不相容职责岗位设置原则

不相容职责岗位设置原则 **集团不相容岗位职责设置原则 第一章 总则 第一条 为减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内部的相互牵 制与监督的制度性保障，**集团总部及其下属控股公司在进行岗 位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责予 以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。 第二章 原则 第二条 成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内部控制应当在保证内 部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合 理的成本实现更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加， 无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。 第三条 不相容职责岗位分离的基本原则 (一)授权批准职责与执行业务职责相分离; (二)执行业务职责与监督审核职责相分离; (三)执行业务职责与会计记录职责相分离; (四)财产保管职责与会计记录职责相分离; (五)执行业务职责与财产保管职责相分离。 第三章 具体现 第四条 货币资金业务不相容职责 (一)收款、票据开具与相应会计记录; (二)款项支付的申请、审批、付款、会计记录; (三)现金的保管与盘点清查; (四)银行存款余额调节表的编制与复核; 第1页，共4页 (五)公司财务专用章保管与法人章保管; (六)会计凭证的记录与保管; (七)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目登记工作; (八)银行账户秘钥管理与支付秘钥管理。 第五条 采购及预算业务不相容职责 (一)采购需求申请与审批; (二)供应商推荐、比价、确定; (三)技术标与经济标评审; (四)下订单、验收、付款; (五)项目目标成本编制与审批; (六)预结算编制与审核; (七)采购职能与预结算职能。 第六条 租赁或销售业务不相容职责 (一)租赁或销售业务的定价、调价审批与执行; (二)租赁或销售业务的折扣审批与执行; (三)租赁或销售业务的经办与收款; (四)租赁或销售业务的签订、复核与收款; (五)租赁或销售款项确认、收取与相关会计记录; (六)租赁或销售退回处置与相关会计记录; (七)租赁或销售软件数据录入与复核; (八)存货(产权、实物)盘点与相关会计记录。 第七条 行政业务不相容职责 (一)固定资产采购预算编制与审批; (二)固定资产采购、验收、款项支付与相关会计记录; (三)固定资产盘点、处置与相关会计记录; 第2页，共4页 (四)公司印鉴的保管、审批、使用; (五)公司证照的审批与使用; (六)保险柜钥匙管理与密码管理; (七)低值易耗品的采购、盘点、处置。 (八)档案的保管、审批、使用。 第八条 信息系统业务不相容职责 (一)应用系统程序开发与用户测试; (二)应用系统程序开发与应用系统维护; (三)应用系统管理、数据库管理与终端系统操作; (四)系统权限的审批和设置; (五)信息数据的录入与复核; (六)应用系统终端业务操作、开发、维护与审计。 第九条 融资业务不相容职责 (一)融资计划编制与审批; (二)融资额度划分的审批与筹资款项的支付; (三)募集资金使用用途的审批与款项的支付; (四)股利或利息计算、审批、支付。 第十条 投资业务不相容职责 (一)投资计划编制与审批; (二)投资可行性研究与投资评审决策; (三)交易文件编制与复核; (四)投资取得及处置的审批与执行; (五)有价证券保管与记录。 第十一条 人力资源不相容职责 (一)招聘资料收取与复核; (二)员工信息变动的确认、人事信息录入与复核; 第3页，共4页 (三)薪酬审核、审批与执行; (四)社会保险办理与复核; (五)外包项目的采购与审批; (六)讲师资格的认证与审批; (七)课程采购与审批; (八)课程开发与审批。 第十二条 其他通用不相容职责 (一)业务的审批与执行; (二)资料收件与复核; (三)文件整理与复核; (四)请示文件的发起、审核与审批; (五)公司资产的使用审批与执行。 **集团人力资源部 2015年1月1日 第4页，共4页