增值税税负

增值税税负 网址 www.kjzzsc.om 增值税税负及计算 1. 什么是增值税 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 产品销售价值=C+V+M;增值额=V+M。 C是指社会总产值包括在生产过程中消耗并转移到新产品中去的生产资料价值 V是指劳动者在为自己劳动的时间内所创造的价值 M是指劳动者在为社会劳动的时间内所创造的价值。 价值=含税销售额=不含税销售额+增值税 2. 增值税适用范围 增值税的征税范围包括 (1)销售商品 (2)提供加工及修理修配劳务。 (3)进口货物 (4)营改增应税劳务 试点行业范围具体为“1+6”:“1”即交通运输业，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务;“6”即现代服务业的六个行业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 主要税制安排的税率方面，将在现行增值税17%税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率;有形动产租赁服务适用17%税率，交通运输业服务适用11%税率，其他部分现代服务业服务适用6%税率;小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%。 3. 增值税税率 一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。 小规模纳税人适用的税率有:3%。 4. 增值税计算 1. 一般纳税人(非出口企业) 合同价值=含税销售额=不含税销售额+增值税 =不含税销售额+不含税销售额*税率 =不含税销售额(1+17%)=不含税销售额*1.17 不含税销售额=含税销售额/1.17 增值=不含税销售额-不含税购进金额 增值税=不含税销售额*税率 网址 www.kjzzsc.om 应交增值税=销项税额-进项税额 =不含税销售额*税率-不含税购进金额*0.17 税负=应交增值税/不含税销售额 =(不含税销售额*税率-不含税购进金额*0.17)/不含税销售额 2. 一般纳税人(出口企业) 免抵退税出口企业增值税税负率=(当期免抵税额+当期应纳税额)/(当期应税销售额+当期免抵退税销售额)*100% 5. 计算 (1) 一般纳税人(非出口企业) Eg:嘉荣销售商品，单位价值1000元，购入产品价值800元，请问缴纳多少增 值税,税负多少,(提示:嘉荣肯定是一般纳税人) :应交增值税=不含税销售额*0.17-不含税购进金额*0.17 =1000/1.17*0.17-800/1.17*0.17=29.06 增值税税负=应交增值税/不含税销售额=29.06/(1000/1.17)=3.40% Eg:一般纳税人企业行业基本税率为3%，本月开具发票金额为10000万元含税 金额，请问本月应该认证多少发票, 答案:3%=应交增值税/不含税销售额=10000/1.17*0.17-X/(10000/1.17) X=8235.29=含税购进金额 本月应交增值税=256.41 Eg:一般纳税人企业行业基本税率为3%，本月购进发票金额为10000万元含税 金额，请问本月应该开具多少增值税发票, 答案:3%=应交增值税/不含税销售=X/1.17*0.17-(10000/1.17*0.17)/(X/1.17) X=12142.85=含税销售金额=合同价金额 本月应交增值税=311.36