16：纳税申报

第十六课：纳税申报 关于网上申报大体的思路应该是一样的。但全国各地的报税网站却是不一样，图形界面也不相同，程序前后顺序也有变化，所以本章只对全国共性的内容进行讲解，对纳税申报的基本知识进行学习。 地税申报范围 国税申报范围 1、营业税 1、增值税 2、城建税 2、消费税 3、教育费附加 3、企业所得税 4、地方教育费附加 5、印花税 6、城镇土地使用税 7、房产税 8、车船税 9、企业所得税 10、个人所得税 国税申报 每月增值税纳税申,资产负债表,利润表等 每季度还要申报企业所得税预缴表. 地税申报 每月纳税申报汇总表（营业税、房产税、土地使用税、印花税等） 个人所得税申报：有单独的软件 季度还要报资产负债表、利润表、企业所得税预缴表、企业基本情况表 一般纳税人国税每月申报的报表包括: 增值税纳税申报表(新) 增值税纳税申报附表(一) 增值税纳税申报附表(二) 运输发票抵扣清单 海关完税凭证抵扣清单 固定资产进项税额抵扣情况表 资产负债表(新) 损益表(新) 一、税务申报前提醒事项 1.无论有无收入都要进行税务申报，没有收入则进行零申报。 2.本月初申报的是上个月的税。 3.申报日期：涉及到的常规税种一般都是在次月15号之前申报（比如：增，消，营），不同的税种具体的申报期限不一样，而且有一些税种不同的省份申报期限也不一样 ，建议大家，根据自己单位的情况，列一张税收征收日期表，来提醒自己，以免错过申报日期。也可以注意查一下当地税务局网站。现在某些地方的税务局网站会在年初公布当年的征期日历。 　　一定要注意不能逾期申报，如果确实有理由需要延期申报的，需提前向税务机关申请。 二、税种申报归属（国税、地税） 1.在国税局缴的税主要有：增值税，消费税，车辆购置税。 2.在地税局缴的税主要有：营业税，城建税及附加，资源税，土地增值税，城镇土地使用税，房产税，车船税，印花税，个人所得税。 3.企业所得税：征管范围调整多次，目前基本：2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。 三、防伪税控开票子系统，也叫一机多票开票子系统。 （一）硬件 　①金税卡： 插在电脑PCI槽里，一般有封条，不能随便拆动 ②读卡器 ③IC卡：由开票及报税人员保管 通用设备：电脑、针式打印机 系统界面： （二）抄税 开机—插IC卡​​​​---双击“防伪开票”----单击“进入系统”，会有对话框显示金税卡时间，核对金税卡时间。 　若有误，点“放弃”退出，打电话叫专业人员来修正。 　若正确，选择开票员（你自己名字）点确认确定。 　点击“抄报税管理”菜单项，系统便弹出一个下拉菜单，显示“抄税处理，发票资料查询打印，报税资料传出”，根据需要的操作选择某一项功能。 若到了每月的抄税起始日，当进行发票填开操作时系统就会提示：“金税卡已到抄税期， 请您及时抄税”，此时必须进行抄税处理工作（将金税卡中的发票领用存汇总信息和发票明细数据写到IC卡中），否则，发票填开功能将被禁用，无法开票。 　　点击“抄报税管理/抄税处理”菜单项，系统自动判断是征期抄税还是随时抄税，根据判断弹出相应对话框选择抄税期，选择后点击“确定”按钮，系统自动将本期税额抄写到IC卡上，并提示“发票抄税处理成功”提示框，此时金税卡中的本期税额的统计和明细数据已写入IC卡。　　 　销项报表打印 点击“抄报税管理/发票资料查询打印”菜单项，便弹出发票资料查询打印对话框，里面的内容有：选择月份（默认）；打印选项：增值税专用发票汇总表，增值税普通发票汇总表，正数发票清单，负数发票清单，正数发票废票清单，负数发票废票清单，全部报表连续打印。 　　选择所需的打印选项后，点击“确认”按钮，系统便弹出相应选项的窗口，在窗口中即可查询相应报表或点击工具条上的“打印”按钮可对报表进行打印，也可选择连续打印。　　 抄完税后的工作（黑龙江地区） （1）点击桌面大S图标，输入密码，进入网报系统，报表生成→国税报表→增值税报表，将各项报表录入数据，先填表二，然后表一，再点主表，此表是自动生成的，填报固定资产申报抵扣报表（6张表），所得税在国税的季报时报所得税表。 （2）生成报表时，点击数据接口→国税电子申报→确定→生成文件到桌面wssb文件夹。 （3）插上USBkey登录网上申报界面，输入密码、验证码进入申报系统，点击申报文件上传，浏览到所要上传的本期资料，提交确认。 （4）在防伪开票中点击远程抄报，报税状态→远程报税→再点击网上申报中的本期上传文件→选上申报文件→确定，有税的话点击税票填开→确定 （5）上传成功后点击清卡→查看清卡情况，然后退出程序 实际操作 打开针式打印 打开开票电脑 将IC卡插入读卡器 双击“防伪开票” 单击“进入系统” 选择开票员，输入口令，核对日期和时间，点击确认，若时间有误点击放弃 （1）抄税写IC卡： 点击抄报税管理/抄税处理 系统弹出请选择抄税期对话框。若系统判断是征期抄税，弹出的请选择抄税期对话框如下图所示：日期现在是不超过本月15日　　 除抄“本期资料”外，还可以选择“上期资料”重复抄旧税。例如：本期税额已抄入税控IC卡，到税务机关报税时，发现税控IC卡损坏无法报税，此时可以更换一张新卡到开票子系统中执行“抄税处理”中的抄“上期资料”，可以将已结转的税额重新抄入IC卡中，再到报税系统进行报税即可。 点“确定” 2）销项报表打印：点击“抄报税管理/发票资料查询打印”菜单项 　系统弹出“发票资料查询打印”对话框 ① 若选择“增值税发票汇总表”则打开“专用增值税发票汇总表”窗口。 　点“打印” 　点击“预览”按钮查看报表 　（二）注意事项 1.征期抄税：每月1日必须抄税，否则无法开票；报税期内必须报税，否则，系统自动锁死； 　随时抄税：抄税时间不受限制，但在下次抄税前必须报税。 2.①抄本期资料时，必须确保上期报税成功，并将报税成功标志读入开票系统，才可以抄税。 　　②抄本期资料时，IC卡上不能有购票和退票信息。 　　若IC卡中有新购的发票，必须先读入发票，再进行抄税； 　　若IC卡中有退回的发票，必须先做退票处理，再进行抄税。 　　③抄上期资料时，必须确保IC卡中无报税成功标志和税务资料，并且上期报税未成功。 　　④抄上期资料时，IC卡中购票和退票信息不影响抄税。但IC卡中的新购发票，不会在抄税成功的同时自动读入金税卡。 新手办税备忘录 每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）每月可购买25份。 每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。 每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 每月8日之前报送统计报表给市统计局 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。 “车船使用税”在交养路费时收取。 防洪基金按照收入的0.1%收取　　　　 残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数 一般纳税人CA数字证服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。按年收取。 如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 每年1月交。 3月15日以前要进行营业执照的工商年检。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑） 3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。 3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。 4月份要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。 6月份之前银行金融部门贷款证年检。 国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。 行业性年检看行业主管部门的通知。