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下载 - 深圳教育培训招生网深圳成人教育网深圳成人深圳自学考试 取得的收入仍占税收收入的的机器设备、以经营或融资外合资经营企业,经营期在税收学 (70%)左右。 方式出租的固定资产、当月15年以上的,第(6)年至第(10) 21.(1954)年增值税在(法国)减少的固定资产、财政部门年减半征收企业所得税,其（根据听课记录整理） 产生。 规定的其他应计提折旧的固企业所得税的税率减按一.单项选择 22.我国于(1979)年引进增值定资产)。 (15%)。 1.税收产生的政治前提是(国税制度。 40.无形资产的摊销期限不57.在海南经济特区设立的家公共权力)。 23.?应征收增值税的特殊行少于(10)年。 从事基础设施建设的外商投2.税收生产的经济条件是(私为主要有(视同销售行为、混41.递延资产的摊销不短于(5)资企业和从事农业开发经营有财产制度)。 合销售行为)。 年的期限。 的外伤投资企业,经营期在3.资本主义生产关系的基本24.增值税基本税率为42.企业可以不区分免税项(15)年以上的,第(6)年至第特征是(生产资料的资本家(17%)。 目和非免税项目,统一按境(10)年减半征收企业所得税,私人占有)。 25.价外收费不包括(向购买外应纳税所得额的(16.5%)其企业所得税的税率减按4.税收的征收主体是(国家)。 方收取的销项税金、受托加的比率计算折扣. (15%)。 5.税收的征收对象(国民收工应税消费品岁代收缴的消43.国务院批准的高新技术58.在上海浦东新区设立的入)。 费税、承运部门的发票开具产业开发区内的高新技术产从事建设项目的外商投资企6.税收的分配形式是(税法)。 给购货方和纳税人将该项发业，可减(15%)的税率征收所业,经营期在15年以上的,第7.税收体现着(国家作为征税票转交给购货方)。 得税。 (6)年至第(10)年减半征收企主体与社会集团、社会成员26.增值税的税率为(10%)。 44.新办的高新技术企业,自业所得税,其企业所得税的作为纳税人之间的特定的分27.准予从销项税额中抵扣投产年度起免征(2)年的所税率减按(15%)。 配关系)。 的进项税额包括(取得的增得税。 59.工资、薪金所得,适用8.税收是一种(国家凭借超越值税专用发票、海关的完税45.新办的独立核算的第三(5%-45%)超额累进税率。 与财于财产所有权之上的政凭证、购进的免税农业产品、产业可减征或免征所得税(1)60.个体工商业户的生产、经治权力,无偿占有社会集团、外购货物和销售货物所支付年。 营所得和对企业单位的承包社会成员一部分收入所形成的运输费用、收购凭证上注46.在国家确定的老、少、穷承租经营所得，适用的超经济的分配关系)。 明的收购金额)。 地区新办的企业,可以减征(5%-35%)的超额累进税率。 9.税收关系是(国家作为惟一28.有关增值税的纳税时间或免征(3年)的所得税.。 61.稿酬所得,适用(20%)的比享有征税权的权利主体一方,包括(将提货单交给买方的47.年净收入在(30万元)以下例征税。 与广大纳税人负有纳税义务当天、办妥委托手续的当天、的,暂免征所得税。 62.劳务报酬所得的实际税的义务主体一方,相互之间按和同约定的收款当天、货48.企业遇有风、火、水、震率为(20%、30%、40%)的三形成的征纳关系)。 物发出的当天、收到代销单等严重自然灾害,可减征或级超额累进税率。 10.国债的基本形式特征是位销售的代销清单的当天、免征(1年)的所得税。 63.特许权使用费用所得,适(自愿性、有偿性和灵活性)提供劳务同时收讫销售额或49.新办的劳动就业服务企用(20%)的比例税率。 的“三性”统一。 取得索取销售额凭据的当业,当年安置城镇待业人员64.个体工商户的生产、经营11.按税收的形态分类可以天、货物移送的当天、货物超过企业从业人员总数的所得的应纳税额，按年计算，分为(力役税、实物税、货币报关进口的当天)。 (60%),可免征所得税(3年)。 分月预缴，预缴应于(次月7税)。 29.消费税共设税目(11)个。 50.新办的劳动就业服务企日)内缴入国库。 12.价内税包括(现行的营业30.国境包括(领土、领空和领业,当年安置城镇待业人员65.采用从价计征的,税率为税、消费税)。 海)。 超过企业从业人员总数的(1.2%)。 13.(现行的增值税)是典型的31.(1798)年英国首相(皮特)(30%),可减半征收所得税(266.