社保及工资账务

社保及工资账务 本月缴纳社会保险费 借:应付职工薪酬——社会保险费(企业负担部分) 其他应收款(个人负担部分) 贷:银行存款 次月计提工资等 借:生产成本、管理费用等科目 贷:应付职工薪酬——工资 ——社会保险费(企业负担部分) 发放工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:现金、银行存款 其他应收款(个人负担部分) 前提是工资计提的分录如下 (3)借:管理费用/营业费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资 (个人部分) --社保 2、支付时: 借:管理费用-社会保险(公司出) 其他应付款,社会保险(个人出) 贷 :银行存款/现金 3、发放工资扣除个人应缴部分时 借:应付职工薪酬,工资 贷:其他应付款,社会保险(个人出) 应付工资账务处理 问题补充: 一、原来的会计做法是不计提工资。发放工资时，借:应付工资，贷:现金;月末结转时，借:管理费用，贷:应付工资(本公司为商业企业)。这样做可以吗,我用不用改过来,二、如果上述会计处理是对的，那收回本月多发放给员工的工资怎样做分录,是不是这样做:借:现金500，贷:应付工资500;月末结转时，借:管理费用:-500，贷:应付工资:-500。这样处理对吗, 步骤如下: (1)结转员工工资(含员工个人社保及个人所得税)计入相应的成本费用科目 借:管理费用(企业管理人员工资) 营业费用(销售人员工资) 制造费用(生产人员工资) 生产成本(生产人员工资) 贷:应付职工薪酬——工资 (2)代扣员工应支付的个人社保部分及个人所得税 借:应付职工薪酬——工资(个人社保及个人所得税部分) 贷:其他应付款——员工社保(个人部分) 应交税费——个人所得税 (3)结转公司为员工支付的社保部分 借:管理费用(企业管理人员社保) 营业费用(销售人员社保) 制造费用(生产人员社保) 生产成本(生产人员社保) 贷:其他应付款——员工社保(公司部分) (4)发放工资 借:应付职工薪酬——工资(扣除个人所得税和个人社保后金额) 贷:货币资金 (5)支付社保及代缴个人所得税 借:其他应付款——员工社保(公司部分) 其他应付款——员工社保(个人部分) 应交税费——个人所得税 贷:货币资金 关于你补充的两点: 1。不做计提直接出费用是可以的。因为现在政策，应付职工薪酬期末如果有计提的贷方余额的话，必须进行应纳税所得额调整。可能你们的财务是为了避免此类麻烦而不做计提。这样做是完全正确的。 2。你做的分录是正确的。 新准则工资的账务处理 工资总额100，社保个人8(公司代扣)，个税10(公司代扣)，实发工资82， 社保企业部分30，工会经费2 准确的处理方法: (1)计提工资时(以管理人员为例): 借:管理费用—工资 100 贷:应付职工薪酬—工资 100 (2)计提社保(企业部分)和工会经费时: 借:管理费用—社保费(养老保险费、医疗保险费...) 30 —工会经费 2 贷:应付职工薪酬—社保费(养老保险费、医疗保险费...) 30 —工会经费 2 (3)发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资 100 贷:其他应付款—社保费(养老保险费、医疗保险费...) 8 应交税费—个人所得税 10 —— 银行存款 82 (4)上缴社保、工会经费和个税时: 借:应付职工薪酬—社保费(养老...) 30 工会经费 2 — 其他应付款—社保费(养老...) 8 应交税费—个人所得税 10 贷:银行存款 50