借 主营营业税金及附加[感悟]

借 主营营业税金及附加[感悟] 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费-城市维护建设税 教育费附加税 地方教育附加税 地方水利建设基金 追问 谢谢,那交纳以上附加税时呢,原有的"应交税费"科目中无"地方水利建设基金"这一明细科目,是不是,在交纳时,记入"管理费用--税费"啊? 回答 计提辅税时: 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费—城建税(增值税额x7%，县城是5%) —教育费附加(增值税额x3%) —地方教育费附加(增值税额x2%) 借:管理费用-水力建设基金 贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额x1% 借:管理费用-印花税 贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例) 交税时 借 应缴税费—增值税 (销售收入x3%) —城建税(增值税额x7%) —教育费附加(增值税额x3%) —地方教育费附加(增值税额x2%) —水利建设基金(增值税额x1% ) —印花税(无税销售收入x0.03%*税局核定的比例) 贷:库存现金/银行存款 回答者: spsp19770128 | 四级 | 2011-10-5 22:49 一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金 计提辅税时: 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费—城建税(增值税额x7%，县城是5%) —教育费附加(增值税额x3%) —地方教育费附加(增值税额x2%) 借:管理费用-水力建设基金 贷:应交税费 —水利建设基金(增值税额x1% 借:管理费用-印花税 贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%*税局核定的比例) 交税时 借 应缴税费—增值税 (销售收入x3%) —城建税(增值税额x7%) —教育费附加(增值税额x3%) —地方教育费附加(增值税额x2%) —水利建设基金(增值税额x1% ) —印花税(无税销售收入x0.03%*税局核定的比例) 贷:库存现金/银行存款 追问 关于计提“水利建设基金”及“印花税”时做的那这两笔分录，有疑问。 1、印花税，在缴纳时原来是这样做的: 借:管理费用—税费 贷:现金/银行存款 2、水利建设基金，在缴纳时原来是这样做的: 借:管理费用—税费 贷:现金/银行存款 也就是说在缴纳时直接记入管理费用，不用再计提了，请问这样做对吗, 回答 缴纳后直接计入管理费用-税金科目，会使企业的本月利润水平不是实际数～你想想:现在缴纳的税额是根据上月的有关数据(增值税金、收入额)计算的，应该有上月来承担这部分费用～直接按缴纳凭证计入当月费用，在处理形式上较为简单，但不对～应先计提，后缴纳～ 回答者: sh84880566 | 十三级 | 2011-10-6 08:50