销售与发货控制要

null销售与发货控制要点销售与发货控制要点一、政策控制 1、公司对销售业务制定明确销售目标，列入年度预算，确立销售管理制。 2、公司对销售进行定价控制，由公司制定产品销售价目表，折扣政策，付款政策等并督促执行人员严厉执行。 3、公司对客户进行信用控制，在选择客户时，由销售部门的信用管理人员对客户进行信用评价，充分了解和考虑客户的信誉，财务状况等情况，降低货款坏账风险。二、客户信用管理和赊账控制二、客户信用管理和赊账控制1、销售部负责进行客户的信用调查，填写“客户调查表”，建立客户信用档案；根据客户信用，确定客户信用额度，信用期限，折扣期限与现金折扣比率。 2、销售部门确定的客户信用额度，必须经公司授权审批人批准后方可执行。 3、对客户信用进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经公司授权审批人批准。 4、对于超过信用额度的发货，必须按公司授权进行审批三、赊销控制三、赊销控制1、单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体决策审批。 2、业务流程如下：nullnull对赊销业务的约束： 1、销售人员严格遵守规定的销售政策和信用政策。 2、对符合赊销条件的客户，按公司授权，经审批人批准方可办理业务。 3、超过销售政策和信用政策规定的赊销业务，按公司权限集体决策审批。四、销售和发货业务流程四、销售和发货业务流程1、销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 2、合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。 3、合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 4、组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。null5、组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 6、销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。销售退回必须经销售主管审批后方可执行。销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。 财会部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。null五、销售核算与管理五、销售核算与管理 单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。 销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据null案例：D公司销售与收款内部会计控制案例案例分析：D公司销售与收款内部会计控制案例陈某原是南京某石油公司加油站站长兼任管账员。自1997年以来，他采取截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使国家直接经济损失70余万元。他开始也只是玩点“小来兮”，但逐步由小赌变成大赌、狂赌。1997年他有过一个月内输掉21万元的“记录”。 陈某挪用公款的手段很简单，一是直接挪用销售款，陈某自1997年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿取现金，两年的时间里挪用公款50多万元去赌博，在兼任管账员期间，又利用负责清理回收油站的外欠款机会，他又将收回的外欠款数十万元输在了赌桌上。二是做假账。陈某利用自己既是站长又是管账员的便利，一方面大力截留销售款，另一方面又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。 null 以上案例暴露出什么漏洞？null分析：本案是一起典型的由于单位内部控制混乱而导致的挪用公款案。本案从内部会计控制的角度看主要存在这几个方面的问。 1、没有将不相容的岗位分离。陈某既“管事”又“管账”为他挪用公款创造了便利条件。 2、业务人员缺乏应有的职业道德。根据要求，办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。本案中陈某也是赌性成瘾，一个月中就赌输了21万元，这种人当站长和会计能不出事才怪。 3、没有加强对销售收入款项的控制。按照规定，单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触现款。而陈某多次从加油站油款中直接拿取现金直接用于赌博，后来又将收回的外欠款输在赌桌上，都严重违反内控制度。 4、缺乏严格的监督检查制度。在本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年都对他的经营情况进行审计，但都是走形式，走过场，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。 nullD公司要建立健全科学的内部会计控制制度，关键要抓好以下几项工作： 建议：首先是要用好人。用好人是根本，再好的内控制度也是由人来执行的，现在许多单位出现问题，不是没有制度，而是用人出问题。因此加强内部会计控制首先是在关键岗位上配备的人员必须具备良好的职业道德和业务素质。 其次是形成制衡机制。形成制衡的关键，主要是完善制衡制度。要按照内部控制的要求严格将不相容的职务和岗位分离，形成职务和岗位之间的牵制和制衡，减少发生舞弊行为的可能性，压缩违法犯罪行为的空间。 第三是执行程序。执行程序是条件，执行程序就是在不相容职务和岗位分离的基础上，要明确各业务环节的权限，并保证各项业务按业务流程循环。 第四是加强监督。加强监督是保障。现在很多单位出事都是因为缺乏有效的监督检查。一方面是长期的缺乏监督检查，另一方面是监督检查是走过场，做做样子。因此，要防止舞弊行为就必须要加强监督检查。