会计科目培训

nullEAS 会计基础知识培训 ---会计科目EAS 会计基础知识培训 ---会计科目金蝶软件（中国）有限公司演讲人概述概述什么是财务会计 什么是会计科目 会计科目的功能 财务会计中的总账是企业会计在使用ERP时最常用的功能，那么记录企业经济业务的会计科目又是记录数据的载体。会计科目到底在日常业务中起怎么样作用，下面我们就分几个方面简单介绍一下财务理论中关于会计科目最基本的几个方面：财务会计财务会计什么是会计？使用专业的术语就是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 企业的财务会计通过提供有关企业财务状况，经营成果和现金流量方面的信息，帮助企业的投资者和债权人进行经营活动时进行决策。 会计科目会计科目会计科目的基本概念：是按照经济业务的和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。 会计科目的分类：　会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。 会计科目的设置规则：合法性原则、相关性原则、实用性原则 会计科目设置的意义： 1、会计科目是复式记账的基础。 2、会计科目是编制记账凭证的基础。 　3、会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件。 　4、会计科目为编制会计报表提供了方便 。 会计科目会计科目会计科目中专业术语的说明。 会计要素：是会计对象的基本分类，根据性质可以分为资产、负债、所有者权益、成本、损益类和共同类。 会计科目会计科目会计要素中的两个恒等式： 会计的第一个恒等式：资产=负债+所有者权益 所有者权益负债资产你欠别人的，需要偿还的由所有者享有的剩余权益，等于资产—负债我们经常听到客户说科目余额表不平了，其实就是不满则这个等式了。会计科目会计科目会计第二个恒等式：收入-费用=利润期间费用管理费用销售费用财务费用销售成本会计科目的功能会计科目的功能会计科目的分类：总分类科目和明细分类科目。 总分类科目就是通常意义上面的非明细级科目，在会计科目上面体现为上级科目。 明细分类科目就是最明细级科目，在实际使用中为没有下级科目，且在凭证中可以录入数据的科目。 总分类科目会计科目的功能会计科目的功能总分类科目与明细分类科目由于在科目级次上面存在上下级关系，要求在科目属性上面明细分类科目必须继承总分类科目的属性。明细分类科目只能在总分类科目的基础上进行变动。 比如我们通常说的科目辅助账，明细分类科目的辅助账类型必须包含总分类科目的辅助账中核算项目的类型。 总分类科目是数量核算的，则明细科目必须是数量核算的。 总分类科目是单币别核算的，则明细科目则只能是单币别核算，不能多币别核算。 特殊说明：在报表统计中要求总分类科目的金额等于明细分类科目余额的合计。这里的金额就包括了期初余额、本期发生额、本年累计金额和期末余额。会计科目会计科目会计的记账方法：记账方法可分为单式记账法和复式记账法两大类． 单式记账法，就是对发生的每一项经济业务一般只在一个帐户中进行登记的记帐方法。现有系统在会计科目中增加了表外科目的属性来支持这种业务。 复式记帐法，就是对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额在相互联系的两个或两个以上的帐户中进行登记的记账方法。 复史记账法又包括：增减记账法、收付记账法、借贷记账法三种类型．我国《企业会计准则》统一规定采用借贷记账法． 会计科目的功能会计科目的功能企业中会计一般会有几种不同的分工，包括出纳，总账会计，应收应付会计、成本会计。会计人员由于具体记录经济业务的不同需要使用不同的会计科目，那么会计科目如何区分这个功能？就需要通过会计科目的一些附带属性来区分。 比如涉及现金、银行、现金等价物是出纳来登帐比如涉及往来核算是应收应付会计来登帐会计科目的功能会计科目的功能日常业务将会计科目设置为现金、银行或现金等价物科目时，由于这类科目统计业务的特殊性，对科目分类的要素和余额方向就有了要求。此种属性的科目类型必须为资产类科目，余额在借方。在日常业务使用中表现在下面两个方面： 在资产负债表中表现为自己可以支配的流动资产。 三种类型科目期末余额的合计体现在现金流量表为现金及现金等价物的期末余额。 特殊说明：通常这种类型科目在日常的业务中余额不允许出现负数，同时要求出纳人员对现金、银行或现金等价物的科目进行日清月结，定期和银行进行对账。会计科目的功能会计科目的功能会计科目的功能会计科目的功能资产负债表与现金流量表的关联关系：客户在日常使用中经常会说自己的现金流量表数据不正确了，要求我们帮助修改数据。那么客户是怎么发现自己的现金流量表数据不正确了呢？