贪污受贿

null贪污受贿贪污受贿小组：财务管理093班 第二组 组员：张曌 刘苹 刘天玥 石阳null近年来，金融系统的贪污、贿赂、挪用公款等职务犯罪案件不断发生，且呈上升趋势。 这不仅扰乱了金融秩序，使国家财产蒙受巨大损失，并且严重影响了社会主义市场经济秩序的健康发展。 这对社会经济发展的伤害，而且对企业员工来说是同时也是一种伤害。 而近几年火起来的人本管理呢？ 而近几年火起来的人本管理呢？ 它可以说是既有利于社会经济发展,有利于员工发展的两全其美的管理模式。目录目录一、贪污受贿 1、会计卞中贪污案 2、中石化原董事长陈同海受贿案 3.、中航油原总裁陈久霖案 4、铁道部长刘志军涉嫌严重违纪案 二、人本管理 1、人本管理的定义 2、人本管理案例——福特公司人情化的员工管理1、会计卞中贪污案1、会计卞中贪污案卞中 简介： 1962 年 x 月 x 日出生在北京一个知识分子家庭，他的父亲是我国一位贡献卓著的科学家，母亲是某科学院的研究员。卞中在家里排行老小，哥哥姐姐从小都非常优秀，姐姐大学毕业后很快成为单位里的骨干，哥哥在加拿大一所名牌大学工作。而卞中却只是在北京第一商业局干部学校读了一个大专。1992 年 7 月，已经 29 岁的卞中毕业后到国家自然科学基金委员会当了个会计。 2003 年 2 月 13 日，因涉嫌犯挪用公款罪，被北京市公安局海淀分局刑事拘留，同年 2 月 27 日，经北京市海淀区人民检察院决定，由北京市公安局海淀分局对其依法执行逮捕。利用职务便利侵吞公款利用职务便利侵吞公款今年41岁的卞中，捕前是国家基金委财务局经费管理处会计。 1999年8月至2002年12月间，卞中利用担任国家基金委综合计划局财务处出纳、财务局经费管理处会计的职务便利，在负责办理向申请国家自然科学基金经费的院校、科研单位拨款的工作中，多次将部分因故被退回款以重新拨出为名，分别采取伪造银行进账单、信汇凭证、电汇凭证在单位平账的手段，将公款共计人民币1262.37万元侵吞。null2002年3月至2003年1月间，卞中利用担任国家基金委财务局经费管理处会计的职务便利，多次采取伪造银行对账单、进账单等手段，先后八次将公款共计人民币19993.3万元挪出，转入北京汇人建筑装饰工程有限责任公司及其女友柴某家人开办的东方旭阳公司账户内，用于上述两家公司的营利活动。为此，卞中收取汇人公司支付的利息款人民币8万元。null法院披露，吴锋于2001年1月至2003年1月，在担任国家基金委财务局经费管理处副处长期间，因其不认真履行职责，致使卞中将国家基金委资金人民币1095.27万元贪污、将人民币19993.3万元挪用，造成国家重大经济损失。null　此外，1995年8月，卞中伙同当时担任国家基金委综合计划局财务处会计的吴锋（捕前系国家基金委财务局经费管理处副处长），利用二人任国家基金委综合计划局财务处会计的职务便利，私自将公款人民币1000万元存入中国农村发展信托投资公司，并以委托贷款方式借给广州保税区银鸿国际贸易有限公司进行营利活动。为此，卞中、吴锋收取广州银鸿公司支付的利息人民币294.5万元，其中吴锋分得赃款人民币1万元。1998年4月间，广州银鸿公司将该款返还国家基金委。案发后吴锋将1万元退出。案发后，卞中贪污、挪用的公款已经绝大部分被追回。案发后，卞中贪污、挪用的公款已经绝大部分被追回。法院经审理认为，被告人卞中身为国家机关工作人员，利用职务便利侵吞公款，且贪污数额特别巨大。被告人卞中所犯贪污罪罪行极其严重，本应判处死刑，鉴于卞中在被抓获后能够如实供述所犯罪行，认罪态度较好，且大部分赃款已追缴回来，对其判处死刑可不立即执行。 　　同时，法院认为，被告人吴锋身为国家机关工作人员，在担任国家基金委经费管理处副处长期间，不能认真履行职责，玩忽职守，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失，犯罪情节特别严重。法院鉴于被告人吴锋在司法机关尚不掌握其伙同卞中私自挪用公款事实的情况下，能够主动如实供述挪用公款、收取利息的犯罪事实，符合法律规定的自首情节，依法对其所犯挪用公款罪从轻处罚。 这个案例说明当时基金委的内部管理和控制中存在一些什么漏洞？这个案例说明当时基金委的内部管理和控制中存在一些什么漏洞？个人方面：个别经济工作人员存在腐败现象，职业道德低下；部分工作人员在工作中不注 重对工作人员和工作程序的监督。 组织方面：基金委内部管理工作未能实现程序化，监管效率低下。例如：从 1995 年至 案发，他共有 26 笔贪污和挪用，手法相似，而主管部门未能及时发现很大程度上是由于没 有很好地查财务账； 1995 年到 2003 年， 从 八年间大规模资金不明不白地转移也没有引起主 管部门的注意，也显示了基金委内部管理和控制能力不足，重视不够。