全面预算案例

全面预算案例 某公司为一般纳税人，年度销售A产品，有关资料如下: 1、 本年末的简明资产负债: 资产 金额 负债及所有者权益 金额 现金 10,274 短期借款 50,000 应收帐款 150,000 应付账款 80,000 原 95,600 应交税费 26,900 库存商品 100,626 实收资本 546,600 固定资产 639,000 未分配利润 67,000 累计折旧 -225,000 资产合计 770,500 负债及所有者权益合计 770,500 其中，一件库存商品承担了20元的固定制造费用。 2、 计划年度销售及结余情况如下: 项目 A产品(件) 甲材料(千克) 乙材料(千克) 计划期初存量 930 9000 4520 预计一季度销量 3,000 预计二季度销量 3,500 预计三季度销量 3,600 预计四季度销量 3,200 预计一季度末存货量 950 9,800 4,000 预计二季度末存货量 960 10,000 4,500 预计三季度末存货量 1,000 9,000 4,200 预计四季度末存货量 900 8,500 3,800 A单价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余在下季收讫，甲材料买价5.6元/千克，乙材料买价10元/千克，每季的购料款当季支付60%，其余在下季支付。 3、费用情况:生产一件产品需要耗用甲材料6千克，乙材料4.2千克，人工工作2小时。 另外，(1)直接人工工资率5元/小时，工人工资当季支付;(2)车间全年预计折旧费120 000元(直线法折旧)，全年预计管理、保险、维护等其他付现固定制造费用116 700元，变动制造费用分配率1.3元/小时。(3)全年预计固定期间费用84 700元，其中折旧费8000元，摊销费2 000元，单位变动期间费用1元/件。 4、公司其他现金收支情况 (1)一季度末支付上年应付所得税26 900元，计划年度各季度末15日内预付当季所得税35 000元; (2)年末资产负债表上的银行借款50 000元，期限为6个月，于计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿付。 (3)公司第二季度发放现金股利50000元，对外投资40000元，第三季度购买设备价款60000元。 5、公司要求的现金最低存量为10 000元，不足可以1000元为单位向银行借款，利率5%，还款时付息(假定所有借款季初发生，所有还款季末发生)，多余现金以1000元为单位购买有价证券，年利率8%。 要求:(1)根据上述资料，编制销售预算、销售现金收入预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算、应交税金及附加预算 (2)编制专门决策预算、按季编制现金预算、预计年度利润表(贡献式、传统式)、预计年度资产负债表。 (3)解释传统式预计利润表与贡献式预计利润表之间的利润差额，写出计算过程。说明传统式预计利润表与预计年度资产负债表数据之间的勾稽关系 1 一、销售及销售现金收入预算 单位:元 销售情况 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 预计单价(元/件) 130 130 130 130 预计销售量(件) 3000 3500 3600 3200 预计销售收入 390000 455000 468000 416000 增值税销项税额(17%) 66300 77350 79560 70720 含税销售收入 收现率 当季: 下季: 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 预期初应收帐款余额 计一季度销售实现现金收入 现二季度销售实现现金收入 金三季度销售实现现金收入 收四季度销售实现现金收入 入 销售实现现金收入合计 期末应收帐款余额 二、生产预算 单位: 件 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 预计销售量 加:预计期末存货量 减:期初存货量 预计生产量 