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【精品】一般纳税人简易办税手册.doc86 一般纳税人简易办税手册 - 1 - 第一节 一般纳税人认定 一、年应税销售额超过小规模纳税人标准的一般纳税人资格认定 1、按规定填好《增值税一般纳税人资格通用》～到文书受理窗口申请 二、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的及新开业纳税人的一般纳税人资格认定 1、按规定填好《增值税一般纳税人资格通用申请书》～并持以下资料到文书受理窗口申请 ,1,税务登记证副本,验证后退回,; ,2,财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 ,3,会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账及其复印件; ,4,经营场所产权证明或者租赁协议～或者其他可使用场地证明及其复印件; ,5,以上复印件用A4纸并加盖公章 温馨提示: 1、财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准为: ,1,从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人～以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主～并兼营货物批发或者零售的纳税人～年应征增值税销售额,以下简称应税销售额,在50万元以下,含本数～下同,的, ,2,除本条第一款第,一,项规定以外的纳税人～年应税销售额在80万元以下的。 2、个体户申请一般纳税人认定前～应确认其纳税识别号是否要修改: ,1,如果纳税人是个体户,且其纳税识别号为身份证号码的,申请前应先修改纳税识别号为:440306+组织机构代码(15位)] ,2,申请修改纳税识别号～要先缴销国、地税发票～然后持国、地税税务登记证正副本、组织机构代码证正本A4复印件到文书受理窗口办理 第二节 增值税防伪税控系统申请、发行 一、一般纳税人申请使用增值税防伪税控系统开票 一般纳税人按规定填好《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》到文书受理窗口申请～核准后出具《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》、《安装使用增值税防伪税控开票系统有关事项告知书》 二、一般纳税人防伪税控系统发行 1、 一般纳税人进行开票系统操作培训并在航天信息购买防伪税控设备后～凭下列资料携防伪税控金税卡、税控IC卡到税控窗口办理初始发行手续: ,1,《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》, ,2,《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》, ,3,税务登记证副本、开票系统培训合格证、经办人身份证,查验后退回, 温馨提示: 1、一般纳税人当月,税款所属期,已发行金税卡但未领购增值税发票的～也需在当月,税款所 - 1 - 一般纳税人简易办税手册 - 2 - 属期,的征收期内在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理～然后持税控IC卡到申报窗口进行抄税。 第三节 增值税专用、普通发票供售 一、一般纳税人首次领购增值税专用、普通发票 1、一般纳税人首次领购增值税专用、普通发票的～按规定填好《税务行政许可申请审批表,票种核定,》～持税务登记证副本到文书受理窗口申请票种核定～经税源管理科批准后到文书受理窗口打印《票种核定通知书》 2、按规定填好《发票验旧供新表》～持以下资料到发票供售窗口办理: ,1,盖有一般纳税人条形章的税务登记证副本及其复印件,复印件用A4纸加盖发票专用章,, ,2,购票员身份证明及其复印件, ,3,购票员授权委托证明书,表格区取,, ,4,税控IC卡、发票专用章, ,5,《票种核定通知书》复印件并确定已签银行扣税协议, ,6,开票子系统上门安装维修单,查验后退回,, ,7,以上复印件用A4纸并加盖公章 温馨提示: 1、辅导期一般纳税人票种核定数量不超过25份 二、一般纳税人验旧供新(每月第一次购票) 1、一般纳税人要先申报上月增值税才能购票 2、按规定填好《发票验旧供新表》～持以下资料到发票供售窗口办理: ,1,《发票领购验销登记簿》、税控IC卡, ,,,防伪税控开票机打印的最后一期开票明细表, ,？