采用从租计征的,税率为价外税。 创设所得税。 年)。 从价计征的10倍,即为14.直接税包括(各种所得税、32.所得税又称(战时税)。 51.民政部门和街道办的福(12%)。 财产税)。 33.所得税的统一税率利企业,凡安置“四残”人员67.(1984)年我国首次开征了15.间接税是(对商品和劳务(33%)。 占生产人员总数(53%)的,减资源税。 征收的各种税)。 34.在3万元<含3万元>以下半征收所得税。 68.(1994)年我国开征了土地16.在税率已定的情况下,税的企业按(18%)的税率征收52.乡镇企业可以按应缴税增值税。 基宽则(纳税人的税收负担所得税。 款减征(10%)用于补助社会69.(1988年11月),我国正式重),税基窄则(纳税人的税收35.在10万元<含10万元>以性开支的费用。 开征土地使用税。 负担轻)。 下至3万元的企业按(27%)的53.国务院于1993年批准到70.我国于(1983)年开通了建17.衡量社会总体税收负担税率征收所得税。 香港发行股票的9家股份制筑税。 的指标,通常包括(国民生产36.新产品新技术新工艺研企业,暂按(15%)的税率征收71.国务院在(1998)年颁布了总值负率、国内生产总值税究开发费用比上年实际发生所得税。 印花税条例。 负率和国民收入税负率)三额增长(10%),再按其实际发54.外商投资和在中国境内72.定额税率主要适用于(“权项。 生额的(50%),直接抵扣当年设立机构、场所从事生产、利、许可证照”“营业帐簿”18.(负税人)是指最终负担税应纳所得税额。 经营的外所企业，应纳企业税目中其他帐簿子目)。 款的单位和个人。 37.亏损的确认在年终了后所德税税率为(30)地方所得73.屠宰税开始于(1877)年。 19.现行消费税的纳税环节的(45)天内。 税税率为(3%)。 74.增值税中央分享(75%),地主要为应税消费品的(生产38.亏损弥补期最长不超过(5)55.外国企业在中国境内未方分享(25%)。 环节)征税。 年。 设立机构、场所、而来源与75.企业利用“三废”为主要20.1994年税制改革前,流转39.允许计提折旧的范围包中国境内的所得，按照(20%)原料进行生产的,可在(5年)税占整个税收收入的(90%)括(房屋建筑物、在用的机器的税率征收预提所得税。 内减征或者免征所得税。 左右,到目前为止,流转税所设备、季节性和大修理停用56.从事港口码头建设的中76.工资、薪金所得共分(9个) 税级。 入稳定、适应性强,中性税28.税款征收的措施包括(加负,是指纳税人因履行纳税77.全国性税种的立法权属收、调节功能差)。 收滞纳金,补偿和追征税宽,义务而承受的经济负担程度于(全国人民代表大会及常17.对有关所得税的规定,在3核定应纳税款,税收保全,强和负担水平。 务委员会)。 万元(含3万元)以下的企业制执行,出境清税)。 8.税收负担率:是指纳税人的78.税收征收管理的主体是按(18%)的税率征收所得税;29.税务违章处理的方法有纳税金额占其课税依据(如(税务机关)。 在10万元（含10万元）以下(经济制裁,行政制裁,刑事制生产额,收益额,财产额等)的79.税收征收管理的依据是至3万元的企业按(27%)的税裁)。 比例。 (国家税法)。 率征收所得税。 30.税务代理具有的特征有9.纳税人个体税收负担:纳税80.我国的财政收入中(90%)18.资源课税的作用有(促进(自愿性,公正性,制约性)。 人个体税收负担简称纳税人以上来自税收收入。 有限资源的合理开发,调节31.具体的减除国际重复征个别税负或微观税负,是指二多项选择. 级差收入、创造公平竞争环税的办法有(地税法,扣除法,一定时期内纳税人实纳税额1.税收的含义包括(税收的征境,有利于明晰自然资源产免税法,抵税法)。 占起可支配产品的比重。 收主体是国家,税收的征收权、促进产权制度的建立,32.一般经济意义上说,转让10.税负转嫁:是指纳税人将对象是国民收入,税收的分完善税制结构、充裕财政收定价可使跨国企业具有以下起缴纳的税款,通过各种途配形式是税法,税收的分配入)。 好处(增强海外企业的竞争径转移个人负担的经济过程目的是实现国家职能)。 19.土地增值税的税率有实力,树立良好的企业形象,或经济现象。 2.税收的形式特征包括(强制(30%,40%,50%,60%)。 逃避管制和减小风险,从合11.税负归宿:是指税收负担性,无偿性和固定性)。 20.按照有关规定,准予扣除营企业中捞取好处)。 