会计监督制度

会计监督制度 Q/YYTH 云南云天化股份有限公司企业标准 Q/YYTH 20042—2005 代替Q/YYTH.GL.04.002-2005 会计监督制度 Accountant Supervision System 2005-01-01发布 2005-01-01实施 实施 发 布云南云天化股份有限公司 Q/YYTH 20042—2005 会计监督制度 1 主内容与适用范围 本制度规定了对公司生产经营、投资活动进行监督，保证公司生产经营、投资活动符合《企业会计制度》和有关法律的规定，以达到强化内部控制，确保公司经营、投资活动的效率性和效益性、资产的安全性、会计信息和财务报告的可靠性的目的。 本制度适用于云南云天化股份有限公司。 性引用文件 2 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 《中华人民共和国会计法》 《工业企业财务制度》 《企业会计制度》 《企业会计准则》 《财务管理及会计核算办法》 GB/T 1.1—2000 标准化工作导则 第1部分:标准的结构和编写规则 GB/T 15498,2003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系 Q/YYTH 20424,2005 标准化工作管理办法 3 监督的内容 3.1 对会计凭证进行审核和监督 3.1.1 对不真实、不合法、不符合公司有关规定的原始凭证，财务部不予受理。 3.1.2 对弄虚作假，严重违反国家有关法规及公司《财务管理及会计核算办法》规定的原始凭证，财务部不予受理，并予以扣留，查明原因后按国家及公司的有关规定处理。 3.1.3 对记载不准确、不完整的原始凭证，财务部予以退回，并要求经办人员更正。 3.1.4 对与股东大会、董事会决议不一致或无股东大会、董事会决议的会计事项，财务部不予受理。 3.1.5 对手续不完整或没有办理手续的会计事项，财务部不予受理。 3.1.6 对控股或全资子公司伪造、变造、故意毁灭会计凭证或会计帐薄、帐外设帐、私设“小金库”、提供虚假财务会计报告的行为，财务部应予制止和纠正。制止和纠正无效的，按公司有关管理规定处理。 3.2 对公司固定资产、在建工程、存货、银行存款、现金等资产管理进行监督 3.2.1 对没有批准手续的或手续不完整的购买、建造的固定资产、在建工程，财务部不予支付款项。 3.2.2 重大、施工、投资、大修、维修等项目及一次性采购价值在5万元以上的物资采购，没有 (协议)的，一律不准开支。 3.2.3 对违反公司的采购管理规定及程序的物资采购，财务部不予报销。 3.2.4 对不符合合同(协议)规定的质量要求、采购数量和未经验收的物资采购，财务部不予报销。 3.2.5 对违反银行结算纪律的行为，财务部应予以坚决制止。 3.2.6 对违反现金管理规定的行为，财务部应予以纠正和制止。 3.2.7 由设备部、财务部、使用单位定期(每年至少一次)对固定资产进行盘点，若发现帐簿记录、 1 Q/YYTH 20042—2005 台帐、实物不符时，按国家及公司的有关管理规定进行处理。 3.2.8 由物资部、经营部、财务部定期(每年至少一次)对存货进行盘点，若发现帐簿记录、实物不符时，按国家及公司的有关管理规定进行处理。 3.3 对虚假、不真实的财务报告及会计报表，财务部应及时制止和纠正。制止和纠正无效的，按公司有关管理规定进行处理。 3.4 对财务收支进行监督 3.4.1 对审批手续不全的财务收支，财务部予以退回，要求经办人员补充、更正。 3.4.2 对违反规定不纳入统一核算的财务收支，财务部应当制止和纠正。 3.4.3 对违反《企业会计制度》、《财务会计制度》及公司《财务管理及会计核算办法》规定的财务收支，财务部不予办理。 