差旅费及业务招待费报销管理办法

差旅费及业务招待费报销管理办法 陕西红杉能源有限公司 费 用 报 销 管 理 办 法 财务中心 二0一三年七月二十三日 目录 第一章:总则 ..................................................................................... 1 第二章:财务费用报销基本制度及基本流程..................................... 1 第三章:管理费用报销管理办法 ....................................................... 3 第四章:财务费用管理 .................................................................... 18 第五章:销售费用报销管理 ............................................................. 19 第六章 专项支出财务报销制度及流程 ............................................ 23 第七章 费用的控制与监督............................................................... 24 第一章:总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据公司的实际情况，将报销分为管理费用、财务费用、销售费用,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销规定和报销流程。 第三条 费用审批权限为:财务总监五仟元以下;公司总经理五仟元至一万元;董事长一万元以上。本办法“以内”、“以下”含本数，“以外”、“以上”不含本数， 第四条 本制度适用公司本部及下属单位(会所、办事处等)。 第二章:财务费用报销基本要求及流程 第五条 报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)，若票据不合法，无论哪个高管签字审批均无效。 第六条 费用报销单填写及票据粘贴要求: 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于 封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好); 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分 厚度应尽量保持一致; 4、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张 贴; 1 5、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块， 并按金额大小排列; 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金 额; 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写; 8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有 效批准; 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需 入库的实物单据应附入库单; 10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料， 每张出租车票背面需有主管领导签字确认; 第七条 单笔报销总额超过5000元，需要提前一天通知财务备款。 第八条 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。 第九条:费用报销基本流程: 第十条 报销时间的具体规定 为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下: 2 1(公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销。 2(借款不受以上的时间限制，可随时办理。 3. 本办法自发文之日起执行 第三章:管理费用报销管理办法 第十一条 管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，是期间费用的一种。管理费用包括管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、业务招待费、培训费、会议费、交通费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。 第十二条 差旅费的报销管理 1.差旅费一般是指企业人员，因办理公务外出而发生的住宿费及火车，汽车，飞机等运输交通费用，误餐补贴等费用支出。 2.规范工作人员差旅费报销，保证出差人员工作需要，调动出差人 员的工作积极性;根据国家有关规定，参照总公司原来制度， 结合目前实际情况，制定本办法。 第十三条 常驻地办理公事，且当天不能返回的，可领取伙食补助;当天返回的，只能限额领取误餐补贴。学习培训、会议等出差连续在一月以上者，只能领取误餐补贴。 第十四条 员工出差办理及核准程序 一、出差前须填写“出差审批单”，并按审批权限经部门负责人签 字核准，由公司人力资源部会签，报公司分管领导审批。 二、一般员工出差三天以内的由部门负责人审批，三天以上至七天 以内由分管领导批准，七天以上的须经公司主要领导批准。 3 三、部门负责人出差1天以上的由公司分管领导核实报公司领导批 准。 四、所有员工省外或国外出差，须经公司主要领导核准。 