的最终落脚点或税负转嫁的3.税收的职能包括(聚财,调的项目金额包括(取得土地33.跨国关联企业之间转让最终结果。 控,监督)。 使用权所支付的金额,房地定价的目的在于(减轻所得12.税收制度:税收制度简称4.税收按形态可分为(力役税,产开发的成本，房地产开发税,躲避预提税,减轻关税的为税制,是国家规定的各项实物税,货币税)。 的费用,旧房及建筑物的评影响,增加外国税收抵免税)。 税收法律、条例、征收管理5.税收按课税对象可分为(流估价格,与转让房地产有关34.各国税务当局在审核和办法和税收管理体制的总转税,收益税,财产税,资源税,的税金)。 调整跨国关联企业间的收入称。它既是国家税务机关向行为税)。 21.税收立法权包括(税法的和费用分配是,一般采用的纳税人征税的法律依据和工6.从微观角度来看,影响税收制定权,审议权,表决权,批准标准有(市场标准,比照市场作规程，也是纳税人旅行纳负担水平的因素主要是(税权,公布权)。 标准,组成市场标准,成本标税义务向国家缴纳税款的法率,税基)。 22.税收管理权包括(开征与准)。 定准则。 7.衡量税收负担的指标主要停征权,税法解释权,税目增35.税收的作用包括(组织财13.起征点:起征点是税法规有两项,包括(社会总体税收减与税率调整权,减免税审政收入,调控经济运行,维护定的课税对象开始征税时应负担,纳税人个体税收负担)。 批权)。 国家政权,实施监督管理,促达到的一定数额。 8.社会社会总体税收负担的23.税收征收管理应遵循哪进对外经济交流)。 14.税收管理体制:是在中央衡量台指标有(国民生产总些原则(坚持依法治税的原三.名词解释。 和地方以及地方各级政府之值税负率,国内生产总值税则,坚持促进生产和组织收1.税收:国家凭借政治权力,间,划分税收立法和税收管负率,国民收入税负率)。 入相结合的原则,坚持群众按照事先公布的法定标准,理权限的制度。它是税收管9.影响税负转嫁的主要因素办税、公开办税的原则)。 无偿的参与国民收入分配,理的一项基本制度,是国家有以下几方面(商品供求弹24.税收征收管理改革应遵以取得财政收入的一种手经济体制和财政管理的重要性,课税对象的性质,税收的循的原则有(依法治税的原段。 组成部分。 课征范围)。 则,统一的原则,整体协2.实物税:指纳税人以实物形15.税收征收管理：是指国家10.税率一般有(比例税率,累调的原则,实用易行的原则,态所缴纳的税。 通过各级税务机关，按照税进税率,定额税率,零税率)。 监督制约的原则)。 3.从价税:是指以课税对象的收法律和法规，指导纳税人11.税法规定的对纳税人税25.税收征收管理改革的主价值量为计税依据,按预先和扣缴义务人正确履行纳税务违章行为的处罚措施主要要目标是(建立纳税人自行确定的标准比例计征的税义务，并在征纳过程中进行包括(加收滞纳金,罚款,追究申报的纳税制度,建立税务收。 的组织、管理、监督、检查刑事责任,银行扣款、查封,机关和社会中介组织相结合4.价外税:是价内税的对称,等一系列活动的总称。它是冻结银行资金帐户)。 的服务体系,建立以计算机指税金未包含在商品或劳务税收管理的重要的环节，主12.税收制度的建立要遵循为依托的税收监控体系,建价格中,课征是须以不含税要包括稽核税额和征收税款以下原则(收入原则,公平原立人机结合的稽查体系,建价格作为计税依据的税。现过程中的一切管理活动，因则,效率原则)。 立以征管功能为主设置机构行的增值税是典型的价外此通常也称为稽征管理。 13.流转税包括(增值税,销售和划分职责的组织体系)。 税。 16.分税制:是税收管理体制税,营业税,消费税,关税)。 26.税收征收管理改革的配5.中央税:指由国家税务局负的一种形式，其实质是按照14.1994年我国税制改革的套措施包括(建立健全税收责征收管理,收入归中央政各项税收自身的特征(包括知道思想是(统一税法,公平法律规范,统一制定计算机府支配使用的税种。一般说税种、税源分布状况、税收税负,简化税制,合理分权,理系统建设规划,抓好业务培来,有助于维护国家权益和的影响范围、税收的复杂程顺分配关系)。 训、提高整体素质,切实加强实施宏观调控的税种,均列度和税收的征管效应等)，划15.流转税的优点有(收入及部门合作、坚持专业管理与为中央税,如现行的关税,消分中央和地方政府的税收收时、稳定,可以充分体现普遍社会监督相结合,加大对征费税。 入和税收管理权限，以次建纳税的原则,调控更加直接,管改革的投入)。 6.间接税:是指纳税人能通过立中央和地方政府各自相对易于征收管理)。 