如何建立现金流量明细账现金流编制

如何建立现金流量明细账现金流编制 建立 现金流 明细 编制 现金流量的编制分为直接法和间接法。直接法通过T型账户和抵销分录编制工作底稿，操作起来很复杂，同时又不利于实行电算化。针对实际编制过程中遇到的问，笔者总结出一种直接而准确的编制方法，即建立现金流量明细账。 设置多栏式明细涨，其具体格式(见文下[略])如下: 首先按经营、投资、筹资活动现金流量三项设置于目。然后，根据会计凭证，凡是涉及现金的增减，根据业务内容，按子日归类登记。其中“其他应收款”科目的内容比较特殊，应填列。属于办理电汇等采购借款时，可在报销时，分别填列各所属项目，同时用红字在“其他应收款”栏内冲回，期末余额暂列入“其他与经营活动有关的支出”项目。考试大为你服务 把三个子目的余额相加等于总账中货币资金账户的净增减额，就证明记录是正确的。 现举例说明:以经营活动的现金流量为子目，设置日期、凭证号、 摘要、借方、贷方、净额栏目，编制分录举例如下: ?销售商品收现金500元。 借:现金500元 贷:商品销售收入500元。 ?购商品支付支票500元。 借:库存商品800元 贷:银行存款800元。 ?李某借款购货(电汇)1000元。 借:其他应收款1000元 贷:银行存款1000元。 ?发放职工工资200元，扣除住房公积金10元。 借:应付工资200元 贷:现金190元，长期应付款(住房公积金)10元。 ?李某报销所购材料，收回借条1000元。 借:原材料1000元 贷:其他应收款1000元。 根据以上分录，登记人账。/center>