金蝶教学账套案例

金蝶KIS版账务、工资、固定资产、报 集成上机 一、建立账套 单位名称：北京高科技有限公司；账套名称：北京高科技有限公司；启用时间：2008年9月；行业性质：工业企业；记账本位币：人民币（RMB）；会计科目级次：（6级）4-2-2-2-2-2；启用日期为：2008年9月1日 二、初始化信息录入： 1、账套选项设置： 增加“固定资产减值准备”科目及设置“允许核算项目分级显示 2、外币增加： 币别代码：USD；币别名称：“美元”；汇率：“8.275” 3、往来单位信息： （1）供应商档案： 0101 联想万科有限公司 0102 上海公司 0103 北京万科有限公司 （2）客户档案： 0201 北京实验学校 0202 上海实达公司 0203 天津海达公司 4、部门档案信息： 01 综合部 02 市场部 0101 总经理办公室 03 开发部 0102 财务部 0301 开发一部 0302 开发二部 5、职员档案信息： 人员编号 人员姓名 所属部门 银行账号 人员类别 人员编号 人员姓名 所属部门 银行账号 人员类别 01001 肖剑 总经理办 123450 管理人员 01005 刘勇 财务部 123454 管理人员 01002 李刚 总经理办 123451 管理人员 02001 赵斌 市场部 123455 采购人员 01003 张红 财务部 123452 管理人员 02002 周悦 市场部 123456 销售人员 01004 王晓 财务部 123453 管理人员 02003 宋佳 市场部 123457 销售人员 03001 孙健 开发一部 023450 生产人员 03003 刘兵 开发二部 023453 生产人员 03002 杨兰 开发一部 023451 生产人员 03004 赵亮 开发二部 023454 生产人员 6、新增核算项目： A、 项目大类：大类名称：“生产成本”， B、 项目分类：1 自行开发项目 2 委托开发项目 D、 项目目录(在维护中录入)： 101 A1软件产品 自行开发项目 102 A2软件产品 自行开发项目 201 B1网络工具 委托开发项目 202 B2网络工具 委托开发项目 7、增加会计科目及录入期初余额： 科目编码 科目名称 外币/单位 辅助账类型 方向 期初余额 科目编码 科目名称 外币/单位 辅助账类型 方向 期初余额 1001 现金 　 日记账 借 6775.7 217105 应交资源税 　 　 贷 1002 银行存款 　 日记账银行账 借 159488.89 217106 应交所得税 　 　 贷 　 100201 工行存款 　 　 借 159488.89 217107 应交土地增值税 　 　 贷 　 100202 中行存款 美元 　 借 　 217108 城市维护建设税 　 　 贷 　 1009 其他货币资金 　 　 借 　 217109 应交房产税 　 　 贷 　 100901 外埠存款 　 　 借 　 217110 应交土地使用税 　 　 贷 　 100902 银行本票 　 　 借 　 217111 应交车船使用税 　 　 贷 　 100903 银行汇票 　 　 借 　 217112 应交个人所得税 　 　 贷 　 100904 信用卡 　 　 借 　 2176 其他应交款 　 　 贷 　 100905 信用证保证金 　 　 借 　 2181 其他应付款 　 　 贷 　 100906 存出投资款 　 　 借 　 2191 预提费用 　 　 贷 　 1101 短期投资 　 　 借 　 2201 待转资产价值 　 　 贷 　 110101 股票 　 　 借 　 2211 预计负债 　 　 贷 　 110102 债券 　 　 借 　 2301 长期借款 　 　 贷 　 110103 基金 　 　 借 　 2311 应付债券 　 　 贷 　 110110 其他 　 　 借 　 231101 债券面值 　 　 贷 　 1102 短期投资跌价准备 　 　 贷 　 231102 债券溢价 　 　 贷 　 1111 应收票据 　 　 借 　 231103 债券折价 　 　 贷 　 1121 应收股利 　 　 借 　 231104 应计利息 　 　 贷 　 1122 应收利息 　 　 借 　 2321 长期应付款 　 　 贷 　 1131 应收账款 　 客户往来 借 157600　 