27.税款征收的方式包括(查一定的途径,将税负部分或独立的税收体系，稳定上下16.增值税的特点包括(就增帐征收,核定征收,代扣代缴、全部转嫁给他人的税种。 级政府之间的税务分配关殖额征税,征收范围广泛,收代收代缴征收，委托代征)。 7.税收负担:税收负担简称税系，并把规定后的税种，分 成中央税，地方税、中央和在现实经济条件下和特定的6.税收制度建立的收入原则 第三,锐意改革是各国税地方共享税。 历史条件下的具体化。 是什么? 制的共同趋势。 17.税收保全:是税务机关对 税收的作用包括以下方 收入原则又称为财政原则,11.发展中国家的税制结构可能由于纳税人的行为或者面: 是指税收制度的建立,应能存在的问题有哪些? 某种客观因素造成的应征税 第一,组织财政收入, 够为国家提供足额稳定和适 第一,税收占国民生产总款不能得到有效的保证或难 第二,调控经济运行, 度合理的财政收入。作为制值的比重较低,难以满足经以保证的情况下,所采取的 第三,维护国家政权, 度建立的基本原则,收入原济发展的需求; 确保税款完整的措施。 第四,实施监督管理, 则与税收的聚财职能相对应, 第二,税制缺乏弹性,即对18.国际税收:是指两个或两 第五,促进对外经济交流。 是国家制定税收政策、经济发展和经济结构变化的个以上的国家,在对跨国纳3.制约税收负担水平轻重的税收制度的基本出发点。任反应迟缓,难以实现税收与税人的跨国所的或跨国财产因素有哪些? 何国家或地区政府在设计税经济的同步增减变化; 共同分享有征税权时,所形 从宏观角度而言,主要包制和选择税种时,都要优先 第三,税收鼓励措施泛滥,成的过与过之间的税收分配括:1)经济发展阶段,2)国家考虑如何确保能有充裕的财税基被严重侵蚀; 关系。 职能范围,3)社会分配制度,4)政收入,以满足政府的经常 第四,过分依赖对国际贸19.涉外税收:是指本国政府财政收入结构,5)宏观经济政性支出需要。 易的税收,造成国内工业效向外国纳税人征税所发生的策。 7.许多发展中国家之所以选率低下,出口增长缓慢,走私分配关系。涉外税收的外延 从微观角度而言,影响税择流转税为主体税种的原因逃税严重。 要大于国际税收,国际税收收负担水平的因素主要是税有哪些? 12.发达国家的税制结构存可以构成涉外税收的一部分,率和税基。在税率既定的条 第一,流转税的收入取得在的问题有哪些? 而涉外税收却不一定都属于件下,税率的的高低直接决迅速及时; 第一,税收占国民生产总国际税收的范畴。 定着税收负担的轻重,税基 第二,流转税的收入取得值的比重太高,不仅损害经20.税收管辖权:是指一过政窄则纳税人的税收负担轻。稳定可靠; 济效率,亦造成逃避税收行府在征税发面依法独立行使因此,税基的宽与窄也是决 第三,流转税的调节作用为的增加; 的管理权力。 定税收负担轻重的直接因广泛灵活; 第二,为达到各种社会和21.国际重复征税:是指两个素。 第四,流转税的征管简单经济目的而广泛课征的直接或两个以上的国家,在统一4.实行低价税负的国家有哪方便; 税,造成了税负横向的不公时期内,对跨国纳税人的同些情况? 第五,流转税的隐蔽性强。 平和税务管理的日趋复杂; 一所得税或同一财产,征收 第一,经济欠发达,国内生8.与流转税相比,所得税的优 第三,由于税率过高,影响相同或类似的税收。 产总值小,税源窄,从而制约点和缺点各是什么? 了居民的储蓄决策和企业与22.税收饶让:是一国政府对了其税收收入规模; 与流转税相比,所得税的个人的投资积极性,甚至导本国居民或公民在国外得到 第二,为加速本国经济的优点是:有助于增加税收的致了大量资本逃离本国。 减免的所得税税款,视同已发展,有意采取低税负的优弹性;有助于税收调控作用13.1994年税制改革的的基纳税款,并准予用其抵免在惠政策,吸引外资投入; 的发挥;有助于体现公平税本原则有哪些? 本国应交纳的税收。 第三,财政收入结构中以负的原则;此外,所得税对经 第一,有利于加强中央的四.简答题。 非税收人为主(如石油输出济运行的不良影响较小,由宏观调控能力; 1.税收本质的主要内容包括国),因其税收在财政收入的于税负不能转嫁,所得税的 第二,有利于发挥税收调哪些? 比重低,故而国内生产总值增减变动对物价一般不会产节个人收入相差悬殊和地区 其一,税收体现着一定的税负率也就很低。 生直接影响。 间经济发展差距过大的作用,分配关系,即国家作为征税5.