增值税税收优惠备案-----------办税指南【杭州市国税局】

增值税税收优惠备案-----------办税指南【杭州市国税局】 《增值税暂行条例》规定的免税项目减免税备案 一、服务对象 符合《增值税暂行条例》规定的增值税免税项目的增值税纳税人。 二、业务概述 《增值税暂行条例》明确规定的增值税免税项目包括:农业生产者销售的自产农产品(包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品);避孕药品和用具;古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;其他个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品。 三、政策依据 (一)《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条; (二)《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008]81号)。 四、纳税人应提供的资料 (一)《税务登记副本》; (二)《备案类减免税登记》一式二份; (三)有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料; 对不连续发生业务的、进口业务的、特殊业务的等提供相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销或其他经营证明材料。 五、纳税人办理业务的时限要求 对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续; 新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续; 对一次性的业务实行一次性报备，应于业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。 六、业务流程及承诺时限 (一)业务流程 纳税人申请?办税大厅受理?税源管理部门核准。 (二)承诺时限 7个工作日。 七、办理方式 各主管税务机关办理事项。 八、办理结果 纳税人取得主管税务机关签署审核意见的《备案类减免税登记表》，或《减、免税批准通知书》，即视为该事项办结。 其它增值税免税项目的备案 一、服务对象 符合《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》等政策规定的其他增值税免税项目的增值税纳税人。 二、业务概述 根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)等规定，下列项目免征增值税:(1)对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税;(2)供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器);(3)、对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处埋费;(4)对血站供应给医疗机构的临床用血;(5)、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;(6)县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物;(7)其它文件规定的免税备案项目。 三、政策依据 《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》( 财税[1994]60号); 《财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税[1999]264号); 《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》(财税,2001,54号); 《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税[2001]97号); 《财政部 国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知》(财税[2006]103号); 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号); 《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发[2007]67号); 《财政部 国家税务局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》(财税[2009]141号); 《财政部 国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2009]147号)。 四、纳税人应提供的资料 (一)《税务登记副本》; (二)《备案类减免税登记表》一式二份; (三)残疾军人需提供:《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》原件和复印件;其它残疾人员需提供:《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件。 五、纳税人办理业务的时限要求 对增值税免税产品免税备案实行一年一备; 新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。 六、业务流程及承诺时限 (一)业务流程 纳税人申请?办税大厅受理?税源管理部门核准。 (二)承诺时限 7个工作日。 七、办理方式 各主管税务机关办理事项。 八、办理结果 纳税人取得主管税务机关签署审核意见的《备案类减免税登记表》或《减、免税批准通知书》，即视为该事项办结。 