酒店财务帐务处理工作流程

酒店财务帐务处理工作流程 财务基本知识 财务管理是对企业活动及所体现的财务关系进行管理。财务活动是现代企业实物商品运动和金融商品运动过程中所体现的价值运动，即企业的资金运动。销售活动的最终结果会体现在企业的财务报告上面。作为销售经理，在工作中，必然会遇到支付结算、预算等问题，良好的财务知识会有助于销售工作的管理和销售业绩的提高。 1(国内支付结算手段 ?结算种类 ?结算方式 银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票有以下特点: a.无起点金额; b.无地域的限制; c.对申请人没有限制，企业和个人可申请; d.收付款人均为个人可申请发现金银行汇票; e.可以背书转让; f.银行汇票有效期为1个月; g.现金银行汇票可以挂失; h.见票即付; i.在票据的有效期内可以办理退票。 银行本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。银行本票有以下特点: a.不定额银行本票无起点金额限制; b.银行本票一律记名; c.转帐银行本票允许背书转让; d.收付款人均为个人可申请签发现金银行本票，现金银行本票可以委托人向出票行提示付款; e.银行本票见票即付; f.银行本票付款期限不得超过2个月。 支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同城或票据交换地区的款项结算可以使用支票。支票的出票人，为在中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款帐户的单位和个人。支票的特点是: a.无起点金额的限制; b.可支取现金或用于转帐; c.有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延; d.可以背书转让; e.可以挂失; 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可以使用汇兑结算方式。汇兑业务的特点是: a.汇兑分为电汇、信汇两种，由汇款人选择使用。 b.汇兑不受金额起点的限制。 托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，收付款人向银行承诺付款的结算方式。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必需是国有企业，供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。托收承 付业务的特点是: a.确定的起点金额:每笔起金额为人民币10，000元，新华书店系统每笔起点为1000元; b.收付款人间必须签订符合《合同法》的购销合同; c.付款人在限定的条件下有全部拒绝付款或部分拒绝付款的权力; d.收款人遭无理拒绝付款时有委办托收的权力。 委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，均可以使用委托收款的结算方式。委托收款业务的特点是: a.无起点金额的限制; b.同城、异地均可办理; c.有邮寄和电划两种收款方式供收款人选用; 国内信用证 国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用条款的单据支付的付款承诺。在商品贸易背景的国内企业间贸易结算使用国内信用证。国内信用证的是由银行提供担保的国内企业之间商品交易的结算工具。 2(国际结算业务 ?信用证 信用证是进口商银行(开证行)应进口商(申请人)的要求开立给出口商(收益人)，承诺当出口商提交与信用证条款相符的单据时，将会作出承兑或付款保证文件。 信用证业务功能 出口商按照信用证条款的要求提交合格的单证，开证行承担第一性的付款责任和支付便利: a.信用证提供了有独立信用支持和明确支付许诺的专业服务; b.与赊销和托收相比，信用证能使买方就货物取得较低买价以及较长的支付期限; c.由于有银行开出的不可撤销信用证来保证付款，因而减少或消除了商业信用风险，卖方不再需要依赖买方的付款意愿和能力。 信用证的办理 a.(U业务，受国际商会第500号出版物CP500)的约束; b.银行能够为出口商提供打包融资服务; c.出口商可凭已装般单据向银行办理押汇融资服务; d.在统一授信的前提下，可向银行申请办理进口押汇。 信用证种类 信用证根据用途、性质、期限、流通方式的不同可分为: a.跟单信用证与光票信用证。 b.可撤消信用证和不可撤消信用证。可撤消信用证是指根据申请人(进口商)的指示，银行为申请人提供不经受益人(出口商)同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤消信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤消性。 c.保兑信用证和不可保兑信用证。保兑信用证是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担保证兑付责任的信用证。 d.即期付款信用证、议付信用证、承兑信用证、延期付款信用证与假远期信用证。 e.可转让信用证与不可转让信用证。可转让信用证是开证银行向中间商(益人)提供对信用证条款权利履行转让便利的一种结算方式。它是指受益人(第一受益人)可以请求授权付款，承担延期付款责任，承兑或议付的银行(转让行)。 f.背对背信用证与对开信用证。背对背信用证(或第二信用证)是以中间商作为开证申请人，要求原通知行，或指定银行向第二受益人开立、条款受约于原信用证条款的信用证。 g.备用信用证。备用信用证是银行以客户担保债务偿还或贷款融资为目的的而提供的银行信用保证。一般有借款担保和履约担保等。 h.循环信用证。循环信用证是指其金额被全部工部分使用，无需经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被使用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。 信用证的特点 a.开证银行负第一性付款责任; b.信用证是一项独立的文件，不受交易合同的约束; c.信用证业务处理的是单据，而非货物。 ?汇款 汇款业务是指银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通汇网络，使用合适的支付凭证，付款方委托银行将款项汇交收款方，以完成收、付款之间的债权债务清偿的一各结算方式。汇款有两种形式:汇入汇款和汇出汇款。 ?托收 托收结算是国际贸易中常用的结算方式之一，是出口商(债权人)为向外进口商(债务人)收取销售货款或劳务价款，开具汇票委托出口地银行通过在进口地的联行或代理代向进口商收款的结算方式。 酒店财务帐务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是: 借:应收帐款——客帐 应收帐款——街帐——明细 应收帐款——团队 银行存款 贷:营业收入 应付帐—电话费 2、街帐、客帐分配表统计 街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。 3、客人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。 4、超60天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。 5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 四、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有: (一)支票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行 支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。 (三)、支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为: 1、填写付款单位名称; 2、填写付款日期; 3、填写经济业务内容摘要; 4、填写会计科目及帐号; 5、填写经济业务发生额。 在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 (四)物料用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。 (五)、食品及饮料报损程序 1、已领用食品饮料报损程序 餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。 2、食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。 (六)、饮食成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级帐相符。 1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。 2、按上月成本率，结转交际应酬费。 3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。 4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。 5、结转销售食品所用原材料成本。 6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。 (七)、饮食成本报告编制内容 1、饮食营业总结报告 2、饮食销售比较表 3、食品成本报告 4、食品周转次数报告 5、饮料成本报告 6、饮料周转次数报告 7、烟草成本报告 8、MINI-BAR统计表 酒店财务成本管理培训讲义 1、为搞好酒店的采购工作，保证优质廉价的供应，确保经济指标的完成，以及防止一些不良倾向的发生，特制定本。 2、财务部是酒店采购工作的专业部门，酒店所需物品原则上均由其统一购买，其他部门有参与监督、支持配合权，未经同意不得擅自采购。 3、所有采购活动必须遵守国家有关法令、法律和法规。 4、相关人员在采购、收货的过程中，必须遵守商业道德，努力提高业务水平，适应市场经济的发展要求;讲究文明礼貌，遵纪守法;以酒店利益为主，相互监督，相互配合，共同把关。 一、采购项目的申请 1.部门根据营业情况需要在部门、库房没有该项目或该项目不足的情况下可以申购;库房在库存定额不足的情况下要根据物资定额提出申购。申购前部门和库房必须认真检查部门及库房该项目库存量及消耗量。 2. 库房储备以外的项目由各使用部门提出申购。申购之前必须查询库房是否有该项目的储备或替代品。 二、采购项目的审批、择商、确认、报价与购买 1.经确认实属必要购买项目，必须由库房或使用部门填写申购单，经部门负责人、库管员、分管领导签字，经总经理审批 后交采购统一办理。 2.酒店所需商品由财务部负责安排采购; 3.采购员应按照申购项目进行采购，如有疑问可直接与申购部门进行沟通。在确认无误后，应按照要求尽快安排采购。如该项物资由长期供应商供应，可直接联系供应商供应。如果没有长期供应商应寻找至少三家供应商进行业务洽谈，经过对比、筛选，并报有关人员同意后进行采购。对于零星项目的采购可安排采购员在市场上直接采购，但要做好采购监督工作。 4.供应商的优惠、折扣、赠送、回扣、奖金、奖品等归酒店所有，任何部门或人员不得占为私有。 5.对有特殊要求的或需要加工定做的采购项目，申购部门需要作详细的说明或提供样 品， 供应商报价时必须提供样品或有关资料，经部门负责人及有关人员同意后方可办理采购。 6.财务部对内要主动与部门保持密切联系，树立服务意识， 熟知酒店物品的标准和使用情况;对外经常做好市场调查研究，掌握市场信息;积极主动向使用部门推荐适路产品及质优价廉的替代品;积极主动向酒店提供市场情况及购买策略。 7.所有采购项目择商、报价必须由财务部在充分准备、掌握市场行情的条件下择优确定;使用部门有权了解所需物品的价格和提出质疑。