在我国现阶段社会主义市 与流转税相比,所得税的促进协调发展,实现共同富主体与社会集团、社会成员场经济条件下,税负转嫁客缺点是:更容易受到经济波裕; 作为纳税人之间的特定的分观存在的社会现实原因有哪动和企业经营管理状况的影 第三,体现公平税负,促进配关系; 些? 响,难以保证财政收入的稳平等竞争; 其二,税收是一种超经济 第一,我国现阶段的社会定可靠;其税额计算繁琐,稽 第四,简化、规范税制。 的分配关系,即国家凭借超经济结构是多种经济成分并查手续复杂,要求具备较高14.流转税的特点有哪些? 越与财于财产所有权之上的寸,不同经济成分之间,以及的税收征管水平;税负不能 第一,流转税与商品生产政治权力,无偿占有社会集在全民所有制经济内部,有转嫁使纳税人对国家的课税和商品流通有密切联系; 团、社会成员一部分收入所着相对独立的经济利益,企行为较敏感,容易对投资行 第二,流转税与商品的价形成的超经济的分配关系; 业在追求自身利益最大化的为产生消极影响。 格密切关联; 其三,税收关系是法定权同时,势必会产生强烈的税9.避税港税制结构具有哪些 第三,流转税属于间接税,利与义务关系的经济体现,负转嫁动机; 发面的特征? 税负容易转嫁; 即是国家作为惟一享有征税 第二,社会主义市场机制 其一,独特的低税结构; 第四,流转税除少数采用权的权利主体一方,与广大作用下,企业自主定价为税 其二,明确的避税区域范定额税率外,普遍采用比例纳税人负有纳税义务的义务负转嫁提供了基本条件和现围; 税率具有计征简便的特点。 主体一方,相互之间形成的实的可能,因为税负转嫁与 其三,多样化的税收优惠15.流转税的缺点有哪些? 征纳关系。 价格运动有着直接的相关性,形式。 第一,具有累胜退; 2.税收的作用有哪些? 自由价格是税负转嫁的必备10.当代税制结构主要呈现 第二,易于税收转嫁,不利 税收是国家凭借政治权力,条件; 的基本特点是什么? 于国家制定税收负担政策; 按照事先公布的法定标准, 第三,由于税负转嫁会改 第一,税制设置与经济基 第三,容易形成重复征税; 无偿的参与国民收入分配,变利益分配格局,从而也可础关系密切; 第四,不利于经济的稳定以取得财政收入的一种手以起到调节资源配置、促进 第二,主体税种的选择受发展。 段。税收的作用是税收职能社会平衡的作用。 社会经济状况制约; 16.正确划分税收管理权限 具有哪些重要意义? 国税收征收管理法>>和国无偿的参与国民收入分配,利润的区别。 第一,有利于兼顾中央和务院批准的<<工商税制改以取得财政收入的一种手 税收是国家凭借政治权力,地方国际经济利益,调动中革实施>>为依据,以征段。费,一般泛指一方当事人按照事先公布的法定标准,央政府和地方各级政府管理管改革实践为基础,借鉴国向另一方当事人提供某种劳无偿的参与国民收入分配,税收的积极性; 外税收征管的成功经验和惯务或某种资源的使用权,而以取得财政收入的一种手 第二,有利于充分发挥税例,建立适合社会主义市场向受益人收取的代价。 段。上缴利润是指社会主义收对经济的调节作用和保证经济体制要求,符合中国国 税与费的基本界限主要在国家的国有企业,将其部分税收制度与税收政策的贯彻情,科学严密的税收征管体于以下几方面: 纯收入按规定直接缴国库。执行; 系,切实改善服务,促进依法 第一,权利的主题不同。享它与税收同属于国家企业参 第三,有利于提高税务管纳税,改进技术手段,加强税有征税权的主体,是代表国与企业纯收入分配,取得财理的效果。 收监控,防止税收流失,确保家政府的各级税务机关和海政收入的手段。 17.分税制的特点有哪些? 税收各项职能作用的充分发关;而行使收费权的主体,则 二者最大的区别在于取得 第一,分税制是和特定的挥。 是各类国家机关、经济部门收入时所依据的权力不同。税收制度联系在一起的,实22.国际避税港的主要作用和行政事业单位。 税收是国家以社会管理者的行分税制要有稳定的合理的有哪些? 第二,征收的依据不同。国身份,依据国家政治权利进税收体系做基础; 第一,减少高税国政府的家征税凭借的是政权强制力,行的分配;上缴利润是国家 第二,税收划分和税收管财政收入,影响国际资本流无需向纳税人提供任何对等以生产资料所有者的身份,理权限划分之间具有内在联动; 的服务；而收费则是以国家依据财产权力对国有企业纯系,即对划给本级政府的税 第二,促进避税港自身的向单位和居民提供某种劳务收入进行的分配。税收与利收,相应的拥有税收管理权社会经济繁荣; 或资源使用权为前提，具有润上缴的作用范围也不同,限; 第三,增加跨国公司的收一定程度的有偿性特征。 只要是在国家政治权利涉及 第三,分税的标准只能依入,促进跨国经营业务的发 第三,目的性不同。