费用控制

nullnull费用估算和控制 主讲：朱明曜 工程建设项目经理培训教材编委会工程建设项目经理培训教材 null 前 言 《费用估算和控制》（以下简称《教材》）。该《教材》是一九九九年编制的，所引用的参考文献，大都是80-90年代，而近年来正是国家经济飞速发展的时候，为了适应工程建设的需要，国家相应出台了一些新的法规，因此，有关费用估算和控制要探讨的问题发生了一定的变化。主要表现在如下方面： 1、 1998年10月起实施了造价工程师执业资格考试及人员的执业资质； 2、 2001年11月10日中国加入WTO后，工程建设领域的工程造价咨询管理工作发生相应变化； null 3、 2003年2月17日，中华人民共和国建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布了GB50500-2003国家——《建设工程工程量清单计价规范》，这一新的国家标准已于2003年7月1日起施行；实行工程量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工程结算均应执行本规范； 4、 国发[2004]20号（2004年7月16日）“国务院关于投资体制改革的决定”对建设项目审批制度进行了重大改革；“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”的原则，落实企业投资自主权null 5、 财政部、建设部（财建[2004]369号 2004年10月20日）联合发布了“建设工程价款结算暂行办法”，对依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算等活动的管理做出了具体规定； 6、 2005年5月9日，中华人民共和国建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布了GB/T50358-2005国家标准——《建设项目工程总承包管理规范》其中对费用有专门一节”施工费用管理“，根据项目施工，进行施工费用估算，确定施工费用控制基准并保持其稳定性。null当需要变更计划费用基准时，应严格履行 规定的审批程序。施工项目部宜采用赢得值管理技术（需要时，要求分包商同时采用），测量施工费用偏差并预测其发展趋势，采取有效的纠正和预防措施，确保施工费用控制在允许范围内。当采用施工分包时，施工项目部应根据施工分包合同制订施工费用支付计划。 目前新的教材正在编辑中，所以今天的讲解提法和顺序与现有教材有不完全一致的情况，请大家谅解。但教材中的有关内容基本包含了。 null 第一章 概论 第一节 工程项目投资 一.项目投资的特点： 1项目耗资巨大，建设工期较长，且与土地不可分割。 2项目投资环境因素复杂，增值与贬值风险并存且与金融机构支撑密不可分。 3土地资源的稀缺性和不可再生性使得投资项目受法规约束和保护。null二.项目投资主体： 1投资所需要的足够资金 2能独立对投资做出决策 3承担相应的投资风险 4对投资形成资产的所有权和经营权 三.项目投资分类 1基本建设投资.是固定资产再生产的方式之一。实行项目经理负责制。 2更新改造投资。是技术改造的活动。其主体通常是企业 3房地首开发投资 4其它投资。是农民自建房及一些另星维修项目。null四、投资资金的筹措 1 项目资本金(项目总投资中必须包含一定比例)可以由国家，法人，个人出资 1)国家预算内投资。国防，科研，文教行政事业单位 2)自筹投资，企业，部门，集体，个人。 3)发行股票，股份公司。 4)吸收外资，合资，合作经营。 2负债筹资，以资产或劳务偿还债务 1)银行贷款 2)发行债券 3)设备租赁 4)国外资金null五、项目融资 1、融资方式 1)BOT，建设、经营、转让。 2)TOT，转让、经营、转让。 3)ABS，资产收益抵押 4)融资租赁， 5)境外基金 2、融资风险 1)信用风险，是否有能力并愿意偿还 2)完工风险，能否正常交付使用。 3)生产风险，技术、资源、经营、劳动力变化。 4)市场风险，价格变化。 5)金融风险，利率、汇率变化null6 ) 政治风险，政策变化 7) 环保风险，增加投入。 第二节 工程造价 一、工程造价含义 1、工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部资产投资费用 2、 工程造价是指工程价格 二、工程造价的特点 1、大额性 2、个别性差异性 3、动态性 三、工程造价管理基本内容null1、合理确定和有效控制工程造价 四、工程造价管理工作要素 1、可研阶段投资估算 2、初步设计概算 3、施工图（设计）预算 4、工程结算和竣工决（结）算 造价估算是项目管理、计划实施、费用控制和进度控制的基础（估算中包括了对风险和不可确定因素的估算和评估）。