最新预付款管理

B3100GQAQ(2002)123 QG820003 QG 上海汽车股份有限公司 汽车齿轮总厂企业标准 QG820003-2002 代替QG820003-1997 预付款管理 2002-06-28发布 2002-07-08实施 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂 发 布 前 言 QG820003－2002 　　本标准按QG000101《管理标准编写规则》的规定进行修订。 本标准自实施之日起代替QG820003-1997。 本标准的附录A是规范性的附录。 本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂提出。 　 本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂标准化室归口。 本标准起草单位：财务部。 本标准主要起草人：金玉琳 沈莹 本标准历次版本的发布情况： ――QG /SQC 01-04-94《预付账款》； ――QG820003-1997。 4 √ GF02-27 沈莹 02-05-28 马丽黛 02-06-08 宣向阳 02-06-18 杨春保 02-06-28 3 √ GF98-01 陈兰 98-02-12 金玉琳 98-02-12 周志凡 98-02-12 尤石梁 98-02-12 2 √ GF97-02 陈兰 97-08-06 金玉琳 97-10-15 周志凡 97-10-16 冯自强 97-10-18 1 √ —— 陈兰 94.04.01 宣向阳 94.04.01 周志凡 94.04.01 陈因达 94.04.01 序号 制 定 修 订 确 认 更 改 通 知 书 编 号 编 制 或更改 日 期 校 核 日 期 审 定 日 期 批 准 日 期 编 制 方 式 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂企业标准履历 预付款管理 QG820003-2002 1　范围 　　本标准规定了预付款的管理基本要求，内容及审批权限。 　　本标准适用于本企业对外支付预付款项的业务。 ２　规范性引用文件 上海市财政局沪财会（2002）35号文《会计基础工作规范》。 1999年10月31日修正的《中华人民共和国会计法》。 2000年12月29日财会[2000]第25号中华人民共和国财政部制定《企业会计制度》。 3 术语和定义 预付款 是企业因购置原材料，添置设备以及进行新建项目等经济业务，而按双方签订并已生效的经济规定，预付给供应单位的部分款项。 4 4.1 财务部付款审核员坚持按合同规定支付预付款的原则，待合同履行结束，已支付的预付款应全部在一个月之内货款中予以扣回，结算清楚，防止发生坏帐损失。 4.2 各部门经办人严格按合同规定办理预付款手续，不准提前、超额。同时做好部门的合同预付款的登记和保管单据的工作。超过合同约定履行期半年，逾期任不能办理预付款核消手续的，必须书面说明理由，由部门负责人签字确认并负责，防止因供货单位破产、撤销等原因无望再收到所购货物，而发生坏帐损失。 5 管理内容与方法 5.1 本企业财务部是统一对外支付预付款的主管部门，负责对预付款的支付和收回的管理、审查、监督。 5.2 总厂下列部门是预付款的归口管理部门。 5.2.1 凡属生产需要的进口的原材料，配套件等采购合同，可以在材料离岸后一次用信用证付款。属于国产材料，原则上不支付预付款，但享受优惠价的可以支付预付款，由采购部负责管理。 5.2.2 凡属生产需要进口的刀具等采购合同，可以在物资离岸后一次开出信用证。模具加工合同和部分大宗的劳防用品采购合同，可以支付预付款，其预付款总额应控制在合同总金额的30％以内，余款在验收合格入库后付清，由采购部负责管理。 5.2.3 购置设备（包括通用和专用设备）以及采购部门技术要求高，价值大，加工比较复杂的维修配件，可以支付预付款，其预付款总额应控制在合同总金额的30％～50％以内，余款在终验收合格后付清，由采购部负责管理。 5.2.4 凡委托国内进出口代理商采购的原材料、刀具、设备等，根据双方签订的经济合同规定支付预付款项，以不超过采购货物价款为限，由采购部负责管理。 5.2.5 新建、改建的各类土建安装工程以及部分房屋的大修理工程，可以支付预付款，其数额应控制在合同总金额的20％以内，以后视工程进度予以严格控制，工程竣工验收前最多付至80%，验收合格后付余款，留5%保证金，由规划发展部负责管理。 5.2.6 凡涉及水、电、煤气三家公司承包的安装工程，由于行业的特殊性，预付款可以适当放宽，其数额以不超过合同预算总金额为限。由规划发展部负责管理。 5.2.7 不属于上述范围的，原则上一律不支付预付款，按正常情况，由双方先履行合同，再开具发票，验收合格后付款，由财务部负责管理。 6 与记录 6.1 凡属预付款范围的，先由部门经办人员根据合同填制三联式的“因公借款单”详细注明合同编号，对方单位全称，开户银行、帐号、预付款金额合同编号，预付款结清时间等，送部门负责人审核同意。 6.2 部门对“因公借款单”审核完毕后，送交财务部付款审核员进行复单、核对，对符合规定的“因公借款单”上加盖印章，再经财务部负责人员审阅后，由出纳处办理付款手续。对不符合要求的“因公借款单”退回原送审部门。 6.3 对于部分事关全厂大局以及出现不可预见的突发性情况时，需要超过上述范围支付的预付款，由经办部门与财务部协商，意见一致后，再报请厂长批准同意后方能办理。 6.4 “因公借款单”作为会计凭证的附件装订在会计凭证中，随同会计凭证的归档一并送交企业文书档案室。 附：预付款流程图 1) 付预付款 2) 核销预付款 附录A （规范性附录） 上汽股份汽齿总厂因公借款单 ① 签发日期 20 年 月 日 全 称 帐 号 开户银行 借款 人民币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额 （大写） 借 款 原 因 核准：__________________________ 借款人：______________________ 上汽股份汽齿总厂因公借款单 ② 签发日期 20 年 月 日 全 称 帐 号 开户银行 借款 人民币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额 （大写） 借 款 原 因 核准：__________________________ 借款人：______________________ 上汽股份汽齿总厂因公借款单 ③ 签发日期 20 年 月 日 全 称 帐 号 开户银行 借款 人民币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金额 （大写） 借 款 原 因 核准：__________________________ 借款人：______________________ 收款单位 借款部门： 借款时交财务科 否 否 申请部门 申请部门 出纳付余款 出纳付款 否 审核人 审核人 是 财务负责人 支票、现金、付委、信汇、汇票 借款方式： 借款部门： 收款单位 借款后由借款人保存交财务科 支票、现金、付委、信汇、汇票 借款方式： 收款单位 借款部门： 支票、现金、付委、信汇、汇票 借款方式： 借款时交财务科 QG820003-2002 QG820003-2002 合格的”应公借款单” 合同 是 否 超范围预付协商一致, 报厂长审批 否 是 是 入帐 审核人 发票 应公借款 财务负责人 审核人 PAGE