财务部在择商报价中必须认真研究对待;使用部门必须在工作中要主动与财务部沟通配合，对所掌握的供应商情况及购物意向要主动通报财务部，由其选定质优价廉服务好的供应商。 8.确属疑难采购项目，财务部应及时与使用部门进行沟通，研究对策，必要时可由使用部门派人一同采购。无力解决的必须及时上报，不得拖延误事。 9.所有采购项目依据有效申购单由财务部安排采购员统一购买，其他部门一般不得自行购买。 10.在购买过程中要认真检查所购物品的品质、商标、期限、等内容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格产品流入酒店。 三、采购项目的验收 1.无论是供应商还是采购购回的物品必须首先于库房联系，由库房根据申购表验收货物。不允许直接将货物交与使用部门。 2.对于不符合采购申请表的采购，库房人员有权拒收。供应商或采购人员办理入库验收手续后，库管员应开立入库单，并将入库单客户联交采购员或供应商办理结算。 3.库房在验货过程中对项目质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。 4.在验收过程中库房或使用部门有权对不符合要求的物品提出退货要求，经确认实属不符的由采购人员或供应商办理退货。 5.购买、收货和使用三个环节上的相关人员要相互监督、相互合作，共同做好工作。对于有争议的问题应各自向上级报告协调解决。 四、采购项目的结算 1.采购人员零星的采购可以直接支付现金。但不得超过1000元，超过1000元的必须办理转账结算;必须办理现金结算的须经总经理同意。 2.供应商结算的2000元以下可以办理现金结算，超过2000元的必须办理转账结算。 3.办理结算时，必须按照报账程序填好报销单，经财务部审核、分管领导签字、总经理审批后方可交出纳办理结算。 酒店财务部设置 一、 资产财务部经理 [层次关系] 直属上级:总经理 直属下级:资产财务部副经理和各级主管 联系部门:各部门 [岗位职责] 负责全宾馆的财务工作，包括:组织全宾馆的经济核算工作，控制财务收支、组织编制和审核会计报表、统计报表、预算报表，控制各种固定资产的购置和基建项目，组织编制资本支出计划。负责督导财务人员的各种培训。 [工作内容] 1、在总经理领导下，贯彻执行国家经济政策，财经制度，财经纪律和企业财务会计制度，贯彻宾馆经营方针、各项和领导决策，负责宾馆资产财务部各项管理工作。 2、会同资产财务部副经理，建立健全宾馆内部财务，负责宾馆的全面经营核算，监督资金管理、成本管理、利润管理和财产管理，组织宾馆的经营活动分析，为宾馆领导提供决策依据。 3、根据领导决策，分析市场环境和市场供求关系，拟定宾馆预算原则和制度，审核部门预算，会同资产财务部副经理制定宾馆的预算指标，确定各级、各部门的计划任务，并在报总经理审批确定后，组织贯彻实施。定期向宾馆总经理提出预算和决算报告，维护股东的经济利益。 4、参与宾馆基本建设投资，客房及餐厅的改造，经济利益的分配，经济合同的签订和重要决策。组织拟定经营预算，拟定可行性方案，组织资金筹措，监督资金使用。从经营管理的角度为领导决策提供参考数据，防止决策失误。 5、拟定资产财务部内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，并会同资产财务部副经理，确定会计主管人员的人选，分配工作任务。监督各级主管会计人员的工作，及时、准确地完成财务会计报表。 6、组织财务收支核算工作，建立收入、成本、费用和利润核算制度，拟定和审核会计科目，收入、成本、费用、利润和专题分析会计报表，保证各级核算工作的正确性。 7、控制资金使用，审核各部门的设备和物质采购计划和宾馆开支计划，并在报总经理批准后，监督贯彻实施，维护宾馆经济利益。 8、审核宾馆的收益报告和利益分配报告，监督财税计划的贯彻实施，按期上交国家税费，协调宾馆与银行、税务等有关部门的关系。 9、负责资产财务部的日常行政管理工作。 [任职条件] 1、具有会计学、统计学、财务管理、国际金融、旅游服务企业会计等方面的专业知识，具有会计师技术职称和大学以上学历，连续从事会计工作十年以上，具有丰富的财务会计管理经验。 2、具有管理学、市场学、经济预测、经营决策、经济活动分析等方面的专业知识，能够结合宾馆的实际，及时提出预测、决策和经济活动分析方案。 3、具有宾馆管理、客房管理、饮食管理、商品销售等方面的专业知识。 4、具有较强的会计工作能力和组织领导能力，能够根据会计工作需要，合理制定内部经济责任制，全面组织经济核算和经济活动分析。 5、具有较高的政策理论水平，熟悉国家的财经制度、会计制度、财经纪律和企业法，坚持原则，廉洁奉公。 二、 资产财务部副经理 [层次关系] 直属上级:资产财务部经理 直属下级:资产财务部各级主管 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 协助资产财务部经理编制宾馆各项财务报表，以及财务预算和短期预测，处理资产财务部一切行政事务和财会业务。 [工作内容] 1、负责和组织宾馆的财务会计工作，负责对各项财务会计工作进行布置和检查，监督财务预算的实施，及时了解预算执行中存在的问题，解决实际问题。 2、监督各项财务制度、财经纪律和会计规则的正确执行，根据宾馆的实际情况，制定有关财务管理制度和实施。 3、参加宾馆有关经营管理活动的会议，协助资产财务部经理进行企业经营决策，审核每日销售日报表，向宾馆领导提供财会信息、财务指导和改善宾馆经营管理的建议。 4、参与宾馆编制财务预算，制定出能有效地发挥预算控制的工作程序和财务管理措施，组织编制企业会计报表和统计报表。 5、制定和审核宾馆有关费用开支的程序和手续，贯彻执行国家统一的会计制度，防止违反财经纪律的现象发生。 6、保护宾馆财产和物资，制定财产管理的规定和批报手续，检查该规定的执行情况，确保宾馆财产的安全和完整。 7、负责资产财务部员工的人事安排和工资，奖励的评定，负责财务人员的思想教育和业务培训。 [任职条件] 1、具有财务会计专业大专以上学历并有助理会计师技术职称，主管一个单位或单位内部一个主要方面的会计工作三年以上，具有丰富的专业知识和实践经验。 2、具有宾馆管理基础知识和经济核算方面的专业知识，能够组织宾馆的全面经济核算，制定宾馆经济管理制度，财务会计制度和各项工作程序。 3、具有预算管理、资金筹措、收入管理、成本管理和利润管理等实际工作经验，能够制定和审定各种会计报表。 4、具有较强的组织领导能力，能够正确处理财务会计管理中的各种问题，善于调动会计人员的积极性。 5、熟练掌握国家的经济政策、财会制度和财经纪律，并能在工作中正确地贯彻执行，敢于同违反财经纪律和财会制度的现象作斗争，维护宾馆和国家的经济利益。 6、具有企业财会管理经验，善于处理和协调宾馆内部各部门之间的关系。 三、 帐务主管 [层次关系] 直属上级:资产财务部经理、资产财务部副经理 直属下级:会计人员、出纳员 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 正确及时编制、上报各种财务报表，上缴各种税费，监督审核员工工资发放情况、各种付款及零星支出、每日现金收入日报、协助做好每月月结，负责宾馆的食品、饮品及其他物品的成本核算与控制，定期核对有关帐目。 [工作内容] 1、负责审核货币资金的支付和应付帐的核算工作，包括现金支出凭证，银行转帐支出凭证，领用物品分配表及会计凭证等。 2、核对和清理应付帐项目的全部帐务，负责物品成本的计算，并按“收货单”所填的“使用部门”分配入帐。 3、审核货币资金日记帐户，保证总帐和日记帐余额相符，做好货币资金的核算和管理工作。 4、负责应付税金的核算，包括营业税、增值税、企业所得税、个人所得税，车辆牌照税、土地税、房产税、印花税等各种税费，并按规定的时间和税率纳税。 5、合理调度资金，保证合理的银行存款额，对资金的周转情况，定期向负责本职工作的财务经理报告，并提供系统、全面、综合的数据资料。 6、编制会计凭证、结转月初各类库房的帐面盘点帐。 7、审核每日应付帐会计和支出出纳员的全部原始凭证支出和会计凭证，审核银行存款对帐单和银行调节表，做到帐单相符，帐表相符，表表相符。 8、审核待摊费用，预提费用帐项及会计凭证，审核财产分配报表及会计凭证。 9、清理各项其他应收款、在建工程、购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等帐目，并及时清缴结算和编制会计凭证。 10、审核进货的手续是否齐全，包括“采购申请单”、“收货单”或“入库单”，付款方式及付 款合同或协议，并在对手续完备、金额准确无误的全部资料签字，报财务经理审批后，编制应付货款的成本计算表和会计凭证。 11、对于月末盘点各类物品存货结存情况，采用“永续盘存制” 方法检查帐物是否相符，如出现盘盈或盘亏，应及时通知有关部门负责人查找原因，根据“财产管理规定”，及时报告处理意见，编制会计凭证。 12、负责宾馆饮食成本报告，控制饮食销售成本。 13、监督和检查采购供货渠道、收货程序以及原材料质量，了解和掌握市场上原材料价格信息。 14、负责饮食收入、成本报告的审核工作，定期写出成本分析报告，为饮食管理人员决策提高参考。 15、审核“饮食销售日报告”和“饮食营业成本报告”。 16、审核成本核算会计编制的全部会计凭证和原始凭证。 17、向餐饮经理和财务经理提供饮食成本信息，配合厨师长随时编制出台新配方菜谱，并及时进行实施效益分析。 18、督导和参与厨房原材料、库房饮食材料的月末盘点工作，做到帐帐相符、帐物相符。负责解决盘盈盘亏的原因分析的帐务处理。 19、检查电脑操作员使用会计科目和科目编号是否准备无误，凭证输入是否按照有关规定及时完成各类会计报告和统计报表。 20、加强预算标准成本的日常控制，编写饮食成本分析。 21、负责督导和培训所属会计人员，考评员工的工作业绩和工作质量。 22、完成资产财务部负责人安排的其它工作。 [任职条件] 1、具有中等会计专业学历，并有助理会计师技术职称，连续从事企业会计工作三年以上。 2、掌握旅游服务企业会计的基本知识，能够独立完成各种会计报表的编制工作，并能审核其正确程度，发现问题能及时加以解决。 3、熟悉宾馆财务管理的各项规章制度和财务管理规定，并能在工作中自觉遵守财务管理 的各项制度和规定。 4、具有一定的组织工作能力，能够组织本组会计人员开展工作，调动会计人员的工作积极性，能够把好应付关，为宾馆节约开支。 5、具有三年以上从事成本核算会计工作的经验。具有饮食成本方面的专业知识，了解采购程序，掌握厨房原材料价格成本核算及销售统计工作程序。 6、经验较强的组织能力和中等水平的英语知识。 7、诚实可靠，廉洁奉公。 四、 审计主管 [层次关系] 直属上级:资产财务部经理、资产财务部副经理 直属下级:收入及应收帐会计、夜审、日审 联系部门:销售部、前厅部、饮食部、康乐部、客房部 [岗位职责] 制定宾馆信贷政策，调查客户财务情况，确保及时回收各种应收帐款。监督审核每日收入情况，确保真实准确。 [工作内容] 1、负责宾馆营业收入报告的审核，有效地控制宾馆营业收入中最低限度的坏帐损失。 2、审核应收帐会计编制的各种记帐凭证。 3、加强信贷管理，提高资金回收率和资金使用效益。 4、审核应收帐会计编制的每日营业收入报告，并按规定的报告时间，及时向宾馆督导级决策管理人员报告。 5、负责应收帐帐项分析，定期报告应收帐帐项余额，处理资金结算工作中出现的疑难问题。 6、负责解决应收帐结算工作的往来函件，佣金结算和分析工作。 7、负责住店客人与宾馆签订的协议、合同的存档工作，并监督协议、合同的执行情况， 如发生违反协议的现象，及时向主管本部门的领导报告，并提出解决问题的建议。 8、督导所属员工工作效率和工作质量，考评员工工作表现。负责所属员工的政治时事学习和业务培训工作，提高员工素质。 9、完成资产财务部负责人安排的其它工作。 [任职条件] 1、具有中等会计专业学历并有助理会计师技术职称，连续从事企业会计工作三年以上，了解应收帐核算与前台收银工作程序，具有前台收银员工作经验。 2、熟悉监督收入程序、工作制度、审核收入报告中发现的问题时，能够分析问题发生的原因，提出解决问题的办法。 3、具有较强的组织能力和熟练的英语会话能力。 4、诚实可靠，廉洁奉公。 五、 收银主管 [层次关系] 直属上级:资产财务部经理、资产财务部副经理 直属下级:前厅收银员、外币兑换员、餐厅收银员、康乐收银员 联系部门:前厅部、客房部、餐饮部、康乐部、销售部 [岗位职责] 督导前厅收银员、餐厅收银员、康乐收银员做好收银和外币兑换工作。 [工作内容] 1、负责财务收银结算的全部工作内容的督导和培训，负责财务结算与各部门工作的协调，以及处理一般性疑难问题。 2、配合审计主管，解决挂帐客户结算，负责收帐的帐单复查工作。 3、负责检查收银领班的工作记录和交接班记录，检查所属员工的仪表仪容和日常工作的准备及工作程序的执行情况，不定时抽查收银员的备用金。 4、为收银员、外币兑换员安排工作班次，检查考勤记录。向财务经理报告所属员工的工 作表现，评定员工奖惩和晋升情况，解决客人在结算工作中的投诉和其它有关问题。 5、经常与前厅接待主管、审计主管、客房经理和主管以及大堂值班经理保持联系，掌握客人的动向及付帐结算情况，以避免发生跑帐、漏帐及坏帐损失。 6、解决财务收银岗位在电脑使用操作程序中发生的故障，负责与电脑维护员联系，随时检查清除电脑病毒，避免停机事故。 7、及时向总经理、财务经理报告客人拖欠帐项的余额、时间，结算明细帐和解决措施。 8、负责餐厅、娱乐POS机的维护和保养，负责POS机更新菜单价格。 9、配合资产财务部办公室协调各种帐单查询，解决收银员长、短款问题。 10、完成资产财务部经理安排的其他方面工作。 [任职条件] 1、具有中等会计专业学历并有助理会计师技术职称，连续从事收银工作三年以上，了解宾馆收银工作程序，具有宾馆收银工作经验。 2、熟悉收银各个环节之间的关系，并把发现收银管理中的问题，及时分析其原因，提出解决问题的办法。 3、具有较强的组织能力和良好的人际关系，并善于协调收银、夜审、部门和客户的关系，及时催收帐款，防止和减少拖欠现象发生。 4、要求有熟练的英语会话能力，英语达中级以上水平，并且要求掌握电脑记帐结算的工作程序。 5、诚实可靠，廉洁奉公。 六、 采购主管 [层次关系] 直属上级:资产财务部经理、资产财务部副经理 直属下级:仓库领班、采购员 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 全面负责采购部的日常工作，按质、按量、按时、低价满足宾馆的一切供应要求。 [工作内容] 1、全面安排采购计划，合理使用人力，以保证采购工作的顺利进行。 2、与供应商建立良好的业务往来关系，不谋取私利，完成宾馆采购工作。 3、经常了解市场信息，比质论价，以降低费用开支标准。 4、积极提出改进工作的设想，协助资产财务部经理完成采购计划。 5、按时完成领导指派工作。 [任职条件] 1、熟练掌握采购程序。 2、掌握宾馆内部控制程序。 3、具有采购方面的专业知识，包括采购技术。 4、懂得基础英语。 5、诚实可靠，廉洁奉公。 七、 收入出纳员 [层次关系] 直属上级:帐务主管 直属下级:前厅、餐厅、娱乐收银员 联系部门:前厅部、餐饮部、康乐部 [岗位职责] 负责宾馆的各种款项、票据的清点，并送交银行。 [工作内容] 1、负责现金收入管理，检查和清点每日各收银点交来的现金，并填制送款簿，及时存入银行。 2、负责签收和整理各种支票、汇票等有价票据，并填制送款簿，及时送存银行。 3、检查一切收、付、缴款业务凭证，做到有凭证、有审批，手续完备，项目内容清楚齐 全，金额相符，对检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。 4、负责编制“宾馆每日资金日报”和“银行存款每日报告”。 5、每日上班打开前台收银保险柜，在收银主管监督(或由其他收银员互相监督)下，取出各收银员交来的“缴款袋”及交款名单，以核对是否相符，如出现不相符现象，应立即查找原因。 6、在收银领班监督下，将每个“缴款袋”逐一打开(不能与其它袋款项相混)，清点现金及支票。并与“缴款袋”上已填妥的现金数字核对，如发现不相符，应及时查找，弄清情况，直至相符为止。 7、填写“送款簿”，连同“信用卡”汇总单的送款簿一起送交银行办理结算转帐。 8、审核现金的送款簿存根，各种支票、汇票，送款簿的存根，收据存根，汇款凭证等，并以此作为“银行存款每日报告”原始凭证，分别汇总编制，报财务经理审核批准、签章，然后存档。 9、严格执行现金清查盘点制度，每日核对库存现金，做到帐款相符，确保现金的安全。 10、妥善保管各种收、付款凭证和“宾馆每日收入报告”，及时整理归档，做到有条不紊。 11、完成资产财务部经理安排的其它工作。 [任职条件] 1、具有中等会计专业以上学历和会计员职称，熟悉宾馆收支工作程序，工作内容，具备三年以上宾馆收银员工作经验。 2、具有现金管理和银行业务方面的知识，熟悉各项费用标准，熟练掌握财务电脑软件的操作，并掌握一定英语知识。 3、掌握财政法规，严格执行各项财经纪律和规定。 4、廉洁奉公，诚实可靠。 八、 支出出纳员 [层次关系] 直属上级:帐务主管 联系部门:各部门 [岗位职责] 协助应付帐会计结算各种应付款项，费用支出和发放工资等支付工作。 [工作内容] 1、做好支票管理工作，严格控制支票领取，确保手续齐全。认真核对发票，确保各项手续完备。 2、准确无误的做好银行结算工作，做到发票、支出凭单和支票三方面记录一致。 3、按时编制银行调节表，确保财务报表如期发出。 4、积极提出改进工作的设想和建议，协助主管做好本组工作。做好文件存档工作。 5、按时完成主管指派的其它工作。 [任职条件] 1、具有中等会计专业以上学历和会计员职称，熟悉宾馆内部控制程序和工作内容，具备三年以上出纳员工作经验。 2、具有现金管理和银行业务方面的知识，熟悉各项费用标准，熟练掌握财务电脑软件的操作，并掌握一定英语知识。 3、掌握财政法规，严格执行各项财经纪律和规定。 4、廉洁奉公，诚实可靠。 九、费用核算会计 [层次关系] 直属上级:帐务主管 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 负责宾馆所有费用的核算及分摊，严格执行财务管理制度，做好有关帐务处理，提供有关资料和数据。 [工作内容] 1、审核“支出凭单”的金额是否同所附原始凭证的金额完全相符;按照有关财务制度规定的费用开支范围，对支付的单据凭证正确分类，编制会计凭证，并按时录入财务电脑系统。 2、按照会计核算的“权责发生制”的原则，如实反映记录受益期内预提费用、递延资产、待摊费用等会计业务，及时作出会计处理;每月负责对待摊费用、递延资产、预提费用及费用帐户进行检查，保证月终各帐户余额同总帐余额相符。 3、熟悉会计科目和明细科目的核算内容和编号，正确使用会计科目核算，会计凭证的填制要及时，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误，做到当日事、当日清。 4、协助帐务主管按时完成月份会计的核算工作，并完成帐务主管临时安排的其它各项工作。 [任职条件] 1、具有会计核算和财务管理的基础知识，熟悉会计帐簿和会计核算处理程序。 2、有中等会计专业以上学历的会计员职称，并持有财政局颁发的“会计证”，具有三年以上的会计工作经验。 3、廉洁奉公，坚持原则，工作认真负责。 十、财产及工资核算会计 [层次关系] 直属上级:帐务主管 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 负责宾馆所有固定资产、工资的管理及帐务处理。 [工作内容] 1、负责对财产使用部门进行就财产管理和核算的实施办法，进行宣传和解释工作。 2、正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算，督促有关部门或管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产办理会计手续，如实反映固定资产的购置、 调入、调出、内部转移、租赁等全面会计核算内容，包括正确计算固定资产的记帐价值及折旧。 3、负责编制财产的领用分配表，进行会计核算;参与固定资产的清查、盘点和物品的月末盘点工作;分析财产和物品的使用效果，提高固定资产的利用率。 4、每月计提折旧，登记帐簿，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到帐表相符，帐帐相符。 5、组织部门进行年末资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按“财产管理责任制”规定办理手续，编制会计凭证，并按时录入财务电脑系统，登记固定资产帐户，减少固定资产的净值和折旧额。 6、根据批准的工资预算，会同人力资源部掌握工资和各种奖金的支付情况，对于违反工资政策，不按规定滥发津贴、奖金的现象要予以制止，同时向宾馆领导和有关上级主管部门报告。 7、根据年度预算审核发放工资、奖金金额。按实有员工数，工资等级和工资标准，审核工资计算表，办理代扣代缴工作，计算实发工资，编制会计凭证进行工资、奖金的明细核算，并按时录入财务电脑系统。 8、对人力资源部核定的宾馆员工工资标准建立工资档案。根据人力资源部通知的考勤记录，员工工资升降级别变动标准通知单和奖金分配表，对工资和奖金分配进行认真仔细的审核，审核无误后，按照各营业部门和管理部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表。 9、根据国家有关规定，每月按工资总额计提福利费、工会经费和教育经费。 10、完成主管临时安排的其它工作。 [任职条件] 1、具有中等会计专业以上学历和会计员职称，掌握旅游宾馆会计的基本知识，具备三年以上的宾馆会计工作经验。 2、熟悉宾馆财产分布情况和工作程序，善于协调各部门之间的关系，保证宾馆财产安全和帐务工作的正确性。 3、掌握宾馆工资标准和分配等级，计算工资分配表要求准确。 4、掌握财政法规，严格执行各项财经纪律和有关规定。 5、掌握一定的英语知识。 6、廉洁奉公，作风正派。 十一、成本及应付帐款核算会计 [层次关系] 直属上级:帐务主管 联系部门:宾馆各部门、采购部 [岗位职责] 负责宾馆的食品、饮品和其他物品的成本核算与控制，监督各种食品、饮品、物品的入库、领用、存放;并负责应付帐款的管理。 [工作内容] 1、审核物品材料入库单，出库单和转货单记录的金额是否正确，并编制会计凭证入帐，及时录入财务电脑系统。将入库单及发票送财务部经理审批，办理结算付款手续。 2、及时、准确地编制餐饮部营业统计报表和每日饮食成本报告表;每月参加厨房及仓库盘点;编制部门成本材料进、出、存月报表，编制会计凭证，并按时录入财务电脑系统。 3、负责低值易耗品和物料用品的出库分配，对物料用品中的服务用品，清洁用品，纸张用品，印刷和文具用品，棉织品，玻璃器皿，瓷器，办公用品等，分别按领用日期和项目分类;编制部门进、出、存月报表 ，以及编制会计凭证。 4、对物品材料的领用，做到事先有控制，事后有监督。月末对领用物品的消耗情况进行分析，分别与预算和去年同期进行对比分析，查找反映偏高或偏低的原因，协助有关营业部门解决存在的问题，防止浪费，向帐务主管报告物品材料分析内容和解决问题的措施。 5、积极提出改进工作的设想，协助主管做好本组工作。 6、按时完成指派工作。 [任职条件] 1、具有会计核算和财务管理的基础知识，熟悉会计帐簿和会计核算处理程序。 2、有中等会计专业以上学历的会计员职称，并持有财政局颁发的“会计证”，具有三年以上的会计工作经验。 3、廉洁奉公，坚持原则，工作认真负责。 十二、票证管理员 [层次关系] 直属上级:帐务主管 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 严格执行《票证管理规定》，负责对各种票证的计划、领用、发放、核销和保管工作;负责会计档案的管理工作。 [工作内容] 1、 负责领用、发放、核销各种票证，并设帐进行明细登记。 2、根据票证使用时间的长短及面额的大小，及时、定期或不定期地督促使用人员进行核销。 3、核销的各种票证，要按其列表登记，妥善保管;同时按规定期限办理销毁手续。 4、按照会计档案管理规定，对移交的会计档案进行分类登记，妥善保管;同时按规定期限办理销毁手续。 [任职条件] 1、具有高中以上学历，并持有财政部颁发的“会计证“，担任财务会计工作一年以上。 2、 掌握财政法规，严格执行各项财经纪律和有关规定。 3、掌握一定的英语知识。 4、廉洁奉公，作风正派。 十三、收入及应收帐会计 [层次关系] 直属上级:审计主管 联系部门:销售部、前厅部、饮食部、康乐部 [岗位职责] 负责处理各种应收款业务，做好各旅行社、公司、长住户的应收帐款的帐项登记及各类凭证的审核及保管。 [工作内容] 1、审核日审编制的稽核报告及应收款明细，正确编制营业收入会计凭证，并按时录入财务电脑系统。 2、准确无误地编制应收款过帐凭证，分析每月各项应收款项目。 3、协助审计主管监督和处理应收款欠款工作，及时发送催款通知书;做好帐单及各种原始凭证的存档工作。 4、积极提出改进工作的设想，协助主管做好本组工作。 5、按时完成指派的任务。 [任职条件] 1、具有会计核算和财务管理的基础知识，熟悉会计帐簿和会计核算处理程序。 2、有中等会计专业以上学历的会计员职称，并持有财政局颁发的“会计证”，具有三年以上的会计工作经验。 3、廉洁奉公，坚持原则，工作认真负责。 4、懂得基础英语 十四、日审 [层次关系] 直属上级:审计主管 联系部门:销售部、前厅部、饮食部、康乐部 [岗位职责] 进一步审核夜审所做的收入报告，负责与应收款核对帐目，保证每日营业收入数的真实性、 准确性。 [工作内容] 1、审核各种收入凭证，保证营业收入的真实性，按时发送营业收入统计报表，保证数字准确无误;做好资料存档工作。 2、负责监督宾馆信贷债权的货币资金回收，加速资金周转，减少被人占用;避免坏帐损失，正确核算，及时反映债权的存在，落实清算工作;定期向领导反映每日应收帐款的余额和结算情况，提供有关资料。如出现违反结算规定的情况，及时向审计主管及财务经理报告，并提出解决措施。 3、根据每天住店客人或团队的订房资料，检查结算方式和结算凭证是否符合规定和要求，若有差误，及时与有关部门联系解决或作帐项调整。 4、编制“应收帐报告”，并定期向财务经理反映债权情况。加速欠款追收，把应收帐款控制在定额范围之内，采取积极措施回收资金，避免坏帐损失。 5、检查自付费用客户的结算内容及金额，以及利用凭证结算方式的客户或团队的金额和内容，保持与收银主管信息往来，了解住店客人结算情况，协助前台做好结算工作。 6、清理应收帐户，调整错帐和错入帐户现象，及时结出帐户余额;编制“应收帐报告”，并发信催款结算;如发现前厅入店资料和结算资料有误差，应及时与有关负责人或部门取得联系，并协助解决;对结算不及时或金额出现误差的客户，上门执行信贷业务，登门催款回收资金，保证应收帐余额完成定额。 7、装订全部应收帐款资料，保持原始档案的完整性，并积极提出改进工作的设想，协助主管做好本组工作。 8、按时完成指派的工作。 [任职条件] 1、具有高中以上学历，具有财务会计的基础理论和专业知识，并持有“会计证”。 2、具有三年以上在宾馆收款工作的经验，熟悉收款会计科目，了解宾馆应收帐工作程序，能够独立处理收款及信贷业务，工作细致，认真负责。 3、具有较熟练的英语会话能力。 十五、夜审 [层次关系] 直属上级:审计主管 联系部门:销售部、前厅部、饮食部、康乐部 [岗位职责] 审核宾馆当日营业收入，过房帐，编制营业日报。 [工作内容] 1、审核宾馆当天各营业点的帐单联号、原始单据与结帐单是否相符，原始单据填写是否规范;审核各种签单挂帐、折扣是否符合规定;核对当天客人登记入住客人房租是否正确，优惠折扣是否符合宾馆规定，应办理的手续是否完整;审核当日手输房费是否符合规定。 2、通过电脑查询当天客人入住输入的房价是否正确，对不正确或遗漏输入的房价，及时通知接待处当值人员更正或补上，对当日“客人消费帐单”编号，与《票证核对表》进行核对划销;对当晚审计工作审核发现的问题进行整理，填写“审计通知书”，转交日间审计处理;在店宾客帐审核无误后，核算平衡后自动过帐。 3、当班审计结束后，打印当天营业日报表，并对当天客人消费帐单及其附件资料进行整理，转送日间审计员查核。 [任职条件] 1、具有高中以上学历，具有财务会计的基础理论和专业知识，并持有“会计证”。 2、具有三年以上在宾馆前厅收银工作的经验，熟悉宾馆应收银工作程序，能够独立处理收银业务，工作细致，认真负责。 3、具有较熟练的英语会话能力。 十六、电脑维护员 [层次关系] 直属上级:资产财务部经理 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 负责保障对电脑软件与硬件进行有效维护保养，确保宾馆的电脑系统保持良好运行状态。 [工作内容] 1、严格遵守操作规程，杜绝违章操作行为，维护电脑机房机器设备，发现异常现象及时上报，保证其正常运行并处于良好的工作状态，有效地处理会计业务文字工作和信息存储。 2、负责编制宾馆各种销售营业报告和统计资料，保证计算机房信息资料完备。 3、检查计算机系统使用情况，防止计算机病毒，计算机系统出现问题，及时报告财务经理。 4、保持机房室内清洁，定期清除污尘，做好资料存档工作。 5、负责与有关电脑公司的业务联系和技术洽谈。 6、完成资产财务部经理安排的有关电脑操作的其它工作。 [任职条件] 1、具有大学本科计算机专业毕业或同等学历，具有二年以上宾馆计算机管理经验，中等水平英语知识。 2、懂得财务管理的一般知识，熟悉计算机设备的管理知识。 3、熟悉财务报表的一般格式，掌握计算机工作程序，能够发现计算机操作人员工作中的问题，并及时给予指导。 4、具有一定的组织管理能力，善于处理计算机网络的问题，保证设备的正常运转。 十七、前厅收银领班(含外币兑换领班) [层次关系] 直属上级:收银主管 直属下级:前厅收银员 联系部门:销售部、前厅部、餐饮部、康乐部 [岗位职责] 监督指导收银员工作，处理宾馆的一切外币兑换的业务。 [工作内容] 1、检查现金收付及试算平衡表是否正确，确保各种数字准确无误。 2、检查收银员的仪表、纪律、行为等是否达标，按照店规，严格要求下属员工;协助主管培训下属员工，使员工的技术水平不断提高。 3、检查宾馆钥匙箱控制手续是否齐全，发现问题及时解决。 4、协调好各有关部门的关系，妥善地处理问题。 5、编制外币兑换员排班表，准确地记录考勤;严格监督和检查兑换员的工作程序，杜绝违章操作;及时、准确地编制外币兑换营业日报汇总表，正确反映当天兑换额。 6、有效地管理和控制周转金，做到每笔业务的出入库签字手续齐全。 7、积极提出改进工作的设想，协助主管做好前厅收银工作。 8、按时完成指派的工作。 [任职条件] 1、了解宾馆内部控制及循环系统。 2、掌握电脑操作程序和前厅收银工作的程序。 3、懂得英语，能与客人沟通，解决客人提出的问题。 4、了解各国货币，掌握外币兑换工作程序，并具有识别假钞的能力，能妥善处理兑换工作中出现的特殊问题。 十八、 前厅收银员(含外币兑换员) [层次关系] 直属上级:前厅收银领班 联系部门:销售部、前厅部、餐饮部、康乐部 [岗位职责] 处理好每日的前厅收银工作，负责为客人兑换各种外币。 [工作内容] 1、及时、准确登记客帐单，总金额要与挂帐明细表一致，迅速办理客人结帐，现金收付准确无误，编制各种报表时，数字准确，内容完整，保证当天帐目试算平衡准确，发现问题及时查找。 2、控制和掌握客人保险箱的使用，确保手续完备。 3、及时更换当天的外币兑换牌价表，严格按照工作程序，完成每笔兑换业务，认真判断，识别真假货币，发现问题，及时上报;准确地编制外币兑换营业日报表，为当天汇总做好准备。 4、办理领用、退回备用金手续。 5、仪表仪容符合店规要求，积极提出改进工作的设想，协助主管做好前厅收银工作。 6、按时完成指派的工作。 [任职条件] 1、了解宾馆内部控制程序机循环系统，掌握电脑操作规程和前厅结帐工作程序。 2、懂得英语，能与客人沟通。 3、 了解各国货币，并具有识别假钞的能力，掌握外币兑换工作程序。 十九、 厅面收银领班 [层次关系] 直属上级:收银主管 直属下级:厅面收银员 联系部门:销售部、前厅部、餐饮部、康乐部 [岗位职责] 监督指导收银员工作。 [工作内容] 1、检查餐厅、康乐收银员的仪表仪容是否符合店规的要求;巡视各餐厅收银台，确保POS机操作正常;及时处理餐厅、康乐收银员提出的疑难问题，保证收银工作顺利进行。 2、监督并检查各餐厅帐单和收银员报告是否正确、餐厅收银员工作的程序是否正确，发 现问题，及时纠正， 3、协助餐厅收银主管，培训下层员工，积极提出改进工作的设想，协助主管做好餐厅、康乐收银工作。 4、按时完成指派的工作。 [任职条件] 1、 掌握餐厅、康乐收银工作程序和餐厅POS机的操作规程。 2、熟悉并掌握各餐厅菜单的内容及售价。 二十、厅面收银员 [层次关系] 直属上级:厅面收银领班 联系部门:销售部、前厅部、餐饮部、康乐部 [岗位职责] 处理好每日的餐厅、康乐营业收入。 [工作内容] 1、正确操作POS机，准确无误地记录客人消费情况，真实地反映营业收入，确保宾客挂帐单及时送往前厅，做到交接手续齐全，保证现金收付正确，下班时按程序办理现金交接手续和次日准备工作。 2、正确编制收银员报告表及销售更正记录表，做到试算平衡、准确并附上该班POS机的工作报告;核对长短款应如实反映，不得擅自处理;备用金必须每天核对，多交少补，专款专用，不得私自挪用。 3、仪表仪容符合店规的要求，积极提出改进工作的设想，协助领班做好餐厅、康乐收银工作。 4、按时完成指派的工作。 [任职条件] 1、掌握餐厅、康乐收银工作程序和餐厅POS机的操作程序。 2、熟悉并掌握菜单内容及售价。 3、懂得基础英语。 二十一、仓库领班 [层次关系] 直属上级:采购部主管 直属下级:仓库保管员、仓库记帐员、收货员 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 负责宾馆的各种物品、食品、饮品、工程用品等物资的申购、验收、保管和发放业务的组 织管理。 [工作内容] 1、监督和检查验货程序是否正确，对于不符核质量要求的物品提出退货或拒收意见。 2、监督和检查库房保管员验收及发放货物的程序是否正确。 3、监督和检查库房安全措施是否完善，发现事故隐患，应及时上报。 4、合理确定物品的标准库存量，对于必备物品，应及时补充库存。 5、协助采购主管控制物品的进价金额，分析市场行情，积极提出改进工作的设想，协助采购主管做好库房管理工作。 6、按时完成指派的工作。 [任职条件] 1、掌握宾馆内部控制程序和循环系统。 2、具有库房管理知识，掌握验货、入库、发货各环节的工作程序。 3、懂基础英语。 二十二、收货员 [层次关系] 直属上级:仓库领班 联系部门:宾馆各部门 [岗位职责] 坚持按照收货程序工作，做好货物验收工作。 [工作内容] 1、根据宾馆的有关规定和要求，按照采购单内容和数量，有效地检验到货物品、材料的质量和数量，办理验收手续;验货时如发现数量不准，质量不符合要求，应拒绝收货并及时 报告主管;在办理验收手续后，应及时通知有关部门取货。 2、做好采购单的存档工作。 3、服从分配，按时完成领导指派的工作，积极提出改进工作的设想，协助领导做好本部门的工作。 [任职条件] 1、掌握宾馆内部控制程序、循环系统和验货、收货工作程序。 2、对各种商品具有一定的鉴别能力和度、量、衡换算能力。 3、懂基础英语。 二十三、采购员 [层次关系] 直属上级:采购部主管 联系部门:各部门 [岗位职责] 具体落实安排宾馆的物品、食品、饮品、工程用品的采购工作。 [工作内容] 1、按照采购单内容和数量，以最合理的价格购进质量达标的物品。 2、与供应商建立良好的业务往来关系，不谋取私利，完成本职工作。 3、经常了解市场信息，并加以比较分析，使宾馆的采购工作更加完善。在预算内做到货 比三家，择优采购。 4、遵守宾馆的管理程序，并与本部各有关部门密切合作，积极提出改进工作的设想，协 助采购部经理做好采购工作。 5、按时完成领导指派的工作。 [任职条件] 1、熟悉和掌握采购工作程序及掌握宾馆内部的控制程序。 2、具有各种商品知识。 3、懂基础英语。 二十四、仓库保管员 [层次关系] 直属上级:仓库领班 联系部门:各部门 [岗位职责] 管理库房物品日常的收、发、保管工作。 [工作内容] 1、有效地管理库房，保证宾馆的物品、食品、酒水及时供应。 2、按工作程序办理验货手续，做到入库单与实际收货记录一致。 3、检查出库单签字手续是否齐全，如发现手续不完备时，应拒绝发货。 4、保持仓库清洁卫生，堆放物品要合理。 5、每月末进行实物盘点，做到帐实相符。 6、积极提出改进工作的设想，协助本部门主管做好仓储管理工作。 7、完成领导指派的工作。 [任职条件] 1、了解宾馆内部的循环系统。 2、具有物品、食品、酒水储存和管理方面的知识。 3、懂基础英语。 二十五、仓库记帐员 [层次关系] 直属上级:仓库领班 联系部门:资产财务部 [岗位职责] 负责库房日常出、入库的帐务处理，每月核对库存物品，保证帐实相符。