汇兑大额支付会计核算手续7.4

汇兑大额支付会计核算手续7.4 焦作市商业银行大额汇兑 业务会计核算办法 各支行、营业部: 为了规范商业银行大额汇兑业务的核算手续，根据中国人民银行《支付结算办法》、《大额支付系统业务处理办法》《大额支付系统业务处理手续》等有关规定，制定本核算办法。 焦作市商业银行大额汇兑 业务会计核算办法 一、 账簿设置 设置“41103大额支付往帐”“41203大额支付来帐” 41103大额支付往帐科目核算本行向异地发出的往帐款项～余额反映在贷方,41203大额支付来帐科目核算本行收到异地发送来的款项～余额反映在借方。 二、 人员的设置 大额支付业务要求支行必须固定两名人员做为联行人员～人员变动时必须经会计储蓄部同意后方可变更～其中一名柜员负责打印来帐凭证～另一名柜员做复核员～不允许两名联行人员同时打印来帐凭证。 三、 电汇往帐业务的处理 支行签发电汇业务时～应按照《支付结算办法》的有关规定办理～并实时通过大额支付系统发送到收款行。 1、 电汇的审核 1 申请人需办理电汇时～由单位填写一式三联电汇委托 1书～支行受理申请人提交的申请书时～应认真审查:?电汇 2凭证必须记载的各项内容是否齐全、正确,?、汇款人帐户 3内是否有足额支付的余额,?、汇款人的签章是否与预留银行签章相符。第一联作为复核时凭证～第二联作为电汇业务记帐时的附件～第三联加盖转讫章交客户做回单。 2、 电汇业务帐务处理 ， 转帐交付的～ 经审查无误后～选择综合业务系统汇兑登记、复核、发送交易～完成汇兑支付业务～汇兑登记时不产生会计分录～复核时产生会计分录为: 借:201活期存款 贷:41103 大额支付往帐 借:41103 大额支付往帐 贷:4070203 存入市行备付金 借:201或10101科目 贷:51107 大额手续费收入 ， 现金交付的未在我行开户的个人办理电汇时～由个人填写一式三联电汇委托书～首先将款项交24301科目～通过24301科目办理个人汇款,将24301科目的名称更改为付款的个人名称,～支行受理申请人提交申请书时～应审查其填写的内容～无误后～办理汇兑业务。 第一联作为复核时凭证～第二联作为电汇业务记帐时的附件～第三联回单～其 2 会计分录为: 借: 24301 应解汇款入临时存款 贷: 41103 大额支付往帐 借:41103 大额支付往帐 贷:4070203 存入市行备付金 手续费的收取:通过24301科目办理电汇业务的客户～若是在我行没有开户～在收取手续标志处选择“不收”～根据所办理的金额按收费标准在3101交易手工收取手续费。 清算中心帐务处理: 当支行办理汇兑业务后～支行在清算中心备付金帐户的金额由计算机自动减少～会计分录为: 借:4070103 支行存入备付金 贷:110 存放中央银行准备金存款 四、电汇来帐业务的处理 1、 清算中心的帐务处理 清算中心收到电汇来帐报文时～由前置机自动将来账通过行内系统转发至支行～清算中心来账会计分录为: 借: 110 存放中央银行准备金存款 贷:4070103 支行存入备付金 ， 帐号不正确、户名正确的来帐或帐号户名都不正确的来帐～此笔账务自动挂清算中心26103科目～由清算中心打印出一式二联的支付系统专用凭证～第一联做为来帐凭证～第二联待退款时做26103借方科目的附件。,若清算中 3 心人工判断该笔挂账的来账是某支行的款项时～将该笔来账通过行内系统转至支行～将第二联来账凭证加盖转讫章做为支行的记账凭证～支行根据第二联来帐凭证补制一联进账单加盖回单章后交客户。