会计处理流程

会计处理 全盘会计处理流程 一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下: 1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一 致 4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承 兑汇票等)E 5、处理有关需要自制的原始凭证 ` D 5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制) 5.2、预提当月费用(同上) 5.3、计提当月折旧费(同上) 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总\加权平均单价 ——车间统计编制) 5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出) 5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提) 5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本) 5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制) 5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的 同时要结转“其他业务支出” 5.10、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金) 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表) / 二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账 注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账 四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)