2331 专项应付款 　 　 贷 　 1133 其他应收款 　 个人往来 借 3800 2341 递延税款 　 　 贷 　 1141 坏账准备 　 　 贷 788 3101 实收资本（或股本） 　 　 贷 1500000　 1151 预付账款 　 　 借 3103 已归还投资 　 　 借 　 1161 应收补贴款 　 　 借 　 3111 资本公积 　 　 贷 　 1201 物资采购 　 　 借 　 311101 资本（或股本）溢价 　 　 贷 1211 原材料 　 　 借 186894.97　 311102 接受捐赠非现金资产准备 　 　 贷 　 1221 包装物 　 　 借 　 311103 接受现金捐赠 　 　 贷 　 1231 低值易耗品 　 　 借 　 311104 股权投资准备 　 　 贷 　 1232 材料成本差异 　 　 借 　 311105 拨款转入 　 　 贷 　 1241 自制半成品 　 　 借 　 311106 外币资本折算差额 　 　 贷 　 1243 库存商品 　 借 199976 311107 其他资本公积 　 　 贷 　 124301 多媒体教程 　 借 87976 3121 盈余公积 　 　 贷 　 多媒体教程 册 　 借 3142 312101 法定盈余公积 　 　 贷 　 124302 多媒体课件 　 借 112000 312102 任意盈余公积 　 　 贷 　 多媒体课件 套 　 借 3200 312103 法定公益金 　 　 贷 　 1281 存货跌价准备 　 　 贷 　 312104 储备基金 　 　 贷 　 1291 分期收款发出商品 　 　 借 　 312105 企业发展基金 　 　 贷 　 1301 待摊费用 　 　 借 642　 312106 利润归还投资 　 　 贷 　 130101 报刊费 借 642　 3131 本年利润 　 　 贷 　 1401 长期股权投资 　 　 借 　 3141 利润分配 　 　 贷 -120922.31　 140101 股票投资 　 　 借 　 314101 其他转入 　 　 贷 　 140102 其他股权投资 　 　 借 314102 提取法定盈余公积 　 　 贷 　 1402 长期债权投资 　 　 借 　 314103 提取法定公益金 　 　 贷 140201 债券投资 　 　 借 　 314104 提取储备基金 　 　 贷 　 140202 其他债权投资 　 　 借 　 314105 提取企业发展基金 　 　 贷 　 1421 长期投资减值准备 　 　 贷 　 314106 提取职工奖励及福利基金 　 　 贷 　 1431 委托贷款 　 　 借 　 314107 利润归还投资 　 　 贷 　 143101 本金 　 　 借 　 314108 应付优先股股利 　 　 贷 　 143102 利息 　 　 借 　 314109 提取任意盈余公积 　 　 贷 　 143103 减值准备 　 　 借 　 314110 应付普通股股利 　 　 贷 　 1501 固定资产 　 　 借 1260680 314111 转作资本（或股本）的普通股股利 　 　 贷 　 1502 累计折旧 　 　 贷 197584.84 314115 未分配利润 　 　 贷 -120922.31 1505 固定资产减值准备 　 　 贷 　 4101 生产成本 　 　 借 17165.74　 1601 工程物资 　 　 借 410101 直接材料 　 项目核算 借 155.00 160101 专用材料 　 　 借 410102 直接人工 　 项目核算 借 15000.00 160102 专用设备 　 　 借 　 410103 制造费用 　 项目核算 借 2010.74 160103 预付大型设备款 　 　 借 　 4105 制造费用 　 　 借 160104 为生产准备的工具及器具 　 　 借 　 410501 工资 　 部门核算 借 　 1603 在建工程 　 　 借 　 410502 福利费 　 部门核算 借 　 1605 在建工程减值准备 　 　 贷 　 410503 加班费 　 部门核算 借 1701 固定资产清理 　 　 借 　 410504 折旧费 　 部门核算 借 　 1801 无形资产 　 　 借 58500　 410599 其他 　 　 