15年终结转收入、费用、成本的会计分录.doc

15年终结转收入、费用、成本的会计分录.doc 12月结转收入、费用、成本的会计分录 1998年11月份损益所列“本年累计数”各项金额为: 主营业务收入 23975000 主营业务成本 16950000 营业费用 831000 主营业务税金及附加 307500 主营业务利润 5886500 其他业务利润 18750 管理费用 3395000 财务费用 344000 营业利润 2166250 投资收益 122500 营业外收入 71250 营业外支出 36250 利润总额 2323750 该年12月份损益表账户发生额如下: 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 50000 1550000 主营业务成本 1075000 25000 营业费用 20000 1000 主营业务税金及附加 17500 其他业务收入 1000 13500 其他业务支出 6750 500 管理费用 220500 3000 财务费用 247500 6240 投资收益 1250 3750 营业外收入 1250 营业外支出 11250 1.请编制12月份结转收入、成本、费用的会计分录; 2.根据以上资料计算全年利润、全年应缴税额和净利润(所得税率33%)。 会计分录: ,收入类的当月贷方-借方;支1. 做12月份结转分录,要按照每个总帐科目余额(即 出类要当月借方-贷方)结转,所以,你不是要罗列哦.那么分录如下: 结转收入类: 借: 主营业务收入150万(155-5万元) 其他业务收入1.25万(1.35-0.1) 投资收益0.25(0.375-0.125) 营业外收入0.125万 贷:本年利润 151.625万元. 结转支出类: 借:本年利润156.276万元 贷:主营业务支出105万元(107.5-2.5) 主营业务税金及附加1.75万元 营业费用1.9万元 其他业务支出0.625万(0.675-0.05) 管理费用21.75万(22.05-0.3) 财务费用24.126(24.75-0.624) 营业外支出1.125万元. 12月份的本月利润=151.625-156.276=-4.651万元.呵呵本月亏损 2、全年利润=11月末利润总额2323750+12月份利润(-46510)=2277240 如果没有纳税调整项,则全年应缴所得税额=全年利润总额*(33%)=751489.20元 则净利润=全年利润总额-751489.20