本年利润与结转损益大体步骤如下;
(1)结转收入
(2)结转费用
(3)结转所得税
(4)进行利润分配
(5)年末,将全年实现净利润转入“利润分配—未分配利润”明细账户。
具体分录:
1.结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:本年利润
2.结转成本费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
财务费用
管理费用
营业外支出
3.计算并结转所得税
计算:借:所得税费用
贷:应交税费
结转借:本年利润
贷:所得税费用
4.然后按...
大体步骤如下;
(1)结转收入
(2)结转费用
(3)结转所得税
(4)进行利润分配
(5)年末,将全年实现净利润转入“利润分配—未分配利润”明细账户。
具体分录:
1.结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:本年利润
2.结转成本费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
财务费用
管理费用
营业外支出
3.计算并结转所得税
计算:借:所得税费用
贷:应交税费
结转借:本年利润
贷:所得税费用
4.然后按规定计提法定盈余公积金.
借:利润分配---提取盈余公积
贷:盈余公积
计提法定公益金.
借:利润分配------提取公益金
贷:盈余公积
5.如需向投资者分配利润.
借:利润分配-----应付利润
贷:应付利润
6.年终结转全年实现的净利润
借:本年利润
贷:利润分配----未分配利润
年终将全年利润分配数转入未分配利润
借:利润分配------未分配利润
贷:利润分配-----提取盈余公积
-----提取公益金
-----应付利润
结转本年利润的会计分录举例
某公司为增值税一般纳税人工业企业,2007年月12月份发生下列业务:
1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行;
借:银行存款 220000
贷:投资收益 220000
2、取得罚款收入3000元,存入银行;
借:银行存款 3000
贷:营业外收入 3000
3、向希望
捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付;
借:营业外支出 150000
贷:银行存款 150000
4、月末将收入类账户结转本年利润,其中:主营业务收入1050000元,其他业务收入50000元,投资收益220000元,营业外收入30000元;
借:主营业务收入 1050000
其他业务收入 50000
投资收益 220000
营业外收入 30000
贷:本年利润 1350000
5、月末将费用类账户结转本年利润,其中:主营业务成本510000元,主营业务税金及附加1547元,其他业务支出30238元,管理费用18760元,账务费用4000元,营业费用15000元,营业外支出150000元;
借:本年利润 729545
贷:主营业务成本 510000
主营业务税金及附加 1547
其他业务支出 30238
管理费用 18760
财务费用 4000
营业费用 15000
营业外支出 150000
6、 计算全年应交的所得税,税额为402750.15元;
借:所得税 402750.15
贷:应交税金—应交所得税 402750.15
7、 将上述所得税费用结转本年利润;
借:本年利润 402750.15
贷:所得税 402750.15
8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元;
借:本年利润 817704.85
贷:利润分配 817704. 85
9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元;
借:利润分配 81770.49
贷:盈余公积 81770.49
10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
借:利润分配 400000
贷:应付股利 400000
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