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电子商业汇票再贴现业务处理手续

2011-09-14 7页 pdf 15KB 40阅读

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电子商业汇票再贴现业务处理手续 1 附件 4 电子商业汇票再贴现业务处理手续 一、 再贴现的对象 在中国人民银行开立存款准备金账户的银行业金融机构、财 务公司和其他允许办理再贴现业务的金融机构(以下统称金融机 构),可以向中国人民银行申请办理电子商业汇票再贴现业务。 再贴现业务中转让票据权利的金融机构为贴出人,中国人民 银行为贴入人。 办理再贴现的电子商业汇票必须是贴出人持有的已办理贴 现或转贴现的电子商业汇票。 中国人民银行办理电子商业汇票业务,其签章所依赖的电子 签名制作数据和电子签名认证证书,应向电子商业汇...
电子商业汇票再贴现业务处理手续
1 附件 4 电子商业汇票再贴现业务处理手续 一、 再贴现的对象 在中国人民银行开立存款准备金账户的银行业金融机构、财 务公司和其他允许办理再贴现业务的金融机构(以下统称金融机 构),可以向中国人民银行申请办理电子商业汇票再贴现业务。 再贴现业务中转让票据权利的金融机构为贴出人,中国人民 银行为贴入人。 办理再贴现的电子商业汇票必须是贴出人持有的已办理贴 现或转贴现的电子商业汇票。 中国人民银行办理电子商业汇票业务,其签章所依赖的电子 签名制作数据和电子签名认证证书,应向电子商业汇票系统运营 者指定的电子认证服务提供者的注册审批机构申请。 二、 再贴现类型及计息规则 再贴现分为买断式再贴现和回购式再贴现。 买断式再贴现的计息规则为:按日计算,利率为中国人民银 行发布的再贴现利率,计息期间为买断式再贴现日至票据到期日 的期间。 回购式再贴现的计息规则为:按日计算,利率为中国人民银 行发布的再贴现利率。回购式再贴现发放时的计息期间为回购式 再贴现日至赎回截止日的期间,该利息由贴出人支付,中国人民 银行收取;回购式再贴现赎回时的计息期间为回购日至赎回截止 日的期间,该利息由中国人民银行退付给原贴出人。 三、 再贴现的业务处理 2 (一) 再贴现申请。 1.提出书面申请。贴出人通过电子商业汇票系统发出再贴现 业务申请后,还需向中国人民银行提出书面申请,并提供以下资 料: (1) 再贴现申请书(见附)。申请书主要包括再贴现类型、 电子商业汇票相关信息以及申请再贴现用途等内容,由法定代表 人或经其授权的主要负责人签章,并加盖公章; (2) 再贴现凭证。贴出人根据电子商业汇票内容填制再 贴现凭证,并在凭证上加盖在中国人民银行的预留印鉴; (3) 中国人民银行规定应报送的其他资料。 2.贴出人发出再贴现申请。贴出人按照电子商业汇票系统再 贴现业务处理手续通过电子商业汇票系统向贴入人发出再贴现 业务申请。该业务只能选择线下清算方式。 (二) 再贴现审查。 中国人民银行货币信贷部门收到贴出人提交的书面申请后, 按照相关要求进行审查。 1.货币信贷部门操作人员登录电子商业汇票系统,查询调出 需要办理再贴现的电子商业汇票,结合贴出人提交的书面进 行审核。主要审核以下内容: (1) 贴出人是否具备办理再贴现的资格; (2) 贴出人提供的资料是否齐全(再贴现申请书内容填写 是否完整、是否有法定代表人或经其授权的主要负责人签字并加 盖公章); (3) 中国人民银行规定需要审核的其他内容。 3 2.货币信贷部门对再贴现申请审查完毕后,进行审批。 货币信贷部门同意办理再贴现的,应打印出需办理再贴现的 电子商业汇票正面信息,确定再贴现利率、期限,并在贴出人提 交的再贴现凭证上签署确认意见,同时将打印出的电子商业汇票 作为附件以手工书面方式提交会计营业部门。若再贴现类型为回 购式再贴现,还应与贴出人签订票据回购。 货币信贷部门不同意再贴现的,将贴出人的纸质申请资料退 回贴出人。贴出人应根据中国人民银行货币信贷部门不同意再贴 现的审查意见,登陆电子商业汇票系统撤销该笔再贴现申请。 (三) 再贴现发放。 中国人民银行会计营业部门收到货币信贷部门提交的再贴 现审批材料后,审查再贴现凭证是否加盖申请人预留印鉴。审核 未通过的,通知申请人补盖预留印鉴。审核通过的,通过线下清 算方式办理再贴现资金入账手续。 会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统,查询已经办 理再贴现审批手续的电子商业汇票,对电子商业汇票的完整性、 合规性进行审核。审核无误后,会计营业部门依据货币信贷部门 已签署“同意”审批意见的再贴现凭证登录电子商业汇票系统, 按照电子商业汇票系统的业务处理手续对贴出人发出的再贴现 业务申请作签收处理,并计算出应收利息和再贴现实付金额,进 行账务处理。会计分录为: 借:再贴现(票面金额) 贷:XX存款账户(实付金额) 贷:再贴现利息收入 4 四、 再贴现到期收回的业务处理 再贴现到达规定日期,贴入人应及时收回再贴现资金。 