卞中贪污案带来的启发卞中贪污案带来的启发经济工作者是国家经济建设中不可缺少的人才，他们应该明白自己身上的责任重大，不能利用自己具有的专业知识做一些违法犯法的事，要遵守职业道德和相关宪法法律。经济工作者应树立正确的人生观价值观，对金钱有正确的认识，不能被金钱所诱惑。在做好本职工作的同时加强监督意识，及时发现工作制度中的不足之处，向主管部门反映， 减少甚至避免损失。在提高个人业务技能水平的同时也加强个人职业道德素质的建设，提高自身御腐防变和抵御风险的能力。 back2、中石化原董事长陈同海受贿案2、中石化原董事长陈同海受贿案陈同海，男，1948年9月生，山东省惠民人。汉族，大学文化。1963年3月参加工作，1973年7月加入中国共产党。曾任中国石化董事长，中国石油化工集团公司总经理。2009年7月15日上午，北京市第二中级人民法院对中国石油化工集团公司原总经理、中国石油化工股份有限公司原董事长陈同海做出一审判决，认定陈同海犯受贿罪，判处死刑，缓期二年执行，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。null经查，陈同海在担任中国石油化工集团公司副总经理、总经理和兼任中国石油化工集团股份有限公司副董事长、董事长期间，利用职务便利，为他人谋取利益，收受钱款数额巨大；利用职权为情妇谋取巨额不正当利益；生活腐化。 陈同海的行为已构成严重违纪，其中受贿问题已涉嫌犯罪。双规与判刑双规与判刑2008年1月，经中共中央纪委审议并报中共中央批准，决定给予中国石油化工集团公司原总经理、党组记陈同海开除党籍处分；经监察部研究并报国务院批准，决定给予陈同海开除公职处分；对其涉嫌犯罪问题移送司法机关依法处理。 2007年6月，经中共中央批准，中共中央纪委、监察部对陈同海严重违纪问题进行立案检查。 中国石油化工股份有限公司2007年6月22日发布公告，陈同海因个人原因提出辞去中国石油化工集团公司总经理、党组书记。 判决认定，1999年到2007年6月，陈同海利用职务便利，收受他人钱财人民币70万元、欧元30万元、美元156万余元、港币1.78亿余元。案发后，陈同海退缴了全部赃款。法院认为，陈同海论罪应判死刑，鉴于有自首情节，且认罪悔罪态度良好，并检举他人犯罪线索，故从轻判处死缓。双规：是中共纪检（纪律检查）机关和政府行政监察机关所采取的一种十分有效的特殊调查手段。陈同海受贿案的启示陈同海受贿案的启示陈同海身为国有大型企业负责人，本应以发展壮大国有企业为己任，忠于职守，廉洁从业，但他却无视党纪国法，利用职权大搞权钱交易，大肆收受贿赂，其行为严重损害了国家工作人员的职务廉洁性，严重损害了党的事业和人民的利益，败坏了党和政府的声誉，辜负了党和人民的重托，造成了极其恶劣的社会影响。 陈同海最后的判刑完全是咎由自取，罪有应得。此案表明，腐败为党纪国法所不容，无论是什么人，无论其职务有多高、权力有多大，只要触犯法律，都必将受到严惩。back罔顾法纪，必遭严惩3、中航油原总裁陈久霖案3、中航油原总裁陈久霖案陈久霖，男，1961年10月20日出生，前中国航油（新加坡）股份有限公司执行董事兼总裁。 在他执掌期间，中国航油净资产由17.6万美元增至1.5亿美元，增幅852倍，市值超过11亿美元，是原始投资的5022倍，缔造了一个商业传奇，因此被称为“航油大王”。 重大事件使中航油损失5.5亿美元重大事件使中航油损失5.5亿美元2003年起，陈久霖掌控的中国航油经董事会批准后开始从事石油衍生品期权交易，初期小有斩获。但由于美国攻打伊拉克等国际突发事件的发生，国际石油期货价格走势出现变化。 在2004年末石油期货价格迅速攀升之时，交易员纪瑞德做出错误判断，出售大量看涨期权（即所谓多头），最终导致5.5亿美元的巨额亏损。面对巨亏，中国航油及其母公司——中国航油集团曾竭力试图力挽狂澜。 2004年10月，中国航油集团决定把所持75%上市公司股份的15%折价配售给机构投资者，筹得1.11亿美金暗中用于补仓（这后来被外界普遍指责为母公司明知上市公司巨亏却隐瞒公众投资者并完成“内幕交易”，也是导致陈久霖后来入狱的主要原因）。然而，由于国际油价仍在不停攀升，亏损额不断扩大。 自2004年10月26日起，中国航油集团指令中国航油在高位全部斩仓，5.5亿美元的亏损成为事实。 2004年11月30日，中国航油向当地法院寻求债务重组。null 事件被揭发后引起了中国和新加坡舆论的高度重视。 在新加坡，中航油事件被认为是自1994年巴林银行破产案以来最为严重的一次金融事件，并且再度引发对于新加坡金融控管当局在监督方面是否有失职的争论。 在中国，该事件暴露出国有企业管理体制的问题。陈久霖新加坡入狱陈久霖新加坡入狱2005年6月9日，陈久霖等五名中国航油公司的高官被正式提起控告，陈久霖面临包括未如实发布消息、涉嫌内幕交易等多项指控，最高将可处以94年监禁以及25万新元的罚款。