借 　 1805 无形资产减值准备 　 　 贷 　 4107 劳务成本 　 　 借 　 1815 未确认融资费用 　 　 借 　 5101 主营业务收入 　 　 贷 　 1901 长期待摊费用 　 　 借 510101 多媒体教程 册 　 贷 1911 待处理财产损溢 　 　 借 　 510102 多媒体课件 套 　 贷 　 191101 待处理流资产损溢 　 　 借 　 5102 其他业务收入 　 　 贷 　 191102 待处理固资产损溢 　 　 借 　 5201 投资收益 　 　 贷 　 2101 短期借款 　 　 贷 200000 5203 补贴收入 　 　 贷 　 2111 应付票据 　 　 贷 　 5301 营业外收入 　 　 贷 　 2121 应付账款 　 供应商往来 贷 276850 5401 主营业务成本 　 　 借 　 2131 预收账款 　 　 贷 540101 多媒体教程 册 　 借 　 2141 代销商品款 　 　 贷 540102 多媒体课件 套 　 借 　 2151 应付工资 　 　 贷 5402 主营业务税金及附加 　 　 借 　 2153 应付福利费 　 　 贷 10222.77　 5405 其他业务支出 　 　 借 　 2161 应付股利 　 　 贷 　 5501 营业费用 　 　 借 　 2171 应交税金 　 　 贷 -13000　 5502 管理费用 　 　 借 　 217101 应交增值税 　 　 贷 550201 工资 　 部门核算 借 　 21710101 进项税额 　 　 贷 　 550202 福利费 　 部门核算 借 　 21710102 已交税金 　 　 贷 550203 加班费 　 部门核算 借 　 21710103 转出未交增值税 　 　 贷 　 550204 折旧费 　 部门核算 借 　 21710104 减免税款 　 　 贷 　 550205 办公费 　 部门核算 借 　 21710105 销项税额 　 　 贷 　 550299 其他 　 　 借 　 21710106 出口退税 　 　 贷 　 5503 财务费用 　 　 借 　 21710107 进项税额转出 　 　 贷 　 550301 手续费 　 　 借 　 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 　 　 贷 　 550302 利息收入 　 　 借 　 21710109 转出多交增值税 　 　 贷 　 550303 利息支出 　 　 借 　 217102 未交增值税 　 　 贷 -13000　 5601 营业外支出 　 　 借 　 217103 应交营业税 　 　 贷 　 5701 所得税 　 　 借 　 217104 应交消费税 　 　 贷 　 5801 以前年度损益调整 　 　 借 　 A、录入会计科目余额（见会计科目表） B、录入应收账款明细余额表 日期 客户单位名称 摘要 方向 金额 2007-10-25 北京实验学校 销售商品 借 99600.00 2007-11-10 上海实达公司 销售商品 借 58000.00 C、录入其他应收款——个人明细余额表 日期 部门 职员 摘要 方向 金额 2007-12-25 总经理办公室 肖剑 出差借款 借 3800.00 D、录入应付账款明细余额表 日期 供应商单位名称 摘要 方向 金额 2007-9-20 联想万科有限公司 购买商品 贷 176850.00 2007-11-25 上海公司 购买商品 贷 100000.00 E、 项目目录期初都是项目A1软件产品的余额 注：期余额录入时，白色的界面直接录入会计科目的数据；灰色的界面不需录入会计科目数据，是自动计算的；淡黄色的界面需双击录入相应辅助核算会计科目的明细余额。余额录入完成后，请试算平衡，对账。 