费用估算和控制是承担建设项目工程总承包的企业（即EPC全功能工程公司），对建设项目从决策、设计、采购、施工到竣工验收全过程的资金（费用）运转实施的管理和控制null 第三节 费用管理系统及人员 一、项目费用管理系统 系统（体系）是指相互关联或相互作用的一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现这些目标的体系。项目管理系统是为实现项目总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的，由项目管理（质量、进度、安全和费用控制）各要素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建设项目管理体系的重要组成部分。null 在工程总承包的建设项目的实施组织中应设有费控人员。费控人员通常由公司专业部门派出；小型项目如不设项目费用经理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室、报价部应运而生。国外工程公司的费用估算组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同签订），费用估算师及时参加项目部（组）工作，在项目控制经理领导下工作。从事工程经济工作的概预算人员（造价工程师或造价员）、费用估算师、招投标报价人员、费用控制人员，应取得执业（注册）资格。其如下图所示：null工程经济室 项目经理费控经理费控工程师 null 二、费控人员其主要职责是： 1、负责编制工程项目的投标报价，即在投标阶段编制报价估算。 2、负责多种设计比较时相应费用估算的编制。 3、负责编制项目实施阶段的费用控制计划， 4、负责费用分解，并落实到相关部门。 5、负责进行风险分析，为风险预备费的估算提供信息资料，并确定未可预见费。 6、确定费用管理（控制）人员与项目其它人员之间协调、配合等有关事项 。审查用户变更和项目变更的费用。 null 7、负责审核设计，采购，施工分包的合同价格，提供合理价格 资料 8在项目实施过程中，不断搜集项目最新的有关费用的资料，获取由于变更而应起的工程量和工程费用变化的数据 9、按照“参照库”建库要求，不断收集、整理已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资料，丰富和充实参照库。 第二章 工程项目费用的构成 第一节 建设工程投资的理论构成null工程投资（造 价） （支 出） 物质消耗劳动报酬 盈 利 土地价格（值） 设备、工器具价格（值） 建、构筑材料、安装材料价格（值） 施工机械等固定资产折旧、维修、转移费勘察设计人员的工资、非工资费用 施工人员的工资、非工资费用 承包商（总承包企业）职工工资、非工资 费用勘察设计单位的利润和税金 施工企业的利润和税金 承包商（总承包企业）的利润和税金null第二节 工程项目费用的构成 一、国内现行工程造价构成 详见表1 二、建筑安装工程的费用构成 详见表2null我国现行工程项目造价的构成如表1； 表1工程项目造价构成及计算程序表 null 基本工资 工资性补贴 人工费 生产工人辅助工资 职工福利费 生产工人劳动保护费 材料原价 材料费 供销部门手续费 包装费 装卸费、运输费、途耗 直接费 采购及保管费 折旧费 大修费 机械费 安装拆卸费及场外运输费 燃料动力费 人工费 养路费、车船税、保险费 冬、雨季施工增加费 夜间施工增加费 二次搬运费 直接工程费 其他直接费 仪器仪表使用费 检验试验费 特殊工种培训费 特殊地区施工增加费用 工程定位复测、工程点交、场地清理 建 临时设施费 基本工资、工资性补贴、福利费、劳动护费 筑 办公费 安 现场经费 差旅交通费 装 固定资产使用费 工 现场管理员 工具用具使用费 程 保险费 费 工程保修费 用 工程排污费 构 成 其他费用null 基本工资、工资性补贴、职工福利费 差旅交通费 办公费 工地资产折旧、修理费 企业管理费 工具用具使用费 工会经费 职工教育经费 间接费 劳动保险费 养老保险及待业保险 保险费 税金 财务费用 其他 其他费用 计划利润 税金 表2 建筑安装工程造价构成示意图null第三节赢得值管理和项目费用编码 1、赢得值管理（EVM－earned value management）是指用赢得值原理（earned value concept）对项目执行效果进行评价，分析当前的费用和进度,并预测竣工时的费用和进度，从而及时采取必要的措施使工程建设项目达到最好的效绩。 