税收主的范围内,国家都可以通过据税收自身的特征。 展。 要用于满足社会需求,故收税收的形式对不同经济成分18.要进一步完善分税制的23.税收制度建立的公平原入必须纳入国家预算,以便的纳税人进行征税;而上缴改革,主要应解决好哪几方则是什么? 统一安排支出;收费则多于利润则是国家凭借财产权参面的问题? 公平原则是指国家征税要满足收费者的本身业务支出与企业的利润分配,只能限 第一,按中央与地方事权使纳税人承受的负担与其经的需要,一般具有专款专用于国有企业不能是适用于其的划分,建立比较规范的转济状况相适应,并使各个纳的性质。 他企业。与税收收入及时、移支付制度; 税人之间的税收负担保持均2.论述税与国债的区别。 稳定、可靠的特征相比,利润 第二,根据经济发展和税衡。它的核心内容有两方面： 税收是国家凭借政治权力,上缴形式弹性大,具有更强源、税制的变化，适当的调一是横向公平,即纳税能力按照事先公布的法定标准,的灵活性。 整中央与地方的收入范围，相同的人应缴纳相同的税收;无偿的参与国民收入分配,4.论述税收与货币财政发行完善中央和地方的税收体二是纵向公平,即是纳税能以取得财政收入的一种手的区别。 系； 力不同的人应缴纳不同的税段。国债是指国家以债务人 税收是国家凭借政治权力, 第三,在条件成熟的情况收。由此不难看出,公平就是的身份,通过信用方式向国按照事先公布的法定标准,下,明确税收管理权限的划要使税收负担与纳税人的纳内外筹集财政资金的一种方无偿的参与国民收入分配,分,给予地方税收立法上的税能力或经济能力相适应。 式。 两者的区别是: 以取得财政收入的一种手一定权限,主要是地方税的24.税收制度建立的效率原 第一,当事人的法律地位段。货币财政发行是国家为立法权。 则是什么? 不同。国家与纳税人双方在弥补财政赤字而增发货币的19.税收征收管理的作用有 效率原则是指税收制度的法律上是处于执法者与守法行为,以达到弥补财政池子哪些? 建立,要有利于以最小的税者的不同地位;而国债在发的目的。 第一,税收征收管理是组收成本来取得最大的税收效行所引发的债权与债务的关 第一,税收与货币财政发织财政收入的重要手段; 益。显然,税收效率是通过税系中,债务人与债权人在法行的根本区别在于:税收有 第二,税收征收管理是发收成本与税收收益的比率来律上是一种完全平等的关物资保证,而货币发行无物挥税收杠杆作用的重要途衡量。税收成本有两方面的系。 资保证。第二,如同税收一样,径; 内容:一是税收的征收费用, 第二,税与债的形式特征货币发行也具有强制性和无 第三,税收征收管理是实即是税收活动中征纳双方的不同。税收的形式特征是强偿性的特征,但由于国家发现税收监督作用的保证。 各项直接支出;二是税收的制性、无偿性和固定性;而国行货币取得收入,是通过隐20.税收征收管理应遵循的经济成本,即税收活动对经债则具有自愿性、有偿性和蔽手段来实现的,没有缴纳原则有哪些? 济调节机制造成的负效应。灵活性的形式特征。 收入的具体对象,故而货币 第一,坚持依法治税的原讲求效率原则,就是要求国 第三，税与国债的性质和发行也被称为“隐蔽的税则; 家在征税时,既要兼顾资源用途不同。税收作为正常的收”。第三,税收与货币发行 第二,坚持促进生产和组的合理配置和经济机制的有财政收入,主要用于满足国的形式与木的不同。税收必织收入相结合的原则; 效运行,又要注重不断提高家的日常性开支需要是国家须事先通过税法明确规定课 第三,坚持群众办税、公开税收的行政和管理效率,并当年财政的实际收入,代表执政对象和征收比例,并保办税的原则。 不断减低纳税人的超额负着国家的真正财力;国债则持征收时间上的连续性,以21.深化税收征管改革的指担。 是为弥补财政赤字,解决暂满足国家行使职能过程中的导思想是什么? 五.论述题。 时性困难,由国家以信用的日常性开支;货币财政发行 以中共十四届五中全会和1.论述税与费的区别。 方式所取得的临时性收入,则是在国家财政出现赤字以全国人大八届四次会议精神 税收是国家凭借政治权力,实际上是税收的预征。 后,没有其他弥补的一种临为指针,以<<中国人民共和按照事先公布的法定标准,3.论述税收与国有企业上缴时性措施,起发行的时间和 数额均取决于财政收支的实条件下的税收收入原则,其 第三,关平均税率呈持续解决个人就业的后顾之忧,际差额,无任何固定性可言。 内涵构造一般又可以分为足下降趋势。其一是在税收区从而为建立合理、高效的人5.论述税收与罚没收入的区额稳定与适度合理两个层域一体化的进程中,往往从员流动制度奠定基础。 