五、出差人根据出差审批单办理借支差旅费。 第十五条 出差人员的住宿费、伙食补贴实行限额补贴和凭据报销的办法。 一、住宿费在规定限额内凭票报销。 二、伙食补助和市内交通费实行包干报销办法，按出差的实际天数 报销。 第十六条 出差人员的住宿费报销 一、出差人员由接待单位免费接待或出差人员到家庭所在地出差， 一律不得报销住宿费;住宿亲友家可减半奖励住宿费用。 二、工作人员出差住宿费标准:原则上住标准间，如二人同性别同 一地点出差，两人住一个标准间;总监以上人员可住单间。 (1)董事长、副董事长、总经理无论哪个地区实报实销。 (2)副总经理及子公司总经理住宿在特殊地区每天400元，省 会城市每天300元，地级城市每天260元，县级城市每天200 元，县级以下地区每天160元。 (3)部门经理及项目经理住宿在特殊地区每天300元，省会城 市每天260元，地级城市每天200元，县级城市每天160元， 县级以下地区每天130元。 (4)高级职员、普通职员及其他住宿在特殊地区每天260元， 4 省会城市每天200元，地级城市每天180元，县级城市每天150 元，县级以下地区每天110元。 三、出差人员因投标需要及接待外部人员而突破住宿费标准的，可 事先请示总经理，事后凭票据实报实销。 四、公司安排到省内外考察、培训、参加会议的人员，可按主办单 位的安排凭票报销住宿费;如果会议主办单位或培训单位已把 住宿费含在会务费发票内，会务费可以凭票报销。 第十七条 工作人员出差交通费开支标准 一、 出差人员乘坐飞机必须从严控制，原则上董事长、副董事长、 总经理长途坐飞机出差实报实销，副总经理及子公司总经理 长途坐飞机(经济舱)实报实销，部门经理、项目经理、高 级职员、普通职员及其他坐汽车或者火车硬卧，标准内凭车 票报销。 二、 因路途较远或任务紧急需乘坐飞机的，必须事先报经公司董 事长或总经理批准，否则一律只能报销相应硬卧以下的火车 票价或汽车票价。 三、乘坐火车标准是:从当晚20:00时至次日7:00时乘车6小时 以上的，或连续乘车超过12小时的，可购买同席卧铺票，符 合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予 补助。在途期间连续乘坐火车、汽车、轮船超过12小时的凭 票每满12小时补贴30元。为鼓励公司员工乘坐客车等交通工 具，往返行程每天另行给予补助25元。 5 四、工作人员前往其它地区出差，在出差期间，长途车船票凭据报 销。 五、出差期间，出差人员每天补助市内交通费:省内25元，省外 50元，包干使用，不再凭票据报销出差目的地的市内交通费。 公司派车随行的不计发市内交通费。随同出差的小车驾驶员不 再报销市内交通费。 第十八条 出差人员伙食补助报销标准 一、公司人员前往工地现场的，原则上在基层单位食堂就餐，未能 在基层单位食堂就餐的，按按实际出差天数报销误餐补贴费。 1.董事长、副董事长、总经理无论哪个地区实报实销。 2.总监及子公司总经理在特殊地区每天出差补贴100元， 省会城市每天出差补贴80元，地级城市每天出差补贴60元， 县级城市每天出差补贴50元。 3.部门经理及项目经理在特殊地区每天出差补助80元，省会城 市每天出差补助60元，地级城市每天出差补助50元，县级 城市每天出差补助45元。 4.高级职员、普通职员及其他在特殊地区每天出差补助70元， 省会城市每天出差补助50元，地级城市每天出差补助40元， 县级城市每天出差补助35元。 二、出差人员的误餐补贴按级别核定标准，分别为:董事长、副董 事长、总经理实报实销;总监及子公司总经理50元;部门经 理及项目经理40元;高级职员、普通职员及其他30元。几个 6 人一起到同一目的地出差的可合并由其中一人借支差旅费和 办理报销手续，但须共同签字。财务在审核时按相应的人数及 天数计算报销数额。 第十九条 出差人员到财务报销费用时需同时提交出差审批单，赴外地学习、培训人员到财务报销费用时同时提交相关文件或通知。 第二十条 其他有关事项的规定 一、工作人员趁出差期间探亲、访友的绕道车船费，按出差直线单 程车船票计算报销，多开支部分由个人负担，不得报销伙食补 助、住宿费和市内交通费。 二、工作人员利用出差机会，因游览或非工作需要参观的一切费用 由个人自理。 三、出差人员不准接受任何方式用公款进行的请客、送礼、游览等 安排。 四、公司组织召开的会议，由办公室作出会议预算，按照严格办事、 勤俭办事的原则，报领导审批后实施。 五、鉴于出差人员已享受了伙食补助费，在出差期间不得再另外报销餐费;出差人员若受单位领导指派陪同客人出差又据实报销了餐费的，所有陪同人员不得再另外报销伙食补助费。 第二十一条 业务招待费的报销管理 1.业务费:是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费及因业务需要赠送的烟、酒等。 7 2.招待费:是指因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费用;在公司食堂招待时发生的就餐费;因招待领用的酒水、饮料及香烟等。 3.外接待费开支的原则 一、有利于公司经营业务的正常开展; 二、有利于拓宽公司的经营业务范围和领域; 三、有利于沟通、改善、促进公司与各单位的正常交往; 四、勤俭节约、杜绝浪费; 五、事前报告、统一安排; 六、杜绝自我招待; 第二十二条 符合以上业务招待费支出原则的，应报经公司领导核准，在核准标准范围内进行接待。 第二十三条 业务招待费标准及审批 一、因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报主 管财务副总批准。 二、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头， 数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再 报财务经理审核，然后由主管财务副总审批，方能付款报销。 