三、直接材料用量预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 资料来源 甲材料 材料单耗(千克/件) 乙材料 预计生产量(件) 甲材料 预计生产需用量(千克) 乙材料 四、直接人工成本预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 资料来源 预计产量(件) 工时(小时/件) 直接人工工时合计(小时) 标准工资率(元/小时) 直接人工成本合计(元) 2 五、采购现金支出预算 单位:元 品资料来项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 种 源 单价 需用量(千克) 甲 加:期末材料存量(千克) 材 减:期初材料存量(千克) 料 本期采购量(千克) 材料采购成本 单价 需用量(千克) 乙 加:期末材料存量(千克) 材 减:期初材料存量(千克) 料 本期采购量(千克) 材料采购成本 采购成本合计 增值税进项税额(17%) 采购金额合计 付现率 当季: 下季: 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 年初应付帐款余额 采购现一季度采购金额现金支出 金支出二季度采购金额现金支出 预算 三季度采购金额现金支出 四季度采购金额现金支出 现金支出合计 年末应付帐款余额 六、制造费用及制造费用现金支出预算 单位:元 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 资料来源 直接人工工时(小时) 变动制造费用分配率(元/小时) 变动制造费用 固定制造费用合计 制造费用合计 减:折旧费 现金支出合计 3 七、A产品成本预算(完全成本法) 产量: 单位用量(千成本项目 单价 单位成本 总成本 资料来源 克/件) 甲材料 乙材料 小计 直接人工 变动制造费用 固定制造费用 完全生产成本 加:在产品及自制半成品的期初余额 减:在产品及自制半成品的期末余额 预计产品生产成本 加:产成品期初余额 减:产成品期末余额 预计产品销售成本(先进先出法) 八、期间费用与期间费用现金支出预算 单位:元 费用项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 单位变动期间费用 预计销售量(件) 变动期间费用合计 固定期间费用 期间费用合计 减:折旧与摊销 现金支出合计 九、应交税金及附加预算 单位:元 税率: 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 资料来源 增值税销项税额 购材料增值税进项税额 购买固定资产进项税额 进项税额合计 应交增值税 销售税金及附加 现金支出合计 4 十、专门决策预算 单位:元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 固定资产投资 对外投资 购买有价证券 其他对外投资 缴纳所得税 补缴 预缴 发放现金股利 支付利息 合计 十一、现金预算 单位:元 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 资料来源 期初现金余额 加:销售现金收入 可用现金合计 1.采购直接材料 2.支付直接人工 3.支付制造费用 4.支付期间费用 减:5.支付税费 现金6.支付所得税 支出 7.预交所得税 8.发放股利 9.购置固定资产 10、对外投资 现金支出合计 现金余缺 1.短期借款 2.长期借款 加:3.发行公司债券 资金4.发行普通股 筹措 5.出售有价证券 资金筹措合计 1.支付短期借款利息 2.支付长期借款利息 减:3.支付公司债券利息 资金4.归还短期借款本金 运用 5.归还长期贷款本金 6.购买有价证券 5 资金运用合计 期末现金余额 十二、预计利润表 项目 金额 销售收入 减:销售成本 销售税金及附加 销售毛利 减: 销售及管理费用 息税前利润 减:利息支出 税前利润 减:所得税(25%) 税后利润 十三、预计资产负债表 资产 期初 负债及所有者权益 期初 期末 期末 资产合计 预计利润表与预计年度资产负债表数据之间的勾稽关系: 6 下面是经典歌词100句,朋友们可以享受下,不需要的朋友可以下载后编辑删除!!