F：录入固定资产期初余额： 名称 编号 规格 部门 折旧方法 使用年限 开 始 使 用 日 期 原值 累计折旧 残值率 办公楼 01 2000平方 多部门 平均年限法 30年 2003-10-01 73万 71276.39 5％ 小型机 02 8-S5Y 开发一部 平均年限法 5年 2005-01-01 10万 17783.33 3％ 程控交换机 03 IBM 开发二部 双倍余额递减法 4年 2006-06-01 2万 2425 3％ 奥迪车 04 ST2000 总经办 工作量法 200000公里（已行驶10000公里） 2004-01-01 25万 69270.83 5％ 电脑 05 联想天禧 总经办 年数总和法 4年 2006-05-01 9000 1273.13 3% 电脑 06 联想天鹤 财务部 平均年限法 4年 2005-06-01 13000 4728.75 3％ 电脑 07 联想天鹤 市场部 年数总和法 4年 2006-01-01 13000 2889.79 3％ 电脑 08 HP（6台） 开发二部 平均年限法 4年 2006-01-01 75408 16762.57 3％ 电脑 09 HP（4台） 开发一部 平均年限法 4年 2006-01-01 50272 11175.05 3％ 合计 1260680 197584.84 注：原始卡片增加方式，均为直接购入的方式，使用状况均为在用。 办公楼各部门的使用比例为：总经办“10%”，财务部“10%”，市场部“10%”，开发一部“40%”，开发二部“30%”。 8、增加操作员及授权： （1）增加操作员 以Manager身份注册后，在“工具—>用户管理”中增加以下操作员 01张红 02王晓 03刘勇 04陈玉 05杨梅 （2）设置权限：张红：账套主管（系统管理员） 王晓：出纳管理权限 刘勇：账务处理操作权限、所有权限、系统维护及科目权限 陈玉：往来管理操作权限、往来管理报表权限 杨梅：系统维护、工资、固定资产的操作权限及报表权限 9、凭证类别及结算方式： （1）凭证类别：采用收、付、转专用记账凭证类别 （2）结算方式：1 支票 101 现金支票 102 转账支票 9 其他 10、做好期初备份工作。 三、日常业务操作： （一）账务处理模块： （1）填制凭证: ①提取现金10000元，发生日期：2004.9.3 借：现金 10000.00 贷：银行存款——工行存款 10000.00 ②9月5日总经理办公室肖剑报销差旅费3600元，交还现金200元 借：管理费用——其他费用(总经理办公室) 3600.00 现金 200.00 贷：其他应收款（肖剑） 3800.00 ③9月19日总经理办公室支付业务招待费1200元，转账支票号：205 借：管理费用——其他费用 1200.00 贷：银行存款——工行存款 1200.00 ④9月19日，市场部宋佳收到北京实验学校转来转账支票2张，面值分别为：40000元和59600元，用以归还货款 借：银行存款——工行存款 99600.00 贷：应收账款（北京实验学校） 99600.00 ⑤9月19日，市场部宋佳归还欠万科公司部分货款100000元，转账支票号为201 借：应付账款（ 联想万科有限公司） 100000.00 贷：银行存款——工行存款 100000.00 ⑥9月19日，市场部宋佳向北京实验学校售出《多媒体教程》600册，单价32元，货税款尚未收到（适用税率13%） 借：应收账款（北京实验学校） 21696.00 贷：主营业务收入——多媒体教程 19200.00 应交税金——应交增值税——销项税 2496.00 ⑦9月19日，市场部宋佳从万科公司购入《多媒体课件》3000套，单价35元，货税款暂欠，商品已验收库（适用税率13%） 借：库存商品——多媒体课件 105000.00 应交税金——应交增值税——进项税 13650.00 货：应付账款（联想万科有限公司） 118650.00 ⑧9月20日收到泛美集团投资资金10000美元 借：银行存款——中行存款 （外币金额为10000.00）82750.00 贷：股本 82750.00 ⑨9月25日，生产车间领用原材料5000元自用，管理部门领用原材料3000元自用 借：制造费用 5000 管理费用 3000 贷：原材料 8000 （2）先将③号凭证生成常用凭证后，再删除③号凭证，不整理凭证断号，将凭证编号方式改为手工编号后，再用调用常用凭证功能生成③号凭证。 （3）凭证审核和取消审核 ①由张红补填1号凭证的结算方式：现金支票，票号：XJ2000（新增） ②凭证审核和取消审核（注：凭证审核人与制单人不能想同） （4）记账和取消记账 （5）查账 ①现金日记账 ②银行日记账（人民币、外币） ③总账 ④余额表 ⑤明细账 ⑥序时帐 ⑦多栏帐 ⑧辅助帐（客户往来、供应商往来、个人往来、部门、项目） （6）2008年9月30日，计提短期借款利息。