三、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须 经主管财务副总审核加签。 四、公司大型招待活动及单笔金额超过5000元不足10000元的招待 费用，由总经理批准报销;超过10000元的报董事长批准。 第二十四条 通讯费的报销管理 8 1.普通员工手机通讯费每月补助50元，经理级别每月补助100元，总监级以上员工每月补助150元，补助后不再报销; 2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填费用报销单报销; 3.固定电话实行定额制，由综合行政部统一报销。 第二十五条 培训费的报销管理 1.费用范围 培训费用是指各类学习、培训、进修发生的培训费，以及内外聘教师兼课金。 2.费用归口、报销标准及审批 2.1 培训费用由人力资源部门归口管理。 2.2公司安排到外地学习、培训的人员，若培训费中已含伙食费的，不得再报销伙食补助费，培训费中不含伙食费、住宿费的，按以下标准执行: 一、学习期间只能享受误餐补贴，超过三个月按公司审批核准规定 执行; 二、学习培训期间只能报销公交车费; 三、住宿费按主办单位指定地点的住宿标准据实报销; 3.2 审批手续: (1)参加外部各类培训的培训人员在培训前必须事先办理有关手续，其培训费用方可报销，具体手续如下: 培训人员在参加有关培训前要事先到人力资源部详细填写《职 9 工外出培训申请表》，(一式两份，一份留人力部，另一份报财务部门)经部门领导签字同意后，人力资源部门领导签字，所在部门的公司分管领导签字批准，方可申请费用或参加培训。培训结束后凭《职工外出学习申请表》和学习、培训、进修通知，培训费用收据经培训中心领导签字，人力资源部门领导签字，所在部门的公司分管领导签字方可报销。 (2)参加学历培训，如本科及本科以上学历，或培训脱产三个月以上者要与人力资源部门签订培训使用或协议，事先经由总经理或董事长签字批准。若为公司统一安排培训，则由人力部预算相关费用计划，报财务中心审核，总经理或董事长签字批准后，方可支付。 (3)公司员工教育过程中内外聘教师兼课金，由人力部填写“授课教师兼课金统计表”，人力资源部门领导签字，相关领导批准后予以发放。 第二十六条 电子耗材、办公用品等低值易耗品报销制度及流程 (一)管理规定: 为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 1.单笔采购在1000元以上，必须实行双人采购，公开竞价。 2.采购总额在5000元以上，要组织三人以上的“采购小组”互 相监督，至少要选三家单位报价选购。 (二)报销流程 1(购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理 10 办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单，按相关管 理办法规定报批。 2(报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费 用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小 票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3(费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统 计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用， 待实际领用时分摊。 第二十七条 会议费管理办法 1 总则 1.1为加强公司会议费管理，压缩会议费开支，根据集团公司有关规 定，结合公司实际情况制定本办法。 1.2会议范围包括公司内部各单位承办的会议和外出参加的会议。 2公司内部各单位承办会议的管理 2.1会议原则 承办会议单位应以精简、节约、提高会议效率为原则，严格控制会议数量、会期、规模，应当充分利用电话、电视、网络视频等方式召开会议。 2.2会议费开支范围及标准 2.2.1会议费开支范围包括必要的场租费、会议用品费、交通费、食宿费、评审费及其他。 2.2.2会议用品费管理:会议用品包括会标、席位牌、茶水、酒水、 11 鲜花、水果、纸笔、音响设备、投影仪、纪念品等。利用公司会议室召开会议，承办会议单位应根据需要向公司办公室申请会议用品，由公司办公室统一安排;利用宾馆等场所召开会议，除纪念品以外的会议用品应包括在会议室租赁费中;严格控制会议纪念品的发放，经公司批准确需发放纪念品的，公司办公室按批准的纪念品标准统一办理，筹办会议单位凭审批单到公司办公室领用，费用记入当次会议费; 筹办会议单位应尽可能减少印发纸质会议资料，提倡使用投影设备播放资料供参会人员阅知。 2.2.3餐费标准:重要会议经审批同意安排用餐的，一般应安排便餐，特殊情况下可安排宴请，一般只安排一次正式宴请。中午一般安排便餐，尽可能利用公司食堂或外买送餐或自助餐，标准为每人每餐20元以内;晚餐可适当提高标准为每人每餐50元以内;宴请标准分为两个档次，公司董事长或总经理宴请为每人每餐200元以内(不含酒)，公司副总级宴请为每人每餐150元以内(不含酒);经批准在高级宾馆(指三星级以上星级宾馆)或经济发达消费高端地区承办的高规格会议，便餐或宴请可适当提高标准。宴请用酒标准由公司办公室拟定，筹办会议单位凭审批单到公司办公室领用(未用完的酒应悉数退回公司办公室)，费用记入当次会议费。 2.2.4评审费标准:联络会、产品验收会、管理项目验收会(认证会)等所发生的专家评审费标准一般为每人2000元以内。 2.2.5其他有关规定:承办会议单位要充分利用公司会议室召开会议，严格控制在宾馆召开会议，原则上不得在高级宾馆召开会议。