小规模纳税人转一般纳税人

小规模纳税人转一般纳税人 小规模纳税人与一般纳税人的认证标准最重要的是每年的应征增值税销售额的不同，而两者对企业的影响最重要的则是税费的征收。本文主要从这两个方面对二者进行比较，然后收集小规模纳税人转为一般纳税人所需的资料以及相关的财务处理。 一. 两者的认定标准及各自的税收征收标准 以前小规模纳税人的认定标准是:工业企业的年应征增值税销售额在150万以下，商业企业的年应征增值税销售额在180万以下;2009年以后的认定标准关于销售额的要求有了大幅的下降:工业企业为50万以下，而商业企业为80万以下。这一标准的下降，将会让更多的企业归入一般纳税人的范围。 小规模纳税人和一般纳税人在征收税率上存在较大区别，小规模纳税人的税率统一按3,征收，而一般纳税人的征收税率为17,。 小规模纳税人由于其财务机制不健全，国家按统一的税率征收，也不存在进项税抵扣的情况。 一般纳税人则应是按应征增值税销售额17,征收，与小规模纳税人不同的是，一般纳税人存在进项税额的抵扣，进项发票的抵扣期是180天之内。 二. 转一般纳税人所需的资料 当企业达到一般纳税人的标准后，就要向税务局申请转为一般纳税人，否则税务局将会按17,的税率强行征收，取得的进项税额也不得用于抵扣。那么小规模纳税人转一般纳税人所需准备的资料又有 哪些呢,以下为网络收集，以供参考。 (1)工商营业执照或其他核准执业证件信息 (2)《税务登记证》(副本)及复印件 (3)银行开户许可证及复印件 (4)组织机构统一代码证书 (5)章程#书# (6)验资证明及资金入户原始凭证 (7)生产、经营场所证明，企业用自有房屋作为经营场地的，调阅房屋房产证复印件;租赁经营场地的，调阅租赁协议复印件 (8)法定代人(负责人)身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明 (9)增值税申报表信息 税务机关根据调查情况，确定审批意见，通过审核后，税务机关在纳税人《税务登记证》副本首页上方加盖"增值税一般纳税人"确认专章，连同一份《增值税一般纳税人申请认定表》返还纳税人。代表小规模纳税人转为一般纳税人，企业转为一般纳税人后再不得随意转为小规模纳税人。 三. 转为一般纳税人之后相关的财务处理 1、增值税专用发票的开具 取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。 系统安装完必后，就可以带IC卡到税务机关购买增值税发票，税务机关出售发票后会将纸质发票相同的电子信息读到IC卡上，企业将IC卡插入本单位开票系统读卡器就可将发票的电子信息读入开票系统。 开具发票要注意的是系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。如果发票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。 开票系统也提供了开具红字发票的功能，只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证 纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，将发票拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。 对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入(纳税人自购)，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，目前当月认证的发票必须在当月抵扣。 3、会计科目的设置 小规模纳税人转为一般纳税人之后，基本科目设置没有什么区别应交税费科目设置明显不同:一般纳税人要增加应交增值税二级科目 并在下面设销项税额、进项税额及转出未交或多交增值税等明细科目，同时设未交增值税二级科目。而小规模纳税人，只要在应交税费下设二级科目:未交增值税即可。 4、抄报税 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。这个过程分为两步，第一步是到月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票)，第二步就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。 经过抄报税，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。 5、税款申报 完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额。纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。增值税申报完毕之后，税务机关会开具税款缴纳的单据。