买断式再贴现的电子商业汇票到达票据到期日,中国人民银 行会计营业部门应在提示付款期内向承兑人发起提示付款,提示 付款可选择线上或线下清算方式。 (一) 线上清算方式。 1.会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统,向承兑人 发出提示付款申请(业务详见电子商业汇票系统提示付款业 务处理)。2.承兑人同意付款的,会计营业部门操作人员登录电 子商业汇票系统查询打印“线上清算结果通知报文(036)”后, 根据大额支付系统“即时转账通知报文(CMT232)”进行账务处理, 会计分录为: 借:大额支付往来 贷:再贴现 3.承兑人拒绝付款的,会计营业部门操作人员可向承兑人再 次发起提示付款申请,也可登录电子商业汇票系统查询打印“通 用回复报文(031)”后,通过电子商业汇票系统向原贴出人发出 追索通知(业务流程详见电子商业汇票系统追索业务处理),通 知原贴出人通过电子商业汇票系统作同意清偿申请。 会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统查询到原贴 出人作出的同意清偿申请后,登录中央银行会计集中核算系统从 原贴出人账户扣划票款,通知原贴出人票款已扣划,并登录电子 商业汇票系统作同意清偿回复(业务流程详见电子商业汇票系统 同意清偿业务处理)。会计分录为: 5 借:XX存款账户 贷:再贴现 (二) 线下清算方式。 1.会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统,向承兑人 发出线下清算的提示付款申请(业务流程详见电子商业汇票系统 提示付款业务处理)。 2.承兑人同意付款的,会计营业部门操作人员登录电子商业 汇票系统查询打印标记为“签收”的“通用回复报文(031)”后, 查收承兑人划转的票款。收到票款后,进行账务处理。会计分录 为: 借:大额支付往来 或同城票据交换 贷:再贴现 3.承兑人拒绝付款的,会计营业部门操作人员登录电子商业 汇票系统查询打印标记为“驳回”的“通用回复报文(031)”后, 可再次向承兑人发出提示付款申请;也可向原贴出人发出追索通 知(业务流程详见电子商业汇票系统追索业务处理),通知原贴 出人通过电子商业汇票系统作同意清偿申请。 会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统查询到原贴 出人作出的同意清偿申请后,登录中央银行会计集中核算系统从 原贴出人账户扣划票款,通知原贴出人票款已扣划,并登录电子 商业汇票系统作同意清偿回复(业务流程详见电子商业汇票系统 同意清偿业务处理)。会计分录为: 借:XX存款账户 6 贷:再贴现 五、 回购式再贴现赎回的业务处理 回购式再贴现业务进入赎回开放期,中国人民银行会计营业 部门应在赎回开放期内向原贴出人发出回购式再贴现赎回申请。 该业务可选择线上或线下清算方式。 (一) 线上清算方式。 1.会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统,向原贴出 人发出回购式再贴现赎回申请(业务流程详见电子商业汇票系统 回购式再贴现赎回业务处理)。 2.原贴出人签收回购式再贴现赎回申请的,会计营业部门操 作人员登录电子商业汇票系统查询打印“线上清算结果通知报文 (036)”后,并根据大额支付系统“即时转账借贷通知报文 (CMT232)”进行账务处理。会计分录为: 借:XX存款账户 贷:再贴现 3.原贴出人驳回回购式再贴现赎回申请的,会计营业部门操 作人员登录电子商业汇票系统查询打印“通用回复报文(031)” 后,重新向原贴出人发出回购式再贴现赎回申请,然后登录中央 银行会计集中核算系统直接从原贴出人账户扣划再贴现票款,按 合同约定收取未按期赎回的罚息。并通知原贴出人再贴现票款已 扣收。会计分录为: 借:XX存款账户 贷:再贴现 (二) 线下清算方式。 7 1.会计营业部门操作人员登录电子商业汇票系统,向原贴出 人发出回购式再贴现赎回申请(业务流程详见电子商业汇票系统 回购式再贴现赎回业务处理)。 2.原贴出人签收回购式再贴现赎回申请的,会计营业部门操 作人员登录电子商业汇票系统查询打印标记为“签收”的“通用 回复报文(031)”后,查收原贴出人划转的再贴现票款,进行相 应账务处理。会计分录为: 借:XX存款账户 贷:再贴现 3.原贴出人驳回回购式再贴现赎回申请的,会计营业部门操 作人员登录电子商业汇票系统查询打印标记为“驳回”的“通用 回复报文(031)”后,重新向原贴出人发出回购式再贴现赎回申 请,然后登录中央银行会计集中核算系统直接从原贴出人账户扣 划再贴现票款,按合同约定收取未按期赎回的罚息,并通知原贴 出人再贴现票款已扣收。会计分录为: 借:XX存款账户 贷:再贴现 原贴出人账户资金不足以支付票款的,按照中国人民银行逾 期贷款的相关规定处理。 中国人民银行扣收款项不成功的,可行使票据处置权(业务 流程详见电子商业汇票系统相关业务处理手续)。
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