null2、什 么 是 赢 得 值 原 理 赢得值原理是指引入已完工作的预算值（BCWP），用来对项目费用／进度进行综合评估。即在项目实施过程中任一时刻已完工作的预算值与该时刻此项工作任务的计划工作的预算值(BCWS)进行对比，以评估和预测其工作进度，并将已完工作的预算值与实际资源消耗值(ACWP)作对比，以评估和预测其费用的执行效果。 null赢得值管理工作程序确定项目工作分解结构WBS确定项目代码和编码系统落实项目组织分解结构 OBS落实责任分工编制进度计划进行费用估算审查BCWS及生成条件建立执行效果测量基准 BCWS测量BCWP记录 ACWPBCWS/BCWP/ ACWP综合分析竣工预测 △H ACV编制报告监控BCWS调整控制 措施概P106null0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12月100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0 BCWS (plan)费用或人工时BCWP (earn)ACWP (actual)计 划 工 作 的 预 算 费 用 Budgeted Cost for Work Scheduled 已 完 工 作 的 预 算 费 用 Budgeted Cost for Work Performed 检测时间63%78%null3、什么是WBS WBS却工作分解结构编码。将工程项目自上而下分配到记帐码和工作包，却便于安排、资源分配、管理和统计的层次。工作分解结构分二部分。上层为大项工作分解结构，下层为工程公司工作标准分解结构。每个单项代码代表一个标识符可供计算机贮存、取出、修正、检索。代码的适当组合可以代表选定含义的综合信息。如人工费，设备费等。 这些方法都是工程管理软件的组成部分，为实施全过程动态、定量、综合管理和控制功能的工具和手段。null确定项目工作分解结构 WBS概P106null项目工作分解结构项目装置组码 记帐码 工作包按区域划分 H1 公司本部设计人员工资 H2 公司本部设计人员非工资 H3 公司本部管理人员工资 H4 公司本部管理人员非工资 D1 设备费 D2 散装材料费 D3 设备，散装材料相关费 D4 分包合同费 S1 施工劳力工资 S2 施工其他费用 S3 施工管理人员工资 S4 施工管理人员非工资 T1 开车人员工资 T2 开车人员非工资 O1 其他例： H1 设计专业分类 D1 设备分类 D2 散装材料分类 D3 费用分类 S1 劳动工种分类 概P107null落实项目组织分解结构 OBS 工程公司部(或室)部(或室)部(或室)专业专业专业专业专业专业概P110null第三章 项目费用估算方法及程序 第一节 工程项目投资估算 一、工程项目投资估算主要因素 1、建设地区的选择 2、建设地点的选择 3、建设标准确定 4、项目经济规模 null5、工艺评选 6、设备选用 二、投资估算的依据 1、项目建议书，可研报告 2、工程建设估算指标，概算指标，类似工程资料 3、设备价格 4、工程所在地材料价格 5、现行建筑安装定额 6、资金来源及建设工期 7、其它有关文件，合同，书null三、投资估算的方法 1、单位产品投资指标法 单位产品投资指标法 IB=QB*DA*Yx . Yx1/2 IB 拟建项目投资 QB 拟建项目建设规模 DA 类似企业单位产品投资 Y设备材料价格年增长率 X 拟建项目与类似项目建成间隔年限 X1 拟建项目建设年限 null2、生产规模指数法(0.6指数法) 生产规模指数法 0.6指数法 因投资与装置（设备）费用或装置生产能力（设备容量）的0.6次方成正比，所以此法叫“0.6指数法”，亦称生产规模(能力)指数法。 拟建新厂 拟建装置生产能力 （装置） = 已建类似老厂（装置）投资费用 × ×f 投资费用 已建装置生产能力 式中：n 装置生产能力指数 0.6 ～ 0.9 （一般为0.66。若拟建新项目是依靠增加装置尺寸或设备容量来达到扩大生产能力时，为0.6～0.7；是依靠增加装置的数量或设备台数来达到扩大生产能力时，为0.8～0.9）。 f 修正系数 根据已建类似老厂（装置）的建设年份、地理环境、物价变动等条件因素予以考虑。 null3、主要设备价值法 主要设备价值法 拟建新厂（装置）投资费用=∑（已知工艺生产装置的设备费×相关费用系数） 投资估算误差约15%----25%左右 null4、概算指标估算法，费用按概算和扩大指标方法结合的计算。 5、类似工程估算法，实例收集、选取、建立比较基础、修正、测定。 6、主要设备及材料工程量估算法，主要设备及主要设备费，次要设备费(10%-15%)。