每月与财产会计 员核对存货帐，保证帐帐相符。 [工作内容] 1、根据记帐规则，登记每笔业务内容;积极与保管员相互配合，确保库房帐与总帐相符， 并及时准确地编制月末盘点表。 2、为领导提供各种物品的单价，有效地控制进货价格。 3、积极提出改进工作的设想，协助领导做好本部门工作。 4、按时完成领导指派的工作。 [任职条件] 1、了解宾馆内部内部循环系统及本部门工作的控制程序。 2、具有会计学方面的专业知识。 酒店财务制度 会计核算制度 编号:01 为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法: 一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。 二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算 1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。 包括: 现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。 2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。 3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。 4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。 5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。 6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。 七、负债的核算 公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。 包括: 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债 1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。 2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。 3.应交税金按税种设置明细科目。 4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。 5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。 6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。 八、所有者权益的核算 公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。 九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。 2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。 包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。 包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。 3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。 利润净额为利润总额减去所得税后的余额。 十、成本的核算 1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。 2.成本的核算按产品品种的分类核算。 直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。 直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。 制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。 3.生产按订单生产，无在产品核算。 十一、会计报表 1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。 包括: 资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。 2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 十二、附则 1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。 2.公司会计制度自核算之日起施行。 财务管理制度 编号:02 为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度: 一、总原则 1.司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。 2.司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。 4.手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。 二、材料采购制度 1.材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。 2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。 3.采购部门根据申请打订单(三份)，送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。 4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。 5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。 6.供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。 三、销售业务制度 1.销售业务人员必须详细登记客户资料。 2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。 3.客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。 4.业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。 5.业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。 6.业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。 7.产品生产完成后立即打送货单。 8.发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。 四、费用报销制度 依99年费用报销的暂行规定 五、现金管理制度 1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。 4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。 5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。 6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。 7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。 8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。 六、成本控制制度 1.各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。 2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。 3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。 4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。 5.车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。 6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。 7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。 8.财务部门必须建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。 9.生产员工按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任;属客观素调整定额。 10.生产员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。 11.员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。 12.生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。 以上制度在实践中逐步完善 费用报销的暂行规定 编号:03 本着既要保障供给又要节约开支、做到报销费用有章可循的原则，制定本规定。 一、差旅费: 1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准务”，否则不予报销。 2.报销差旅费时，出差人员应认真填写报销单，写明出差路线，注明各路段开支的费用，便于领导和财会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。 3.出差路线需要合理，绕道交通费不予报销。必须绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。 4.出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。无公司共汽车的路段落，可以报销摩托车费。 5.出差人员不能及时回厂就餐的，可凭发票，每人每餐报销不可超过15元的误餐补助。出差职工一般不得报销招待费。 6.报销罚款时，要分清责任，报销公司应该负责全部或一部分的罚款。 7.报销时间。出差人员在出差回厂后的第二天，向财务部门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。 8.报销手续。出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。 二、办公费 1.办公用品由公司统一购买，职工根据生产、办公需要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。 2.公司员工一般不得报销办公费用。 3.保管人员为保证工作需要，应及时购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购买。办公用品购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款是核对。 4.月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。 三、材料及维修费用 1.仓库保管员必须健全物资进出库手续。生产维修需要的材料、物资凭领料单出库，购进的材料、物资，使用物资验收单验收入库。 2.购进的不需要入库的维修物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库使用”。 