运用C．资金分配D．A及B 1.7．银行会计要素可划分资产、负债、所有权益及____和利润等六大要素。【C】A．收入、结算B．费用、结算C．收入、费用D．费用、支出 1.8．银行的____是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。【A】A．资产B．负债C．利润D．所有者权益 1.9．银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、____和营业外收支净额三部分。【C】A．收益B．投资收益C．投资净收益D．以上均错 1.10．银行会计的主要任务不包括【D】A．正确组织会汁核算B．加强会计服务和监督C．加强经济核算D．加强经济体制管理