主要材料按定额确定，次要材料占5%-15%计取。再计费率。 null 第二节 项目设计概算 一、设计概算费用组成 设计概算文件：编制说明，总概算表，单项工程综合概算书，单位工程概算书，主要材料(钢材，水泥，木材)及设备表。见概算表 工程项目总概算 第一部分工程费用 主要生产工程项目 辅助生产工程项目 公用工程项目 服务性工程项目 第二部分工程建设其它费用 第三部分预备费等 二、概算编制方法 1、概算定额 2、概算指标 3、类似工程预决算编制nullnullnull 第三节 施工图预算 一、施工图预算内容 1、编制说明 2、分部分项工程预算表 3、工料分析 预算 直接费 人工费 材料费 机械费 间接费 管理费 规费 其它费用 临时设施 冬雨季施工 夜间施工增加费 二次搬运费 安全措施费 利润 税金 null二、施工图预算的编制方法 1、土建工程施工图预算的编制 收集资料 熟悉定额 掌握施工特点 计算工程量 确定分项单价及直接费 计算间接费 利润 税金 土建工程间接费以直接费乘费率来计算确定 2、建筑安装工程施工图预算的编制 其方法步骤同上。其间接费和利润以人工费乘费率来计算确定。 3、工料分析作为编制材料计划、机具计划、劳动力计划的依据 null第四节 工业项目不同阶段的估算类型 (教材第四章) 不同的实施阶段采用不同类型的估算。主要有以下几种 null费用估算 项目估算 报价估算 控制估算 核定估算 首次核定估算 二次核定估算 初期控制估算 批准的控制估算 （合同前） null一、报价估算 报价估算是工程公司（承包方）根据工程项目的询价要求，在确定的服务范围和一定深度的条件下估算项目报价费用的文件。其目的在于确定较合理的能让业主（发包方、询价方）接受的项目报价金额，力争在项目投标竞争中取胜并获得预期的利润。此估算是确定投标项目商务报价的基础。 二、项目估算 项目估算包括控制估算和核定估算。控制估算是项目实施过程中各个阶段费用控制的基准，它包括初期控制估算和批准的控制估算；核定估算包括首次核定估算和二次核定估算。 null1、初期控制估算 初期控制估算是一种近似估算，是在工艺设计初期采用分析估算法进行编制的。在仅明确项目的规模、类型以及基本技术原则和一般要求等情况下，根据工程公司的数据信息源（参照库）提供的历史经验资料，对项目费用进行分析和估算。仅作为项目实施初始阶段费用控制的基准。 2、批准的控制估算 批准的控制估算是在初步工程设计初期，主要采用设备估算法进行编制的。则是第二次控制估算，主要用作基础工程设计阶段费用控制的基准。null 3、首次核定估算 首次核定估算是在初步工程设计完成时，采用设备详细估算法进行编制的。此时主要设备材料价格大都已经清楚。由于设计文件深度不够，有的散装材料还需采用系数来估算有关费用。施工费用采用定额方法或指标方式估算。其用作详细工程设计阶段和施工阶段费用控制的基准；这份估算包含了设备、材料、施工费用、管理费用等方面，估算出工程的总费用并汇总。null 4、二次核定估算 二次核定估算是在详细工程设计完成时，采用详细估算（或工程量清单计价）法进行编制的。也可称为设计概算。设备和材料的价格应采用定单上的价格。主要用以分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为工程施工结算的基础。 5、最终（末次）估算 最终（末次）估算是在工程施工基本结束、“机械试车”后对工程发生的费用进行估算。作为工程决算的依据。竣工验收阶段，依据《竣工验收报告》、《工程结算汇总表》和“试车费”等有关竣工费用，采用“竣工决算”的方法编制的估算。它是编制《项目实施费用报告》、《竣工报告》和《项目后评估（价）》的基础。null工业项目不同阶段的估算类型nullnullnull 第五节 建设工程工程量清单计价简介 近些年来，以欧美为代表的发达国家大多数采用工程量清单报价的计价模式，该模式的基础是工程量计算规则统一化、工程量计算方法标准化、工程造价的市场化。 我国于2003年2月17日发布了GB50500—2003国家标准《建设工程工程量清单计价规范》并于2003年7月1日开始施行。规定了全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程必须严格执行此规范。即实行工程量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工程结（决）算均应执行此规范。null 工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单（即包括三个清单）。 