3.所购物资，如果是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。 4.分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单的不予报销。 5.维修部人员，在购买维修物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。 6.需要外修的机器及另部件，经批准后送外维修，修理完回收交付使用时，需经使用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。 7.因支付的材料，物资及维修费用数额较大，应取得合法凭证。 四、伙食费: 1.因现有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以内的结算报销伙食费。 2.食堂物资采购由厨房职工负责，由公司指定人员监督验收，并在发票上共同签名，据以报销。 3.在保证不降低现有的生活水平上，每季度(或半年)根据市场物价下降水平，作适当调整。 4.逐步改善和提高职工期的生活水平。在公司经济效益不断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步有所增加。 5.以上暂行规定，应在今后的实施过程中，不断补充、完善。 内部牵制制度 编号:04 一、为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。 二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。 三、会计管帐、管票，不管钱、不管物;出纳管钱，不管帐(除现金、银行存款日记帐外)不管物，不管已做帐的记帐凭证。 四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。 五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。 六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。 七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。 八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。 九、仓库物资年终必须盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。 稽 核 制 度 编号:05 一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。 二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。 三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。 五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务(成本与库存)。 六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。 七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。 八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法: 1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票(6%)。发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。 2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。 3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章;是否发票联，有无涂改(金额涂改要退回重开)涂改处有盖公章，审批人是否签名等。 4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。 九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误: 1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。 3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。 十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。 现金管理制度 编号:06 一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。 三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付: 1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。 2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 3.员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。 4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。 5.员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。 6.设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 7.公司负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支，收支必须分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存帐户借给他人使用。 九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。 十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。 财产清查制度 编号:07 为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度: 一、公司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。 二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。 三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应帐务处理。 四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。 五、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。 六、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。 票据管理制度 编号:08 为了加强有力会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管，特制定本制度: 一、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。 二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。 三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。 四、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进行检查。 六、仓库验收单、领用单每月必须定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。 七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。 会计档案管理制度 编号:09 一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。 二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。 三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。 四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。 六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。 七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期二类。 八、会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经批准后销毁。 九、本办法自公布之日起执行。 附会计档案保管期限表: 序号档案名称保管年限备 注 一、会计凭证类 1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年 2银行余额调节表15年 二、会计帐簿类 3日记帐15年 其中:现金和银行日记帐 4明细帐25年 5总帐15年包括日记总帐 6辅助帐簿15年 7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年 三、会计报表类5年 8主要财务指标快报3年包括方字分析 9月、季度会计报表5年包括方字分析 10年度会计报表(决算)永久包括方字分析 四、其他类 11会计移交清册15年 12会计档案保管清册25年 13会计档案销毁清册25年 会计主管岗位责任制 编号:10 一、根据会计法和公司的实际情况负责公司的全面会计核算工作，并直接对老板负责。 二、参与制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支计划，并认真执行和实施。 三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。 四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐核对相符。 五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和财务收支计划的执行情况。 六、负责并参与财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查帐实是否相符，财务部门的财产帐目与仓库帐是否一致，做到帐实相符、帐帐相符。 七、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。 八、办理有关税款的计算、申报，并纳工作和有关财政、工商的财务事宜。 九、负责会计档案的装订和保管工作。 出纳人员岗位责任制 编号:11 本公司出纳人员在总经理直接领导下工作，并以其负责、其职责如下: 一、认真做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。 二、负责保管库存现金和有价证券，严格按《现金管理条例》的具规定收支使用现金。 三、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。 四、设置现金日记帐，按照经济业务发货的顺序，逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不得保存帐外资金。