几天之后，陈久霖在筹措到了200万新元（约合120万美元）的保释金后保外候审。 2006年3月21日，新加坡初等法院对陈久霖做出判决，以内部交易罪和隐瞒亏损罪，陈久霖必须服刑四年零三个月，同时遭罚款33.5万新加坡元。中航油陈久霖案的启示中航油陈久霖案的启示一是加强对国有企业，尤其是集中大多优质资产重要子企业监管势在必行。 二是建立健全国有企业的内部控制制度刻不容缓。 三是强化风险管理至关重要。 四是开展内部控制审计是现实选择。back4、铁道部长刘志军涉嫌严重违纪案4、铁道部长刘志军涉嫌严重违纪案刘志军（1953.01—）男，汉族，湖北鄂州人。中国共产党党员。中央党校研究生学历，工程师。曾任中华人民共和国铁道部部长。 2011年2月，因涉嫌严重违纪，被免去其党组书记职务。2月15日，全国人大常委会免去其铁道部部长职务。 2011年12月28日上午，国务院常务会议作出了对“7·23”甬温线特别重大铁路交通事故的处理决定：原铁道部部长刘志军负主要责任，因涉嫌严重违纪违法问题，另案一并处理。 大国企靠行贿分羹高铁 刘志军案牵出惊人腐败链 大国企靠行贿分羹高铁 刘志军案牵出惊人腐败链铁道部通过高铁项目控制的每数千亿资金使刘志军深深刘志军案卷入了“关系的漩涡”和“利益的漩涡”，成败均在漩涡里 刘志军案现已逮捕15名局级以上官员，共涉案金额2000亿 刘志军案现在还在立案调查当中 刘志军案的启示刘志军案的启示权力的确是一把“双刃剑”，可以让你官员为老百姓做很多好事、实事，但也可能让你迷失方向，迷失本性，从而走上不归路。从刘志军案看来，我们必须重视权力的约束、监督机制，只有如此，才能让权力受到限制，才能不让权力产生出如此多的罪恶之花。back权力需要制约 四个事件共同的启示： 四个事件共同的启示：我们认为四个事件发生的原因，归根结底是由于企业对内部控制的疏忽。 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。内部控制要素内部控制要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。内部控制的作用内部控制的作用1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 2、保证生产和经管活动顺利进行 3、保护企业财产的安全完整 4、保证企业既定方针的贯彻执行 5、为审计工作提供良好基础内部控制的目标内部控制的目标目标：对内对外报告的可靠性 　　 经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益（为企业目标的实现提供合理保证） 　　 合规目标：法律法规、商业行为的内部政策我国企业内部控制十大问题我国企业内部控制十大问题1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 　　2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和保障。 　　3.过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。 　　 4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。 　　 5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。 　　 6.员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。 　　 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的。 　　 8.关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。 　　 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 　　 10.说一套，做一套，制度放空炮。内部控制制度不能有效执行原因内部控制制度不能有效执行原因1.制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行； 　　 2.缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。 　　 为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度。企业内部控制措施企业内部控制措施企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 null~谢谢收看~