优惠管理 农业生产资料增值税免税备案 一、服务对象 符合《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》等政策规定的增值税免税项目的增值税纳税人。 二、业务概述 符合条件的纳税人生产销售农膜、农药、化肥、农机等生产资料，以及批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。具体的免税产品如下: (一)农膜; (二)生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥); (三)批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机; (四)纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品(包括有机肥料、有机?无机复混肥料、生物有机肥)。 三、政策依据 《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税[2001]113号); 《财政部 海关总署 国家税务总局关于农药税收政策的通知》(财税[2003]186号); 《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税[2008]56号)。 四、纳税人应提供的资料 (一)《税务登记副本》; (二)《备案类减免税登记表》一式二份; (三)有关部门批准核发的生产许可证件或资格证明材料; 下列纳税分别应按规定报送相应证明材料: (一)生产有机肥产品的纳税人 1.由农业部或省农业厅批准核发的在肥料登记证原件及复印件; 2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定; 3.在外省销售有机肥产品的，还应提供省农业厅办理备案的证明原件及复印件。 (二)批发、零售有机肥产品的纳税人 1.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件; 2.生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件; 3.销售外省、自治区、直辖市生产的有机肥产品的，还应提供省农业厅办理备案的证明原件及复印件。 五、纳税人办理业务的时限要求 农业生产资料的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续。 新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。 六、业务流程及承诺时限 (一)业务流程 纳税人申请?办税大厅受理?税源管理部门核准。 (二)承诺时限 7个工作日。 七、办理方式 各主管税务机关办理事项。 八、办理结果 纳税人取得主管税务机关签署审核意见的《备案类减免税登记表》或《减、免税批准通知书》，即视为该事项办结。 使用帮助 ? 隐私安全 ? 联系方式 杭州市国家税务局版权所有(2005-2008) 榕基企业设计制作与技术支持:87209933 浙ICP备05032752 号 饲料生产企业增值税免税备案 一、服务对象 符合《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》规定的增值税免税项目的增值税纳税人。 二、业务概述 免税饲料产品范围包括: (一)单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源 的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品; (二)混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95,的饲料; (三)配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料; (四)复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的要求量;全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物; (五)浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。 三、政策依据 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》(财税[2001]121号); 《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发〔2004〕16号); 《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函[2004]884号)。 四、纳税人应提供的资料 (一)《税务登记副本》; (二)《备案类减免税登记表》一式二份; (三)省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。 五、纳税人办理业务的时限要求 饲料生产企业增值税的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续; 六、业务流程及承诺时限 (一)业务流程 纳税人申请?办税大厅受理?税源管理部门核准。 (二)承诺时限 7个工作日。 七、办理方式 各主管税务机关办理事项。 八、办理结果 纳税人取得主管税务机关签署审核意见的《备案类减免税登记表》，或《减、免税批准通知书》，即视为该事项办结。 粮食购销企业增值税减免审批 一、服务对象 符合粮食企业增值税减免税条件的增值税纳税人。 二、业务概述 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，具体包括下列项目:承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的储备轮换粮食;军队用粮;救灾救济粮;水库移民口粮;政府储备食用植物油。