3.4.4 对违反和超越财务预算开支范围及单项(专项)审批的开支金额和范围的支出，财务部不予办理。 3.4.5 未按规定程序或超过审批范围和金额的财务支出，财务部不予付款或不予报销。 3.4.6 财务部每周向经营部提供应收帐款明细表，经营部应及时组织催收拖欠货款，并将催收情况报财务部。若应收帐款余额超过财务预算，每季按公司《综合考核办法》进行考核。 3.4.7 对公司制定并下达的财务预算执行情况进行监督。 3.5 公司必须常年聘请有证券从业资格的中国注册会计师进行审计，并出具审计报告。 4 公司各项生产经营活动、投资活动及财务部接受公司内部、外部的审计监督、股东大会和董事会、监事会的监督。 附加说明: 本制度由企管部提出。 本制度由财务部负责解释。 本制度起草(修订)人:卿波。 本制度审核人:周先田。 2 Q/YYTH 20042—2005 ------------下面黄颜色是赠送的简历模板不需要的可以下载后编辑删除 简历——智联招聘 男 | 已婚 | 1988 年月生 | 户口:湖南 | 现居住于广东深圳-宝安区 3年工作经验 | 团员 | 广东省深圳市宝安区福永镇陈屋村2巷518101 E-mail: 求职意向 ?工作性质: 全职 ?期望职业: 销售业务、销售管理、市场 ?期望行业: 专业服务/咨询(财会/法律/人力资源等)、教育/培训/院校、通信/电信运营、增值服务 ?工作地区: 深圳 ?期望月薪: 4001-6000元/月 ?目前状况: 我目前处于离职状态，可立即上岗 职业目标 喜欢营销管理类工作，喜欢有挑战的工作，大学四年一直在挑战自己，挑战自己的极限，一直在做营销的兼职，坚信“也精于勤而荒于嬉”一直严于律己，在各方面都要从严要求自己。相信自己总有一天会成功的～只有自己不敢做的，没有做不成的，做销售10分靠天，九分靠人做，市场是人做出来的。 工作经历 2013/01 -- 2014/04 超越电脑专卖店 | 市场主管 行业类别:计算机硬件 | 企业性质:民营 | 规模:20人以下 | 职位月薪:4001-6000元/月 工作描述: 在各工业区和住宅小区做广告宣传为店铺销售做铺垫，并且为各用户提供售后维护工作。 2011/06 -- 2012/11 衡阳市教育培训学校 | 销售主管 行业类别:教育/培训/院校 | 企业性质:民营 | 规模:20-99人 | 职位月薪:2001-4000元/月 3 Q/YYTH 20042—2005 工作描述: 为学校制定招生计划，带领招生专员在各社区以及学校周围做广告(包括粘贴墙体广告，入户拜访宣传)开展招生工作，定期到中小学校门口驻点宣传，联系各学校任课老师开展招生工作。 教育经历 2007/09 --2011/06 在校学习情况 曾获 院校级三等奖 在校实践经验 2008/03 -- 2010/10 大学生英语周刊衡阳市推销员到衡阳市区域经理 *2008年推销员，在学校新生开学期间向学生和家长推销《学生英语报》 *2009-2010年《学生英语报》衡阳地区区域经理，负责在衡阳各高校组建团队销售《学生英语报》，团队培训，团队维护，最后指导团队销售。 *2009-2010年。衡阳行动者文化传播有限公司 招生代理 负责公司在衡阳地区的自考、成人高考、家教培训的招生工作，制订季度招生计划，实行电话营销，接待客户的来访、洽谈工作。到各医院和各事业单位接触式发放传单并且交谈留下有意向人的电话以后回访。并且做出了良好的业绩。 语言能力 英语:读写能力良好 | 听说能力良好 企业合同 一、 合同管理总账 1、目的和依据 为加强公司的合同管理工作～预防、减少和及时解决合同纠纷～维护企业合法权益～提高经济效益、根据《中华人民共和国合同法》和有关政府部门规定～结合公司的实际情况～制定本制度。 