【doc】防外必先安内

【doc】防外必先安内 防外必先安内 NewThoughts 多数倒闭的企业不是没有钱,而是资金周转不过来,信用风险是对企 业资金流的最大威胁. 防外必先安内 圜于研 亏损的企业不一定会马上破产, 但没有现金的企业则一定会发生危 机.由于企业的生存和发展基于健康 的现金流转,因此,企业的信用风险 管理对其现金的正常流转起着重要的 保障作用. 企业信用风险不可避免 企业信用风险的成因有两个方 面:一是外部原因,即因企业外部社 会信用法律环境不完善和可获得的信 用风险管理的专业服务非常少等原因 而造成的蓄意欺诈,有意拖欠,无力 还贷,贸易纠纷和客户经营不善等. 二是内部原因,如企业的客户管理信 息系统不全或根本没有;缺乏客户交 易记录的数据库档案;没有专业的信 用管理的组织机构或人员,对客户的 信用状况没有事前的调查和了解,缺 乏信用风险的预警机制和紧急处理程 序;企业内部控制制度不健全,销售 作业和财务作业脱节;应收账款的会 计信息和账龄分析系统不健全或没有 建立;缺乏和客户良好的沟通,信息 渠道不通畅.而弄清造成信用风险的 内部原因是企业制定和实施信用管理 的首要环节. 企业信用风险管理是一种制 度安IlI} 企业信用风险管理是通过有效的 88{企业管理20041 制度安排,建立内部信用管理职能,在 促进销售增长的同时降低企业财务风 险和成本,保障企业债权的安全实现. 具体包括:建立独立的信用风险管理 部f制定企业信用政策,指导和协调 各机构业务活动;严格企业内部责任 考核制度,明确核准权限和职责事前 资信调查,事中控制和对异常情况快 速反应. 企业信用风险管理的目标是在控 制企业财务风险的前提下,促进有效 销售的增长,提高流动资金的效率, 减少资金占用,降低资金成本;核心 是对应收账款的管理和控制;管理思 想是”过程控制”,即:事前的征信调 查,授信额度和信用期的设定,事中 监控,事后和调整,以及对危机 的快速反应. 建立企业内部信用风险管理 机制的基本 从发达国家的经验看,建立企业 信用风险管理体系主要涉及到四个方 面的问题:一是在组织上实现独立的 信用风险管理职能,制定信用风险管 理规范:二是在管理思想上注重事前 管理和过程监控,提高抗风险能力; 三是建立有效的意外情况的应急机 制;四是建立和落实奖惩考核制度. 建立”3+l”信用管理模式是改 变企业落后的信用管理状况切实可行 的方法.”3+l”模式就是3个信用管 理机制的运用和1个内部信用组织机 构的建立.这3个机制分别是前期信 用管理阶段的资信调查和评估机制, 中期信用管理阶段的债权保障机制以 及后期信用管理的应收账款管理和回 收机制.一个组织机构就是要在企业 内部建立一个独立的信用风险管理的 部门. 强化事前,事中控制是对传统观 念的彻底变革.治水抓源,有效的信 用风险管理机制注重事前的防范和事 中的监控,把不可控变为可控,杜绝 呆账,坏账的发生,事后则主要是对 整体工作的考评和对紧急情况采取匣 急. 建立企业信用风险管理机制的基 本原则主要有四个方面: 第一.独立性原则.即建立独立的信 用管理机构 信用风险管理是现代企业系统控 制的重要环节,包含事前,事中和事 后,要求从业人员运用包括财务,营 销,信贷,法律等专业知识和综合技 能,独立履行职责,服务于企业目标 的实现.因此,理想和有效的信用风 险管理,应当是企业内部组成独立的 信用风险管理部门,其不依附于销售 体系,以体现其监管的独立性;在工 作的目标,内容和方法等方面也不同 与财务监管. 从某种意义上说,在企业管理系 统中,信用风险管理部门起到了销售 部门和财务部门之间的”桥梁”作用. 从工作目标上来看,信用管理倡导的 是”有效销售”,即在控制风险的基础 上,确定赊销的额度和账期,不是不 放账,而是如何合理放账. 作为集团性企业,资金雄厚,可 以在集同总部设立独立的信用管理部 门,全面负责整个集团的信用管理工 作,制定适合本集团的信用管理政策 和作业规范,实现监管工作的”超然 独立性”.