基础财务知识

基础财务知识 六大要素、、所有者益、收入、用、利。此六为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为者构成了企的全部。系具体如下:为为为为为为为为为为为为为为 为为为为为为为为为为为为为 由固定、流等成, 为为为为为为为为为为为为为为 由流、期等成, 所有者益由收本、盈余公等成,为为为为为为为为为为为为为为为为 收入由主收入、外收入等成,为为为为为为为为为为为为为为为 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 用由制造用、用、管理用、用等成, 利由利扣除各支后的目等成,为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 为为=为为+所有者益,为为为 所有者益为为=为本+利,为为 利为=收入-为 用, 为为+为用，成本,=为为+为本+收入, 为为为为科目余+成本科目余为为为为为 = 为为为为科目余+所有者益科目余为为为为为为为 +为为为益科 目余。为为 看懂表为为为为 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为信息的主要来源是企的年度告。些文件包括表、 收益表和金流量表。为为为为为为 在年度告中,会,管理与的部分。是企为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为管理者管理中出的为为为为为为为为为为 和机会。表附注然是以脚注的形式表所提供的为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为信息行的解,但上,与表为为为为为为为为为为为为为为为为为 本身同重要。些附注可能会为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为示企的一些重要事,例揭 如重要的法律案、会方法的更、为为为为为为为为为为为为 高成构的化、以及各商分部的和重等。为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为如何合理地减少税减税同增加收入和利一,增加了其利或称为 为为为为为为为为“为为”为为为底。通常 企为 可以用多方法达到合理地减税目的。为为为为为为为为为为为为为为为 一、企的构为为为为 即使一个体是公司,而非合伙或独企,不同的公为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为司都有不同的所得税税率。 在体从一型另一型,也会引起税款状况为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为的化,而影响到企的为为为为为为为为为为为 收益情况。此外,公司注册地所在的地区税收政策或法律,也会影响企的税收担。为为为为为为 二、的机为为为为为 大多数会活是建立在生制基之上的。运用方法,为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为活所来的收入,在其 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为生的会年度予以确,反之,如果收入在其取得的 会年度予以确,那其会核算便遵为为为为为为为为为为为为为为为为为 循收付制。有,将推一天,就会引起收入的为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为确挪至下一个年度的。如果在为为为为为为为为为为为为为为为 某一年度利多,企可通在同一年度冲各可扣除的为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为支而益,即有效降低其税收入,为为为为为为为为为为为为为为 反之,如果利很少,或企已在本年度冲了多支出,为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为那就可以将行推至下一年度,为为为为为为为为为为为为 即将其在下一年度扣减。 三、坏冲的机为为为为为为 那些已期而尚未收回的收款,有可能收不回。为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为与上述的机完全相似,企可将为为为为为为为为为为为为为为 冲坏的,定在扣减能来很大好候。为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 四、折旧 政府允企确因和不的磨或所引起的价减少,为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为而减少其税金。一般来, 政府可以通折旧政策的更,来刺激某一特定行或的增。为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 如何看懂表为为? 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为表是企向管理者和外界提供和公布企情况的正 式文件,因此正确制会表于为为为为为为为为 企来十分重要。为为为为为为为为 会表中为为为为,除状况表中有些数据来自于分析外为为为为为为为为为为为为为为为为为为,其余各表都来自于本。基本表为为为为为为为为为为为为为为为表和益表,为为为为为为为为为为为为为为表数等于数,并且要求数字正确,期期相,益为为为为表上为为为 是一利的会凭,通收入与各用的相互抵减可为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 以体出企本期的利,为为为为为为为为为为为 利分配表是分配企利去向的会表,通利与各为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 为为为为为为为为为为目的抵减,可算出未分配利的 数,状况表是反映企年度内运金增减化的表为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为(为为为为为为运金就是流为为金减去 流后的差为为为为为为为,流金是用于企日常的为为为为为为为为为为为为为为为,流是企在一年要的为为为为为为为为为为为为为为为)。