工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的《工程量清单》中的工程量所需的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。工程量清单计价应采用“综合单价”计价。综合单价是指完成规定计量单位项目所需人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、风险因素引起的费用（包括除规费、税金以外的全部费用）。 措施项目（国外称“开办项目”）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。null 其他项目清单应根据拟建工程的具体情况列项，一般包括预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目费等。 “规费”根据建标[2003]206号文，一般包括工程排污费、工程定额测定费、社会保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险等。 《建设工程工程量清单计价规范》贯穿了由政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格的原则（即人工、材料、机械消耗量自定、价格费用自选，全面竞争，自主报价的方式）。“规范”统一了分部分项工程项目名称、计量单位、工程量计算规则、项目编码。“规范”未规定人、材、机的消耗量，促使企业提高管理水平，引导企业编制自己的消耗定额。工程造价的最终确定由承发包双方在市场竞争中，按价值规律，通过合同确定。null 第四章 风险分析和未可预见费 (教材第五章) 第一节 未可预见费的概念 通过风险分析对可以预料的潜在风险(如数量偏差、价格变化、进度拖延)等情况确定未可预见费（意外费用）特别是采用固定价合同时该费用 最为重要。 未可预见费国内现行规定又称预备费用。由基本（常规）预备费和价差（涨价）预备费组成。基本预备费是估算中难以预料的费用，如工程增加、变更、災害、维护等。价差预备费是工程期间人工、材料、设备、机械等价格涨价或利率、汇率等调整而引起的涨价、 null 第二节 未可预见费的求取 求取方法： 1、“估算偏差度系数”法 基本预备费根据国家现行规定，以设备费、建筑安装工程费、工程建设其它费用之和乘以费率系数 2、蒙特卡罗法，计算随机模似方法。源于美国第一次世界大战研究原子弹“曼哈顿”计划该计划主持人之一数学家诺伊曼用世界赌城摩纳哥的蒙特卡罗来命名。其实其含意是用已知的频率来决定事件的概率 null第三节 未可预见费的管理 1未可预见费列入总费用估算中 2未可预见费分解到设计、施工、采购等各个环节中 3项目过程中不断分析调整，核定，控制超支 第四节 风险备忘录的编制 编制风险备忘录是为了评估与编制估算有关风险，是进行风险分析的基础，也是确定不可预见费用的依据。可以分为综合和部门风险备忘录。综合需列出建设地点，合同条件、进度、产品、等风险。部门包含设计、采购、施工、开车等方面的风险。测算风险的概率及额外费用的数值。null第五章 项目费用的控制(教材第六章) 第一节 项目费用计划的编制 一、项目费用计划的含义 项目费用计划是根据项目估算额、工作分解结构和项目进度计划进行编制，用于费用控制的依据和执行的基准的文件。在 设计、采购、施工等各个阶段严格管理和控制。采取跟踪、监督、对比、分析、预控等手段、降低工程成本，控制费用，使利润达到最大化。 null 二、EPC合同中的付款计划 EPC合同中的付款计划是建设工程中“过程结算”和“竣工结算”的基准。建设工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。 合同价款包括合同基本价、项目进度计划控制奖金/罚款、合同价款的调整方法及额度。 发承包人在签订合同时对于工程价款的约定，可选用固定总价、固定单价和可调价格三种方式；同时明确付款方式。具体约定内容：null 1、合同生效后X日内，支付一定比例的勘察设计费用的定金。 2、预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式。 3、工程进度款的支付方式、数额及时限。 4、工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及支付方式。 5、约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整方式。 6、工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限。 