预付账款的管理 投稿：杨尵尶

预付账款的管理 投稿：杨尵尶 预付账款的管理 投稿:杨尵尶 第一章 总 则 第一条 目的 为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。 第二条 适用范围 第三条 相关文件 无 第四条 名词解释 度。 涉及上款事项的，按集团公司随时下达的通知执行。 第二章 部门责任制度 第六条 财务部门是公司预付账款的综合管理部门。其基本职责是 (一)、根据企业财务状况及管理现状，制订或修订有关预付账款的管理办法和制度。 (二)、对相关的预付账款进行核算和管理; (三)、根据集团公司的规定，就预付账款的占用，参与对相关责任部门的考核。 第七条 采购部门是预付账款的清理部门。其业务职责是， 就其办理的预付账款进行管理、清理，催收货物和发票，按规定的时限办理验收报销，完成下达的预付账款占用指标。 第八条 采购部门应将集团公司下达的预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人，制订内部考核办法和考核指标进行内部考核。 第九条 每笔预付账款的责任人， 第十条 账款责任落实到个人的责任档案。 第十一条 第三章 预付账款付款及清理程序 第十三条 预付款项的支付，按集团公司物资和费用归口管理的规定，由请领用款部门提出申请，注明收款单位、货物名称、金额、供货日期、责任人等相关内容，并附有购货合同或合同复印件。 提供的合同复印件必须由用款部门依合同原本复制，且盖有复印部门负责人及复印人印 鉴。 第十四条 合同没有规定支付预付款，但需款到发货或提货的，亦按上款规定办理，申请书上应注明“款到发货或提货”字样。 第十五条 预付账款申请书由采购部门负责人审查签章，财务部门负责人批准，经相应的费用审查和资金审查后，主管业务的会计人员办理，开填付款凭证。 第十六条 第十七条 不符的不予办理。 第十八条 第十九条 第二十条 货款结算时没有结清的预付账款余 日后可以用于抵顶同一供应客户的应付账款，通过抹账结清预付账款的，按交来生 第二十二条 预付账款清理期限，按以下规定控制 (一)、本埠交款提货的自付款日算起10天(遇公司规定假日顺延，下同); (二)、外埠交款提货或发货的，自付款日算起省内为15天，省外为20天; (三)、支付本埠的预付账款自合同注明的供货日期算起10天; (四)、支付外埠的预付账款，省内的自合同注明的供货日期算起10天，省外的自合同 注明的供货日期算起20天。 (五)、支付进口货物的预付款，按合同注明的交货日算起3个月。 (六)、因特殊情况延期结算货款的，按照实际付款时间算起;逾期支付设备尾款的，按照实际支付尾款的日期算起。 财务部门应对属于上款原因而形成的长期未清理的预付账款至少半年清查一次，分清部门责任。原则上设备尾款应及时支付。 第二十三条 一次订货，按合同规定分次供货的，款可留待最后一次供货结算时清理。 第二十四条 支付的工程预付款、进度款、时结清。 第二十五条 (一) 第二十六条 (即计算提取坏账准备)至少每年一次，于年度终了进行。 第二十七条 预付账款的减值率按公司会计政策执行。 第二十八条 预付账款的减值测评由财务部门组织用款部门进行。 第二十九条 用款部门应对确认减值的预付款，按内部管理和记录的信息，就个案说明其呆账形成的原因、直接责任人、处理意见等，形成报告，报财务部门审查并报公司有关领 导审批。 第三十条 预付账款坏账损失的核销，应由原用款部门取得收款方所在地工商、法院(或破产清算机构)、政府主管机关或其他政府部门关于其注销法人登记的证明。 第三十一条 关于债务人破产，申报债权以及核销预付账款 等其他事项，比照集团公司《应收账款管理制度》执行。 第一章 总 则 第一条 目的 为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。 第二条 适用范围 第三条 相关文件 无 第四条 名词解释 度。 涉及上款事项的，… 第一章 总 则 第一条 目的 为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。 第二条 适用范围 第三条 相关文件 无 第四条 名词解释 度。 涉及上款事项的，… 第一章 总 则 第一条 目的 为加强预付账款管理，减少资金占用，加速资金周转，减少和避免坏账损失，根据国家会计准则或有关制度规定，结合集团公司的具体情况，制订本办法。 第二条 适用范围 第三条 相关文件 无 第四条 名词解释 度。 涉及上款事项的，… 本文由第一文库网(www.wenku1.com)首发，转载请保留网 址和出处～