,税务登记证副本,验证后退回,, ,4, 购票员身份证明,验证后退回,, 温馨提示: 1、纳税人当期购票数量受到其月最高持票量的影响～如果当期已开具过增值税专用发票～最好先抄税后购票。 例:纳税人5月10日验旧供新购买发票～当月最高持票限量为30份～4月份增值税已申报～5月1日至10日已开具4月份领购的专用票20份～纳税人可领购发票的数量为: ,1,如果纳税人对5月份开具增值税专用发票进行非征期抄税～纳税人5月可领购专用发票数量为30份, ,2,纳税人不对5月份开具增值税专用发票进行非征期抄税～纳税人5月可领购专用发票数量为10份, ,3,上述抄税包括2个步骤:第一步在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理～第二步持税控IC卡到申报窗口,或通过网上远程抄报税系统,进行抄税 2、凡购票员出示的身份证明与税务机关征管系统登记购票员的记录不符的～一律不予供售发票。 三、一般纳税人申请调整发票数量 - 2 - 一般纳税人简易办税手册 - 3 - 1、增值税一般纳税人在新认定的6个月内或在辅导期内～纳税人因业务量变化等原因～对其使用的发票数量可到文书受理窗口提出调整申请 2、按规定填好《税务行政许可申请审批表,票种核定,》～持税务登记证副本到文书受理窗口办理 3、经税源管理科批准重新核定发票数量的～如果其重新核定发票数量多于税控IC卡核定的数量～纳税人持税控IC卡、票种核定通知书到税控窗口进行调卡 温馨提示: 1、辅导期一般纳税人每次供售专用发票核定的数量不得超过25份 2、增值税一般纳税人在新认定的6个月后实行以税控票～发票数量由税收征管系统自动确定～纳税人不能申请调整发票数量。 四、一般纳税人申请变更最大开票限额(增值税专用票/普通票) 1、一般纳税人认定为防伪税控企业以后～其增值税专用发票(普通票)限额可以根据生产经营实际情况的需要～提出变更最高开票限额的申请 2、按规定填好《税务行政许可申请表,防伪税控企业最高开票限额变更,》～持以下资料到文书受理窗口办理: ,1,税务登记证副本,验证原件后退回, ,,,其它资料如单笔销售业务、单台设备销售及其复印件和履行合同的证明材料,复印件用A4纸并加盖公章, 3、经税务机关批准调整最大开票限额的～持税控IC卡、《最高开票限额变更通知书》和防伪税控开票子系统打印的最后一期开票明细表到税控窗口进行调卡 五、超限量领购增值税专用发票,适用正式一般纳税人, 1、先要确认当月最高限量已全部领购并已全部开具完毕 2、,1,非网上远程抄报税的纳税人～在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理～然后持税控IC卡到申报窗口进行抄税 ,2,网上远程抄报税的纳税人～第一步先在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理～第二步自行利用网上远程抄报税系统进行抄税,第三步在网上远程抄报税系统点进行清卡操作 3、持税控IC卡到发票发售窗口恢复数据 4、按规定填好《税务行政许可申请表,超限量购买发票,》～持税务登记证副本到文书受理窗口申请～经税源管理科批准后到文书受理窗口打印《超限量购买发票通知书》 5、按规定填好《发票验旧供新表》～持以下资料到发票供售窗口办理: ,1,《发票领购验销登记簿》、税控IC卡, ,,,《超限量购买发票通知书》, ,？,税务登记证副本,验证后退回,, ,4, 购票员身份证明,验证后退回, 温馨提示: 1、申请前～务必先要确认当月限量已全部领购并已全部开具完毕。