资产负债表4、
华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目期末余额
借方贷方
库存现金380
银行存款65 000 货币资金
其他货币资金1 220
应收账款36 400 应收账款的借方余额-坏账准备
坏账准备 500
原材料27 400
库存商品41 500 在途物资+原材料+库存商品+在产品+委托加工等+差异(借方)-差异(贷方)...
4、
华天公司2008年10月的余额试算平衡
如下:
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目期末余额
借方贷方
库存现金380
银行存款65 000 货币资金
其他货币资金1 220
应收账款36 400 应收账款的借方余额-坏账准备
坏账准备 500
原材料27 400
库存商品41 500 在途物资+原材料+库存商品+在产品+委托加工等+差异(借方)-差异(贷方)
材料成本差异 1 900(贷方)
固定资产324 500 固定资产-累计折旧
累计折旧 14 500
固定资产清理 5 000
长期待摊费用39 300
应付账款 31 400
预收账款 4 200
长期借款 118 000
实收资本 300 000
盈余公积 1 500
利润分配 8 700 所有者权益
本年利润 50 000
合计535 700535 700
补充资料:
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。(一年内到期的非流动资产)
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。(一年内到期的非流动负债)
3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款-A公司 贷方余额5 000(放在预收账款贷方)
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款-C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100(放在预付账款借方)
5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款-E公司 贷方余额 7 200
-F公司 借方余额 3 000(放在应收账款借方)
:请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日
中下列
项目的期末数。
(1)货币资金( =380+65000+1220=66600 )元; (9)应付账款(39500 )元;
(2)应收账款(=41400+3000-500=43900 )元; (10)预收款项(=5000+7200=12200 )元;
(3)预付款项( =8100 )元; (11)流动负债合计(=(9)+(10)+50000=101700)元;
(4)存货( =27400+41500-1900=67000 )元; (12)长期借款(=118000-50000=68000)元;
(5)流动资产合计 =66600+43900+8100+67000+3000=188600 )元;
(13)负债 合计((11)+(12)=169700 )元;
(6)固定资产( =324500-14500=310000 )元;
(14)所有者权益合计(=300000+1500+8700+50000=360200)元;
(7)非流动资产合计(324500-14500-5000+39300-3000=341300 )元;
(15)负债及所有者权益合计((13)+(14)=529900)元
(8)资产合计( =(5)+(7)=188600+341300=529900 )元;
(本题分数:15分)
应收账款(资产类) 预收账款(负债类)
应收贷方放在预收贷方
情况(1) 贷方余额 贷方余额
预收借方放在应收借方
借方余额 借方余额 情况(2)
预付账款(资产类) 应付账款(负债类)
预付贷方放在应付贷方
情况(1) 贷方余额 贷方余额
应付借方放在预付借方
借方余额 借方余额 情况(2)
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