佛山禅城金帐本会计考证培训会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

佛山禅城金帐本会计考证会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 会计学习交流 cc.jinzhangben.cn 会计实务操作 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 一、 电算化会计岗位的划分 实行会计电算化的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可分为:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。会计电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，电算化会计可设立如下岗位: 小提示: 注意基本会计岗位和电算化会计岗位二者在字面上的区别:一是“基本”，一是“电算化”，其他的完全相同。 基本会计岗位几乎不直接接触会计软件。但“出纳”例外，无论出纳员是否使用会计软件，这个岗位都只能属于基本会计岗位。 会计电算化岗位一般要接触会计软件。 (1)电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。 (2)软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。 (3)审核记账。负责对输入计算机的会计数据(包括记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。 小提示: “审核记账”属于电算化会计岗位，从字面上无法看出，需要强记。 (4)电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大中型企业中应由专职人员担任。维护员一般不对实际会计数据进行操作。 (5)电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。审查人员要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。此岗位可由会计稽核人员兼任。采用大型、小型计算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位。 (6)数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识。达到会计电算化中级知识培训的水平。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。 小提示: 由于手工下的会计人员工作量很大，没有时间和精力从事数据分析工作，因而也只有在实现会计电算化之后才能有“数据分析”这个岗位了。 上述岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。此外，基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全前提下交叉设置。中小型单位和使用小规模会计电算化系统的单位，许多岗位可以由一个人担任。 二、会计电算化岗位职责制的基本 小提示: 如何掌握以下内容需要一定的技巧。如在电算主管的职责中，用的是“管理”、“监督”、 第 1 页 会计学习交流 cc.jinzhangben.cn 会计实务操作 “组织”、“协调”和“完善”等字眼，而在软件操作员的职责中，用的则是“输入”、“备份”、“记录”和“报告”等字眼，它们都与一定的岗位相适应。希望大家认真观察和总结，并结合对电算化会计各岗位的定义进行记忆。 1.电算主管的责任主要有: (1)电算主管负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，及时组织有关人员恢复系统的正常运行。 (2)协调电算化系统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度。负责对电算化系统各类人员的工作质量考评，以及提出任免意见。 (3)负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。 (4)建立电算化系统各种资源(包括硬件资源和软件资源)的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。 2.软件操作员的责任主要有: (1)负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出的工作。 (2)严格按照操作程序操作计算机和会计软件。 (3)数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。 (4)每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。 (5)注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。 (6)离开机房前应执行相应命令退出会计软件。 (7)操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。 3.审核记账员的责任主要有: (1)审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证依据。 (2)对不真实、不合法、不完整、不的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。 (3)对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，并打印出有关的账表。 (4)负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性等。 (5)对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。 (6)结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。 小提示: 注意“审核”二字。 4.电算维护员的责任主要有: (1)定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。 (2)应及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除。 (3)负责电算化系统升级换版的调试工作。 (4)负责电算化系统的维护。 (5)与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进。 小提示: 注意“检查”、“排除”、“调试”、“维护”及“改进”等字眼，品味一下，它们是否与维护员的职责相适应, 5.电算审查员的责任主要有: (1)负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 (2)审查电算化系统各类人员的工作岗位的设置是否合理。 (3)发现系统问题或隐患，应及时向会计主管反映，提出处理意见。 小提示: 注意“审查”与“审核”的区别。审查注重是否会造成“舞弊”，而审核则注重“正确 第 2 页 会计学习交流 cc.jinzhangben.cn 会计实务操作 与否”。 6.数据分析员的责任主要有: (1)负责对计算机内的会计数据进行分析。 (2)制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法、分析模型和分析时间，为企业经营管理及时提供信息。 (3)每日、旬、月、年，都要对企业的各种报表、账簿进行分析。 小提示: 注意“分析”二字。 三、 中小企业实行会计电算化后的岗位设置 实行会计电算化后的电算化会计岗位设置应该注意满足内部牵制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务。较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员操作软件任操作员和电算维护员;应单独设出纳员岗位。 四、会计电算化岗位及其权限的设置 一般在系统初始化时，由电算主管(以系统管理员admin的身份)负责会计电算化岗位及其权限设置，具体操作人员只有修改自己口令的权限。无权更改自己和他人的操作权限。 cc.jinzhangben.cn 第 3 页