否则～文书窗口无法受理超限量购票申请, 2、凡购票员所出示的身份证明与税务机关征管系统登记购票员的记录不符的～一律不予供售发票。 - 3 - 一般纳税人简易办税手册 - 4 - 六、超限量领购增值税专用发票,适用辅导期一般纳税人, 1、先要确认当月限量已全部领购并已全部开具完毕 2、在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理～然后持税控IC卡到申报窗口进行抄税 3、按规定填好《发票验旧供新表》～确认扣款帐户有足够金额扣缴税款后～持以下资料到发票供售窗口办理: ,1,《发票领购验销登记簿》、税控IC卡, ,2,预缴税款超限量购票申请表, ,3,税务登记证副本,验证后退回,, ,4, 购票员身份证明,验证后退回, 温馨提示: 1、申请前～务必先要确认当月限量已全部领购并已全部开具完毕。否则～发票供售窗口无法受理超限量购票的申请, 2、凡购票员所出示的身份证明与税务机关征管系统登记购票员的记录不符的～一律不予供售发票。 七、增加、更换购票员 1、纳税人按规定填好《购票员授权委托证明书》～并在《证明书》写明是增加还是更换购票员,如更换～需注明由谁更换谁,～持以下资料到发票供售窗口办理: ,,,税务登记证副本,是一般纳税人的必须盖有增值税一般纳税人条形章,及其复印件份,复印件用A4纸加盖公章,, ,,,购票员身份证明及其复印件,复印件用A4纸加盖公章,, ,？,《发票领购验销登记簿》 第四节 增值税纳税申报 一、网上远程抄报税备案 1、认定为正式一般纳税人的次月,税款所属期,起～纳税人可申请网上远程抄报税。 2、按规定填好《增值税一般纳税人网上报税方式备案表》～并持以下资料到文书受理窗口办理: (1)税务登记证副本原件,查验后退回,; (,)U盘 温馨提示: 1、纳税人免费使用网上远程抄报税系统。 二、正式一般纳税人网上申报 (适用网上远程抄报税, 1、在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理,将开票数据抄到税控IC卡 2、利用网上远程抄报税系统进行税控IC卡抄税 3、利用网上申报系统提交申报数据,发送报表 4、在网上申报系统申报及扣款成功后,再到网上远程抄报税系统,对税控IC卡进行清卡操作。,注意:只有在申报期内申报扣款成功后才算申报成功, 5、到税务机关申报窗口报送资料,必须报送的资料: ,1,《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》 ,2,《增值税纳税申报表附列资料,表一,、,表二,、、《固定资产进项税额抵扣情况表》 - 4 - 一般纳税人简易办税手册 - 5 - ,3,增值税其他抵扣凭证抵扣清单: ,一,《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 ,二,《增值税运输发票抵扣认证通知书》及清单。纳税人取得的公路、内河货运发票～可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件,加盖公章,代替《增值税运输发票抵扣清单》上报。其它运输发票如铁路、航空等～还需U盘报送电子数据。 温馨提示: 1、纳税人如有海关进口增值税专用缴款书的～应在每月申报期内～向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》或自行在网上打印《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》～逾期不予抵扣。 2、网上远程抄报税涉及系统有3个: ,1,防伪税控开票子系统 ,2,网上远程抄报税系统 ,3,网上申报系统 三、正式一般纳税人网上申报 (适用非网上远程抄报税) 1、在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理,将开票数据抄到税控IC卡 2、利用网上申报系统提交申报数据,发送报表 3、持税控IC卡及申报资料到税务机关申报窗口办理抄税、报税及扣款。 