必须在 12 宾馆召开的会议，原则上应安排在公司签约宾馆。会前必须经公司总经理审批同意。各类会议要尽量压缩工作人员。 2.3会议费预算申报、审批 、决算 承办会议单位预计要发生会议费的，事前必须填写《会议费预算审批表》，经审批程序批准后方可实施。预算管理办公室要从严控制会议费开支标准，不得超过预算，认真审核最后决算各承办单位会议费预算。 2.4会议用款 承办会议单位必须持有按程序批准的《会议费预算审批表》，在预算金额以内方可用款。 2.5会议费报销 2.5.1承办会议单位在会议结束十个工作日以内应办理报销，报销凭证应附经公司批准的《会议费预算审批表》、按费用类别分项粘贴的发票等原始凭证，经承办会议单位领导审批后据实报销。公司参会人员、工作人员只报销经批准发生的住宿费和往来交通费等，不享受补助。 2.5.2会议费报销时除总预算不能超预算外，分项费用也应控制在预算范围内。超预算开支的费用原则上不予报销，如特殊原因确需报销，可在承办会议单位基金扣减。 3外出参加会议的管理 3.1公司要严格控制外出参加的各种会议，特别是到风景区、旅游点的会议。 13 3.2公司外出参加会议的人员，必须持有经公司总经理批准(集团公司内部组织的会议经主管公司领导批准)的会议通知及会议费标准方可请款。 3.3外出参加会议的人员在会议结束十个工作日以内应办理报销，报销凭证应附经公司批准的会议通知或会议费标准、按费用类别分项粘贴的发票等原始凭证，经所在单位领导审批后据实报销。 3.4会议通知或会议费标准中明确会议费含食宿费或食宿费由主办单位承担的，不报销住宿费，不享受伙食补助，明确住宿由主办单位统一安排公司自理的，住宿费凭票据实报销。 4会计核算 财务部在报销会议费时，应根据会议内容或承办会议单位、外出参会人员所在单位性质分别在“在建工程”、“生产成本”、“研发支出” 、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目列支。 第二十八条 对外接待费的报销标准 一、如举办大型会议、庆典前应由经办部门提供会议费用预算报告，经相关领导批准后下发会议通知，其内容包含会议时间、地点、出席人员、会议内容、目的。 二、报销会务费用时，需提供已审批办理的签报件及会议费用预算报告及会议通知。 三、所有开支必须取得合法凭证，据实报销。 四、严禁私客公待。所有招待费支出必须是因公性质，否则财务部门一律不予核销。对弄虚作假、虚报冒领者，一经核实，将 14 从工资中扣除。 第二十九条 职工福利费管理办法 第三十条 为加强对公司职工福利费的管理，规范职工福利费的使用范围，通过管理进一步完善职工福利费分配机制和逐步提高全体职工福利待遇，特制定本管理实施方案。 第三十一条 本管理办法所称职工福利费:是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、医疗保险、社会保险费和补充养老保险费、住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付 的各项现金性福利和非现金性福利。 第三十二条 职工福利费应纳入薪酬总额进行统一管理。 第三十三条 职工福利费的使用范围 职工福利费有二部分组成，即全员固定性福利费和非全员性福利费。 第三十四条 全员固定性福利费，是指全体员工人人享受的福利待遇，具体包括: 1、元旦、春节、“五一”国际劳动节、端午节、中秋节、国庆节六大 节日过节费及物品(节日分为大节和小节，大节指春节、端午、 中秋，大节的发放标准应略高于小节)。 2、职工休假补贴:公司员工按相应工龄享有年假，但因公务繁忙不 能休假者，可按规定休假天数发放相应的加班补贴。 3、伙食补贴:补贴由员工食堂统一实施，其中食堂员工工资应包含 在补贴费用内。 15 4、防暑降温费及取暖费:公司每年夏季给每位员工发放100元降温 费，公司每年冬季给每位员工提供300元冬季取暖费。 5、生日庆祝费:为体现公司对员工的关怀，在员工生日时发给员工 一定标准的生日蛋糕券。 6、员工医疗费:为体现公司对员工健康的关心，每年组织员工进行 定期一定标准的体检;或者定期发放医疗补助或者凭票报销医疗 费用。 7、公司庆典:为庆贺公司成立，在每年公司成立纪念日发给员工一 定标准的庆贺费用。 8、制装费:每两年为员工制作一次服装，共计二套夏装(短袖衬衫 和夏裤(女为短裙)，二套冬装(长袖衬衫和西服)。 9、婚丧慰问费:员工结婚，近亲丧事，公司须派员专门慰问，并发 放相应的慰问金。 第三十五条 非全员性福利费，是指符合特定条件才能享受的福利待遇，具体包括: 1、独生子女费:职工子女在14周岁以下的，按相关规定发放补贴。 2、特殊节日按有关规定对特殊人员实施慰问和补贴(如妇女节、青年节等)。 第三十六条 福利的发放: 1、保安、保洁、水电工等外包人员，公司可视情况给予一定的非现金性福利; 16 2、在见习期内的员工各项福利原则不超过标准的50%; 3、对业绩情况不佳或存在重大失误，公司可视情况减少其福利标准，直至停发福利待遇; 第三十七条 职工福利费的管理与监督 办公室负责在每年12月份编制次年福利费标准和预算。 第三十八条 办公室根据董事长办公会审定的福利标准和预算执行，财务会计部监督。 第三十九条 交通费用 1.归口管理部门 (1)公司所有车辆均由公司综合办公室统一管理; (2)费用报销的日常管理和稽核部门是公司财务部; 2.交通费 定义:交通费是指因公外出且在公司驻地市内或其他地市发生的公交车费、出租车费、油费、过路过桥费、停车费等。 3. 交通费的报销原则 3.1员工因公外出(包括:政府部门、银行办事、招聘、采购、公司与各项目之间业务往来等)在公司驻地市内发生的车费由办公室派车，办公室统一定期加油。外出可凭车票实报实销。公司员工因公外出报销公交车票时需在报销单上详细填写外出时间(时间段)、地点、事由及次数等，经部门主管或经理签字，公司相关领导审批后报销。 