别。 次。 关税入手,对成员国之间的 第四,是维系社会安定,促 税收是国家凭借政治权力, 第二,公平原则 商品劳务交易免征或降低关进社会发展进步的需要。 按照事先公布的法定标准, 公平原则是指国家征税要税。二是发达国家之间通过 如果我们不能做到未雨绸无偿的参与国民收入分配,使纳税人承受的负担与其经不断的关税减让谈判,使关缪,尽快建立起社会保障制以取得财政收入的一种手济状况相适应,并使各个纳税的平均税率大幅度降低。度,就会影响人民的正常生段。罚没收入是罚款没收收税人之间的税收负担保持均三是发展中国家迫于发达国活,影响安定团结和社会的入的简称,是指国家机关及衡。它的核心内容有两方面：家和自身发展的双重压力,文明进步。建立起有效的社主管部门对违反法规的单位一是横向公平,即纳税能力不断下调关税税率。 会保障制度是社会经济发展和个人出以罚款、没收财物相同的人应缴纳相同的税收; 第四,普遍开征社会保险的需要,而开征社会保障税的惩罚性措施,他于税收一二是纵向公平,即是纳税能税。社会保险税是为筹集社能够为社会保障制度的建立样具有强制性、无偿性特征,力不同的人应缴纳不同的税会福利保险基金,以工薪支提供稳定可靠的资金来源。 共同构成国家财产收入的来收。由此不难看出,公平就是付额为课税对象而征收的一9.论述实行分税制税收管理源。 要使税收负担与纳税人的纳种目的税。自美国于1937年体制的客观必然性。 第一,税收与罚没收入的税能力或经济能力相适应。开征社会保险税以来,其覆 分税制是税收管理体制区别在于固定性特征的不同,实践中,一般多以纳税人的盖面超过了增值税。在一些的一种形式，其实质是按照税收的固定性特征十分的明收益水平为主要尺度,兼顾发达国家,如法国,德国等,社各项税收自身的特征(包括显,并具体表现在征收时间纳税人的受益程度、财产状会保险税已成为第一大税。 税种、税源分布状况、税收上的连续性和征收比例上的况、消费水平。 8.论述开征社会保障税的理的影响范围、税收的复杂程限制;罚没收入则是对不法 第三,效率原则 论和现实意义。 度和税收的征管效应等)，划分子的一次性制裁,在制裁 效率原则是指税收制度的 开征社会保障税，建立健分中央和地方政府的税收收过程中所取得的收入,既不建立,要有利于以最小的税全社会保障制度,是建立和入和税收管理权限，以次建具有连续性特征,且罚没的收成本来取得最大的税收效完善社会主义市场经济体制立中央和地方政府各自相对数额也因处罚对象的表现和益。显然,税收效率是通过税的必要环节和主要支撑。 独立的税收体系，稳定上下不法行为程度的差异而有所收成本与税收收益的比率来 第一，是转换经营机制,级政府之间的税务分配关不同。第二,税收是国家取得衡量。税收成本有两方面的改善经营环境的需要。建立系，并把规定后的税种，分财政收入的主要手段,财政内容:一是税收的征收费用,产权清晰、权责分明、两全成中央税，地方税、中央和意义十分的巨大;罚没的目即是税收活动中征纳双方的分离的现代企业制度,是我地方共享税。 的主要是制止违法行为,打各项直接支出;二是税收的国企业深化改革的主要方 第一，实行分税制,是进击经济领域中的犯罪活动,经济成本,即税收活动对经向。改革企业原有落后的、一步推进我国社会主义市场财政作用并不明显。 济调节机制造成的负效应。不适应市场经济发展的经营经济健康发展的必然要求。6.论述谁制度建立的原则。 讲求效率原则,就是要求国机制,建立符合市场经济要市场经济是一种混合经济, 税收制度的建立原则简称家在征税时,既要兼顾资源求的现代企业制度,已成为是企业与政府共同参与经济税制原则,又称税收原则,是的合理配置和经济机制的有进一步深化经济体制改革迫活动的经济。实行分税制,指一国或地区在设计税收制效运行,又要注重不断提高切需要解决的问题。如果国可以使各级政府按各自不同度时应遵循的基本原则。它税收的行政和管理效率,并家不能尽快建立起有效的社的权限管理税收,根据各个既是指定税收制度的指导思不断减低纳税人的超额负会保障制度,解决企业在经税种的不同特征,在国民经想,也是税收政策的好担。当代各国奉行的税制效营机制转换中存在的实际问济不同的领域和层次,更有坏、鉴别税收制度优劣的准率原则,都包含两方面的内题,妥善解决企业发展所淘效地发挥宏观调控和微观搞绳。确定科学的税制原则,容:一是税制的经济效率;二汰的职工的基本生活问题,活的作用,促进社会主义市始终是设计税收制度的核心是税制的行为效率。 就势必会影响企业转换经营场经济有序、协调、稳定地问题。