4、到税务机关申报窗口报送资料,必须报送的资料: ,1,《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》 ,2,《增值税纳税申报表附列资料,表一,、,表二,、《固定资产进项税额抵扣情况表》 ,3,使用防伪税控系统的纳税人～要报送记录当期纳税信息的IC卡及当期防伪税控设备打印开票汇总表 ,4,增值税其他抵扣凭证抵扣清单: ,一,《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 ,二,《增值税运输发票抵扣认证通知书》及清单。纳税人取得的公路、内河货运发票～可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件,加盖公章,代替《增值税运输发票抵扣清单》上报。其它运输发票如铁路、航空等～还需U盘报送电子数据。 温馨提示: 1、纳税人如有海关进口增值税专用缴款书的～应在每月申报期内～向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》或自行在网上打印《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》～逾期不予抵扣。 2、非网上远程抄报税涉及系统有2个: ,1,防伪税控开票子系统 ,2,网上申报系统 三、辅导期一般纳税人申报 1、辅导期一般纳税人申报时～必须先到“税控窗口”取得《稽核比对结果通知书》～如有海关抵扣凭证的～还需另外索取《海关稽核比对结果通知书》～然后到二楼税源管理科,经管理员在《增值税纳税申报表》签名后～才能到“申报窗口”进行申报。 2、本期进项税额必须按当期《稽核比对结果通知书》和《海关稽核比对结果通知书》所确定的 - 5 - 一般纳税人简易办税手册 - 6 - 进项税额的合计数填列～逾期不予抵扣。 3、在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理,将开票数据抄到税控IC卡 4、持税控IC卡及申报资料到税务机关申报窗口办理抄税、申报及扣款。 5、申报必须报送的资料: ,1,《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》 ,2,《增值税纳税申报表附列资料,表一,、,表二,、《固定资产进项税额抵扣情况表》 ,3,使用防伪税控系统的纳税人～要报送记录当期纳税信息的IC卡及当期防伪税控设备打印开票汇总表 ,4,《稽核比对结果通知书》 ,5,增值税其他抵扣凭证抵扣清单: ,一,《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 ,二,增值税运输发票抵扣认证通知书》及清单。纳税人取得的公路、内河货运发票～可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件,加盖公章,代替《增值税运输发票抵扣清单》上报。其它运输发票如铁路、航空等～还需U盘报送电子数据。 四、辅导期一般纳税人转正当月,税款所属期,申报 1、辅导期一般纳税人转正当月,税款所属期,申报时～必须先到“税控窗口”取得《稽核比对结果通知书》～如有海关抵扣凭证的～还需另外索取《海关稽核比对结果通知书》～然后到二楼税源管理科,经管理员在《增值税纳税申报表》签名后～才能到“申报窗口”进行申报。 2、本期进项税额必须按当期的《认证结果通知书》、《稽核比对结果通知书》、《海关稽核比对结果通知书》所确定的进项税额的合计数填列～逾期不予抵扣。 3、在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理,将开票数据抄到税控IC卡 4、持税控IC卡及申报资料到税务机关申报窗口办理抄税、申报及扣款。 