3.2公司办公室是公司各部门使用公车、乘坐出租车或租车的管理部门。 17 3.3 公司管理人员，凡因公外出且没有使用公司车辆，外出距离超过20公里以上或有特殊原因需要乘坐出租车的，应在报销单上详细填写外出时间、地点、事由，经总经理签字同意，到财务部办理相关手续报销。 4.4报销出租车费时，应在票面上勾注实际支付金额。正常工作时间以外的乘坐出租车报销时段，应该额外注明外出原因、及业务事项。对出租车票面费用存在疑问的，财务部有权按出差地里程核实报销。 5.公司车辆交通费管理规定:公司规定，因公使用公司车辆外出的管理人员，应严格执行登记审批制度;即先填写用车申请表，注明外出公务理由、时间、地点及用车人员等;经公司领导批准，方可使用公司车辆;公司司机在用车申请表上注明行车起止公里数，申请人员用车后，由财务部核算费用，并由办公室按规定每月汇总“外出人员交通费用登记表”。本办法属公司规章制度(员工手册)的补充部分，具有同等的约束力。本办法自公布之日起实行。 第四章:财务费用管理 第四十条 财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费;与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值;清算期间发生的利息支出，计入清算损益。 18 1 财务费用管理规定 (1)各单位要本着有利于加强费用管理、改进工作作风，提高工作效率，分清职责，严明纪律的要求，从实际出发，实行科学管理，民主决策，重大事项要集体讨论决定，相互监督，相互制约。 (2)坚持不相容职务相互分离和精简人员相结合的原则，实行岗位制，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查、有监督、有落实。 (3)严格会计核算，实现财务费用成本最低化，除收购和销售凭证外，凭证必须实行“多支笔”审批制度。 2 财务费用报销流程 1.审批后的手续送交财务，由财务审核其合理性。 2.符合规定的，按审批顺序审批:主管部门经理签字——财务复核签字——总监签字——总经理签字。 第五章:销售费用报销管理 第四十一 销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 广告宣传费 1.总则 为进一步做好公司的对外宣传工作，加强公司宣传资料的管理， 19 特制定本管理办法。 本规定涉及公司的对外宣传及宣传资料管理两部分内容。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 2.对外宣传管理 2.1概念、目的 公司对外宣传是通过宣传栏、报刊、广播、电视、网络等社会媒体对公司进行宣传报道，是展示公司形象，扩大公司影响，提高公司知名度，推进公司品牌建设的必要措施，目的在于为公司创造良好的社会氛围，架设公司与社会相互沟通的桥梁，是社会了解公司，认同公司的品牌及文化。 2.2组织管理 2.2.1 公司对外宣传工作由公司负责统一策划并实施管理。 2.2.2公司负责新闻媒体及记者的联系和接待工作，为他们提供热情 的服务、负责收集、整理公司可以公开报道的新闻素材和新闻 稿件。 2.2.3公司原则上强调公司宣传的统筹性和一致性。如各部门确有需 要自行组织宣传，必须通报公司备案，以便统一管理。 2.2.4公司各部门要树立宣传意识，重视宣传报道工作。应由专人负 责本单位的宣传报道工作，发现新闻事件，收集新闻素材，通 报公司，建立反馈机制，以便及时联系有关新闻单位进行宣传 20 报道。 3.对外宣传主要内容 3.1凡公司组织的重大活动和发生的新闻事件、召开的重要会议、做 出的重大决定和举措，或涉及全公司的宣传报道，统一由公司进 行整体策划。 3.2针对突发事件，为澄清事实真相，形成有利于公司利益的舆论氛 围的相关稿件的发布。 3.3公司广告、宣传性文章、编制公司简介的策划方案。 3.4体现公司领导及员工风貌的各类稿件或图片。 4.对外宣传审批程序 . 公司内部各部门、项目和个人采写制作的反映公司有关内容的消息、通讯、图片、影像等，投稿前必须报有关人员负责进行安排、审核。 5.对外宣传纪律 5.1对外宣传要坚持以事实为依据，以积极信息为主导的方针，服务 于公司改革、发展、稳定的大局。 5.2对外宣传要紧紧围绕公司的中心工作，大力宣传公司改革与发展 的成就。凡属于能够起到宣传公司、推介公司的工作内容、重大 事件、科技成果、先进事迹、优秀人物及各类活动、有关会议等 应及时宣传报道。 5.3对外宣传要严格遵守宣传工作的纪律和要求，既要保证宣传报道 的真实性，又要注意相关信息的保密性。 21 5.4凡以部门或个人名义而未经公司备案的对外宣传报道的消息、文 章、稿件等一律文责自负。 6.宣传材料的管理 6.1为了明确职责，加强宣传材料的管理，保证公司宣传材料的规范 化、标准化、树立公司良好的企业形象，就公司平面宣传资料和 影像宣传资料的制作和使用做出规定， 6.2职责分工 6.2.1总经理办公室为公司宣传材料的统筹管理部门。负责与媒体的 联系:负责公司内刊和公司外部参加展会的展版等宣传资料的策 划和制作，负责公司工程简介宣传资料。 6.2.2总经理办公室负责公司“工作动态”的编辑、打印和发放;负 责对公司重大活动影像资料的拍摄、整理、保存，如各类庆典、 礼仪、公关活动等。 6.2.3各部门 分别负责本单位职责范围内工作、活动的影响资料的拍摄和整理、保存;负责与申报国家各类优质工程奖项相关的文字、影像资料的编辑、拍摄、整理、保存。总经理办公室负责组织协调，并提供人员和设备。 7.宣传材料的制作 7.1公司内刊，简报由总经理办公室负责内容的组织采编和制作。 7.2“工作动态”:双周印发。总经理办公室负责报道公司各单位的工 作进展。要求内容真实、文笔流畅，不得含有涉及公司机密的内 22 容。 7.3公司简介、工程简介宣传资料，由企划部统一策划制作。 