代扣代缴工资个税分录

代扣代缴工资个税分录 1)计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) ‎‎ 2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分: ‎‎‎‎ 借:应付职工薪酬--( ) 实发工资+个人社保+个人公积金+个税 贷:应交税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金 ‎‎ 银行存款或现金(实际发放工资部分) ‎‎ 注:应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将‎‎‎‎‎工资的四块组成部分分了开来。 ‎‎‎ 对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应‎‎‎‎‎收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。 ‎‎‎‎‎ 3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税: ‎‎‎ 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 4)缴纳社保时: 借:管理费用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分 ‎‎ 管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分 ‎‎ 贷:银行存款 其他应收款核算: 5)代缴社保(当月银行账上缴纳的全‎‎部社保) 借:管理费用-社保(数额在次月申报表中) 贷:银行存款 6)发放工资时 借:管理费用-工资(实发+社保+个税) 借:管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额‎‎) 贷:其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额‎‎) 贷:银行存款 7)银行代扣上月个税 借:其他应收款个税-(企业收到上月代扣代缴‎‎数额) 贷:银行存款