7、工程质量保证（保修）金的数额、预扣或返还方式及时限。null 8、安全措施和意外伤害保险费用。 9、工期及其提前或拖后的奖惩办法、比例及数额。 10、与履行合同、支付价款相关的担保费用等。 只有明确了上述约定内容后，方能制定付款计划。付款计划应包括：勘察设计、采购、施工、试车、竣工验收和保修各个阶段的支付时限和额度。《付款计划》内应明确，在建设工程施工中的进场备料、土建基础完成、土建主体结构完成、主要工艺设备安装完成、联动试车完成等各过程的具体支付时限和额度。null 三、费用计划的编制 费用控制工程师应负责编制项目费用计划，经项目经理批准后实施。把经批准的项目估算按项目进度计划分配到各个工作单元，形成项目预算，做为项目费用的控制基准和执行依据。换言之，费用预算是将经过管理部门审核、确认合理，按WBS（工作分解结构）进行分解，就形成该工作包的费用预算，做为该工作包费用控制的基准。 “预算” 是指把经批准的控制估算分配到记帐码及单元活动或工作包上去，并按进度计划进行叠加，得出费用预算（基准）计划。 费用计划的编制除按工作结构分解外，还可采用按项目费用构成分解、按项目进度分解等方式。null第二节费用控制的基准与依据 费用控制是工程总承包项目费用管理的核心 内容。工程项目的费用控制不仅是对项目建设过 程中发生的费用的监控和对大量费用数据的收 集，更重要的是对各类费用数据进行正确分析并 及时采取有效措施，从而达到将项目最终实际费 用控制在预算范围之内的目的。 一、费用控制基准与依据 （一）费用控制的基准 项目费用控制是以费用预算计划为基准，对费用及其偏差进行测量、分析和预测，必要时采取纠正措施或进行费用预算（基准）计划变更管理，把项目费用控制在可接受的范围内。null （二）费用控制的依据 工程项目的费用控制是与费用估算相结合的动态过程，项目部应采取目标管理的方法对项目实施期间的费用发生过程进行控制。费用控制的依据有若干动态信息资料，费用控制的主要依据有： 1、项目费用计划。 2、工程进度报告。 3、工程变更报告（单）。 4、市场设备材料价格的变化 5、政策变化null 第三节费用控制的方式及手段 费用控制的主要方式 工程项目的费用控制是一个连续、动态、 循环的过程，对费用的监督控制要体现在项目 建设的全过程中。项目部应根据项目进度计划 和费用计划，优化配置各类资源，采用动态管 理方法对实施费用进行控制。动态管理方式应 遵循的基本原则： （一）详细了解工程项目的性质、范围和 任务要求，明确工作条件，特别是限制性条 件。 （二）要满足合同的技术和商务要求，按 照进度计划完成工作量，并在批准的控制预算 内尽量降低费用，控制设备材料价格。null （三）根据各阶段控制估算的要求，采用跟踪、检查、监督、对比、分析、纠偏、预测等手段，以“用户变更”或“项目变更”的具体方法，对可能发生和已经发生的费用变化进行修正和调整，使项目在严格控制下实施。 （四）项目费用管理应建立并执行项目费用变更控制程序，包括变更申请、变更批准、变更实施和变更费用控制。只有经过规定程序批准后，变更才能在项目中实施。null 第四节费用控制的具体实施 不同行业的工程公司进行费用控制的具体 做法可能存在某些差异，但通常具有基本相同 的循环(PDCA)步骤。即： （P）制定控制基准（即在编制项目费用计 划后编制控制估算）； （D）实施费用控制（跟踪、检测、采集、 监督、报告）； （C）变更和调整（对比、分析、纠偏）； （A）修订原控制估算，制定新的控制基准 （预测、汇总、报告）。null 费用控制的具体实施： 一、制定项目工作分解结构 根据合同规定的总承包范围，按“项目总体（大项）工作分解结构”(PSWBS)和“工程公司（承包商）标准工作分解结构”(CSWBS)的要求进行工作分解，制定本项目的工作分解结构(WBS)。 二、编制费用估算 报价阶段编制报价估算；工艺设计阶段编制初期控制估算；基础工程设计过程中编制批准的控制估算；基础工程设计完成时编制首次核定估算；详细工程设计完成时编制二次核定估算。详见下图：0.0.   null （三）制定控制基准和费用分解 1、制定控制基准 （1）开口价合同项目的控制估算共有3次，即初期控制估算、批准的控制估算和首次核定估算。批准的控制估算可作为项目费用的初步控制基准。首次核定估算作为项目费用的正式控制基准，并据此对批准的控制估算进行调整。 （2）固定价合同项目的控制估算只有一次，即批准的控制估算，做为项目费用的控制基准。null 2、费用分解 （1）费用控制工程师负责将“预算费用”分解到记帐码；各专业负责人将记帐码的预算费用分解到工作包。 （2）费用分解一般分两步进行。