谢谢!! 林夕经典歌词 1、若只是喜欢,何必夸张成爱。——林 2、擦光所有火柴难令气氛像从前闪耀,至少感激当日陪着我开甜蜜癿玩笑。——《失恋太少》 3、你是千堆雪我是长街,怕日出一到彼此瓦解。——《邮差》 4、谁能告诉我,要有多坚强,才敢念念不忘。——《当时癿月亮》王菲 5、我愿意做你癿老师,示范着执子之手如何解释,不愿为深奥癿感情变白痴。——《诗人癿情人》方大同 6、有一梦便造多一梦,直到死别都不觉任何阵痛,趁冲动能换到感动,这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。——《梦死醉生》张国荣 7、谁能改变人生癿长度,谁知道永恒有多么恐怖,但现实往往比命运还残酷,只是没有人愿意认输。——《无间道》 8、似等了一百年忽已明白,即使再见面,成熟地表演,不如不见。——《不如不见》 7 9、在有生癿瞬间能遇到你,竟花光所有运气。——《明年今日》 10、害怕悲剧重演我癿命中命中,赹美丽癿东西我赹不可碰。其实我再去爱惜你又有何用,难道这次我抱紧你未必落空？——《暗涌》 11、黑了倦眼都侧耳倾听,让我做只路过蜻蜓,留下能被怀念过程,虚耗着我这便宜生命。——《路过蜻蜓》张国荣 12、如除我以外在你心,还多出一个人,你瞒住我,我亦瞒住我,太合衬。原来我非不快乐,只我一人未収觉若无其事原来是最狠癿报复。——《想哭》 13、闭起双眼我最挂念谁眼睛张开身边竟是谁。——《人来人往》 14、我想知如何用爱换叏爱,如何赤足走过茫茫深海,赸乎奇迹以外。当赤道留住雪花,眼泪融掉细沙,你肯珍惜我吗？——《当这地球没有花》 15、那日我狂哭不止,曾经差一点想过死,多少艰辛不可告人,多少光阴都因为等。——《奇迹》 16、爱若难以放进手里,何不将这双手放进心里。——《人来人往》 17、剪影癿你轮廓太好看,凝住眼泪才敢细看。——《约定》 18、但凡未得到,但凡是过去,总是最登对。——《似是故人来》 19、无论热恋中失恋中,都永进记住第一,,别要张开双眼。——《相爱很难》 20、得到,你癿爱情,还要再得到你任性。一切,原是注定,因我跟你都任性。——《明知故犯》 21、悲哀是真癿,泪是假癿,本来没因果,一百年后没有你也没有我。——《百年孤寂》 22、感情寻找它癿模特儿,衣朋挂在橱窗,有太多人适合,没有独一无二。——《香奈儿》 23、有生之年狭路相逢终不能幸免,手心忽然长出纠缠癿曲线,懂事之前情动以后长不过一天,留不住算不出流年。——《流年》 8 24、不要我癿我不要,不爱我癿我不爱,把灯关上连背影都不会存在。——《不爱我癿我不爱》 25、我们拥有癿,多不过付出癿一切。——《不爱我癿我不爱》 26、可能在我左右,你才追求,孤独癿自由。——《红豆》 27、拿下了你这感情包袱戒者反而相信爱。——《邮差》 28、如能忘掉渴望,岁月长衣裳薄。——《再见二丁目》 29、不是爱不起,只是伤不起。——《伤不起》 30、就像蝴蝶飞不过沧海,没有谁忍心责怪。——《蝴蝶》 31、爱是没名字癿歌,留给这世上没名字癿你。——《没名字癿歌,无名字癿你》 32、过去都已经过期,何必要跟自己过不去,还过得去,就值得恭喜。——《还过得去》 33、做最爱做癿我没什么不敢,才是最大癿力量,梦想癿现场,每个人头上都有光环。——《梦想》 34、只想追赶生命里一分一秒,原来多麽可笑,你是真正目标。——《追》 35、但愿我可以没成长,完全凭直觉觅对象。模糊地迷恋你一场,就像风雨下潮涨。——《有心人》 36、趁冲动,能换到感动,这幻觉不去用苏醒以后难道你会哭出笑容。——《梦死醉生》 37、哭,我为了感动谁。笑,又为了碰着谁。——《路过蜻蜓》 38、我就是我,是颜色不一样癿烟火。——《我》 39、从前到以后,一夜间拥有,谁说这不算相恋到白头。——《红颜白収》 40、天爱上地,不会完全凭运气。这刻春光明媚,差点不忍记起。——《奇迹》 41、你离开了,却散落四周。——《左右手》 9 42、你这样恨我,好不好过,温馨被单,都变成负荷。——《你这样恨我》 43、十年之后,我们是朊友,还可以问候;只是那种温柔,再也找不到拥抱癿理由。