主要表现在两个方面： 现金流量表本身的数据不平了。即主表中经营活动产生的现金流量净额不等于附表中通过调整净利润以后得出的经营活动产生的现金流量净额。 现金流量表中现金及现金等价物的本期发生额，期初和期末余额与科目余额表对应的现金、银行和现金等价物的金额不相符。 会计科目的功能会计科目的功能会计科目在日常使用中哪些属性是可以修改的？哪些属性又是使用以后不可以修改的？不可以修改的原因在哪里呢？我们针对现有EAS系统中科目的每个属性具体进行说明。 科目编码和科目名称：科目编码和科目名称使用以后是可以修改的。只是修改以后会需要更新历史数据中凭证和账表中会计科目的显示。 科目类型：将科目类型修改后，会影响系统中初始化的平衡等式，造成数据不平。进而影响历史数据整体不平。 科目的余额方向：在日常的使用中客户修改最多的就是科目的余额方向。系统不允许客户修改主要是修改了余额方向和科目类型一样会影响初始化数据。放开该属性的修改就可以增加判断条件，判断科目初始化是否有数据录入。 会计科目的功能会计科目的功能 科目损益类型：这个属性涉及到财务报表中利润表的取数，同时在日常的业务处理中凭证指定现金流量附表项目时会判断凭证中是否存在损益类科目。 科目辅助账类型：辅助账是为了客户核算业务的需要增加的类似明细科目的属性。通过辅助账核算客户就不需要增加很多的明细科目。辅助账类型的变更并不影响凭证的借贷平衡，因此可以系统允许客户随时启用和禁用。 科目的受控系统：科目设置了受控系统就意味着涉及这个科目的发生额只能在业务系统录入凭证。总账系统不能在凭证中手工增加这个科目。 会计科目的功能会计科目的功能 科目的主表项目和附表项目：只有非现金、银行和现金等价物的科目才可以设置。主表项目和附表项目都是现金流量表的项目，只有发生了现金收支的业务才需要指定现金流量表的主表项目。即在日常业务中只有现金、银行和现金等价物的对方科目才需要指定现金流量项目。修改了主表和附表项目的内容，只是改变了在现金流量表中的展示位置，并不影响现金流量表的平衡。 科目的数量核算：日常业务中我们碰到最多的就是希望启用科目的数量核算或是停用科目的数量核算。客户在使用中启用这个功能时不会有期初余额，报表在展示数量列的时候会判断科目是否数量核算。那么对此启用后停用的科目就会有一个问，是否显示历史数据中数量。 科目的币别核算：币别核算上系统允许从单一币别核算改为多币别核算，但不允许从多币别核算改为单一币别核算。 会计科目的功能会计科目的功能 现有系统关于科目未来的规划最大的问题可能就是科目版本化的问题。竞争对手用友的NC已经实现了这个功能，我们还需要继续努力，实现这个很多客户殷切盼望的功能。 谢 谢!谢 谢!特别声明特别声明没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。 由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。 Microsoft®、WINDOWS®、NT®、EXCEL®、Word®、PowerPoint® 和SQL Server® 是微软公司的注册商标。 IBM®、DB2®、DB2 通用数据库、OS/2®、Parallel Sysplex®、MVS/ESA、AIX®、S/390®、AS/400®、OS/390®、 OS/400®、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSphere®、Netfinity®、 Tivoli®、Informix 和Informix® 动态ServerTM 是IBM 公司在美国或其他公司的商标。 ORACLE® 是ORACLE 公司的注册商标。 UNIX®、X/Open®、OSF/1® 和Motif® 是Open Group 的注册商标。 Citrix®、Citrix 徽标、ICA、Program Neighborhood® 、MetaFrame® 、WinFrame® 、VideoFrame® 、MultiWin® 以及此处引用的Citrix 产品名是Citrix Systems 公司的商标或注册商标。 HTML、DHTML、XML 和XHTML 是W3C®、World Wide Web 协会、计算机科学实验室的商标或注册商标。 JAVA® 是Sun Microsystems 公司的注册商标。 JAVASCRIPT® Sun Microsystems 公司的注册商标，由其技术开发和实施商Netscape 许可使用。 本文档提到的金蝶® 、金蝶KIS ® 、金蝶K/3 ® 、金蝶EAS ® 、Apusic ® 、金蝶iFly ®和其它金蝶 产品和服务以及它们各自的徽标是金蝶软件（中国）有限公司在中国和世界其它一些国家的商标或注册商标。本文档提到的所有其它产品和服务名称是它们各自公司的商标。