发现帐款不符时，要查明原因，长款不得私自取走，短款要如实赔偿。 五、设置银行存款日记帐，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，掌握存款情况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调节表。 六、认真审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、 汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发现长短款，应及时正确处理。 七、妥善保管和按规定使用有关印章，保证货币资金的安全。 八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必须经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应立即向领导汇报，并负责按银行规定办理挂失。如果未及时申报，产生的后果应由本人负责。 九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后，方能交会计做帐。 十、积极做好领导交办的其他出纳工作。 财务管理制度 总 则 一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。 财务管理的结构体系和职责权限 五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督;定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。 资金管理 七、本制度所称资金管理包括: 措管理:资本金筹集、劳动资金筹集; 现金及现金等价物管理; 结算资金(应收款项)管理; 八、资金、管理应遵循的原则; 1.取之合法，使用合规; 2.开源节流，讲求效益; 3.内部牵制，防范风险; 4.管理有序，责任到人; 九、资金筹集: 1.公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括:吸收现金、非现金投资，长期、短期借款， 发行股票、债券等; 2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假; 3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 1.内部牵制 (1)货币资金实行帐款分管，印鉴分管; (2)出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐; (3)出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。 2.财经纪律 (1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》，不得坐支现金; (2)银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任; (3)出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存; 4)外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 ( 3.现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。 十一、结算资金管理: 1.应收款项管理应遵循以下原则: (1)入帐有据，处理合规; (2)跟踪管理，掌握动态; (3)清理及时，回款迅速; (4)节约资金，力戒损失; (5)职责明确，失误必究。 2.债权的成立应符合以下条件: (1)各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款; (2)应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件; (3)暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 3.跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。 4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 投资管理 十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资;兼并、收购、租凭其它企业的股权;购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券(包括公债、国库券、企业债券等)均构成公司的长期投资。 十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不 可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。 十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下(不含20%)的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上(不含50%)的，应编制合并会计报表。 十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。 十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本(包括应计利息和有关费用)和投资回报(实现上交利润)对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。 财产物资管理 十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。 十八、财产物资管理应遵循的原则: 1.全员管理:物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务; 2.全过程监控:从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控; 3.综合管理与分级归口管理相结合; 4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。 5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 十九、物资增加: 1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位; 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价; 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收; 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求; 5.禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。 二十、物资减少: 1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存; 2.存货减少应按企业会计政策进行计价; 3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理; 4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉; 5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理; 6.生产耗用物资应按企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认; 7.贵重物资出库应按规定的权限实行双签。 二十一、物资保管和盘存 1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责; 2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈列品安全完好负责; 3.各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面; 4.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。 二十二、其他事项: 1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失; 2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。 成本管理 二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则: 1.经济效益原则:这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标; 2.全面管理原则:广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理， 员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用， 应考虑成本，包括:投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本;二是从 大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣;三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”; 3.责任制原则:责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明; 4.科学管理原则:科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐; 5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。 二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度: 合规、切实、可行的《成本计算规程》; 原材料、物资供应的质量与价格保障; 工程质量监理、产品质量管理保障; 筹资融资成本预测与监控体系; 投资成本及效益预测、决策与监控体系; 销售网络管理制度; 新产品研制、开发管理与成本控制; 各项消耗指标及行政费用管理制度; 分析考核奖惩制度。 成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。 二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。 二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。 计划和预算 二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。 二十八、编制的依据: 1.根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实; 2.根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整; 3.根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠 正。 二十九、编制的原则: 1.真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值; 2.计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整; 3.