纳税人按照要求向主管税务机关提出减免税申请，经主管税务机关审批同意后，享受减免税优惠。 三、政策依据 《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 (财税字[1999]198号) ; 《浙江省国家税务局浙江省财政厅关于粮食企业增值税征免问题的通知》(浙国税流,1999,97号 浙财税政,1999,7号)。 四、纳税人应提供的资料 (一)《税务登记副本》; (二)《纳税人减免税申请审批表》一式二份; (三)收储轮换粮油、军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、政府储备食用植物油的计划、供应单位、供应数量、供应价格等资料; (四)经企业所在地县级以上粮食部门、财政部门审核签署认定意见的《粮食企业免税资格认定表》。 五、纳税人办理业务的时限要求 企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税，以后每年1月底前将有关项目报主管税务机关申请免税。 六、业务流程及承诺时限 (一)业务流程 纳税人申请?大厅受理?税源管理部门审核?政策法规部门审核?局长审批。 (二)承诺时限 20个工作日。 七、办理方式 各主管税务机关办理事项。 八、办理结果 纳税人取得主管税务机关签署审核意见的审批结果通知书，即视为该事项办结。 文化企业增值税减免审批 一、服务对象 符合文化企业增值税减免税条件的增值税纳税人。 二、业务概述 文化企业增值税减免范围包括:广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税。党报、党刊将其发行、印刷业务 及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。 三、政策依据 《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税[2009]31号); 《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》(财税[2009]34号)。 四、纳税人应提供的资料 (一)《税务登记副本》; (二)《纳税人减免税申请审批表》一式二份; (三)文化行政主管部门许可证明原件及复印件; (四)文化事业转制单位应提供转制证明材料原件及复印件。 五、纳税人办理业务的时限要求 企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税，以后每年1月底前将有关项目报主管税务机关申请免税。 六、业务流程及承诺时限 (一)业务流程 纳税人申请?大厅受理?税源管理部门审核?政策法规部门审核?局长审批。 (二)承诺时限 20个工作日。 七、办理方式 各主管税务机关办理事项。 八、办理结果 纳税人取得主管税务机关签署审核意见的审批结果通知书，即视为该事项办结。 使用帮助 ? 隐私安全 ? 联系方式 杭州市国家税务局版权所有(2005-2008) 榕基企业设计制作与技术支持:87209933 浙ICP备05032752 号 建议IE5.5,1024×768以上分辨率浏览本网站 下面是赠送的企业管理名句100，欢迎欣赏!!!!!! 关于企业管理的名言名句 5、对产品质量来说，不是100分就是0分。——日本经营之神松下幸之助 6、全世界没一个质量差、光靠价格便宜的产品能够长久地存活下来。——华硕总经理徐世明 7、把我们顶尖的20个人才挖走，那么我告诉你，微软会变成一家无足轻重的公司。——世界首富比尔?盖茨 8、将合适的人请上车，不合适的人请下车。——管理学者詹姆斯?柯林斯 9、人才是利润最高的商品，能够经营好人才的企业才是最终的大赢家。——联想集团总裁柳传志 10、20世纪是生产率的世纪，21世纪是质量的世纪，质量是和平占领市场最有效的武器。——美国著名质量管理学家约瑟夫?朱兰博士 11、质量是维护顾客忠诚的最好保证。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 12、多想一下竞争对手。——世界首富比尔?盖茨 13、一个伟大的企业，对待成就永远都要战战兢兢，如覆薄冰。——海尔集团总裁张瑞敏 14、企业即人。——日本经营之神松下幸之助 15、企业最大的资产是人。 ——日本经营之神松下幸之助 16、用人不在于如何减少人的短处，而在于如何发挥人的长处。——著名管理学家彼得?杜拉克 17、卓有成效的管理者善于用人之长。——著名管理学家彼得?杜拉克 18、造人先于造物。 ——日本经营之神松下幸之助 19、员工培训是企业风险最小，收益最大的战略性投资。——著名的企业管理学教授沃伦?贝尼斯 20、合作是一切团队繁荣的根本。——美国自由党领袖大卫?史提尔 21、最好的CEO是构建他们的团队来达成梦想，即便是迈克尔?乔丹也需要队友来一起打比赛。——通用电话电子公司董事长查尔斯?李 22、大成功靠团队，小成功靠个人。——世界首富比尔?盖茨 23、不创新，就灭亡。——福特公司创始人亨利?福特 24、可持续竞争的惟一优势来自于超过竞争对手的创新能力。——著名管理顾问詹姆斯?莫尔斯 25、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。——松下幸之助 26、管理就是沟通、沟通再沟通。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 27、沟通是管理的浓缩。——沃尔玛公司总裁山姆?沃尔顿 28、质量等于利润。——管理思想家汤姆?彼得斯 29、将良品率预定为85%，那么便表示容许15%的错误存在。——质量管理大师菲利普?克劳斯比 30、产品质量是生产出来的，不是检验出来的。——美国质量管理大师威廉?戴明博士 31、企业的成功靠团队，而不是靠个人。——管理大师罗伯特?凯利 32、千方百计请一个高招的专家医生，还不如请一个随叫随到且价格便宜的江湖郎中。——管理学者詹姆斯?