2、适用范围 4 Q/YYTH 20042—2005 本制度适用于公司及其所属各单位与外签订的各类合同、协议等～包括但不限于买卖合同～借款合同、租赁合同、加工承揽合同、运输合同、资产转让合同、仓储合同、保险合同等。 3、合同管理原则 合同管理必须遵循依法办事～预防为主～层层把关～跟踪监督～及时调整～维护企业合法权益的原则。 4、保守商业秘密 管理、参与合同工作的一切有关人员～应当为公司保守商业秘密。 二、 合同管理职责 1、企业合同管理部门的主要管理职责 ,1,认真学习、贯彻执行《中华人民共和国合同法》和有关条例～依法保护本企业的合法权益。 ,2,制定、修订本公司合同管理制度、办法～组织实施合同管理工作。 ,3,审查合同～防止不完善或不合法的合同出现。 ,4,协助合同承办人员依法签订合同～参与重大合同的谈判与签订。 ,5,做好合同统计、归档、保管工作。 ,6,监督、检查本公司合同签订、履行情况。 ,7,代表本公司处理与外单位的合同纠纷。 ,8,按期统计～汇总本公司的合同签订、履行、合同纠纷处理情况等～并及时向公司领导汇报。 2、采购、销售部门的主要职责 ,1,依法签订、变更、解除本部门的合同。 5 Q/YYTH 20042—2005 ,2,严格审查本部门所签订的合同、重大合同提交相关部门会审。 ,3,对所签合同认真执行～并定期自查合同履行情况。 ,4,在合同履行过程中～加强与其它各有关部门联系～发生问题及时向领导汇报。 ,5,合同原件交与合同管理部门～本部门也要做好合同的登记、统计、归档工作。 3、财务部门的主要职责 ,1,加强与采购、销售等有关部门的～及时通报合同履行中的应收应付情况。 ,2,财务部见合同付款～做好与合同有关的应收应付款项的统计、分析～提出处理建议～妥善保管收、付凭证。 ,3,配合销售部做好合同管理工作。 三、合同审签管理 ,1,公司对外签订合同～应由法定代表人或法定代表人授权的代理人进行～未经授权任何人不得以公司名义对外签订合同。 ,2,除及时清结者外～合同应当采用书面形式～合同文本应当采用统一的合同示范文本～合同相对方提供的合同文本必须送交有关部门审核。 ,3,合同按种类统一编号。 ,4,合同及其有关的书面材料～应当语言规范～字迹清晰～条款完整～内容具体～用语准确～无歧义。 ,5,订立合同必须完备合同条款～合同条款一般包括当事人的名称或者姓名和住所、标的、数量和质量～价款和付款方式～履行的期限、地点、方6 Q/YYTH 20042—2005 式、违约责任及解决争议的方法等。 ,6,对外签订合同～要明确选择纠纷管辖地。 ,7,法定代表人或合同承办人应当亲自在合同文本上签名盖章。 ,8,签订合同～应当加盖单位的合同专用章或公章。严禁在空白合同文本上加盖合同专用章或公章～单份合同文本达二页以上的须加盖骑缝章。 四、合同审签程序 ,1,签订合同前必须严格审查对方当事人的主体资格。 对方需提供上一年度年检过的公司法人营业执照副本复印件～并加盖该公司公章。 ,2,签订合同前需要审查代理人的代理身份和代理资格。 ,3,签订合同必须认真审查对方当事人的履约能力。 ,4,签订合同应当仔细审查对方当事人提供的有关证明资料。 ,5,合同承办人应将合同的副本或复印件一份及时送交本单位财务部门备案～作为财务部门收付款物的依据。 五、合同履行、变更和解除 1、合同履约管理 ,1,法定代表人、公司总经理全面负责合同的履行。合同承办单位、部门和人员具体负责其订合同的履行。 ,2,在履行合同过程中～根据情况的变化～应当对对方当事人的履行能力进行跟踪调查。如发现问题～合同承办人及时处理～必要时经单位负责人同意～可实地调查合同标的情况和对方当事人的履约能力。 ,3,接收标的必须经过严格的验收程序～对不符合制度和合适合同标的 7 Q/YYTH 20042—2005 应在法定期限内及时提出书面异议。 ,4,合同结算必须通过本单位财务部门进行～对合法有效的合同～财务部门必须在合同约定的期限内结算～对未经合法授权或超权限签订的合同～财务部门有权拒绝结算。 ,5,凡与合同有关的来往文书、电信、信函、电话记录都应作为履约证据留存。对我方当事人的履约情况～除妥善保存有关收付 凭证外～还要做好履约记录。 2、合同的变更和解除 ,1,对方当事人作为款物接收人而要求变更接收人时～必须有书面变更协议。严禁未取得对方当事人的书面材料而凭口头约定向已变更的接收人发货或付款。 ,2,我方当事人遇有不可抗力或者其他原因无法履行合同时～应当及时收集有关证据～并立即以书面形式通知对方当事人～同时积极采取补救措施～减少损失。 ,3,发现对方当事人不履行或不完全履行合同时～合同承办人应当催促对方当事人采取有效补救措施～收集、保存对方当事人不履行合同的有关证据～及时向公司报告。 ,4,我方当事人因故变更或解除合同～应当及时以书面形式通知对方当事人～说明变更解除合同的原因和请求对方书面答复的期限～尽快与对方当事人达成变更或解除合同的协议。 六、合同纠纷处理 1、合同纠纷管理 8 Q/YYTH 20042—2005 ,1,为解决合同纠纷所采取的各项措施～必须在法定的诉讼时效和期间内进行。 ,2,发现对方当事人利用合同进行诈骗等犯罪活动时～应当立即向单位负责人报告并向公安机关报案。 ,3,合同承办部门人员应配合好公司行政部参加仲裁或诉讼。 ,4,合同纠纷发生后～可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决。 ,5,合同发生纠纷后～需要委托代理人参加诉讼活动的～应当及时委托有资质的代理人参与处理纠纷。 ,6,解决合同申请书、起诉书、证据、答辩书、协议书、调解书 仲裁书、裁定书、判决书等～在结案后十日内～由承办人送交行政部备案。 2、合同纠纷处理程序 ,1,发生合同纠纷～合同承办部门、人员应立即报告公司领导和行政部～销售部、采购部、财务部等相关部门应当及时提供解决纠纷所需的相关材料。 ,2,在处理合同纠纷过程中～对于可能因对方当事人的行为或者其他原因～使判决不能执行或者难以执行的案件～应当及时向法院申请财产保全。 ,3,合同纠纷发生后～应当依法采取一切措施～积极收集、整理有关证据～在证据可能灭失或者难以取得的情况下～应当向法院申请促使证据。 ,4,向法院提供原始证据时～必须先行复制～并请求法院的承办人员出具证据收执。 七、合同资料管理 1、档案资料内容 下列资料可以作为合同档案: 9 Q/YYTH 20042—2005 ,1,谈判记录、可行性研究报告及批准文件, ,2,对方当事人的法人营业执照、营业执照、事业法人执照的副本复印件, ,3,对方当事人履约能力证明资料复印件, ,4,对方当事人的法定代表人或合同承办人的职务资格证明～个人身份证明、介绍信、授权委托书的原件或复印件, ,5,我方当事人的法定代表人的授权委托书的原件和复印件, ,6, 双方签订或履行合同的往来最电传、电子邮件、信函、电话记录等书面材料厂 ,7,登记、见证、鉴证、公证等文书资料库 ,8,合同正本、副本及变更、解除合同的书面协议, ,9,标的验收记录的, ,10,交接、收付标的、款项的原始凭证复印件。 2、合同资料的归档、统计与管理 ,1,公司所有合同都必须统一编号～由行政部妥善保管。 ,2,合同承办人办理完毕签订、变更、履行及解除合同的各项手续后十日内～应将合同档案资料移交行政部。 ,3,借阅合同须办理登记手续～有关企业秘密的合同还须主管领导的签批。 八、附则 ,1,凡因本按规定处理合同事宜～未及时汇报情况和跌合同有关资料而给公司造成损失的～追究相关负责人和责任人的相应责任。 10 Q/YYTH 20042—2005 ,2,行政部应定期将履行完毕或不再履行的全身表关资料按合同编号 整理～由行政部主管确认后交档案管理人员存档～不得随意处置、销毁、遗失。 11