5、申报必须报送的资料: ,1,《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》 ,2,《增值税纳税申报表附列资料,表一,、,表二,、《固定资产进项税额抵扣情况表》 ,3,使用防伪税控系统的纳税人～要报送记录当期纳税信息的IC卡及当期防伪税控设备打印开票汇总表 ,4,《稽核比对结果通知书》、《认证结果通知书》 ,5,增值税其他抵扣凭证抵扣清单: ,一,《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 ,二,增值税运输发票抵扣认证通知书》及清单。纳税人取得的公路、内河货运发票～可以《认证结果通知书》及《认证结果清单》复印件,加盖公章,代替《增值税运输发票抵扣清单》上报。其它运输发票如铁路、航空等～还需U盘报送电子数据。 六、纳税证明 1、按规定填好《开具纳税证明申请表》～持以下资料到文书受理窗口办理: ,1,经办人身份证及复印件,注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,, ,2,税务登记证副本,查验后退回, 2、纳税人开具跨几个纳税年度的纳税证明～如需每个年度纳税证明～应按年度分别申请开具 第五节 增值税税收优惠 一、误征、多缴税款退税 - 6 - 一般纳税人简易办税手册 - 7 - 1、按规定填好《退抵税申请审批表》～并持对公帐号开户许可证或印鉴卡A4复印件到文书受理窗口申请办理 温馨提示: 1、银行账户开户人名称必须与其《税务登记证》的“纳税人名称”完全相符, 2、 如代开发票作废要申请退税的～先去发票代开岗作废发票～并在次月申请退税 二、一般纳税人销售使用过固定资产,未抵扣, 1、一般纳税人选择按4%征收率简易征收并征前减半的～应申请简易征收和征前减免两个备案项目～填写2份《增值税、消费税税收优惠备案表》,其中简易征收备案项目填列一份《增值税、消费税税收优惠备案表》,减免备案项目填列另一份《增值税、消费税税收优惠备案表》。 2、优惠备案有效期与营业执照有效期一致。 三、一般纳税人简易办法征收 ,、按规定填好《增值税、消费税税收优惠备案表》～到文书受理窗口申请办理 2、优惠备案有效期与营业执照有效期一致。 四、一般纳税人外贸出口 ,、按规定填好《增值税、消费税税收优惠备案表》～到文书受理窗口申请办理 2、优惠备案有效期与营业执照有效期一致。 第六节 跨区迁移 一、一般纳税人跨区迁出: 1、一般纳税人应把防伪税控开票子系统里的结存发票进行作废处理～然后在防伪税控开票子系统里抄税～同时手工填好当月《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》及附表; 2、带上税控电脑主机与税控IC卡到税控窗口领取《迁移证明》表格一式三份～填好表后按规定到相关窗口签署意见～然后到税控窗口办理IC卡修改时钟授权～ 3、到申报窗口办理当月增值税纳税申报～申报完毕后回到税控窗口办理注销发行手续～ 4、填好《税务登记变更表》～并按《办理变更税务登记等事项需提交的资料》要求备齐资料后到文书受理窗口办理地址变更 二、一般纳税人跨区迁入: 1、一般纳税人在原税务局办理了防伪税控注销手续和地址变更后～应及时到迁入地税务局文书窗口办理一般纳税人资格核准手续 2、在文书窗口申请核准一般纳税人资格须提供的资料:(1)《增值税一般纳税人资格通用申请书》;(,2,税务机关到申请单位的路线示意图 3、持核准一般纳税人资格受理回执及相关资料(,与初始发行资料相同,见序号5,)到税控窗口办理金税卡发行手续。 4、迁入当月,税款所属期,增值税申报: ,1,迁入当月已发行金税卡但申报内容未发生变化的～需在当月,税款所属期,的征收期内到申报窗口进行IC卡抄税处理～以免造成IC卡锁死。 ,2,迁,出,入当月已发行金税卡但当月申报内容如销项税额、进项税额等内容发生变化～需在当月,税 - 7 - 一般纳税人简易办税手册 - 8 - 款所属期,的征收期内到申报窗口进行IC卡抄税处理～并手工填好当月,税款所属期,《增值税纳税申报表,适用于增值税一般纳税人,》及附表进行更正申报 温馨提示: 1、一般纳税人办理迁入核准手续时～务必在原税务局税控管理窗口办理了防伪税控注销手续～并向文书窗口出示原税务机关已注销证明。 