按短期借款期末余额的0.2%进行计提当月借款利息。（自定义转账定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） 计提利息： 借： 财务费用 400 贷：应付利息——利息支出 400 （7）结转销售成本方法生成如下凭证：（结转销售成本，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） 结转成本，本月共销售多媒体教程600册，成本为28元/册。 借：主营业务成本――多媒体教程 16800.00 贷：库存商品――多媒体教程 16800.00 （8）摊销当月应负担的报刊费（642/12） 借: 管理费用—其他费用(550305) 642/12 贷:待摊费用(1301) 642/12 （9）2009年9月30日，期间损益结转（期间损益定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） （10）结账和取消结账 练习：结账后，发现第三号凭证货款金额错误，应改为： 借：管理费用——其他费用 1500.00 贷：银行存款——工行存款 1500.00 （二）固定资产处理模块： · 固定资产类别： 01.房屋建筑物；02.专用设备；03.交通设备；04.办公设备 · 使用状况：默认系统设置 · 增减类别：默认系统设置 · 部门档案及对应折旧科目： 部门 折旧科目 0101 总经理办公室 550204 0102 财务部 550204 02市场部 550204 0301 开发一部 410504 0302 开发二部 410504 1、 业务类型（一）： 当月8日购惠普传真机一台，价值2852元，总经理办公室使用，使用年限5年，平均年限法，净残值率10％ 相关凭证 借：固定资产 2852.00 贷：银行存款——工行存款 2852.00 2、 业务类型（二）： 当月19日购进笔记本电脑一台，价值为18935.86元，型号SY50，属于专用设备，开发一部使用，使用年限4年，净残值率5％，平均年限法 相关凭证 借：固定资产 18935.86 贷：银行存款——工行存款 18935.86 3、 计提本月固定资产折旧 4、 计提小型机减值准备1万元，并生成相应记账凭证 5、 资产减少： 当月29日将奥迪车出售，收回7.8万元，发生相关费用0.1万元，并生成相应凭证。 6、 其他变动： 将小型机由开发一部转为开发二部，程控交换机由开发二部转为开发一部。 （三）工资处理模块： 1、录入工资项目如下： 工资项目 类型 增减及其它 基本工资 数字 增项 岗位工资 数字 增项 计件工资 数字 增项 津贴 数字 增项 住房补贴 数字 增项 交补 数字 增项 加班工资 数字 增项 应发合计 数字 增项 病假天数 数字 其它 病假扣款 数字 减项 事假天数 数字 其它 事假扣款 数字 减项 扣公积金 数字 减项 扣款合计 数字 减项 扣税 数字 减项 扣税基础 数字 其它 实发合计 数字 增项 2、定义计算公式： 扣税基础＝基本工资＋岗位工资＋津贴＋住房补贴+加班工资-1600 病假扣款＝病假天数*5 事假扣款＝事假天数*15 加班工资=基本工资/25.5*加班天数 应发合计=基本工资+岗位工资+计件工资+津贴+住房补贴+交补+加班工资 应扣合计=病假扣款+事假扣款+扣公积金+扣税 实发合计=应发合计-应扣合计 交补：销售人员为30元，管理人员为200元，采购人员为150元，生产人员为120元 进行扣缴个人所得税处理 3、 计件工资资料如下： 编号 方案名称 软件开发 计件单价 停 用 1 一级分析员 系统分析员 20.000000 2 二级分析员 系统分析员 15.000000 3 一级程序员 程序员 10.000000 4 二级程序员 程序员 8.000000 4、录入工资数据： （1）计时人员工资数据如下： 姓名 基本 工资 岗位工资 津贴 住房补贴 加班天数 病假天数 病假扣款 事假天数 事假扣款 扣公积金 肖 剑 1500 280 320 158 2 4 20 2 30.0 36.80 李 刚 1800 290 320 195 4 20 2 30.0 39.20 张 红 3200 295 320 195 3 4 20 39.80 王 晓 900 2 30.0 39.00 刘 勇 4600 295 320 195 2 68.20 赵 斌 810 18.50 周 悦 4200 295 320 195 1 96.20 宋 佳 3900 295 320 195 1 69.20 注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。 （2）计件工资数据如下： 人员编号 人员名称 日 期 方案编号 方案名称 计件单价 数 量 计件工资 03001 孙健 2008-09-30 3 一级程序员 10.00 20.00 200.00 03002 杨兰 2008-09-30 4 二级程序员 8.00 25.00 200.00 03003 刘兵 2008-09-30 3 一级程序员 10.00 15.00 150.00 03004 赵亮 2008-09-30 4 二级程序员 8.00 30.00 240.00 合 计 90.00 790.00 计件员工工资表数据如下： 姓名 基本 工资 岗位工资 计件工资 津贴 住房补贴 病假天数 病假扣款 事假天数 事假扣款 扣公积金 孙健 1800 200 200 100 50 1 68 杨兰 1200 100 200 100 50 2 50 刘兵 1500 200 150 100 50 1 68 赵亮 1000 100 240 100 50 2 50 注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。 5、 打印工资报表：（进入具体类别）重算工资并打印工资表及工资条 6、 从银行提现20000元备发工资,并进行发放工资处理 7、 工资分摊： 进行工资分摊，并生成相关凭证 四、出纳模块： 银行对账 (1) 银行对账期初 朔日公司银行账的启用日期为2003/01/01，工行人民币户企业日记账调整前余额为159488.89元，银行对账单调整前余额为179488.89元，未达账项一笔，系企业已付银行未付款20000元。 (2) 银行对账单 12 月份银行对账单 日 期 结 算 方 式 票 号 借 方 金 额 贷 方 金 额 2008.8.31 20000 2008.09.03 201 XJ001 10000 2008.09.08 2852 2008.09.19 201 100000 2008.09.19 202 ZZR002 99600 2008.09.19 1200 2008.09.19 18935.86 2008.09.20 82750 2008.09.29 1000 2008.09.29 78000 五、报表模块： 根据以上资料用模块生成“资产负债表”“损益表” 做一张自定义报表，格式如下：注意组合及画线的快捷安钮。（新增） 货币资金表 编制单位： 年 月 日 单位：元 项 目 行 次 期 初 数 期 末 数 现金 1 银行存款 2 合计 3 审核人： 制表人： 个人所得税计算公式设置： 不含税所得额 = 应发工资 - 1400 如果 不含税所得额 〈= 500则        税率 = .05  扣除 = 0 否则如果 不含税所得额 〈= 2000则        税率 = .10  扣除 = 25 否则如果 不含税所得额 〈= 5000则        税率 = .15  扣除 = 125 否则如果 不含税所得额 〈= 20000则        税率 = .20  扣除 = 375 否则如果 不含税所得额 〈= 40000则        税率 = .25  扣除 = 1375 否则如果 不含税所得额 〈= 60000则        税率 = .30  扣除 = 3375 否则如果 不含税所得额 〈= 80000则        税率 = .35  扣除 = 6375 否则如果 不含税所得额 〈= 100000则        税率 = .40  扣除 = 10375 否则        税率 = .45  扣除 = 15375 如果完 如果 不含税所得额 〈= 0 则        所得税 = 0 否则        应纳税所得额 = (不含税所得额 - 扣除) / (1 - 税率)        个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 - 扣除 如果完 2 6