第一步，根据批准的控制估算将H1,H2,H3,H4,D1五个组码的估算费用分解到CSWBS最末一级，其它组码分解到记帐码(SCAN)第一级；第二步， 根据首次核定估算，将分解到记帐码(SCAN)第一级的组码D2,D3,D4,S1,S2,S3,S4,T1,T2,O1的预算费用继续分解到CSWBS最末一级。null （四）进行监测 在项目实施过程中，费用控制宜采用赢得值管理技术测定工程总承包项目的进度偏差和费用偏差，进行费用、进度综合控制，并根据项目实施情况对整个项目竣工时的费用进行预测。费用控制部门应不断地对认可的预计费和执行中实际发生的费用进行评价，即在设计、采购、施工、试运行各阶段对资源（费用）的实耗值(ACWP)和已完工作量的预算值(BCWP)定期进行比较，以评估和预测其费用的执行效果。对项目实施过程中发生的差异要及时核对，使项目费用得到严格控制，在保证质量及进度的前提下，采取必要措施，以达到控制预算费用的目的。null （五）项目费用报告 1、费用控制部门每月或按项目计划规定时间向项目经理交《项目实施费用报告》。 2、《项目实施费用报告》是“项目实施费用状态报告”和“项目实施费用汇总报告”的总称，主要反映填表时费用的实耗值、已完工作量的预算值以及项目完工时最终费用的预测值，并反映出费用偏差。 3、除“月报”外，按照项目计划要求，应编制两次核定估算（即向公司及有关部门提供经过及时修正的费用报表）。核定估算是以最近已结算的实际费用、以达成协议的费用、以核定的“请购价申请表”（定价申请书）费用”以及按定单估计的今后预计要发生的费用为依据进行编制的。null第七章 定价款的确定 第一节定价款的含义 请购价（亦称定价款）的确定是一个重要的环节。从一个阶段的估算编制完成到下一个阶段估算生成之前，设计部门对直接材料（设备和散装材料）的询价，由于受到项目实施进展阶段和设计深度的影响，要分多次才能完成。在直接材料请购时，由于设计深度的加深和批准的变更，请购的直接材料费用将不同于上次的估算费用。因此，在直接材料请购时必须提出当前的请购价。据此来监督这段时间内直接材料的预算执行情况。 定价款 = 根据设计请购的量×估算采用的单价null 第二节定价款的方法 一设备： 1若设备的规格和数量与上次估算时比较没有发生变化，同时在此期间没有已批准的变更。则请购价无需修正。 2若设备的规格和数量与上次估算时比较发生变化，或在此期间有已批准的变更。则请购价应按变更规定办理，并经批准后才能在项目中实施。 3当发表的设备采购价款表中未包括设备全部细项时，则仅对申请表中包括的设备细项进行估算。并注明未被包括的细项。 二散装材料 1提出估算总价款，或占累计百分比。 null 费用估算人员根据控制估算和随后的批准变更得出当前的预算数据，对请购价申请表中列出的数量和价格进行比较，确定是否需要对预算进行变更。如需要，费用控制工程师将修订后的直接材料费用的预算值按记帐码分解并进行控制。由于直接材料的请购和订货有时要分多次才能完成，费用控制工程师通过累计百分数监控直接材料费用预算值在分批请购时的执行情况。 项目采购经理将请购价申请表与厂商的报价书进行比较，如果报价金额与该项预算金额有较大偏差时，采购部门应根据项目变更的规定着手进行项目变更。 null第八章 变更与调整 第一节 变更的含义 工 程因用户或项目本身要求发生变更而导致费用及进度的变化 用户变更 待定的（用户未形成书面认可， 但项目经理已批准） 认可的（用户已形成书面认可，并经项目经理批准） 项目变更 （重大变更、重要变更） 第二节 用户变更 1用户提出变更申请及理由 2专业人员评估变更的费用及进度的影响 3项目经理确认变更 变更null第三节 项目变更 设计、采购、施工部门对项目有关内容提出变更而引起项目费用及工期变化 1项目相关部门提出变更申请及理由 2专业人员评估变更的费用及进度的影响 3项目经理确认变更 null第九章 项目实施费用报告 第一节 项目实施费用报告的概念 《项目实施费用报告》是“项目实施费用状态报告”和“项目实施费用汇总报告”的总称，主要反映填表时费用的实耗值、已完工作量的预算值以及项目完工时最终费用的预测值，并反映出费用偏差。 第二节 直接材料费用的预测 各部门提供直接材料费用预测报告，费用部门对资料、数据进行鉴定汇总，提出材料费用预测报告，对项目费用进行评估和调整。 null 第三节 施工费用的预测 施工管理部门编制现场施工费用报告，对现场劳务及机械费用进行控制核定。与控制估算对比，从而制定最新施工费用资料，对施工费用评估及调整。 第四节 项目实施费用报告的编制 费控部门对各部门费用进行汇总分析，对预算及实施状况提出核定修正的意见，达到预控的目的。 null