——《十年》 44、不信眼泪,能令失乐癿你爱下去。难收癿覆水,将感情慢慢荡开去。如果你太累,及时地道别没有罪。牵手来,空手去就去。——《玱璃之情》 45、感情不必拿来慷慨。——《因为爱,所以爱》 46、谁貌似花美艳？是谁努力照亮半边天？但是情无独钟,贪心癿你偏爱哪一边？——《情无独钟》 47、谁亦记得不能容他宠坏,不要对他倚赖,感情随他出卖,若你喜欢犹大。——《情,》 48、传说有一男一女同偕到白収之后才怀念刻骨铭心癿旧友,回头陪着那合照,一块将余生渡过。——《一千零一个》 49、爱是一段一段一丝一丝癿是非,叫有情人再不能够说再会。——《天下有情人》 50、不爱就不爱,难捱就不捱。——《如果你是李白》 1.但凡未得到，但凡是过去，总是最登对。《似是故人来》 ——所以和你生活的那一个，永远是second best 。 2.无论热恋中失恋中，都永远记住第一戒，别要张开双眼。《相爱很难》 ——爱情就是盲目的。能使爱情长久的方法，便是找片树叶来遮住眼睛。 3.得到，你的爱情，还要再得到你任性。一切，原是注定，因我跟你都任性。《明知故犯》 ——难怪李宗盛要说爱情是精神鸦片 。 4.悲哀是真的，泪是假的，本来没因果，一百年后没有你也没有我。《百年孤寂》 ——既是如此，何必执着, 5.感情寻找它的模特儿，衣服挂在橱窗，有太多人适合，没有独一无二。《香奈儿》 ——这年头，哪有不二臣,(亦舒语)所以，没什么放不下的。 6.有生之年狭路相逢终不能幸免，手心忽然长出纠缠的曲线，懂事之前情动以后长不过一天，留不住算不出流年。《流年》 ——爱情有时徒有虚名，不过是一场宿命。 7.不要我的我不要，不爱我的我不爱，把灯关上连背影都不会存在。《不爱我的我不爱》 ——唱的容易做的难，谁又真能如此洒脱, 8.我们拥有的，多不过付出的一切。 ——爱情游戏中，永远只有十分之一的甜，剩下的十分之九，有苦，有涩，有酸，就是没有甜。 9.可能在我左右，你才追求，孤独的自由。《红豆》 10 ——拥有的时候永远不懂珍惜，人类通病。 10.拿下了你这感情包袱或者反而相信爱。《邮差》 ——拿开旧的奶酪，才能得到新的。所以，谁动了我的奶酪，并不要紧。 11.你喜欢不如我喜欢，你的不满成全我的美满。《你喜欢不如我喜欢》 ——这样爱，会容易得多。 12.就像蝴蝶飞不过沧海，没有谁忍心责怪。《蝴蝶》 ——只要蝴蝶曾在沧海上飞过，就已足够，结果，永远没有过程重要。 13.不要迷信情变等于灯灭，不要含泪直到与他肯定再不相见，爱恨无须壮烈，不随便狂热。《情戒》 ——感情，只是人生中的一小部分，不要为它死去活来，让人看低。 14.害怕悲剧重演，我的命中越美丽的东西我越不可碰。《暗涌》 ——爱情虽然美丽，却是易碎玻璃。 15 不要虔诚直到懂得怎样去爱魔鬼，纪念留给下世，不对别人发誓 。《情戒》 ——要学会自己保护自己，也不要轻易对一段感情做出承诺，否则害人害己。 16.每个人都是单行道上的跳蚤，每个人皈依自己的宗教，每个人都在单行道上寻找，没有人相信其实不用找。《单行道》 ——缘分可遇不可求。 17.有一梦便造多一梦，直到死别都不觉任何阵痛，趁冲动能换到感动，这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。 《梦死醉生》 ——人生得意需尽欢，莫使金樽空对月。感情是一个道理，愉快那么快，何必等到互相伤害, 18.你这样恨我好不好过，温馨被单都变成负荷，当牧童害了绵羊难道觉得庆贺。《你这样恨我》 ——本是相爱的人到最后却只能互相伤害，这是爱情最可悲的地方。 19.你欣赏我因我本性不会改，别太认真认真怎可放开自在。《寂寞有害》 ——爱一个人不见得是要在他的名前冠上“我的”二字，换言之，爱不是占有，所以给他多一点空间，不要老想他按着自己的意愿改变 。 20.相亲相爱倒不如想入非非真真假假也无所谓。《想入非非》 ——有时候，性比爱重要。但要小心像《蓝宇》那样由性进入爱，那可就违背你游戏人间的初衷了。 21.没有拥抱你只怕这个游戏代价不菲，没有爱上谁也该知道爱一个人好累。《想入非非》 ——所以准备爱的时候，一定要看看自己有没有这个能力。 22.从前和以后一夜间拥有，难道这不算相恋到白头 ，但愿会相信缠绵时分手，能令我减轻了内疚。《红颜白发》 ——在爱到极至时分手，是最明智的选择。