强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上; 4.经过“两上两上”反复平衡、落实; 即下达目标?上报计划?综合平衡?下达指村?分解落实到各部门分管的指标 5.资金调配的顺序:在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。 三十、计划的主要内容: 1.销售收入、利润计划; 2.物资供应保障计划; 3.资金筹集方式、规模及投资收益计划; 4.产品、工程、资金成本计划及费用预算; 5.投资方式及支出计划; 6.现金流量计划; 7.利润分配及税收缴纳计划; 8.其他收入、支出计划。 三十一、综合平衡的主要指标: 1.利润总额、净利润及上交利润; 2.净资产增长率; 3.资产负债率; 4.速动比率; 5.净资产利润率。 三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。 三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。 三十四、分析的内容、形式和方法: 1.全面分析和专题分析结合。 年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等; 2.定性分析和定量分析相结合。 对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况;定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。 3.书面分析和会议分析相结合。 定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施; 4.有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。 三十五、考核的原则和要求: 1.逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工; 2.科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新 产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量;销售业债应以货款到帐为依据;指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据; 3.考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。 三十六、考核的主要内容和指标 1.对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率; 2.对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收(应收帐款周转率)筹资成本、投资报酬率等; 3.对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况; 4.对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。 内部稽核 三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。 三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。 三十九、内部稽核的职责: 1.以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查: 2.企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查; 3.企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查; 4.企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查; 5.对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查; 6.对分析、考核、业绩评价的公证性核查; 7.对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核; 8.对特殊案件的调查、审议、核实。 四十、内部稽核的职业纪律: 客观、公正、保密 核查事实，提出建议。 四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核; 1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查; 2.对计划、预算及执行情况进行核查; 3.对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查; 4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核; 5.重要票证管理情况核查; 6.其他必要的内容。 内部管理基础工作 四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。 四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端: 1.明确牵制制度的原则、组织、分工; 2.对有关人员和岗位的牵制规定; 3.出纳岗位的限制条件; 4.保障牵制制度实施的规定。 四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。 1.统一内部原始记录的格式、用途、联数; 2.明确内部原始记录的填制、传递流程; 3.规定原始记录的审核、签署、批准权限; 4.规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。 四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。 1.制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等; 2.明确价格制订、修改的权限和实施的部门。 四十六、制订各种消耗定额、开支标准:按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。 四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。 附 则 四十八、附则: 1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。 2.本制度由公司财务部负责解释和修订。 3.本制度自下发之日起生效。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是: (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 酒店财务出纳员的工作及程序 一)、现金收入清点、整理程序 收入出纳与收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。 (二)、出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分:第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分，反映饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。 (三)、每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。 (四)、差额核对: 1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。 2、出纳员将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后，送审计员进行差额核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。 3、在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。 4、如果核对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因;如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。 差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳;差额核对表月末登记完后，交会计存档。 (五)、银行日报表编制程序 银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。 1、收入部分:根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。 2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。 (六)、现金支出报销程序 宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。 (七)、登记现金日记帐程序 登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定金额。 (八)、抽查备用金工作程序 收入出纳应与审计主管一起，不定期地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是:首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴;出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。 (九)、处理收银员长短款工作程序 经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入;出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由 个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。 出纳员岗位职责 在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。 登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。 认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市(县)内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。 正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。 配合对应收款的清算工作。 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 负责妥善保管现金、人价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 负责掌管公司财务保险柜。 完成财务部长临时交办的其他工作 出纳员三字经 出纳员，很关键;静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱;情绪好，态度谦。 取现金，当面点;高警惕，出安全。 收现金，点两遍;辨真假，免赔款。 支现金，先审单;内容全，要会签。 收单据，要规范;不合规，担风险。 账外账，甭保管;违法纪，又罚款。 长短款，不用乱;平下心，细查点。 借贷方，要分清;清单据，查现款。 月凭证，要规整;张数明，金额清。 库现金，勤查点;不压库，不挪欠。 现金账，要记全;账款符，心坦然。