7.4影像宣传材料 7.4.1 影像宣传片由相关部门统一制作。 7.4.2各项目负责拍摄工程各阶段(分项)的施工特点，以及相关领 导、公关活动等内容，按工程进度拍摄工程的全景照片。工程 竣工，必须拍摄全景反转片，要求照片清晰，力求有表现力和 艺术性。 7.4.3各项目负责的摄像资料，要根据工作、活动进展情况及时摄录， 保证资料的完整。录像带要有配音说明。 7.5其他 7.5.1 各事业部、各部门自行制作的专项文字或影像宣传资料，须经 领导审核出版。 7.5.2所有对外文字宣传，包括公司与各媒体的联系，公司职员对外 部刊物的投稿的审核，未经领导同意，任何单位、个人不得以 公司名义对外投稿。 在一个越来越开放的社会，企业的生存空间已是越来越市场化，对社会的依存度也越来越高，早已不局限于某个行政区域内活动。将传统媒体与新锐的市场化媒体相结合，对于展示公司形象，扩大公司影响，提升公司知名度有重要的作用。 第六章 专项支出财务报销制度及流程 第四十二条 专项支出主要包括软件及固定资产购置与维修费、专项 23 活动、咨询顾问费用及其他专项费用等。 第四十三条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。 (二) 费用标准:此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。 (三) 财务报销流程 1(审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2(签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问审核，合同应注明付款方式等)。 3(付款流程: 1)、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定); 2)、按审批程序审批:主管部门经理审核签字? 财务复核?总监签字?总经理审批; 3)、财务部根据审批后的报销单金额付款; 4)、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第七章 费用的控制与监督 第四十四条 规范会计核算是费用控制的基础，加强对企业的费用控制，应从以下几方面予以加强: 24 一、规范费用报销制度; 二、加强发票审核制度; 四、建立完善内控制度; 五、严格预算制度; 六、加强职工监督; 七、规范会计核算 为了合理控制费用，降低费用开销，要加强监督，对费用进行报告、分析、检查及审计。 (一) 费用的报告 对各项费用每月根据预算及执行情况，编制费用报告，超支部分要分析原因，根据情况提出建议。 (二) 费用分析 根据费用报告，用费用统计表、费用比率分析表、平均值统计及分析等方法对费用进行分析。 (三) 费用检查 对费用实施检查时，主要是针对费用所属科目核算的范围进行检查，对原始凭证的真实性、合法性及所记科目、金额等是否正确。 (四) 费用审计 1. 审计目的 与计划比较确定审计重点，与内部控制相结合，揭示公司在费用控制方面是否合规、合理，以及存在的缺陷和不足。 2. 审计范围 25 管理费用、财务费用、销售费用方面的制度遵循和控制情况。 3. 审计重点 1)、审计各类费用是否超过限定的额度; 2)、审计费用发放过程中是否有必要的部门复核及人员牵制; 3)、审计费用管理的执行情况如何; 4. 本办法自发文之日起执行，解释权归财务部所有。 下面是赠送的励志的100句经典话， 需要的朋友可以学习下，不需要的朋友可以下载后编辑删除～～谢谢～～ 【励志的话】 平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公。也许，命运只是用另一种方式偏爱着你那是因为善良的她想让你尽快长大感知人间悲喜，聆听世间哀乐。虽然有时跌倒，有时失败但请记住跌倒不是失败，失败不是否定。 平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运只是用透明的方式倾向与你那是因为，慈爱的她想让你尽早成熟看尽人间繁华，尝便世间甘苦。 虽然有时哭泣，有时逃避但请记住哭泣不是永久逃避不是永恒平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运只是施舍于被它偏爱的人那是因为严厉的她不想让你溺爱长大，感受人们欢呼，享受世界鼓舞虽然有时悲愤，有时无助。 但请记住悲愤不是瑕疵，无助只是一时平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运一直把你视为人生主角那是因为，善辩的她认为你有主宰人生的天赋赢得万千赞扬，胜的万千赞赏虽然没有鲜花，没有掌声。 但请记住鲜花无处不在，掌声就在耳畔平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运一直用纯洁无瑕疵的爱包容着你那是因为，吝啬的她想让你拥有更多享受阳光沐浴，感受雨露滋养虽然没有甜言，更无蜜语。 但请记住甜言只是修饰，蜜语一无是处平凡却无私的人啊奋起你不是命运的傀儡，她同样爱你平凡却无私的人啊雄起，你没有被命运束缚，他同样宠你平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公尝试去征服 26 命运，如果成功了全世界都会为你喝彩 【励志的话】 每个人都是自己命运的设计师和建筑师，要想有所作为，就不能等待幸运降临。世界上什么事都可以发生，就是不会发生不劳而获的事。好的计划会左右运气，甚至能成功地创造运气。要想让自己好运连连，就必须要精心策划运气。设计运气，就是设计人生。所以，以其等待运气来敲门，不如主动出门去找他。 【励志的话】 人的一生全是靠奋斗，唯有奋斗才能成功。相信自己，我们就是会谱出一段美妙的音符，来唱出我们心中的那首歌。我是一个经常笑的人，可我不是经常开心的人。