第七节 丢失被盗、挂失管理 一、丢失、被盗金税卡、税控IC卡 增值税一般纳税人丢失、被盗金税卡、IC卡～应及时向主管税务机关以及到公安部门报案～并在新闻媒体发布声明作废的公告: 1、纳税人如有结存空白专用发票的～应先到税源管理科办理《失控发票登记》～然后到发票供售窗口缴销作废空白发票 2、按规定填好《丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表》到税控窗口办理～并提供以下资料: ,1,提供公安部门受理报案回执,如公安机关不予受理纳税人报案～提供公安机关不予受理的回执。对公安机关确实不受理且不提供不受理回执的～纳税人书面报告税务机关～并登报声明丢失被盗后～再按规定办理相关事宜,, ,2,有关新闻媒体发布声明作废,注明企业名称、专用设备编号、丢失被盗时间等,的公告 二、丢失、被盗发票报告(包括增值税专用发票、普通发票, 1、纳税人发生发票丢失情形时～应当于发现丢失当日书面报告税务机关～并登报声明作废。丢失增值税专用发票的～应在《中国税务报》登报 2、按规定填好《发票丢失被盗登记表》～到发票供售窗口办理丢失、被盗发票报告和接受处罚 3、一般纳税人丢失已开具专用发票的～统一由开票方到主管税务机关接受处罚 三、一般纳税人办理已抄税证明 1、一般纳税人丢失已开具专用发票的～统一由开票方到主管税务机关发票供售窗口接受处罚,如属于开票方丢失的,还要到发票供售窗口办理丢失、被盗发票报告～并在《中国税务报》登报声明作废。 2、按上述规定办理完后到税控窗口申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》～并提供以下资料: ,1,专用发票记帐联原件及加盖发票专用章的复印件, ,2,税务行政处罚决定书、税务登记证副本、经办人份证及其复印件, ,3,复印件用A4纸并加盖公章 四、一般纳税人丢失专用发票申报抵扣 1、按规定填好《增值税一般纳税人丢失防伪税控增值税专用发票申报抵扣审批表》一式两份～到申报窗口签字确认认证通过 2、到税控窗口办理丢失增值税专发票申报抵扣的审批～并提供以下资料: ,1,《增值税一般纳税人丢失防伪税控增值税专用发票申报抵扣审批表》一式两份, ,2,销货方所在地主管税务机关开具的抄税证明单,购货方主管国税机关留存联,, ,3,加盖销货方发票专用章的丢失抵扣发票复印件, - 8 - 一般纳税人简易办税手册 - 9 - ,4,纳税申报表及相关附表,丢失抵扣发票开具日至申请抵扣期间纳税资料,, ,5,发票在丢失前已通过认证的～需提供丢失抵扣发票认证结果通知书及认证清单 五、《发票领购验销登记簿》或密码挂失 1、按规定填好《发票领购薄或密码挂失登记表》～持以下资料到发票供售窗口办理: ,,,经办人身份证明及其复印件,加盖公章,, ,,,税务登记证副本,验证原件后退回, 2、挂失后五个工作日方可办理新领购薄或密码重设 第八节 网上“办税服务厅” 纳税人首次登录深圳市国税局网站,www.szgs.gov.cn,进入网上“办税服务厅”～可直接点击“深圳国税纳税人登录”输入纳税人识别号和密码登录～初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码～登录后可自行修改。 网上“办税服务厅”分为办税区、服务区和查询区。纳税人除了可以通过网上“办税服务厅”进行办税外～还可以进行网上税务文书预申请、涉税事项查询及网上违章处理: 一、网上税务文书预申请 纳税人可以通过网上预申请下列文书 ,一,、登记类 1、停业登记表 ,2、注销税务登记 ,二,备案类 1、减免税备案表 ,三,汇总类 1、汇总申报申请审批表 ,2、汇总纳税企业信息维护表 ,四,增值税认定类 1、增值税一般纳税人认定 ,五,发票类 1、企业衔头发票印制申请审批表 ,2、票种核定申请审批表 ,3、超限量购买发票申请审批表 ,4、防伪税控企业最高开票限额审批,行政许可,专用发票申请 ,5、防伪税控企业最高开票限额审批,行政许可,普通发票申请 ,六,非居民类 1、外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明表 ,2、对外支付税务证明申请表 ,3、非居民享受税收协定待遇备案报告表 ,4、非居民享受税收协定待遇审批申请表 ,5、扣缴企业所得税合同备案登记表 ,6、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表 ,七,证明类 1、外出经营活动税收管理证明 ,八,延期类 1、延期申报申请审批表 ,2、延期缴纳税款申请审批表 ,九,减免退税类 1、退抵税申请审批表,通用, ,十,核定类 1、个体工商户核定定额申请表 ,2、个体工商户定额调整申请表 ,3、取消个体户定额核定申请表 - 9 - 一般纳税人简易办税手册 - 10 - 二、涉税事项查询 ,一,可以查询主要栏目有: 1、“储蓄扣税”查询栏目为纳税人提供扣税户定额情况和扣税户储蓄扣税账号查询。 2、“文书查询”查询栏目为纳税人提供查询本企业在税务机关所提交涉税文书的各流转环节的功能～便于纳税人及时去税务机关领取终审通过的涉税文书。该栏目包括十三大类八十三种文书:登记类、资格认定类、增值税认定类、备案类、身份认定类、发票类、减免退税类、延期类、所得税抵扣类、核定类、增值税抵扣类、其他申请类、汇总类。 3、“个体户定额查询”查询栏目为个体户纳税人提供查询本单位定期定额核定以及调整的公示公告信息。 4、“发票查询”查询栏目为纳税人提供查询领用发票、票种信息、发票结存以及发票验旧信息。 ,二,、1、纳税人到税务机关申请需要审批的文书后～可通过“文书查询”查询涉税文书的审批情况～如系统提示文书状态“终审通过”～请及时到税务机关领取终审通过的涉税文书。 2、纳税人到税务机关领购发票前～可先通过“发票查询-票种信息”、发票查询-发票结存”查询其当月最高购票限量和当月结存空白发票数量来确定当月可领购发票数量: ,1,纳税人当月最高购票限量或当月最高持票量是税收征管系统根据纳税人近几个月纳税申报情况自动生成。税收征管系统在纳税人当月纳税申报结束后会自动调整其当月最高购票限量或当月最高持票量～因此当月最高购票限量或当月最高持票量在当月纳税申报前、后可能会不一致。 ,2,一般纳税人当月可领购增值税专用发票数量=当月最高持票量—当月结存空白票数量,,注意:空白票包括纳税人未开具的空白发票和纳税人已开具但未进行抄税的发票。 3、纳税人申请超限量购票前～必须当月最高持票限量已全部领购、开具～并按规定进行抄税。 三、网上违章处理 ,一,1.违章案件简易处罚的处理。即对“待处理”状态～由系统自动确定处罚金额～且符合简易处罚标准自动登记的违章案件～纳税人可通过网站自助接受违章处罚～通过网站缴纳违章罚款～系统自动生成《责令限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》及《文书送达回证》并回写CTAIS系统。该功能对下列违章案件实现网上简易处罚: 1、逾期未申报～逾期时间小于？个月, 2、逾期办理税务登记～逾期时间小于等于90天, 3、逾期未办理变更税务登记～逾期时间小于等于90天。 ,二,违法违章案件的决定书送达及罚款缴纳。即对税务机关已通过CTAIS生成《税务行政处罚决定书》但未送达纳税人处于“正在执行”状态的违法违章案件,不含稽查流程的违章处罚,～纳税人可以通过网站自助接受处罚～通过网站缴纳违章罚款。系统自动生成《文书送达回证》并回写CTAIS系统。 温馨提示: 1、网上税务文书预申请仅是纳税人预录入信息～信息保存有效期30天～纳税人还需要在录入成功后持打印的申请表格及附件资料到主管税务机关办税服务厅办理正式的申请。网上税务文书预申请是深圳市国家税务局借助税收信息化手段为纳税人提供多种电子服务、方便纳税人办理税收业务的一项新举措～强烈建议纳税人在申请非居民类的文书时通过网上税务文书预申请模块进行预申请, 2、上述抄税包括2个步骤:第一步在防伪税控开票子系统中对税控IC卡进行抄税处理～第二步持税控IC卡到申报窗口,或通过网上远程抄报税系统,进行抄税, 3、由于深圳国税征管系统与外网的网上“办税服务厅”属于两个系统～数据交换有时可能会出错或不同步～当两者出现差异时应以深圳国税征管系统数据为准。 - 10 - 一般纳税人简易办税手册 - 11 - - 11 -