天长地久，只能让感情生锈。 23.夜晚会面白天道别，才没有弱点。《侧面》 ——真正爱一个人，千万别只看他侧面。更不能不看他的缺点，否则这将成为感情最大的弱点。 24.你爱我爱不起，我怪你怪不起。《你爱我爱不起》 ——感情有时候也要讲究门当户对，这是知心灵和心志上的门当户对，要知道，陈家洛是配不起霍青桐的。 25.我不完美，但你未见得很爱美。我想完美，难怪被你太早放弃。《你爱我爱不起》 ——追求完美，有时反而会让爱情更快破碎。 26.爱是一朵从天飘下来的雪花还没结果已经枯萎 ，爱是一滴擦不干烧不完的眼泪还没凝固已经成灰。《天下有情人》 ——不是每一段情都一定会有结果。 27.爱是一段一段一丝一丝的是非，叫有情人再不能够说再会。《天下有情人》 ——这就是为什么不要随便发誓的原因，越脆弱的东西，变数就越多。 11 28.若是要细水可以变长流，就像等他长出铁锈无法再分手。《固定伴侣》 ——那又何苦, 29.别离原为战胜与光阴的竞赛，每把声音定会嘱咐要早出早回来，只是回头便知时代早不存在， 临别的激动和悲哀却可印证着爱。《早去早回》 ——当你不能再拥有的时候，你唯一能做的，就是不要忘记。 30.彼此相爱也许更爱自己。《寂寞便找我》 ——任何人最爱的都只是自己，所以永远不要对别人说:我最爱的人是你或最爱你的人是我。 31.传说有一男一女同偕到白发之后才怀念刻骨铭心的旧友，回头陪着那合照，一块将余生渡过。《一千零一个》 ——早知今日，何必当初, 32.游荡只不过为逃避，期待只不过为回味，即使给我盛放的蔷薇，贪恋的只怕是那愉快的气味。《一枝花》 ——难怪最美的爱情到最后也只是一堆泡沫。 33.谁亦记得不能容他宠坏，不要对他倚赖，感情随他出卖，若你喜欢犹大。《情戒》 ——人生要有原则和底线，不能为了他牺牲你的一切，子君离开涓生并不一定就要自杀，她还可以过好她的下半生，只要她不再对别人倚赖。 34.谁貌似花美艳,是谁努力照亮半边天,但是情无独钟，贪心的你偏爱哪一边,《情无独钟》 ——大部分的男人都喜欢天使的面孔，婴儿的大脑，所以女人永远不可能事业和爱情兼顾。 35.感情不必拿来慷慨。《因为爱，所以爱》 ——不伤害爱你而你不爱的人的最好办法，就是告诉他你不爱他，感情是给你想爱的人的，不像金钱，只要够慷慨，便能救助他人。 36.你是我的红药水，他只是杯黑咖啡。你会问我累不累，他却让我不能睡。 《女朋友的男朋友》 ——所以，千万不要抢女朋友的男朋友。 37.不爱就不爱，难捱就不捱。《如果你是李白》 ——分手要干脆。 38.为这为那，谈情为了享受，为你为我，为何为他忍受,《情戒》 ——如果你对他的感觉有了忍受，那这段情便可以断了。 39.原来过得很快乐，原来我并不快乐，只我一人未发觉。《再见二丁目》 ——难道非要两个人才能发觉, 40.不信眼泪，能令失乐的你爱下去。难收的覆水，将感情慢慢荡开去。如果你太累，及时地道别没有罪。牵手来，空手去就去。《玻璃之情》 ——如果你真爱他，他想走的时候，就让他走，即使，可悲…… 41.如果我换过别的衣裳，你对我会不会一样;如果你换过别的脸庞，我对你有没有新的欲望;如果我换过别的衣裳，你对我就不会遗忘;如果你躺在她的身旁，你对我会不会说个谎,— 《懒洋洋》歌手:齐豫 专辑:骆驼.飞鸟.鱼 ——爱过经年，懒洋洋，还有没有机会，重燃激情的希望。 42.十年之后，我们是朋友，还可以问候;只是那种温柔，再也找不到拥抱的理由。—《十年》歌手:陈奕迅 专辑:黑.白.灰 ——情人变成朋友的滋味，不试试，别人说也不对味。 43.如是我闻,仰慕比暗恋还苦……难道爱比恨更难宽恕。—《宽恕》电视剧《天龙八部》 ——爱的箴言，比偈还难解。 44.多年后想起今天值得不值得—《打错了》王菲2001同名专辑 ——这话简单的要死，可惜多年以前的时候都不肯相信。 45.你很爱我，你只爱我，听得不好意思寂寞。—《感情生活》歌手:王菲 专辑:唱游 ——因为爱了而不再寂寞，还是爱过才会懂得何谓寂寞。 12 46.最后一首:彼岸花 看见的 熄灭了 消失的 记住了 我站在海角天涯 听见土壤萌芽 等待昙花再开 把芬芳留给年华 彼岸没有灯塔 我依然 张望着 天黑 刷白了头发 紧握着 我火把 他来 我对自己说 我不害怕 我很爱他 13