所有的爱情不能成，原因是有三:开始不给机会;中间不给空间;结局不给宽容。我相信，真正在乎我的人，是不会被别人抢走的。无论是友情还是爱情。 【励志的话】 我渴望生命，渴望生命给予我的情感，我要真正的体现生命的真实。四川的雅安，地震曾经夺去了许多人的生命，那废墟中细微的呼唤，真正的让我感受到了生命的力量，是何等的坚强,活着就有希望，有希望，就有幸福的未来。 【励志的话】 少年时代，要有礼赞生命的感恩;青年时代，要有自觉信念的价值;壮年时代，要有活水源头的精进;老年时代，要有愉悦生活的平静。 【励志的话】 你的努力，也许有人会讥讽;你的执着，也许不会有人读懂。在别人眼里你也许是小丑，在自己心中你就是国王～ 【励志的话】 很平凡的生活里，有一颗风雨无阻的心，有一份执着坚定的果敢，年轻的生命里有道很绚烂的彩虹，也有不曾忘怀的伤。但那一切都不重要，如今，我还是在自己的路上，边行边歌，一路阳光。 【励志的话】 生命需要用真心演绎，需要尽全力走好每一步，需要用心呵斥，那生命的道路就是美的极致，每朵花都有其独特的色彩，每颗星都有其光芒的璀灿，每缕清风都会送来凉爽，每滴甘露都会滋润原野，都会留下不朽的诗篇。 【励志的话】 突破自我对生活的固执，每个人都需要活出新的人生感知，用一份从容的心地，笑看这风来云去，走在这匆匆流年，没有谁能够躲避烦恼的暗伤，在哪里宽恕，就在哪里安稳，在哪里淡然，就在哪里放下，治愈烦恼，而不是隐藏烦恼，因为所有的人生故事都迥然不同，所以更不要输在自己的固执和矫情里。 【励志的话】 回首逝去的时光，拼搏过，奋斗过;有辉煌，也有坎坷。在成败交替中，我逐渐成长起来，也终于懂得;人的一生本就是成败同在，风雨并存的过程。现在，带着曾经的失败，带着于失败中增长的成熟，我即将跨入人生的另一阶段，即将面临又一个挑战。 【励志的话】 因为你的信念中有彩虹的出现，为了这一线希望你也要拼搏到底。即便走到最后你一败涂地，也不会„„努力过了，该付出的都付出了，即便没有回报，你也无怨无悔，再这个奋斗。拼搏的过程中，也就是你最大的快乐了。人生成败只不过是过眼云烟。 【励志的话】 野心是一份交给未来的倔强承诺，它是平淡无奇的日子里一颗不安分的心，野心也许无法改变你的生活，但它至少可以改变你自己。这不是一个最理想的时代，利益，阶层，一切都在固化;但这肯定属于理想主义者的时代，格局，偶像，一切都在烟消云散，只有野心支撑你走到终点～ 27 【励志的话】 对真正的成功者来说，不论他的生存条件如何，都不会自我磨灭自身潜藏的智能，不会自贬可能达到的人生高度。他会锲而不舍地去克服一切困难，发掘自身才能的最佳生长点，扬长避短地、踏踏实实地朝着人生的最高目标坚定地前进～ 【励志的话】 既然选择了追求，就不要哭泣。坚持一下，扛过今天，幸福就更近一步。真正能把人累垮的，是心里的绝望。 【励志的话】 做人除了要天天向上，也要懂得天天向下。天天向下，就是要学会弯腰;就是高调做事，低调做人，放下架子;就是不露锋芒，虚怀若谷;就是不卑不亢，不骄不躁，功成不居。 【励志的话】 平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公。也许，命运只是用另一种方式偏爱着你那是因为善良的她想让你尽快长大感知人间悲喜，聆听世间哀乐。虽然有时跌倒，有时失败但请记住跌倒不是失败，失败不是否定。 平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运只是用透明的方式倾向与你那是因为，慈爱的她想让你尽早成熟看尽人间繁华，尝便世间甘苦。 虽然有时哭泣，有时逃避但请记住哭泣不是永久逃避不是永恒平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运只是施舍于被它偏爱的人那是因为严厉的她不想让你溺爱长大，感受人们欢呼，享受世界鼓舞虽然有时悲愤，有时无助。 但请记住悲愤不是瑕疵，无助只是一时平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运一直把你视为人生主角那是因为，善辩的她认为你有主宰人生的天赋赢得万千赞扬，胜的万千赞赏虽然没有鲜花，没有掌声。 但请记住鲜花无处不在，掌声就在耳畔平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公也许，命运一直用纯洁无瑕疵的爱包容着你那是因为，吝啬的她想让你拥有更多享受阳光沐浴，感受雨露滋养虽然没有甜言，更无蜜语。 但请记住甜言只是修饰，蜜语一无是处平凡却无私的人啊奋起你不是命运的傀儡，她同样爱你平凡却无私的人啊雄起，你没有被命运束缚，他同样宠你平凡却无私的人啊千万不要抱怨命运的不公尝试去征服命运，如果成功了全世界都会为你喝彩 【励志的话】 每个人都是自己命运的设计师和建筑师，要想有所作为，就不能等待幸运降临。世界上什么事都可以发生，就是不会发生不劳而获的事。好的计划会左右运气，甚至能成功地创造运气。要想让自己好运连连，就必须要精心策划运气。设计运气，就是设计人生。所以，以其等待运气来敲门，不如主动出门去找他。 【励志的话】 人的一生全是靠奋斗，唯有奋斗才能成功。相信自己，我们就是会谱出一段美妙的音符，来唱出我们心中的那首歌。我是一个经常笑的人，可我不是经常开心的人。所有的爱情不能成，原因是有三:开始不给机会;中间不给空间;结局不给宽容。我相信，真正在乎我的人，是不会被别人抢走的。无论是友情还是爱情。 【励志的话】 我渴望生命，渴望生命给予我的情感，我要真正的体现生命的真实。四川的雅安，地震曾经夺去了许多人的生命，那废墟中细微的呼唤，真正的让我感受到了生命的力量，是何等的坚强,活着就有希望，有希望，就有幸福的未来。 【励志的话】 少年时代，要有礼赞生命的感恩;青年时代，要有自觉信念的价值;壮年时代，要有活水源头的精进;老年时代，要有愉悦生活的平静。 28 【励志的话】 你的努力，也许有人会讥讽;你的执着，也许不会有人读懂。