案例介绍－应交税金

介绍－应交税金 A-1,736,805.41-987,058.97 -3,036,878.01 18,893,019.83 20,288,805.82 -1,641,092.02 800,055.10 800,055.10 --- --- 17.50 1,322,528.89 1,322,511.39 --- 500,000.00 --- --- 500,000.00 --- 1,024,921.63 1,178,954.68 154,033.05 -1,736,805.41 22,040,525.45 22,790,271.89 -987,058.97 16B500 BB630A500 A 5,000,000.00 5,000,000.00 2286,635,348.11 286,805,348.11 3266,483,095.60 4A1,502,972,456.20— 172,637,345.03 1、向客户索取或编制“应交税金余额明细”（底稿见索引F9-0-2） 2、复核加计正确并将合计数与总帐、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 执行过程：审计人员取得上年度经税务机关盖章确认的增值税、所得税、营业税申报表，申 报表期末的应交数和客户的账面数一致。（底稿见索引F9-0-2） 执行过程：经过审计人员向公司财务人员询问，公司本年度没有减免税事项。（底稿见索引 F9-0-2） 1、向客户索取或编制“应交增值税余额明细表” （底稿见索引F9-1-1） 2、复核加计正确并将合计数与总帐、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 F9-1-2 执行过程：审计人员根据成本倒轧表中的本年购入存货金额和相应税率来匡算进项税额。（底 稿见索引F9-1-3） 执行过程：审计人员根据主营业务收入、其他业务收入按相应税率来复核销项税额。根据销 项税额的复核结果，完成编制“增值税销项税金、消费税、营业税及附加税费计算检查表”中“增值税销项税金”部分的底稿（底稿见索引F9-1-4） 执行过程：客户当年没有出口收入。 免税购入货物 征税率 17% 出口 生产加工 库存商品 退税率 13% 购入应税货物 （进项） 内销 — 销项 17% ?当期应纳税额=当期内销销项—当期进项+（当期出口FOB价x汇率—免税购进货价）x（征税率—退税率）—期初留抵 ?免抵退税额=（出口FOB价x汇率—免税购进货价）x退税率 ?当期末留抵税额=当期应纳税税额（?<0） ?>or=? ?