为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为状况表可以帮助投者和企管理者了解企金的使用是不是合理,为金来源的渠道 是不是为为,企金融通有没有困为为为为为为为为为为,为为为为为为为而了解企的政策,分析企的能力。为为为为为为为为金流量表 是反映企在各上所生的金流量的一表,金为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为流量的最后果是算出为为为为为为 本期新增加的金流量。金流量表可以反映收益与金余为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为的系,金余与企盈并 不一定成正向化,一般有金流量支持的收益是高量为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为的,否反之,金流量表告为为为为为为为为为为为 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为去一年中的金流量,可以未来的金流量,价企取 得和运用金的能力,确定企为为为为为为为为为为 支付利息、股利和到期的能力,再者可以表明企生性为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为合的化情况。为为为为为 各表的作用用一为为为为为为为为为为为为为为为 句来概括就是: 1.为为为为为为为为为为为为 表是反映某一刻的状况。 2.为为为为为“为为“为为为为为益表是反映某一利将刻的成果,表的最后一个数字列入利分配表。 3.利分配表反映某一期的利分配情况,将期为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为初未分配利为为为为为为为为为为为为为为为整期末未分配利,并列入 为为为为 表。 4.为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 金流量表反映金化的果和状况化的原因。 一、表为为为为为 首先我为为为为为为为为为为为为为为为为为为 来看看于会的两个重要。 公式1 借方=为 方 会的基为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为程始于借方和方。借方在簿的左,方在为为为为为为为为为为为为为为簿的右。在里,要牢一条不 的定律:“借方=为”为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为方,句,在任何交易中,都必同登到为为为为为为为为为 簿的左右两,其原如下: (1)为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 增加,入左,减少,入右。 (2)为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 增加,入右,减少,入左。 公式2 为为=为为+股益为为为 会为“”为为为为为为为为为为为为为平衡学上最重要的概念是,它的主体就是才提的借方与方,言之,增加是为为为为为为为为借方, 为为为为为为“为为”为 或股益增加是方,平衡双方相抵即所的。 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为表以示了公司有两个重要公式什揭依,据,它反映了企在某一定的状况,它即公司的,公司为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为欠什人的,即公司的,以及公司 为为为为为为为为为为为为为为为为价,即股的益。表 上的各在一新的会年度为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为始,不能被清而使其余每零。在表中,是为为为为为为为为为为为按 流性从大到为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为小的序排列,而是按到期日由近到为为为为为为 的序排列。 二、收益表 收益表反映企在某一为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为一新的会年度段每内的利情况。它与表的一个著区是为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 始,收益表上的各都会被平,其余零。 为为为为为为为为为为 表的一般系式可表示: 毛收入-为为用=为为利(为失) 为 一表达式可派生出下列表达式: 为为为利(为失)=为售收入-成本用合上式中,成本用合包括:为为为为为为为为为为为为为为为为为一、企能力分析为为为为为为为 企能力的大为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为小,是衡量企状况好坏的志之一,是衡量企运是否正常,是否能为为为为为为为为为为为 吸引外来金的重要方法。反映企能力的为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 指主要有: (1)流为为为为 比率。 流为为为比率=流为为为为为/流为为为为为×100%流为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为比率是反映企流和流比例为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为系的指。流。企流大于流,一般表明企强比率以短期能力2?1为为理想,最少要1?1。 (2)速比为为为为 率。 速比为为为率=速为为为为为/流为为为为为×100%速比为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为率是反映企流目中容易的速为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为与流比例系的指。指可以衡量流比率的真为为为为为为为为为为性。速比率一般以 1?1为为为为为为为为为理想,越大,能力,但不可低于越强0.5?1。 (3)为 金比率 为金比率=为为为为为为金流/流为为为为为×100%为为为为为为为为为为为为为金比率是反映企流中有多少金能用于。