柯林斯 33、一个公司要发展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聪明的人才。——世界首富比尔?盖茨 34、管理者的最基本能力:有效沟通。——英国管理学家L?威尔德 35、不善于倾听不同的声音，是管理者最大的疏忽。——美国女企业家玛丽?凯 36、企业管理过去是沟通，现在是沟通，未来还是沟通。——日本经营之神松下幸之助 37、管理就是决策。——美国著名管理学家赫伯特?西蒙 38、世界上每100家破产倒闭的大企业中，85%是因为企业管理者的决策不慎造成的。——世界著名的咨询公司美国兰德公司 39、正确的决策来自众人的智慧。——美国社会学家T?戴伊 40、一个成功的决策，等于90%的信息加上10%的直觉。——美国企业家S?M?沃尔森 41、犹豫不决固然可以免去一些做错事的可能，但也失去了成功的机会。——美籍华裔企业家王安博士 42、在没出现不同意见之前，不做出任何决策。——美国通用汽车公司总裁艾尔弗雷德?斯隆 43、不要把所有的鸡蛋放在同一个篮子里。——美国经济学家托宾 44、一次良好的撤退，应和一次伟大的胜利一样受到奖赏。——瑞士军事理论家菲米尼 45、抓住时机并快速决策是现代企业成功的关键。——美国斯坦福大学教授艾森哈特 46、决不能在没有选择的情况下，作出重大决策。——美国克莱斯勒汽车公司总裁李?艾柯卡 47、如果有一个项目，首先要考虑有没有人来做。如果没有人做，就要放弃，这是一个必要条件。——联想集团总裁柳传志 48、爱你的员工吧，他会百倍地爱你的企业。——法国企业界名言 49、创新是做大公司的惟一之路。——管理大师杰弗里 50、顾客是重要的创新来源。——管理学家汤姆?彼得斯 51、创新是惟一的出路，淘汰自己，否则竞争将淘汰我们。——英特尔公司总裁安迪?格罗夫 52、创造性模仿不是人云亦云，而是超越和再创造。——哈佛大学教授西奥多?莱维特 53、创新就是创造一种资源。——管理大师彼得?杜拉克 54、把你的竞争对手视为对手而非敌人，将会更有益。——哈佛商学院教授罗莎贝斯?莫斯?坎特 55、21世纪，没有危机感是最大的危机。——哈佛商学院教授理查德?帕斯卡尔 56、奖励什么，就会得到什么。——管理专家米契尔?拉伯福 57、惟一持久的竞争优势，就是比你的竞争对手学习得更快的能力。——壳牌石油公司德格 58、我今天就要打败你，我不睡觉也要打败你，这是我们的文化。——甲骨文中国公司总理胡伯林 59、管理是一种严肃的爱。——美国国际农机商用公司董事长西洛斯?梅考克 60、以爱为凝聚力的公司比靠畏惧维系的公司要稳固得多。——美国西南航空公司总裁赫伯?凯莱赫 61、感情投资是在所有投资中，花费最少，回报率最高的投资。——日本麦当劳董事长藤田田 63、信任固然好，监控更重要。——前苏联国家领导人列宁 64、授权就像放风筝，部属能力弱线就要收一收，部属能力强了就要放一放。——国际战略管理顾问林正大 65、授权并信任才是有效的授权之道。——管理专家柯维 66、用他，就要信任他;不信任他，就不要用他。——经营之神松下幸之助 68、管理就是把复杂的问题简单化，混乱的事情规划化。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 69、在企业内部，只有成本。——美国管理大师彼得?杜拉克 70、自始自终把人放在第一位，尊重员工是成功的关键。——IBM创始人托马斯?沃森 71、是员工养活了公司。——亚州首富李嘉诚 72、管得少，就是管得好。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 73、能用他人智慧去完成自己工作的人是伟大的。——管理专家旦恩?皮阿特 74、成功的企业领导不仅是授权高手，更是控权的高手。——管理专家彼特?史坦普 75、多挣钱的方法只有两个:不是多卖，就是降低管理费。——克莱斯勒汽车公司总裁李?艾柯卡 76、省钱就是挣钱。——美国石油大王约翰?洛克菲勒 77、经营管理，成本分析，要追根究底，分析到最后一点。——台塑集团董事长王永庆 78、为顾客节省每一分钱。——沃尔玛创始人山姆?沃尔顿 79、不只奖励成功，而且奖励失败。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 80、无法评估，就无法管理。——管理学家琼?玛格丽塔 83、三流的点子加一流的执行力，永远比一流的点子加三流的执行力更好。——日本软银公司董事长孙正义 84、让流程说话，流程是将说转化为做的惟一出路。——战略专家姜汝祥 85、企业的执行力靠的就是纪律。——中国台湾华建公司总裁卢正昕 86、竞争对手就像磨刀石一样，它把我们磨得非常的锋利，然后我们就手起刀落，把竞争对手给砍掉了。——3721网站总裁周鸿祎 87、细节的不等式意味着1%的错误会导致100%的错误。——《细节决定成败》作者汪中求 88、管理就是做好无数小的细节工作。——国际战略管理顾问林正大 89、制定正确的战略固然重要，但更重要的是战略的执行。——联想集团总裁兼CEO杨元庆 90、战略越精炼，就越容易被彻底地执行。——花旗银行董事长约翰?里德 91、如果通用公司不能在某一个领域坐到第一或者第二把交椅，通用公司就会把它在这个领域的生意买掉或退出这个领域。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 92、如果你不能战胜对手，就加入到他们中间。——美国企业界名言 93、速度就是一切，它是竞争不可或缺的因素。——通用电气公司总裁杰克?韦尔奇 94、新经济时代，不是大鱼吃小鱼，而是快鱼吃慢鱼。——美国思科公司总裁钱伯斯 95、魔鬼存在于细节之中。——国际建筑大师密斯?凡?德罗 96、不放过任何细节。——日本经营之神松下幸之助 97、差错发生在细节，成功取决于系统。——全球最大的连锁饭店马瑞特总裁比尔?马瑞特 98、把一件简单的事做好就不简单，把每一件平凡的事做好就不平凡。——海尔公司总裁张瑞敏 99、企业未来的竞争，就是细节的竞争。——商业教皇布鲁诺?蒂茨 100、我们宣布讲究实绩、注重实效，却往往奖励了那些专会做表面文章、投机取巧的人。——管理专家米契尔?拉伯福