, 会计分录为: 借:110 存放中央银行准备金存款 贷:41203 大额支付来帐 借:41203 大额支付来帐 贷:26103 大额支付待划转款项 借:26103 大额支付待划转款项 贷:4070103 支行存入备付金 2、 支行的帐务处理 ， 客户帐号、户名正确～同时在我行开户时 支行在6651交易查询到来帐报文时～选择6658交易打印一式二联支付系统专用凭证～持票人为本行客户的～第一联支付系统专用凭证作来帐凭证～第二联支付系统专用凭证加盖转讫章后作客户入账通知单。会计分录为: 借:4070203系统内往来,存入市行备付金 贷:41203 大额支付来帐 借:41203 大额支付来帐 贷:201活期存款,持票人账户 ， 客户的帐号正确户名不正确时 支行收到的来帐～如果帐号正确～户名不正确的情况下挂支行26103科目～第一联支付系统凭证做为来帐凭证～第二联支付系统凭证专夹保管～通知客户来办理入账手续～待 4 客户来支行办理支取手续时做26103科目的借方凭证～同时补制一张进帐单加盖回单章交客户。 会计分录为: 借:4070203系统内往来,存入市行备付金 贷:41203 大额支付来帐 借:41203 大额支付来帐 贷:26103 资金应付款 根据客户出具的证明～由支行副行长选择6906交易进行授权修改～授权后由柜员选择6903错帐来帐处理交易下～将户名或帐号修改正确后～将专夹保管的第二联支付系统凭证做26103科目借方凭证～同时补制一张进帐单加盖回单章交客户。由计算机自动入客户存款帐。 借:26103 大额支付待划转款项 贷:201或408科目 五、 办理退汇业务的处理手续 支行或清算中心收到的挂在26103科目下的来帐～由营业部主任确认不是我行来帐时～由柜员选择6850支付退汇交易～办理支付退汇业务～会计分录为: 借: 26103 资金应付款 贷:41103 大额支付往帐 借:41103 大额支付往帐 贷:4070203系统内往来,存入市行备付金 当支行办理退汇成功后～由计算机自动处理清算中心的帐务～退汇时清算中心会计分录为: 贷:110 存放中央银行款项 5 借:4070103 支行存入备付金 六、 电汇业务的查询、申请撤销及申请退汇报文业务 当电汇业务需要办理查询时选择6601交易～申请撤销选择6604交易～申请退汇报文选择6605交易。 也可选择6651交易查询～输入交易日期、交易类等项～由计算机自动将符合以上条件的来帐显示出来～在画面的下方～有查询、申请撤销、申请退汇三个快捷健。 查询快捷健键用于当支行收到的来帐或往帐需要查询时～选择查询健～由计算机自动将所输的内容调出～输入查询内容～完成查询交易, 申请撤销快捷键用于当支行发出的往帐处于往帐排队时～由于其它原因需要退回时～选择申请撤销健～由计算机自动将所输的内容调出～输入撤销内容～完成撤销报文的发送。 申请退汇快捷键用于当支行发出的往帐已为往账清算状态时～由于其它原因需要退回时～选择申请退汇键～由计算机自动将所输的内容调出～输入退汇内容～完成退汇报文的发送。 七、 查询查复处理 支付结算业务的查询查复是办理支付结算的一项重要工作～是保证资金准确、及时、安全结算的重要环节～必须充分重视～认真做好查询、查复工作。 a) 支行办理电汇业务时必须做到“有疑必查～有查必复～复必及时～复必详尽”。 b) 对收到有缺陷或有疑问的票据或结算凭证需要查询或受理客户的查询事项～必须及时通过大额支付系统向有 6 关行发出查询报文。 c) 被查询行收到查询书或电报～必须按照查询的要求认真查阅有关帐册、凭证和资料～查清情况和原因～经主管会计审核后～及时给予明确回复。 d) 查询、查复业务必须当天办理～查复行不能隔日办理查复业务～如未入时回复查询报文～人民银行将予处罚。 e) 有疑不查～有查不复～敷衍马虎～延误积压和造成资金损失的要追究责任～严肃处理。 八、大额支付业务中的拆借业务、委托收款业务、支付退汇业务会计核算办法同汇兑业务核算办法相同。 二??五年七月四日 7