税务会计习题

税务会计习 某机床厂是增值税一般纳税人，存货按实际成本核算，2010年6月发生以下业务: (1)6月1日，销售A型机床一台，不含税单价为51000元，另向购货单位收取包装费200元，运输费1100元，当日发货并办妥了托收承付手续。(不考虑运费的进项税抵扣) (2)6月2日，厂办公室购办公用品一批，取得增值税专用发票上注明价款800元，税额136元，款项用现金支付。 (3) 6月5日，外购原材料A钢材一批，取得增值税专用发票上注明价款170000元，税额28900元，材料于当日验收入库，货款尚未支付。 (4)6月6日，向关联公司销售原材料B钢板1吨，取得含税销售收入35100元，销售款项于当日存入银行。 (5)6月13日，企业建职工宿舍领用库存材料A钢材6吨，当月“原材料——A钢材”账户加权平均单价为2500元。 (6)6月16日，缴纳上月欠缴增值税76000元。 (7)6月17日，外购原材料A钢板14吨，增值税专用发票上注明价款39200元，税额为6664元，货物已验收入库，货款已通过银行转账支付。 (8)6月23日，车间领用钢材1吨，金额2500元，钢板1.6吨，金额4800元，微型电机4台，金额26000元，各种仪金额71000元，用于自制固定资产——R型机床。 (9)6月24日，出售已用过的资产——钻床一台，取得收入170000， 该钻床原价160000，已提折旧40000，当天办妥托收手续。 (10)6月24日，将自产A型机床两台，无偿捐献给湖南贫困县，用以支援灾区，机床成本价未40000元/台。 (11)6月25日，二车间用自产产品——M型机床一台，作为固定资产使用，该机床成本190000元，售价为300000元。 (12)6月25日，与市运输公司结算本月运费，本月销货运费共计21000元，运输公司开来普通发票，货款通过银行转账支付。 (13)6月28日，收到代销公司代销清单，本月代销M型机床6台，N型机床2台，销售收入640000元，扣除代销手续费32000元，余款银行已经收到。 (14)6月29日，外购配件——仪表一批，增值税专用发票上注明价款480000元，税额81600元，货物已验收入库，货款尚未支付。