同时,可以很好地与集团营 销管理,财务管理,资金管理,法律 事务管理,信息技术等部门进行沟通 和合作,实现资源共享,降低管理成 本,共同实现集团的整体目标和整体 利益.其管理成本相对于集团收益来 说是非常合理的. 对于非集团性企业或中小规模企 业来说,设立单独的信用风险管理部 门可能在管理成本上难以承受,这 时,我们不一定要拘泥于形式,但在 管理体系中要明确信用风险管理的职 权,根据本企业的销售规模,设置专 业的信用风险管理人员,且该人员应 当直接向公司决策层工作. 由于客户的群体特点和企业的规 模及所从事的行业息息相关,大多存 在着较为明确的销售对象,如某一领 域的经销商,某一行业的最终用户 等,信用风险管理人员的工作重点是 对这些特定客户进行事前的征信调 查,而事中的日常控制则尽可能地交 给电脑系统来履行,集中精力和资源 处理特别的案件.特别困难的案件也 可根据”成本和效益”原则交由专业 的商业公司来完成. 有效的信用风险管理部门不仅在 运作方式上是独立的部门,而且该部 门直接对企业最高决策层负责,如董 事局或股东. 总之,企业独立的信用管理部门 为企业提供专业而有效的授信服务, 掌握客户经营状况,预警潜在的交易 风险,提供防范措施;制订严格的信 用管理内控制度和约束机制,杜绝盲 目放账行为的发生. 第二,责任制度原则,即建立明确的 责任制度,在企业内部建立”谁放 账,谁负责”的责任考核机制 首先,要制订信用额度的核准制 度,包括客户的性质和范围,授信额 度的大小,信用期限的长短以及不同 级别的主管相对应不同的核准权限, 层级越高,核准权限越大,这样可以 控制每一层主管的放账限额,避免无 限制地放账.当授信额度的金额超过 一 定数量后,为避免个人风险,授信 额度的核准必须由信用管制联席会议 (信贷委员会)来审批,各公司信用管 理委员会是企业最高的信用管理权力 机构,负责企业有关信用管理的全面 工作,其成员包括企业的总经理,财 务总监,营销总监,信用风险管理总 监,法律事务主管等,委员会根据事 先约定的投票方式进行表决. 其次,建立以货款回笼为核心指 标的销售业绩奖惩体系和制度,让每 一 个销售人员明白其销售工作的完成 是以收到货款为标志的,而不是把货 交给客户就算完事.随着市场经济的 发展,企业销售行为的内容日益丰 富,它向客户提供的全方位服务,供 需双方建立起相互依存的”生命共同 体”.货款回笼才能实现企业经营循 环的价值增值,才能实现企业真正的 盈利而非报表的账面数字利润. 再次,严格执行已核准的授信额 度和信用期,落实企业信用风险管理 NewThoughts 的政策和制度,对原有流程按照信用 风险管理的要求进行再造,明确各职 能部门和人员在流程中的控制点. 最后,有效地实施奖惩制度,奖 励和处罚要落实,无论是哪一级主 管,只要违规,一定会受到处罚,无 论是哪一级人员,只要按时收回货 款,就应当受到奖励. 第三,信用管理政策和销售政策相 互配合 一 个企业的信用风险管理政策和 制度是否能够有效实施,和销售政策 息息相关两者相互配合,相互补充, 相互促进.销售政策体现了企业管理 当局的销售思想和理念,而信用风险 管理政策不仅对销售工作起到保驾护 航的作用,而且其根本目标在于促进 销售的有效增长.企业给予客户的授 信额度在本质上就是企业给客户的 “贷款”,这样才能提高客户的购买 力,才能实现企业更多有保障的营业 收入.因此,授信是利用杠杆作用,在 客户自有资金基础上提高客户的购买 能力,从而促进交易量的提升,同时, 给予客户的信贷是在事前考察和有担 保的基础上的.授信额度利用率指标 能很好地反映授信额度对销售的促进 作用. 第四,借鉴金融机构的信用管理经 验 金融机构是最早实施信用风险管 理的企业,金融界许多成熟的信用管 理理论和方法是工商企业信用管理工 作的良师益友,如:客户信用调查方 法,客户信用评级体系,财务指标的 评价体系,信用风险管理的结构建立 和风险应急机制等.口 编辑钟鸣 业管理2004.189