原始凭证填制与审核实操

实操训练1原始凭证的填制与审核 企业概况： 企业名称：湘诚服装有限责任公司 法人代表：张天才 地址：青年大道88号 电话：0735-2322018 开户银行：工商银行北湖支行 银行账号：900560055940035 税务登记号：430875214563002 财务主管：周庆功 会计主管：王青 【业务1】４日，业务科李帅因外出联系业务要求预借现金 1 000 元，需填制借款单一张。 借 款 单 年 月 日 借款部门 借款人 借款金额 借款事由 领导审批 会计主管 借款人签章 【业务.2】５日，因零星开支需要，从银行提取 800 元现金备用。需填制现金支票一张。 支 票 【业务3】８日，总务科从市百货大楼购进办公用电镀椅５把，单价 42 元；稿纸 20 本，单价 1.50 元。已由总务科保管员刘军验收无误。市百货大楼开户银行：云城办事处；帐号： 2054658980034 。需填制转帐支票及办公用品验收单各一张。 支 票 用品用具验收单 验收部门： 年 月 日 品名 单位 数量 单价 金额 应收 实收 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备注 合计 保管员（签章） 【业务.4】１０日，以信汇方式归还欠华安布业有限责任公司款 20 000 元。华安布业有限责任公司开户银行：长沙市工行中心路办事处；帐号 95 — 214 。需填制信汇凭证一张。 中国工商银行信汇凭证（回单） 1 委托日期 年 月 日 第 号 付 款 人 全称 收 款 人 全称 账号或地址 账号或地址 汇出行名称 汇入行名称 金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇款用途； 汇出行盖章 年 月 日 单位主管 会计 王青 复核 汇账 【业务.5】１４日，材料仓库保管员张全收到华宁布业有限责任公司送来的青布2000米，单价 30 元。该发票号码 564821 。 材料入库单 供应单位： 编号： 发票号码： 年 月 日 仓库： 材料类别 材料名称 单位 数量 单价 金额 应收 实收 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备注 合计 收料人（签章） 【业务6】１８日，根据生产单 95001 号，材料仓库保管员张全，如数发放给成衣车间包装产成品用包装箱 45 个，单价 75 元。领料人李东。需填制领料单一张。 材料领用单 领料单位： 编号： 用 途： 年 月 日 发料仓库： 材料类别 材料名称 单位 数量 单价 金额 请领 实领 百 十 万 千 百 十 元 角 分 备注 合计 仓库主管： 发料人： 领料部门主管： 领料人： 【业务7】２０日，采购员王大有根据生产需要持银行汇票到陕西股份有限公司购买缝纫机，计划用款 25 000 元。陕西标准股份有限公司帐号 6926766456315 ，兑付地点西安市，兑付行工商行河东办事处，行号 69 — 211 。需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。 中国工商银行汇票委托书（存根） 委托日期 年 月 日 第 号 收款人 汇款人 账号或住址 账号或住址 兑付地点 兑付行 汇款用途 汇款金额 人民币（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 会计主管 复核 经办 中国工商银行 银行汇票（卡片） 签发日期（大写） 年 月 日 兑换地点： 兑换行： 行号： 收款人： 账号或地址： 汇款金额 人民币 （大写） 人民币 实际结算金额（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇款人： 账号或地址： 签发行： 行号： 汇款用途： 会计主管 复核 记账 经办 【业务.8】22 日，李帅到长沙出差归来。交通费、住宿费及补助情况如下： 1 月 5 日 8 时于郴州市启程。 5日 12 时到达长沙市，火车硬座车票一张，计 50 元； 1 月 20 日 18 时长沙市启程， 20日 22 时返回郴州市，火车硬座车票一张，计 52 元；长沙市公共汽车票 5 张，计 14 .5 元；住宿单据一张，共 19 天，计 570 元；另外，根据规定付伙食补助 190 元。余款已如数退回现金，结清了本月 4 日预借款。需填制旅费报销单和收据各一张。 差 旅 费 报 销 单 部门名称： 填报日期 年 月 日 单位：元 姓名 职级 出差事由 出差时间 计划 天 备注 实际 天 日期 起止地点 飞机、车、船票 其他费用 月 日 起 止 类别 金额 项目 标准 计算天数 核报金额 住宿费 包干报销 限额报销 伙食补助费 会务费 其他杂支 小计 小计 总计金额 人民币 预借 核销 退补 主管： 部门： 审核； 填报人：李帅 收 据 年 月 日 第 号 今收到 人民币（大写） 十 万 千 百 十 元 角 分 事由： 现金 支票 号 收款单位： 会计主管； 收款人： 【业务.9】 25 日，将零星销售材料款现金 1000 元，存入银行。其中面额 100 元的 8 张， 50 元的 2 张， 10 元的 5 张， 5 元的 10 张。需填制现金进帐单一张。 中国工商银行现金进账单（回单或收账通知） 1 年 月 日 第 号 收款人 全称 开户银行 账号 款项来源 人民币（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票面 张数 金额 票面 张数 金额 收款银行盖章 收款员 复核员 壹佰元 壹元 伍拾元 伍角 拾元 贰角 伍元 壹角 贰元 【业务10】 29 日，销售给广州百货商场西装500套，单价 240 元，增值税税率 17% ，唐装200件，单价180元，增值税税率17%。广州百货商场开户银行：广州市工行胜华路办事处，帐号： 88349001 277 ，纳税人登记 37024397526 。需填制增值税专用发票及委托银行收款结算凭证各一张。 湖南省增值税专用发票 430700206454 N0000131875 开票日期： 2008年 01 月29 日 购货单位 名称： 纳税人员识别号： 地址、电话： 开户及账号： 密码区 2471-1<8-7-65254加密版本：01 8<032/52>9/56664676 6421<8-7532>8967-235975239 -47-6<7>2*-/>*>6/000013177 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 合计 价税合计（大写） （小写） 销货单位 名称： 纳税人员识别号： 地址、电话： 开户及账号： 备注 收款人： 复核： 开票 销货单位（章） 托 收 款 凭证（付款通知） 委收号码：465465 委托日期： 年 月 日 付 款 人 全称 收 款 人 全称 账号或地址 账号或地址 开户银行 开户银行 委收金额 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项 内容 委托收款 凭据名称 附寄单 证张数 付款人注意： 1、应于见票当日通知开户银行划款。 2、如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书 并附责务证明交退开户银行。 单位主管 会计 复核 记账 付款人员开户银行盖章 年 月 日 中国工商银行现金支票 （湘） Ⅶ 029787545 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 人民币 （大写）� � 万� 千� 百� 十� 元� 角� 分� � � � � � � � � � � � 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 单位主管 中国工商银行现金支票存根 支票号码 029787545 出票日期 年 月 日 收款人： � � 金额： � � 用途： � � 备注� � 复核： 记账 本 支 票 付 款 期 十 天 中国工商银行转账支票存根 支票号码 029787546 出票日期 年 月 日 收款人：� � 金额：� � 用途：� � 备注� � 复核： 记账 本 支 票 付 款 期 十 天 中国工商银行转账支票 （湘） Ⅶ 029787546 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 人民币 （大写）� � 万� 千� 百� 十� 元� 角� 分� � � � � � � � � � � � 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 单位主管 第二联：会计部门 第二联：会计部门 第二联：会计部门 付款期壹个月 第三联 记账联 发票联 第 三 联 ： 记 账 联 销 货 方 记 账 凭证 4 付款日期 年 月 日 委邮 此联是付款人开户银行给付款人按期付款的通知 PAGE 5