金为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为比率越大,流失的越小,企短期为为 的可能性越大。 (4)为为 比率 为为比率=为为为为为为金流/流为为为×100%为为为为为为为为为为为为为为为为比率反映企短期的能力,又具有充为 金比率的功能。 (5)为为为为 流率 为为为为流率=流为为为/为为为为 × 100%它是衡量企在不固定的情况下,全部为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 的能力。比率越大,能力越高。 (6)为为为为率(为为比率) 为为为为率=为为为为/ 为为为为×100%为为为为为为为为为为为为为为为为为为为是指扣除累折旧后的。它反映企为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为位中所占的比重,用来衡量企生活的程度和企的为为为为为为为为为为保障程度。 为比率越小, 企期能力为为为为为为为为为为为为为为为为为为 ,承担的也强越越小。 二、周为为为为为 能力分析 周为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为能力反映企生金在利条件下的周速度。考核的主要指为为为 有: 1.为为为为为为为 收款周率。 为为为为为为收款周率=为为为为/平均为为为为为为收款余×100% 为为为为为为为收款周天数=日天数为为为/ 为为为为为为 收款周率 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为收款周率是反映企在一定期内售(即收款的为为为为为为为为为为累生)与期末为为为为为为收款平均余之为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为比。用来企利用信用展的松程度,反映企生管理状况。为为为为为为为为为为 2.存周为为为为为 率。 存周为为为为为为为为为率售成本=为为售成本/存平均占为为为为为为 用×100% 存周为为为为为天数=日天数为为为/存周为为为为 率 存周为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为率是反映企存在一定期内使用和利用的程度,它可以衡量企的商为为为为为为为为为品推水平和 为为为为为为为为为为为为为为为 能力,行存水平是否适当。 3.流为为为为为为为 周率。 流为为为为为为周率=为售收入/ 流为为为为为为为为 平均占用×100% 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指用来衡量企生品是否适路,存定是否适当,为为为为为为为为为 收款回的快慢。 4.固定为为为为为为 周率。 固定为为为为为周率=为售收入/ 固定为为为为为为为 平均占用×100% 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指表明固定的价移和回收速度,比率越大,固 定的利用率为为为为为为为为为为为为为为 越高,效果越好。 三、利能力分析为为为为为为 企利能力分析的目的在于为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为察企在一定期企目为为为为为为为为为为的收益及利能力。衡量企 为为为为 利能力的主要指有: 1.为为为 本金利率 为为为本金利率=企利为为为为为/ 注册本为为为为 ×100% 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指是衡量企成果,反映企利水平高低的指。它越大,明企利能力为为为为为为为为为为为 越大。 2.为为为 售利率 为为为售利率=利为为为/为为为为为品售收入×100% 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指是反映企的利在售收入中所占的比重。比重越大,表明企利能力为为为为为为为为为为越高,企 的效益为为为为为为为 越好。 3.成本利率。为为为 成本利率为为=利为为为/成本用为为为为×100% 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指是反映企在品售后的利能力,表明企在成本降低方面取得的效益如何。为为为为为为为 4.为为为 酬率。 为为为酬率=(税后收益为为为+利息用为为)/ 平均为为为为×100% 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为 指是用来衡量企所有源的运用效率。 四、成能力分析为为为为为 企成能力分析的目的是了明企的为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为展能力,企未来生力。价企成为为为为为为为为为为为为 能力的主要指为为为 有: 1.股本比重。 股本比重=股本(注册金为为)/ 股益为为为为为 为为为为为为为为为为为为为为为为 指用来反映企展能力的大小。 2.固定为为为为为 比重。 固定为为为为比重=固定为为为为/ 为为为为 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指用来衡量企的生能力,体企存在增的潜能。 3.利为为为为为 保留率。 利为为为为保留率=(税后利-为为为股利)/ 税后利为 为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指明企税后利的留存程度,反映企的展能力和为为为为为为为为为为为为能力。比率越大,企展 能力越大。 4.再投率。为为为 再投率为为=(税后利-为为为付利)/ 股益为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指是反映企在一个周期后的成能力。比率越大,明企在本期利大,为为为为为为为为为为为为为为为为为为 。强今后的展能力 必指为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为出,上述各指是从不同角度、以不同方式反映和价企的状况和成果,因此为为为为为为为为为为为为为为为为为 要充分理解各为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为为指的内涵及作用,并考各指之的性,才能企的生状况作出为为为为为为为为为为为为 正确合理的判断.