在当代市场经济的条7.论述税制改革的取向。 机制的进程,影响整个国民发展。 件下,税收制度的建立一般 第一,所得税的改革向"宽经济的发展。 第二,实行分税制,是顺理遵循收入、公平、效率的原税基,低税率"的方向发展。 第二,是筹集社会保障资中央和地方的分配关系,调则。 基本做法包括降低所得税税金,缓解财政压力的需要。开动两个积极性的客观要求。 第一,收入原则 率;改累进税率为比例税率;征社会保障税可以增加财政实行分税制,是依据税种的 收入原则又称为财政原则,减少税率档次和简并税收级收入,为社会保障支出提供不同,明确划分中央税、地方是指税收制度的建立,应能距;扩大扣除项目的范围;广稳定可靠的资金来源,从而税以及中央和地方共享税,够为国家提供足额稳定和适泛推行加速折旧等。以鼓励缓解财政支出的压力,促进把过去的一套税收体系改为度合理的财政收入。作为制投资并促进效率的增长。 社会保障制度的建立。 中央和地方两套税收体系,度建立的基本原则,收入原 第二,商品和劳务税制倍 第三,是建立高效率的就使中央和地方都有履行自身则与税收的聚财职能相对应,受重视,增值税的推广和普业制度,促进人才合理流动管理职能的财权和财力,充是国家制定税收政策、设计及尤为突出。增值税的广泛的需要。市场经济的基本要分体现权、责、利、相结合税收制度的基本出发点。任推与普遍实施,有利于确保求是企业应根据市场的需要的原则。既有利于调节地方何国家或地区政府在设计税财政收入的稳定增长,它既组织生产、经营活动,企业以因地制宜,发展经济,增收节制和选择税种时,都要优先能随经济效益的增长,而提市场为导向,根据市场的情支的积极性,又有利于逐步考虑如何确保能有充裕的财高税收占国民生产总值的比况扩大或调整其生产经营规提高中央财政收入占国民收政收入,以满足政府的经常重,又能便利出口退税的实模。开征社会保障税,建立起入的比重,增强中央政府的性支出需要。现代市场经济施而促进对外贸易的发展。 完善的社会社会保障制度,调控能力,促进整个财税体 制趋于稳定和规范。 统一的纳税人识别号,即一 第三,实行分税制是依法个纳税人只赋予一个唯一治税的客观需要。市场经济的、终身不变的识别代码。是法治经济,作为收入分配2)开发、完善征管监控应用主要组成部分的税收分配更系统。3)抓住重点加强监控。应依法进行。实行分税制,4)建立四级计算机监控网首先使中央与地方之间的收络。 入分配关系法制化,中央和 第四,建立人机结合的稽地方各级政府都有各自的税查体系。完善的服务和有效收收入和管理权限,中央政的监控,解决的是有无申报府依法治税,不受地方政府能力和是否按期申报的问题, 的牵制,地方政府依法组织申报能否实现则取决于稽核地方收入,为本地区经济建与稽查的力度和质量。为此设和公益事业服务。 进一步做到:1)改进稽查方10.论述税收征收管理改革式。2)建立和实施分类稽查的主要内容。 制度。3)建立科学的稽查制 税收征管的改革,以纳税度。4)建立与公安机关联网人自行申报纳税为基础,通的重要情报信息通报制度。 过税务机关和社会中介组织 第五,建立以征管功能为的双层服务,使纳税人能够主的机构设置体系。机构设实现自行申报；通过计算机置的合理、职能划分的科学对纳税申报的集约化处理、以及人力分配的适当,是征 分析,找出未申报或终止申管改革顺利运行的组织保证, 报的纳税人,进行催报催缴,也是征管组织优化的标志。同时将异常申报加以筛选,1)机构设置。2)人力分配。 监控纳税人按期申报;再通 过稽查,纠正并处罚不真实 的纳税申报,引导纳税人如 实申报纳税,从而使得税收 征收管理沿着良性循环的轨 道运行。 第一,建立纳税人自行申 报的纳税制度。这是现代税 收征管的基础,也是提供服 务、实施征管监控和税务稽 查的前提。其核心含义是分 清征纳双方的权力、义务和 责任。建立纳税人自行申报 纳税制度主要工作包括:1) 确立科学简便的申报纳税办 法。2)规范纳税表格。3)统 一申报方式。 第二,建立税务机关和社 会中介组织相结合的服务体 系。要使所有纳税人能依法 自行申报纳税,必须使他们 具备自行申报纳税的能力, 而这种能力的具备离不开良 好的服务体系。1)税收机关 的专业服务。2)社会中介服 务,即税务代理。 第三,建立以计算机为依 托的管理监控体系。纳税人 自行申报的纳税制度的实行 和税务专业服务的集中化, 税务专官员的管户方式将被 取代,因而对纳税人的监控 要求较之以往大大提高,大 量的纳税信息要集中进行处 理,必须依托计算机事实监 控和管理。必须做到;1)建立