在别人眼里你也许是小丑，在自己心中你就是国王～ 【励志的话】 很平凡的生活里，有一颗风雨无阻的心，有一份执着坚定的果敢，年轻的生命里有道很绚烂的彩虹，也有不曾忘怀的伤。但那一切都不重要，如今，我还是在自己的路上，边行边歌，一路阳光。 【励志的话】 生命需要用真心演绎，需要尽全力走好每一步，需要用心呵斥，那生命的道路就是美的极致，每朵花都有其独特的色彩，每颗星都有其光芒的璀灿，每缕清风都会送来凉爽，每滴甘露都会滋润原野，都会留下不朽的诗篇。 【励志的话】 突破自我对生活的固执，每个人都需要活出新的人生感知，用一份从容的心地，笑看这风来云去，走在这匆匆流年，没有谁能够躲避烦恼的暗伤，在哪里宽恕，就在哪里安稳，在哪里淡然，就在哪里放下，治愈烦恼，而不是隐藏烦恼，因为所有的人生故事都迥然不同，所以更不要输在自己的固执和矫情里。 【励志的话】 回首逝去的时光，拼搏过，奋斗过;有辉煌，也有坎坷。在成败交替中，我逐渐成长起来，也终于懂得;人的一生本就是成败同在，风雨并存的过程。现在，带着曾经的失败，带着于失败中增长的成熟，我即将跨入人生的另一阶段，即将面临又一个挑战。 【励志的话】 因为你的信念中有彩虹的出现，为了这一线希望你也要拼搏到底。即便走到最后你一败涂地，也不会„„努力过了，该付出的都付出了，即便没有回报，你也无怨无悔，再这个奋斗。拼搏的过程中，也就是你最大的快乐了。人生成败只不过是过眼云烟。 【励志的话】 野心是一份交给未来的倔强承诺，它是平淡无奇的日子里一颗不安分的心，野心也许无法改变你的生活，但它至少可以改变你自己。这不是一个最理想的时代，利益，阶层，一切都在固化;但这肯定属于理想主义者的时代，格局，偶像，一切都在烟消云散，只有野心支撑你走到终点～ 【励志的话】 对真正的成功者来说，不论他的生存条件如何，都不会自我磨灭自身潜藏的智能，不会自贬可能达到的人生高度。他会锲而不舍地去克服一切困难，发掘自身才能的最佳生长点，扬长避短地、踏踏实实地朝着人生的最高目标坚定地前进～ 【励志的话】 既然选择了追求，就不要哭泣。坚持一下，扛过今天，幸福就更近一步。真正能把人累垮的，是心里的绝望。 【励志的话】 做人除了要天天向上，也要懂得天天向下。天天向下，就是要学会弯腰;就是高调做事，低调做人，放下架子;就是不露锋芒，虚怀若谷;就是不卑不亢，不骄不躁，功成不居。 【励志的话】 懦弱的人只会裹足不前，莽撞的人只能引为烧身，只有真正勇敢的人才能所向披靡。我们这个世界，从不会给一个伤心的落伍者颁发奖牌。 29 【励志的话】 让我们挥起沉重的铁锤吧～每一下都砸在最稚嫩的部位，当青春逝去，那些部位将生出厚晒太阳的茧，最终成为坚实的石，支撑起我们不再年轻但一定美丽的生命。 【励志的话】 生命的奖赏远在旅途终点，而非起点附近。我不知道要走多少步才能达到目标，踏上第一千步的时候，仍然可能遭到失败。但我不会因此放弃，我会坚持不懈，直至成功～ 【励志的话】 应对失败和挫折，一笑而过是一种乐观自信，然后重振旗鼓，这是一种勇气心。应对误解和仇恨，一笑而过是一种坦然宽容，然后持续本色，这是一种达观心。 【励志的话】 在岁月中跋涉，每个人都有自己的故事，看淡心境才会秀丽，看开心情才会明媚。累时歇一歇，随清风漫舞，烦时静一静，与花草凝眸，急时缓一缓，和自己微笑。 【励志签名】 相信自己的力量，不但可以改变任何的不顺遂，只要对自己始终保持信心，不轻易低头，尽自己最大努力去完成任何事，就算事情的最终结果表面是失败的，但只要你转个弯、换个角度看事情，就会知道、体悟到真正的成功，并不在于结果，而是在于过程。 【励志的话】 出门问路，需要勇气;去陌生的地方打拼，需要勇气;第一次登台演讲，需要勇气;对心爱的人说那三个字，需要勇气;挑战极限，实现自我，需要勇气;诸多的第一次，需要勇气;面对强敌，我们更需要勇气。 【励志的话】 让向外寻求的心回到当下吧，真正的安全感不在别处，就在我们此刻的心行。我们能够把握当下，就能把握未来，把握生命走向。当我们有能力把握这一切的时候，还有什么不安，还有什么可以恐慌的呢, 【励志的话】 一个人需要长大，需要做一个生命的致敬者，去承担生命中的艰辛和苦难，让它成为一种对生命意义的深刻认识，每个人的意志需要更加坚强，需要在历练中视野、胸襟更加宽阔，没有谁不是在坚强和困顿中找到生命的方向，就像每个人必然经历的青春一样，去面对艰辛，给自己一点勇气，让生命更明亮。 【励志的话】 岁月的风雨，并不是希望命运能低头，而是一种锤炼，一种恭维，需要命运的一种泰然，一种气节，或者是通向未来一道桥梁，人生有些障碍又能算得了什么，恰恰是一种命运的方向和路标。 【励志的话】 愿意吃亏的人，终究吃不了亏 吃亏多了，总有厚报;爱占便宜的人，定是占不了便宜，赢了微利，却失了大贵。再好的东西，你也不可能长久拥有，不必计一时回赠，莫如常怀怜悯之情，常施援助之爱，得到人心，他物不缺。别以为成败无因，今天的苦果，是昨天的伏笔;当下的付出，是明日的花开。 【励志的话】 不管面对多么曲折的故事，学会提醒自己，来和去都是一场过程，不必要刻意去奢求和强求，活出内心的海阔天空，化解内心的纠结，心地坦然，是最合适的活法，顺其自然，更是化解麻烦的最好办法。 【励志的话】 懂得信仰，为人生点亮一盏心灯，任凭沙打雾迷;懂得信心，为人生升起一 30 张风帆，闯过激流险滩;懂得信用，为人生获取一路门票，尽赏旅途风景。因为懂得，更加珍惜自由的纯美;如果懂得，不会坠落罪恶的深渊;只有懂得，才能悠然泛舟于生命的长河，践行永恒的承诺。 【励志的话】 有时候，很多亊情根本无法解释清楚。不要难过，挺起身来，去坦然面对，因为路，不一定是直的;不要抱怨，淡然沉静，去真诚处置，因为人，不一定永远是对的;更不要掩饰，坦坦荡荡，因为人与人之间的交流，需要的是信任，无愧于心。 【励志的话】 人一入世就带着一个谜团，你不能勘破，就得不停地穿越。翻过一层层的自我，从精神的雾障中寻找突破，人才能看清繁华的物有确实是一缕烟的存在。 31